财务会计准则与税务知识答题及解析

财务会计准则与税务知识答题及解析姓名_________________________地址_______________________________学号______________________-------------------------------密-------------------------封----------------------------线--------------------------1.请首先在试卷的标封处填写您的姓名，身份证号和地址名称。2.请仔细阅读各种题目，在规定的位置填写您的答案。一、单选题1.会计准则的基本目标是什么？

A.保证财务报告的真实性和公允性

B.实现会计信息的可比性和一贯性

C.促进会计信息的使用价值

D.以上都是

2.企业应当以何种货币为记账本位币？

A.美元

B.欧元

C.企业所在国的货币

D.任意货币

3.企业财务报表中，利润表反映的是哪段时间的经营成果？

A.上一年度

B.本年度

C.上一年度至今

D.根据企业需要自行确定

4.应收账款的计价方法有哪几种？

A.先收后付法

B.现金收付法

C.权益法

D.可变现净值法

5.资产负债表中，流动负债的顺序是根据什么来排列的？

A.金额大小

B.到期时间

C.利率高低

D.以上都不对

6.长期待投资在资产负债表中应如何列示？

A.在“长期资产”类别下

B.在“固定资产”类别下

C.在“流动资产”类别下

D.单独列示

7.财务费用中的利息费用是指什么？

A.企业为借款支付的费用

B.企业为贷款收取的费用

C.以上两者都包括

D.以上都不包括

8.税务会计中的收入确认原则是什么？

A.收入实现原则

B.权益法

C.收入确认和计量原则

D.以上都是

答案及解题思路：

1.答案：D

解题思路：会计准则的基本目标是保证财务报告的真实性和公允性，实现会计信息的可比性和一贯性，促进会计信息的使用价值，因此选择D。

2.答案：C

解题思路：根据会计准则，企业应当以企业所在国的货币为记账本位币，因此选择C。

3.答案：B

解题思路：利润表反映的是本年度的经营成果，因此选择B。

4.答案：D

解题思路：应收账款的计价方法包括先收后付法、现金收付法、权益法和可变现净值法，因此选择D。

5.答案：B

解题思路：资产负债表中，流动负债的顺序是根据到期时间来排列的，因此选择B。

6.答案：D

解题思路：长期投资在资产负债表中应单独列示，因此选择D。

7.答案：A

解题思路：财务费用中的利息费用是指企业为借款支付的费用，因此选择A。

8.答案：A

解题思路：税务会计中的收入确认原则是收入实现原则，因此选择A。二、多选题1.会计信息质量要求包括哪些方面？

A.可靠性

B.相关性

C.可理解性

D.可比性

E.客观性

2.财务报表包括哪些主要报表？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

E.管理层讨论与分析

3.哪些交易或事项应作为会计估计？

A.存货跌价准备

B.固定资产折旧

C.应收账款坏账准备

D.无形资产摊销

E.长期股权投资减值

4.哪些情况可能导致资产减值？

A.市场价格下降

B.技术进步导致资产价值下降

C.诉讼或担保事项

D.不可抗力因素

E.使用寿命减少

5.以下哪些属于非货币性资产？

A.机器设备

B.商誉

C.存货

D.应收账款

E.长期股权投资

6.税法中，哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.按规定计提的折旧费用

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

E.研发费用

7.企业合并的会计处理方法有哪几种？

A.购买法

B.合并法

C.吸收合并法

D.合并收购法

E.合并分立法

8.哪些因素会影响企业的所得税税率？

A.税收优惠政策

B.地区差异

C.行业差异

D.企业规模

E.财务状况

答案及解题思路：

1.答案：A、B、C、D、E

解题思路：会计信息质量要求是保证会计信息真实、完整、有用，所以以上选项均符合会计信息质量要求。

2.答案：A、B、C、D、E

解题思路：财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的全面反映，所以以上报表均为主要报表。

3.答案：A、B、C、D、E

解题思路：会计估计是指企业对不确定事项的估计，上述交易或事项均存在不确定性，因此应作为会计估计。

4.答案：A、B、C、D、E

解题思路：资产减值是指资产的可收回金额低于其账面价值，上述情况均可能导致资产减值。

5.答案：A、B、C、E

解题思路：非货币性资产是指不能直接用于交换货币的资产，应收账款属于货币性资产。

6.答案：A、B、C

解题思路：税法中，规定计提的折旧费用、利息支出和捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

7.答案：A、B

解题思路：企业合并的会计处理方法主要有购买法和合并法。

8.答案：A、B、C、D、E

解题思路：影响企业所得税税率的因素包括税收优惠政策、地区差异、行业差异、企业规模和财务状况。三、判断题1.会计信息应当真实可靠。

答案：正确。

解题思路：根据《企业会计准则》的要求，企业提供的会计信息必须真实可靠，任何虚构、隐瞒或误导的信息都是不被允许的。

2.企业应当以人民币为记账本位币。

答案：正确。

解题思路：根据《企业会计准则》的规定，企业的记账本位币应当是人民币，除非有特殊情况，如企业所处国家或地区有特殊规定。

3.财务报表中，现金流量表反映的是企业的现金收支情况。

答案：正确。

解题思路：现金流量表是财务报表的一部分，它反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况，是衡量企业财务状况的重要报表。

