企业内控制度建设手册

企业内控制度建设手册TOC\o"1-2"\h\u19241第一章内控制度概述 3170561.1内部控制的基本概念 3325291.2内部控制的重要性 3313461.3内部控制的目标 427303第二章组织架构与权责分配 4219312.1组织架构设置 4311362.2权责分配原则 4222572.3岗位职责设定 5150742.4组织架构调整与监督 521781第三章人力资源管理 5182593.1员工招聘与选拔 5136333.1.1招聘原则 6184163.1.2招聘流程 6151483.1.3选拔标准 6239563.2员工培训与发展 6184883.2.1培训计划 6383.2.2培训形式 6267493.2.3培训效果评估 6225323.3员工绩效考核 6176593.3.1绩效考核体系 6276143.3.2绩效考核流程 732143.4员工激励与约束 736853.4.1激励机制 7126363.4.2约束机制 747273.4.3激励与约束相结合 71744第四章财务管理 7168224.1财务预算管理 7277504.2资金管理 8124464.3成本费用控制 8214554.4财务报告与分析 89375第五章市场营销与客户关系管理 995255.1市场营销策略 991645.2客户关系管理 9232125.3市场风险控制 10171685.4市场营销与客户关系评估 1013324第六章采购与供应链管理 10120486.1采购流程与策略 10119816.1.1采购流程概述 1033666.1.2采购策略 1124656.2供应商管理 11320156.2.1供应商分类 1166116.2.2供应商评估与选择 1123826.2.3供应商关系管理 11104276.3供应链风险管理 128416.3.1风险识别 124606.3.2风险评估与应对 12291006.4采购与供应链优化 12240636.4.1采购优化 12109106.4.2供应链优化 1232682第七章生产运营管理 12165747.1生产计划与调度 12107597.1.1生产计划 12248487.1.2生产调度 13148377.2质量管理 13289887.2.1质量策划 1345337.2.2质量控制 13309227.3设备管理 14224607.3.1设备采购与验收 14300197.3.2设备维护与保养 14186317.4安全生产与环境保护 14308187.4.1安全生产 1481457.4.2环境保护 1410419第八章合规与风险管理 15273078.1法律法规与合规管理 15164758.1.1法律法规识别 1561988.1.2合规政策制定 15171108.1.3合规培训与宣传 15137168.1.4合规监督与检查 15107348.2风险识别与评估 15148028.2.1风险识别 1528828.2.2风险评估 15316938.2.3风险评估流程 167778.3风险应对与控制 1631768.3.1风险应对策略 16220168.3.2风险控制措施 16162068.3.3风险应对与控制实施 1629698.4风险管理监督与评价 16160748.4.1监督机制 1627978.4.2评价机制 16111498.4.3改进措施 1622533第九章内部审计与监督 1639149.1内部审计概述 16154579.2内部审计程序与方法 17249829.2.1内部审计程序 17156109.2.2内部审计方法 1762589.3内部审计报告与整改 1743679.3.1内部审计报告 17190389.3.2整改 18103509.4内部审计与监督评价 1822005第十章持续改进与优化 18132410.1内控制度的评估与改进 182542810.2内控制度的优化策略 19303910.3内控制度实施效果评价 193018010.4内控制度持续改进机制 19第一章内控制度概述1.1内部控制的基本概念内部控制，作为一种管理手段，是企业为了保证业务活动的有效运行，遵循相关法律法规，维护资产安全，提高经营效率和效果，防止错误和舞弊行为，对内部各部门、各环节实施的一系列制度、措施和程序的总称。内部控制涵盖企业各个业务领域，包括财务报告、运营管理、合规性等方面，旨在构建一个完整的内部管理系统。