会计研究方法论 第4版 课件 第6章 问卷调查法

主讲人：XXX第六章问卷调查法CONTENTS目录调查问卷的设计02调查问卷的实施03调查问卷的分析与报告04问卷调查法在会计学术研究中的应用示例05问卷调查法概述0101问卷调查法概述检验理论，说明一系列变量间预期的因果关系发现某一特定总体的特征，而不是用来检验某种理论的正确性描述性研究解释性研究功能定位问卷调查研究的目的：描述和解释大多数参与者会认真阅读和回答问卷中的所有问题大多数参与者有足够的能力理解问卷中的问题大多数参与者会如实反馈自身的态度、倾向或意见010203问卷调查法进行实证研究的暗含假设假设的执行这些假设可能在某些程度上被违反，从而影响问卷调查法的研究效果研究者应对带着对暗含假设和研究局限的意识，尽可能改进问卷调查的设计和后续实施环节1提出研究问题和研究目标2设计调查问卷3选取样本4发放并回收问卷5分析问卷6撰写调查研究报告研究步骤02调查问卷的设计对研究目的的考虑：采用截面设计还是时间序列设计01.02.03.研究者通常采用的方式截面设计需在不同时间进行重复调研，或者一次性地调查能够随时间变化的变量时间序列设计时间序列设计可以为因果关系提供更强的证据力，因为该方法更容易确定时间上的先后对比对研究目的的考虑：分析层面的选择01.02.概念：指研究问题的对象处于何种层面上研究对象：可能涉及行业、微观组织、组织单元（如企业分部、部门、业务单元）或者个人等不同层面