4.预收账款应当计入收入。

答案：错误。

解题思路：预收账款是企业预先收取客户的款项，按照权责发生制，预收账款不应当计入收入，而应当作为负债处理。

5.长期待投资的减值准备可以税前扣除。

答案：错误。

解题思路：根据税法规定，长期待投资的减值准备在税前是不允许扣除的，实际发生减值时，才能在税前扣除相应的损失。

6.企业发生的损失可以税前扣除。

答案：错误。

解题思路：虽然企业发生的损失在财务会计处理中可以在税前扣除，但税法可能会有特定的扣除条件和限制，需要根据具体规定进行判断。

7.企业合并时，购买方可以确认商誉。

答案：正确。

解题思路：根据《企业会计准则》的相关规定，在企业合并中，如果购买方支付的价款超过所取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额，超过的部分应当确认为商誉。

8.税法中，利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

答案：正确。

解题思路：根据《企业所得税法》及相关规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除合理的利息支出。四、填空题1.财务报表按照其编制的目的和内容，可分为对外报表和对内报表。

2.资产负债表按照资产、负债和所有者权益的构成，可分为流动资产、非流动负债和所有者权益。

3.会计信息质量要求包括可靠性、相关性、可理解性、可比性和及时性。

4.会计准则的制定原则包括客观性原则、一贯性原则、实质重于形式原则和重要性原则。

5.财务费用中的利息和汇兑损益属于筹资费用。

答案及解题思路：

1.答案：对外报表对内报表

解题思路：财务报表分为对外报表和内部报表，对外报表主要是向外界披露企业的财务状况和经营成果，如资产负债表、利润表等；内部报表则主要用于企业内部管理，如预算报表、成本分析报表等。

2.答案：流动资产非流动负债所有者

解题思路：资产负债表根据资产流动性分为流动资产和非流动资产，负债根据偿还期限分为流动负债和非流动负债，所有者权益反映所有者在企业中的权益。

3.答案：可靠性相关性可理解性可比性及时性

解题思路：会计信息质量要求是企业提供财务信息时应遵循的原则，可靠性要求信息真实可信，相关性要求信息与决策相关，可理解性要求信息易于理解，可比性要求信息具有可比性，及时性要求信息及时披露。

4.答案：客观性原则一贯性原则实质重于形式原则重要性原则

解题思路：会计准则的制定原则旨在保证会计信息的质量，客观性原则要求信息中立，一贯性原则要求信息连续一致，实质重于形式原则要求关注经济实质，重要性原则要求关注对信息使用者重要的信息。

5.答案：利息汇兑损益

解题思路：财务费用中的利息是企业在筹集资金过程中产生的费用，汇兑损益是因汇率变动导致的费用，这两者都属于筹资费用。五、简答题1.简述财务报表的编制目的和内容。

编制目的：

反映企业的财务状况。

评价企业的经营成果。

提供决策有用的信息。

保障投资者和其他利益相关者的权益。

内容：

资产负债表：反映企业在某一特定日期的财务状况。

利润表：反映企业在一定会计期间的经营成果。

现金流量表：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况。

所有者权益变动表：反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况。

2.简述会计信息质量要求。

相关性：会计信息应当与会计信息使用者的经济决策需要相关。

可靠性：会计信息应当真实、公允地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

可理解性：会计信息应当清晰明了，便于会计信息使用者理解。

客观性：会计信息应当基于客观事实，不受主观判断的影响。

可比性：会计信息应当具有可比性，便于会计信息使用者进行比较分析。

及时性：会计信息应当及时提供给会计信息使用者。

3.简述会计准则的制定原则。

实质重于形式原则：会计处理应当以经济实质为依据，而非仅仅以法律形式为依据。

历史成本原则：资产和负债的计量应当基于其购置或形成的成本。

权责发生制原则：收入和费用的确认应当基于权责发生制，而非现金收付制。

一贯性原则：会计政策和会计估计一旦确定，就应保持一贯性，除非有充分理由变更。

重要性原则：会计信息应当反映对企业财务状况、经营成果和现金流量的重大影响。

4.简述财务报表中资产负债表的构成。

资产负债表通常包括以下部分：

资产：包括流动资产、非流动资产和长期投资。

负债：包括流动负债和非流动负债。

所有者权益：包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

5.简述税法中企业合并的会计处理方法。

企业合并的会计处理方法主要包括以下几种：

购买法：购买方按照购买成本计量所取得的净资产，并确认商誉或负商誉。

合并法：合并各方在合并后继续存在，按照各自的历史成本计量资产、负债和权益。

吸收合并法：合并方在合并后不再存在，其资产、负债和权益转为合并后存续企业的资产、负债和权益。

答案及解题思路：

1.答案：财务报表的编制目的是反映企业的财务状况、评价企业的经营成果、提供决策有用的信息以及保障投资者和其他利益相关者的权益。内容涵盖资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。解题思路：理解财务报表的基本概念和目的，结合会计准则要求。