内部控制的基本内容包括：组织结构、职责分工、内部审计、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等。这些内容相互关联、相互制约，共同构成企业内部控制的框架。1.2内部控制的重要性内部控制对于企业的发展具有重要的意义，具体表现在以下几个方面：（1）提高企业管理水平：内部控制有助于企业建立健全的组织结构，明确各部门职责，提高管理效率，降低经营风险。（2）保障资产安全：内部控制通过风险评估、控制活动等环节，保证企业资产安全，防止因管理不善导致的资产损失。（3）促进合规性：内部控制使企业能够遵循相关法律法规，保证业务活动合法合规，降低法律风险。（4）提高经营效率：内部控制有助于企业优化资源配置，提高生产效率，降低成本，增加效益。（5）提升企业信誉：内部控制有助于提高企业对外部合作伙伴和投资者的信任度，增强企业竞争力。1.3内部控制的目标内部控制的目标主要包括以下几个方面：（1）保证企业战略目标的实现：内部控制应支持企业实现长期发展战略，保证企业可持续发展。（2）保证业务活动的有效运行：内部控制应保证企业各项业务活动按照既定的目标和程序进行，提高经营效率。（3）维护资产安全：内部控制应保证企业资产安全，防止因管理不善导致的资产损失。（4）遵循相关法律法规：内部控制应保证企业业务活动符合相关法律法规要求，降低法律风险。（5）提高信息质量：内部控制应保证企业财务报告和其他相关信息真实、完整、准确，为决策提供有力支持。（6）加强内部监督：内部控制应建立健全内部监督机制，保证各项控制措施得以有效执行。第二章组织架构与权责分配2.1组织架构设置组织架构是企业管理体系的基础，其设置应遵循科学、合理、高效的原则。企业应根据业务特点、规模和发展阶段，合理划分部门、岗位和职责，形成层次分明、权责清晰的组织架构。（1）决策层：决策层是组织的最高管理层，主要包括董事会、监事会和高级管理层。决策层负责制定企业战略规划、重大决策和监督执行。（2）执行层：执行层是组织的中层管理层，负责具体实施决策层的决策，包括各部门负责人和关键岗位人员。（3）操作层：操作层是组织的基层，负责具体的业务操作和执行，包括各岗位工作人员。2.2权责分配原则权责分配原则是企业组织架构建设的关键，应遵循以下原则：（1）权责一致：企业应保证每个岗位的权力与责任相匹配，防止权力过大或过小，导致管理失控或效率低下。（2）分工协作：企业应合理划分各部门、岗位的职责，保证各部门、岗位之间分工明确，协作顺畅。（3）相互制约：企业应建立相互制约的机制，防止权力滥用，保证企业运行安全。（4）动态调整：企业应根据业务发展和市场变化，适时调整权责分配，以适应新的发展需求。2.3岗位职责设定岗位职责设定是企业组织架构建设的基础工作，应遵循以下原则：（1）明确岗位职责：企业应详细描述每个岗位的职责范围，保证员工明确自己的工作内容和标准。（2）合理确定岗位工作量：企业应根据业务需求和员工能力，合理确定岗位工作量，防止工作负担过重或过轻。（3）建立岗位说明书：企业应制定岗位说明书，明确岗位名称、职责、任职条件等，为员工提供明确的职业发展路径。（4）定期评估和调整：企业应定期对岗位职责进行评估和调整，以适应企业发展需要和员工个人发展。2.4组织架构调整与监督企业组织架构调整是企业发展过程中的必然现象，应遵循以下原则：（1）适时调整：企业应根据业务发展、市场变化和内部管理需要，适时调整组织架构。（2）充分沟通：企业在调整组织架构时，应与相关人员进行充分沟通，保证调整方案得到广泛认同。（3）加强监督：企业应建立健全组织架构调整的监督机制，保证调整过程合规、顺利进行。（4）持续优化：企业应在组织架构调整后，持续关注运行效果，发觉问题及时进行优化，以不断提升组织效能。第三章人力资源管理3.1员工招聘与选拔3.1.1招聘原则企业应遵循公平、公正、公开的原则进行员工招聘，保证招聘流程的透明性和合规性。3.1.2招聘流程（1）岗位需求分析：根据企业发展战略和部门工作需求，明确岗位职责、任职资格和招聘数量。（2）招聘渠道：利用内部推荐、招聘网站、社交媒体等多种渠道发布招聘信息。（3）简历筛选：对收到的简历进行筛选，确定符合任职资格的候选人。（4）面试安排：组织面试，包括初试、复试和终试，以评估候选人的综合能力。（5）背景调查：对候选人进行背景调查，了解其工作经历、教育背景和人际关系等。（6）录用决策：根据面试和背景调查结果，确定录用人员。3.1.3选拔标准企业应根据岗位特点，制定合理的选拔标准，包括专业技能、工作经验、综合素质等方面。