分析层面需要根据研究目的和问题确定适当的分析层面分析层面的选择调查问卷的主要类型送发式问卷流程：由调查者将调查问卷送发给选定的被调查者，待被调查者填答完毕之后再统一收回问题提出邮寄式问卷流程：通过邮局将事先设计好的问卷邮寄给选定的被调查者，要求被调查者按的要求填写后回寄给调查者优缺点：邮寄式问卷的匿名性较好，缺点是问卷回收率低报刊式问卷流程：随报刊的传递发送问卷，要求报刊读者对问题如实作答并回寄给报刊编辑部优缺点：稳定的传递渠道、匿名性好、费用较低，因此有很强的适用性，缺点也是回收率不高问题提出人员访问式问卷流程：由调查者按照事先设计好的调查提纲或调查问卷对被调查者提问，根据被调查者的口头回答填写问卷优缺点：问卷的回收率高，也便于设计一些深入讨论的问题，但不适合敏感性问题电话访问式问卷流程：通过电话中介来对被调查者进行访问调查的问卷类型优缺点：简单明了，并充分考虑几个因素：通话时间限制；听觉的局限性；记忆的规律；记录的需要适用情况：问题相对简单明确，但需要及时得到调查结果的调查项目问题提出网上访问式问卷流程：在网上制作并通过网络工具进行调查的问卷类型优缺点：不受时间、空间限制，便于获得大量信息，特别是对于比较敏感的问题，相对而言更容易获得真实的反馈概念：对调查目的、意义及填表要求等的说明，包括问卷标题、调查说明及填表要求要求：前言的表述宜简明易懂，并尽可能地激发被调查者的兴趣概念：调查所要收集的主要信息，由问句及相应的选择项组成要求：通过主体部分的问题设计和被调查者的答复，调查者可以对被调查者的个人基本情况和对某一特定事物的态度、意见倾向以及行为有较细致的了解前言主体调查问卷的基本结构要求：简短明了，表达对被调查者配合与支持的感谢，可根据具体情况还可以记录调查人员姓名、调查时间、调查地点等结束语所有的题目都符合研究目的:即题目都是测量所要调查的选项与重要主题有关:使填答者认为重要且愿意花时间去填答仅收集由其他方法无法得到的资料问卷要尽可能简短:长度足以获得重要资料即可,太长影响填答题目依心理接受次序和逻辑性安排:由一般性至特殊性调查问卷的设计原则事实问句01阐述问句03是否式问句05顺位式问句0702040608意见问句自由回答式问句多项选择式问句程度评等式问句调查问卷的问句设计-问句的类型调查问卷的问句设计-问句的类型事实问句概念：要求被调查者依据现有事实来回答问题，不必提出主观看法特点：问题简单，回答方便，调查覆盖面广，调查结果便于统计处理不足：被调查者可能对某些事实记忆不清，或对事实不是非常清楚意见问句概念：用于了解被调查者对有关问题的意见、看法、要求或意图特点：从这类询问中可以广泛地了解被调查者的意见和看法，为决策者提供未来需求信息不足：无法了解意见、看法的内在原因；容易受到心理因素影响调查问卷的问句设计-问句的类型阐述问句概念：用于调查者了解被调查者行为、意见、看法产生的原因特点：能了解被调查者更深层次的意见与感受，识别问题产生的原因，为解决问题提供依据不足：结果较为复杂；更容易受到被调查者主观因素的影响自由回答式问句特点：调查者事先不拟定任何具体答案，让被调查者根据提问自由回答问题不足：被调查者的回答可能存在漫无边际或难以整理的情况调查问卷的问句设计-问句的类型是否式问句概念：要求被调查者二者择一特点：回答简单，调查结果便于统计不足：难以捕捉到被调查者的意见差别；两种选择无法适当表达被调查者的情况多项选择式问句概念：被调查者从中选出一个或几个认为合适的答案特点：回答简单、结果易整理的优点、应用较为广泛灵活不足：应考虑所有可能出现的答案，否则得到的信息不够完整调查问卷的问句设计-问句的类型顺位式问句概念：要求被调查者按照重要程度不同或偏好程度不同，对所列答案排出先后顺序特点：应注意答案选项之间应当具有明显的差异性，同时要具备完整性程度评等式问句特点：调查人员对所询问问题列出程度不同的几个答案并事先按顺序评分，请被调查者选择调查问卷的问句设计-问句设计中的注意事项避免含糊或不具体的提问如“您如何看待证监会近期发布的IPO新规？”，并不是所有人都了解IPO新规避免应答者可能不明白的缩写、俗语或生僻的用语如“您认为GAAP适合我国企业吗？”由于不是每个人都知道GAAP表示公认会计原则调查问卷的问句设计-问句设计中的注意事项避免由于措辞不当使填卷人产生反感和不配合的情绪如“贵企业尚未引进ERP系统的最主要原因是什么？”以下两套答案选项,第一套答案选项的设计容易造成调查对象的反感，而第二套的设计则相对专业和中性调查问卷的问句设计-问句设计中的注意事项避免提出过多的或很可能超出回答者回答能力的问题如“在招聘会计人员时，请对以下20项因素按重要性降序排序……”,给回答者造成较大的负担，改为请答卷人挑选出自己认为最重要的前５项更合理避免提倾向性、诱导性或暗示性的问题如“目前大多数企业都建立了较为完善的内控制度。贵企业是否也建立了完善的内控制度？”该问句的前半句即具有倾向性和诱导性。概念现代调查研究中普遍采用的一种测量量表，用于测试态度倾向或认同程度特点由一组陈述构成，每个陈述有“非常不同意”“不同意”“不一定”“同意”“非常同意”五种回答，分别记为１，２，３，４，５分，每个被调查者的态度总分就是他对各道题的回答所得分数的加总调查问卷的问句设计-李克特量表法注意事项应该用于多个项目，而不是一两个，以发挥其内在经济性研究者应该能够识别或编写代表全局论点或典型观点的陈述表内各项目应避免同质性，问句设计能够涵盖主题并代表全局性观点问句必须合理、明确，保证回答者不会仅仅选择一个中间值或者某个极端值如果要计算总的分数，大约一半项目应该倾向于论点的支持一方，一半倾向于论点的反对一方，以避免绝对的肯定倾向或否定倾向调查问卷的问句设计-李克特量表法03调查问卷的实施01预先测试测试目的检验问题的合理性和问卷的整体性测试对象包括数据使用者、同行、目标受访者02确定调查总体目标总体研究者希望研究的对象调查总体实际能够取样的对象问卷调查研究要求目标总体和调查总体在内涵上一致03样本选取抽样方法概率抽样：每个元素有已知的入选概率，增强结果的代表性非概率抽样：常用方法，但样本代表性较弱样本规模200-300份样本观测数是样本规模下限04回复率与催收程序理想回复率理想回复率为75%-90%提高回复率的方法推荐机构帮助、混合回应模式、物质报酬催收程序设立减少未回复误差04调查问卷的分析与报告信度分析概念：采用同样的方法对同一对象重复测量时所得结果的一致性程度信度分析的方法重测信度复本信度折半信度Cronbachα系数信度分析概念注意事项01使用同一份问卷,对同一群受测者在不同的时间测试两次,求出两次分数的相关系数,系数越高,此测试的信度越高02前后两次测验间隔的时间要适当:间隔太短,受测者记忆犹新;间隔太久,受测者的心智变化会对稳定系数造成干扰信度分析-重测信度法使用内容相似、难易程度相当的两份问卷,对同一群受测者,第一次用A卷测试,第二次使用B卷测试,两份问卷分数的相关系数为复本系数概念:1不受记忆效用的影响,是测验信度的一种较好的方法,但编制难度很大特点:2信度分析-复本信度法概念注意事项01将同一量表中内容相似的测验题目拆为两半(单数题、偶数题),在同一时间测试,并求出这两半测验总分的相关系数02需要研究者能对两半问题的内容和难易程度加以考虑,使两半问题尽可能具有一致性信度分析-折半信度法概念：n为项目的数量；Stotal2为所有受访者总分的方差；Si2为所有受访者在项目i（i＝１，２，…，n）上分数的方差注意事项：