2.答案：会计信息质量要求包括相关性、可靠性、可理解性、客观性、可比性和及时性。解题思路：掌握会计信息质量的基本原则，结合实际案例分析。

3.答案：会计准则的制定原则包括实质重于形式、历史成本、权责发生制、一贯性和重要性。解题思路：理解会计准则的基本原则，结合会计实务案例分析。

4.答案：资产负债表由资产、负债和所有者权益构成。解题思路：熟悉资产负债表的基本构成，理解各部分的作用。

5.答案：企业合并的会计处理方法包括购买法、合并法和吸收合并法。解题思路：理解企业合并的不同会计处理方法，结合税法规定和会计准则进行分析。六、计算题1.某企业2020年度的应纳税所得额计算

题目内容：

某企业2020年度营业收入为1000万元，营业成本为800万元，期间费用为100万元，税率为25%，求该企业2020年度的应纳税所得额。

解题步骤：

1.计算营业利润：营业收入营业成本期间费用=1000800100=100万元。

2.计算应纳税所得额：营业利润×税率=100×25%=25万元。

答案：

该企业2020年度的应纳税所得额为25万元。

2.固定资产第一年折旧额计算

题目内容：

某企业购买固定资产，价值50万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧，求该企业第一年的折旧额。

解题步骤：

1.计算折旧基数：固定资产原值预计净残值=505=45万元。

2.计算年折旧额：折旧基数÷使用年限=45÷5=9万元。

答案：

该企业第一年的折旧额为9万元。

3.销售商品的含税收入计算

题目内容：

某企业销售商品，售价100万元，成本80万元，增值税税率为13%，求该企业销售商品的含税收入。

解题步骤：

1.计算增值税额：售价×增值税税率=100×13%=13万元。

2.计算含税收入：售价增值税额=10013=113万元。

答案：

该企业销售商品的含税收入为113万元。

4.所得税费用计算

题目内容：

某企业2020年度应纳税所得额为200万元，税率为25%，求该企业2020年度的所得税费用。

解题步骤：

1.计算所得税费用：应纳税所得额×税率=200×25%=50万元。

答案：

该企业2020年度的所得税费用为50万元。

5.长期股权投资收益计算

题目内容：

某企业购买长期股权投资，投资成本为100万元，取得投资当年被投资单位实现净利润20万元，投资方占被投资单位60%的股份，求该企业应确认的投资收益。

解题步骤：

1.计算投资收益：被投资单位净利润×投资比例=20×60%=12万元。

答案：

该企业应确认的投资收益为12万元。七、论述题1.阐述会计信息质量要求对企业财务管理的影响。

解题思路：首先介绍会计信息质量要求的几个方面（如可靠性、相关性、可理解性、可比性等），然后分别阐述这些要求如何影响企业的财务管理决策，包括投资决策、融资决策、经营决策等。

2.分析企业合并会计处理方法对企业财务报表的影响。

解题思路：首先简要介绍企业合并的几种常见会计处理方法（如购买法、权益结合法等），然后分析这些方法对企业资产、负债、收入、费用等财务报表项目的影响。

3.探讨税务筹划对企业财务决策的重要性。

解题思路：首先解释税务筹划的概念和目的，然后分析税务筹划如何影响企业的财务决策，如资本结构决策、投资决策、经营决策等，最后讨论税务筹划在企业财务管理中的重要性。

4.分析资产减值测试对企业财务状况的影响。

解题思路：首先介绍资产减值测试的概念和目的，然后分析在进行资产减值测试时，如果确认资产减值，会对企业的资产总额、利润、财务状况等产生什么影响。

5.阐述会计估计在财务报表中的作用。

解题思路：首先解释会计估计的概念和种类，然后阐述会计估计在财务报表中的作用，如反映企业的财务状况和经营成果、满足会计信息的可靠性、相关性等要求。

答案及解题思路：

1.答案：会计信息质量要求对企业财务管理的影响主要体现在以下几个方面：

提高财务信息的可靠性，有助于投资者和债权人做出更准确的决策；

增强财务信息的可比性，有利于不同企业之间的横向比较；

提高财务信息的相关性，使财务信息能够反映企业的真实经营状况；

促进财务信息的可理解性，便于财务信息使用