项目一新设电商企业财税准备

财税基础知识项目一

新设电商企业财税准备主讲：姬海莉时间：2024年目录认识企业组织形式了解纳税人身份开立公司银行存款账户010203CONTNETS案例引入:

某市的小M看中了某大街上的街边商铺，准备开一家生活超市。他把铺位租下来之后就忙不迭地开始装修。但是，商铺并不是装修好了就能直接用来开店的，众所周知，在线下开店还需要办理营业执照。如果涉及食品经营，除了要办理营业执照以外，还要办理食品经营许可证。这一照和一证，就是开店的基础，需要小M早日去市场监督管理部门办理。同样的场景在线上是不是一样呢？小M想在电商平台上开设一个网店，是不是也需要办理营业执照？如果涉及食品，小M是不是也需要办理食品经营许可证呢？

这在新颁布的《电商法》中都有明确规定：电子商务经营者应当依法办理市场主体登记。《电商法》明确了开网店要办理营业执照，同时也规定了豁免办理营业执照的几种情形。下面就介绍一下，电子商务经营者有哪些，市场主体登记是怎么回事，电子商务经营者如何办理市场主体登记，以及哪些情形是可以不办理市场主体登记的。01认识企业组织形式典型工作环节一

选择公司的组织形式

较为常见的企业组织形式有公司制企业、合伙企业、个人独资企业三个大的类别，而公司制企业又细分为有限责任公司与股份有限公司两种类型。

有限责任公司、股份有限公司与合伙企业及个人独资企业最本质的区别就是公司制企业（包括有限责任公司以及股份有限公司）的股东承担有限责任，而合伙企业及个人独资企业的投资者须承担无限责任（有限合伙人除外）。但如果股东滥用其权利，严重损害公司债权人利益的，此时仍应当对公司债务承担连带清偿责任。一、企业组织形式的比较二、选择企业组织形式需要考虑的因素

1.拟投资的行业例如：私募股权基金法律允许采用的组织形式包括公司制和合伙制，但随着《合伙企业法》的修改，私募股权基金采取了有限合伙制的组织形式。2.创业者的风险承担能力3.税务因素

选择合伙企业以及个人独资企业，通常所需要缴纳的税赋较公司制企业更低。高新技术企业和小微企业，享受税收优惠政策。在享受到税收优惠政策的情况下，公司制企业或许更加节税。4.未来融资的需要

如果创业者自身资本充足，拟投资的事业所需资金要求也不大，则采用合伙制或者有限责任公司的形式均可；但是如果日后发展业务所需要的资金规模非常大，则建议设立股份有限公司。5.关于经营期间的考量

希望将该企业不断经营下去，则更建议采取公司制企业形式。除了上述因素之外，还可以从投资权益的自由流通度、经营管理的需要等多个方面就企业组织形式的优劣进行分析与比较。

三、创业者的新选择——有限合伙

我国在2006年修订《合伙企业法》时增加了有限合伙制度，有限合伙企业是指由普通合伙人和有限合伙人共同组成，普通合伙人对合伙债务承但无限连带责任，有限合伙人以其出资额为限对合伙债务承担有限责任的营利性组织。实现了风险投资人与创业者之间的最佳结合。典型工作环节二

注册公司的流程一、确定类型主体

《电商法》确立了四种电子商务经营者。分别是：电子商务平台经营者、平台内经营者、自建网站电子商务经营者和基于其他网络服务的电子商务经营者。二、电子商务经营者的主体登记

电子商务经营者应当依法办理市场主体登记。电子商务经营者申请登记成为企业、个体工商户或农民专业合作社的，应当依照现行市场主体登记管理相关规定向各地市场监督管理部门申请办理市场主体登记。

个人销售自产农副产品、家庭手工业产品，个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动和零星小额交易活动，以及依照法律、行政法规不需要进行登记的除外。（1）公司法定代表人签署的《企业设立登记申请书》；（2）法人、股东身份证原件及复印件；（3）董事、监事、经理的任职文件及身份证明复印件；（4）注册资本及股东出资比例；（5）全体股东签署的公司章程；

（6）办公场地租赁合同及场地使用证明；

（7）《企业名称预先核准通知书》；

（8）《企业承诺书》；

（9）其它工商部门要求提供材料。创业者注册电商公司在工商登记过程中，需要提交的材料：三、电商公司的注册流程四、电商公司注册所需材料02了解纳税人身份税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度。税务登记包括开业登记，变更登记，注销登记，停业、复业登记，税务登记验证、换证和外出经营活动税收管理。典型工作环节一

认知税务登记典型工作环节一

认知税务登记一、开业登记开业登记是指从事生产经营活动的纳税人经工商行政管理机关批准开业并发给营业执照后，在30日内向所在地主管税务机关申报办理税务登记。1．书面申请并提供相关资料2．填写税务登记表3．税务登记机关审核、发证二、变更登记变更登记是指纳税人原税务登记表上的内容发生变化需要重新办理的税务登记变更手续。注意：1.纳税人改变单位名称的必须先缴销发票；2.如果纳税人未在规定期限内办理变更税务登记，税务机关按照规定进行违章处罚；3.纳税人经营地址发生跨征收区域变更（指迁出原主管税务机关）的，必须按照迁移税务登记程序办理跨区转移。三、注销登记纳税人发生解散、破产、撤销以及依法终止纳税义务情形的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。四、停业、复业登记五、税务登记验证、换证税务登记证实行定期验证和换证制度，一般每年验证一次，三年更换一次。六、外出经营活动税收管理从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。典型工作环节二

纳税人身份的选择项目一般纳税人小规模纳税人标准年销售额>500万元年销售额≤500万元健全的会计核算不能正确核算进项、销项应纳税额能按规定报送有关税务资料不能按规定报送有关税务资料计税方式一般计税、一些情况下简易计税简易计税税率适用13%、9%、6%、0%这4档税率，一些情况下适用5%、3%征收率适用5%、3%征收率发票使用购进货物对方可以开具专票购进货物对方一般不开具专票财务处理进项税可以抵扣进项税不能抵扣，金额全部计入成本应交税计算销项税额-进项税额应税销售额*征收率申报期月度申报按季申报小规模纳税人可以转成一般纳税人，但是一般纳税人是无法转成小规模纳税人的。03开立公司银行存款账户典型工作环节一

公司银行存款账户种类银行存款账户是各单位通过银行办理转账结算、信贷，以及现金收付业务的工具。企业除按银行规定的企业库存现金限额保留，其余现金都必须存人银行。企事业单位经济活动中所发生的一切货币收支业务，除按国家《现金管理暂行条例》中规定的可以直接支付以外，其他都必须通过银行账户进行转账结算。基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户。基本存款账户一般存款账户是存款人的辅助结算账户，可办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。可用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户外汇存款账户按开户单位的性质分为中资企业外汇账户和外商投资企业外汇账户。外汇存款账户典型工作环节一

公司银行存款账户种类存款人只能在银行开立一个基本存款账户并且在其账户内应有足够的资金支付。开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。该账户开立数量没有限制。只有法律、行政法规和规章规定要专户存储和使用的资金，才纳入专用存款账户管理临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。典型工作环节二

公司银行存款账户开立流程二、银行结算账户的变更与撤销变更：存款人要改变名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定代表人或