Cronbachα信度系数＜0.3时，一般认为问卷结果不可信Cronbachα信度系数介于

［0.3,0.4）时，认为勉强可信Cronbachα信度系数介于

［0.4,0.5）时，比较可信Cronbachα信度系数在

［０.5,0.9）时，一般认为可信Cronbachα

信度系数≥０.9时，其结果的可信程度非常高信度分析-Cronbachα系数概念：指测量工具或手段能够准确测出所需测量事物的程度效度分析的类型：内容效度效标效度建构效度效度分析概念指所设计的题项能否代表所要测量的内容或主题,用来验证测量目标与测量内容之间的适合性与相符性逻辑分析:由研究者或专家评判所选题项是否符合测量的目的和要求统计分析:采用单项与总和相关分析法通常采用逻辑分析与统计分析相结合的原则效度分析-内容效度概念指用不同的测量方式或指标对同一概念进行测量，将其中一种方式或指标作为效标分类同时效度：指测量工具具有描述目前现象的有效性预测效度：指测量工具有预测未来的能力评价方法：根据确定的某种理论，选择一种指标或测量工具作为效标相关性分析：分析问卷题项与效标的相关性，二者的相关性显著差异显著性分析：问卷题项对效标的不同取值、特性表现出显著差异效度分析-效标效度回复误差概念:一些回应者不正确地回答问题影响:问卷调查法的效度未回复误差概念:部分被调查者没有回复问卷影响:结论可推广性非抽样误差的构成:1催收程序未回复误差分析控制:2非抽样误差的分析与控制报告内容调查目的目标总体与调查总体问卷设计事前测试样本设计（样本对象、样本规模、受访者的类型等）度量的有效性和可靠性（即信度与效度）回复率催收程序未回复误差分析问卷调查是否为一个较大项目的一部分......撰写调查报告05问卷调查法在会计学术研究中的应用示例示例文献研究问题理论争议观点1：下级参与预算能加强上下级之间的沟通→减少下级业绩考核压力→减少预算松弛。观点2：下级参与预算编制→其有机会参与制定对自己有利的绩效考核指标→产生预算松弛。研究问题：下级参与预算编制是否导致预算松弛？问题提出预算强调交互关系信息不对称下级拥有更多私人信息，可能导致预算松弛上级过分强调预算完成率，增加下级争取松弛的动机预算参与、信息不对称、预算强调三者存在交互关系010203理论分析与假设H0:信息不对称、预算强调和预算参与三者对预算松弛的影响不存在交互关系。01.研究对象澳大利亚悉尼地区61家雇员人数大于100人的制造业企业调查方式通过电话沟通、电话催促程序样本构成118位经理自愿参与问卷调查，获得79位的有效回复回复者特征回复者平均年龄为42岁平均工作年限为13年在目前职位上的工作时间平均为4.5年所在企业的雇员人数平均为102人研究方法-样本选择02.使用７点式李克特量表对预算松弛程度进行度量预算松弛研究方法-变量度量02.使用信息不对称量表信息不对称研究方法-变量度量02.使用７点式李克