3.2员工培训与发展3.2.1培训计划企业应制定年度培训计划，针对不同岗位和员工层次，设计相应的培训课程。3.2.2培训形式（1）内部培训：组织专业讲师进行授课，提高员工的专业技能。（2）外部培训：选派员工参加外部培训机构举办的课程，拓宽知识视野。（3）岗位交流：安排员工进行岗位交流，提升综合能力。3.2.3培训效果评估企业应对培训效果进行评估，包括员工满意度、知识掌握程度和实际工作中的应用情况。3.3员工绩效考核3.3.1绩效考核体系企业应建立科学、合理的绩效考核体系，包括定量和定性指标，保证考核结果的公平性和准确性。3.3.2绩效考核流程（1）制定考核计划：明确考核周期、考核指标和考核标准。（2）实施考核：按照考核计划进行考核，保证考核过程的公正性。（3）反馈沟通：向员工反馈考核结果，指导其改进工作。（4）考核结果应用：根据考核结果，调整薪酬、晋升和培训等激励措施。3.4员工激励与约束3.4.1激励机制企业应建立多元化的激励机制，包括薪酬激励、晋升激励、荣誉激励等，激发员工的工作积极性。3.4.2约束机制企业应制定明确的规章制度，对员工的不当行为进行约束，保证企业运营的正常秩序。3.4.3激励与约束相结合企业应将激励与约束相结合，形成良好的管理氛围，促进员工个人与企业共同发展。第四章财务管理4.1财务预算管理财务预算管理是企业内控制度的重要组成部分，其目的在于通过预算编制、执行、监控和评价等环节，合理配置资源，提高企业运营效率。以下是财务预算管理的主要内容：（1）预算编制：企业应按照经营目标，结合市场环境和内部条件，制定年度财务预算。预算编制应遵循科学、合理、可行的原则，保证预算的准确性和有效性。（2）预算执行：企业各部门应严格按照预算执行，合理控制成本费用，实现预算目标。在执行过程中，如遇到特殊情况，应及时调整预算，保证预算的适应性。（3）预算监控：企业应建立预算监控机制，对预算执行情况进行定期跟踪、分析和评价。对预算执行中存在的问题，应及时采取措施予以解决。（4）预算评价：企业应在预算期末对预算执行情况进行评价，总结预算管理的经验教训，为下一期预算编制提供参考。4.2资金管理资金管理是企业财务管理的核心内容，关系到企业的生存与发展。以下是资金管理的主要内容：（1）资金筹集：企业应根据发展战略和经营需求，合理筹集资金。筹集资金的方式包括但不限于股权融资、债权融资、内部融资等。（2）资金使用：企业应遵循资金使用原则，合理安排资金使用，保证资金使用的合规性、效益性和安全性。（3）资金调度：企业应建立资金调度制度，根据生产经营需要，合理调配资金，提高资金使用效率。（4）资金监控：企业应建立资金监控机制，对资金使用情况进行实时监控，保证资金安全。4.3成本费用控制成本费用控制是企业财务管理的重要环节，关系到企业盈利水平和市场竞争力。以下是成本费用控制的主要内容：（1）成本预算：企业应制定成本预算，明确成本控制目标，为成本费用控制提供依据。（2）成本核算：企业应建立健全成本核算体系，对成本进行详细核算，为成本分析和控制提供数据支持。（3）成本分析：企业应定期对成本进行分析，找出成本波动的原因，为成本控制提供决策依据。（4）成本控制：企业应采取有效措施，加强对成本费用的控制，降低成本，提高企业盈利水平。4.4财务报告与分析财务报告与分析是企业内控制度的重要组成部分，其目的在于为企业决策层提供真实、完整的财务信息，提高企业决策效率。以下是财务报告与分析的主要内容：（1）财务报告编制：企业应按照国家财务会计制度，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报告，真实反映企业财务状况。（2）财务报告分析：企业应定期对财务报告进行分析，揭示企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，为决策提供依据。（3）财务报告披露：企业应按照法律法规要求，及时、准确地披露财务报告，保障投资者、债权人等利益相关者的知情权。（4）财务报告审计：企业应建立健全财务报告审计制度，对财务报告进行审计，保证财务报告的真实性、完整性和合规性。第五章市场营销与客户关系管理5.1市场营销策略市场营销策略是企业实现经营目标的关键环节，其目的在于通过科学、合理的方法，提升企业产品或服务的市场占有率，增强企业竞争力。企业应结合自身实际情况，制定以下几方面的市场营销策略：（1）产品策略：根据市场需求，优化产品结构，提升产品质量，满足消费者个性化需求。（2）价格策略：合理制定产品价格，既要考虑成本，又要考虑市场竞争态势，保证价格具有竞争力。（3）渠道策略：拓展销售渠道，优化渠道布局，提高渠道效益。（4）促销策略：运用各种促销手段，提升产品知名度和美誉度，激发消费者购买欲望。（5）广告策略：合理投放广告，提高广告效果，树立企业品牌形象。5.2客户关系管理客户关系管理是企业为实现可持续发展，提高客户满意度，降低客户流失率的重要手段。企业应从以下几个方面加强客户关系管理：（1）客户信息管理：建立完善的客户信息档案，对客户进行分类管理，保证信息的准确性、完整性和实时性。（2）客户沟通：通过多种渠道与客户保持沟通，了解客户需求，及时解决客户问题。（3）客户满意度调查：定期开展客户满意度调查，了解客户对企业产品或服务的满意度，发觉不足之处并加以改进。（4）客户关怀：对客户进行定期关怀，提高客户忠诚度，降低客户流失率。（5）客户投诉处理：建立客户投诉处理机制，及时、高效地处理客户投诉，维护客户权益。5.3市场风险控制市场风险是企业面临的重要风险之一，企业应采取以下措施进行市场风险控制：（1）市场环境分析：定期分析市场环境，了解市场动态，预测市场变化。（2）竞争分析：研究竞争对手，了解竞争对手的产品、价格、渠道、促销等策略，制定有针对性的应对措施。（3）产品风险控制：加强产品研发，保证产品符合市场需求，降低产品风险。（4）价格风险控制：合理制定价格策略，避免价格战，降低价格风险。（5）渠道风险控制：优化渠道布局，保证渠道畅通，降低渠道风险。5.4市场营销与客户关系评估企业应定期对市场营销与客户关系管理进行评估，以了解各项策略的实施效果，为下一步工作提供依据。评估内容主要包括：（1）市场营销策略评估：分析各项策略的实施效果，如产品销量、市场份额、品牌知名度等。（2）客户关系管理评估：分析客户满意度、客户忠诚度、客户投诉处理情况等。（3）市场风险控制评估：分析市场风险控制措施的实施效果，如市场环境变化、竞争态势等。通过评估，企业可以及时发觉存在的问题，调整市场营销与客户关系管理策略，以提高企业竞争力。第六章采购与供应链管理6.1采购流程与策略6.1.1采购流程概述企业内控管理中，采购流程是指企业为实现生产、经营和投资目的，对所需物资、服务、工程等进行采购的一系列活动。采购流程主要包括需求确定、供应商选择、价格谈判、合同签订、货物验收、支付货款等环节。6.1.2采购策略采购策略是指企业为实现采购目标，根据市场状况、企业需求等因素制定的总体规划和具体措施。以下为企业应关注的几个采购策略：（1）成本控制：通过合理采购，降低采购成本，提高企业经济效益。（2）供应商选择：选择具有良好信誉、质量稳定、价格合理的供应商。（3）采购方式：根据物资特点，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判等。（4）合同管理：加强合同管理，保证合同履行顺利，降低合同纠纷风险。6.2供应商管理6.2.1供应商分类供应商分类是指根据供应商的供应能力、产品质量、价格水平等因素，将供应商划分为不同类别。常见的分类方法有：优质供应商、合格供应商、潜在供应商等。6.2.2供应商评估与选择企业应建立供应商评估体系，对供应商进行综合评价，主要包括以下方面：（1）企业资质：考察供应商的企业规模、资质证书、经营状况等。（2）产品质量：考察供应商的产品质量标准、质量控制体系等。（3）价格水平：分析供应商的价格竞争力。（4）交货周期：考察供应商的交货周期是否满足企业需求。（5）售后服务：了解供应商的售后服务体系。6.2.3供应商关系管理企业应与供应商建立良好的合作关系，以下为供应商关系管理的几个方面：（1）定期沟通：定期与供应商进行沟通，了解供应商的经营状况、产品质量等信息。（2）合作共赢：与供应商共同开发新产品、优化供应链，实现合作共赢。（3）动态调整：根据供应商的实际情况，动态调整合作关系，保证供应链稳定。6.3供应链风险管理6.3.1风险识别企业应识别供应链中的潜在风险，主要包括以下方面：（1）供应商风险：供应商经营不善、产品质量不稳定、交货周期延长等。（2）物流风险：物流运输过程中的货物损坏、延误等。（3）市场需求风险：市场需求波动、产品滞销等。（4）政策风险：政策变动、贸易壁垒等。6.3.2风险评估与应对企业应针对识别出的风险进行评估，并制定相应的应对措施：（1）风险等级划分：根据风险发生的可能性、影响程度等因素，对风险进行等级划分。（2）应对措施：针对不同等级的风险，制定相应的应对措施，如多元化供应商、加强物流管理、调整生产计划等。6.4采购与供应链优化6.4.1采购优化企业应从以下方面进行采购优化：（1）采购流程优化：简化采购流程，提高采购效率。（2）采购策略优化：根据市场变化，调整采购策略。（3）采购人员培训：提高采购人员的业务素质，降低采购成本。6.4.2供应链优化企业应从以下方面进行供应链优化：（1）供应链结构优化：调整供应链结构，降低供应链成本。（2）供应链协同：加强与供应商、分销商的协同，提高供应链整体效益。（3）信息技术应用：利用信息技术，提高供应链管理水平。第七章生产运营管理7.1生产计划与调度生产计划与调度是企业生产运营管理的重要组成部分，其目的是保证生产活动的高效、有序进行。7.1.1生产计划生产计划是根据市场需求、企业资源状况及生产目标，对生产任务进行分解、安排和协调的过程。其主要内容包括：（1）生产目标：明确生产数量、质量、成本等指标；（2）生产任务：将生产目标分解为具体的生产任务，并分配给各生产部门；（3）生产进度：根据生产任务，制定生产进度计划，保证生产活动按计划进行；（4）生产协调：对生产过程中出现的矛盾和问题进行协调，保证生产顺利进行。7.1.2生产调度生产调度是生产计划的具体执行过程，其主要职责包括：（1）生产指令：根据生产计划，向下级部门下达生产指令；（2）生产监控：对生产过程进行实时监控，保证生产进度与计划相符；（3）生产调整：根据生产实际情况，对生产计划进行调整，以适应生产变化；（4）生产协调：协调各部门之间的生产活动，保证生产顺畅。7.2质量管理质量管理是企业生产运营管理的关键环节，其目标是保证产品质量满足客户需求。7.2.1质量策划质量策划是在产品设计、生产过程、售后服务等方面进行全面的策划，以保证产品质量。其主要内容包括：（1）产品标准：制定产品质量标准，明确产品质量要求；（2）过程控制：制定生产过程控制措施，保证生产过程符合质量要求；（3）质量目标：设定质量目标，推动企业持续改进；（4）质量培训：加强员工质量意识培训，提高员工质量操作技能。7.2.2质量控制质量控制是对生产过程中产品质量进行监测、分析和改进的过程。其主要内容包括：（1）检验检测：对生产过程中的产品进行检验检测，保证产品质量符合标准；（2）质量分析：对检验检测数据进行分析，找出质量问题的原因；（3）质量改进：根据质量分析结果，采取改进措施，提高产品质量；（4）质量反馈：建立质量反馈机制，及时了解客户需求，持续改进产品质量。7.3设备管理设备管理是企业生产运营管理的基础，其目的是保证生产设备正常运行，提高生产效率。7.3.1设备采购与验收设备采购与验收是设备管理的重要环节，其主要内容包括：（1）设备选型：根据生产需求，选择合适的设备；（2）设备采购：与供应商签订采购合同，保证设备质量；（3）设备验收：对采购的设备进行验收，保证设备符合要求。7.3.2设备维护与保养设备维护与保养是保证设备正常运行的关键，其主要内容包括：（1）日常维护：对设备进行日常保养，保证设备运行正常；（2）定期检查：对设备进行定期检查，发觉并排除设备隐患；（3）维修保养：对设备进行维修保养，提高设备使用寿命。7.4安全生产与环境保护安全生产与环境保护是企业生产运营管理的重要内容，其目的是保证生产安全，保护生态环境。7.4.1安全生产安全生产主要包括以下几个方面：（1）安全培训：加强员工安全意识培训，提高员工安全操作技能；（2）安全检查：定期进行安全检查，发觉并排除安全隐患；（3）应急预案：制定应急预案，应对突发事件；（4）处理：对安全进行及时处理，总结教训，预防类似发生。7.4.2环境保护环境保护主要包括以下几个方面：（1）污染治理：对生产过程中产生的污染物进行治理，减少污染排放；（2）环保设施：完善环保设施，保证生产过程符合环保要求；（3）环保意识：加强员工环保意识培训，提高员工环保操作技能；（4）绿色生产：推行绿色生产方式，降低生产对环境的影响。第八章合规与风险管理8.1法律法规与合规管理企业内控制度的有效实施，离不开法律法规与合规管理的支撑。以下是法律法规与合规管理的主要内容：8.1.1法律法规识别企业应建立法律法规识别机制，保证及时了解和掌握与业务相关的法律法规、行业标准、政策文件等，以便为企业制定合规政策提供依据。8.1.2合规政策制定企业应根据识别的法律法规，结合企业实际情况，制定合规政策，明确合规目标和要求，保证企业运营过程中的各项行为符合法律法规要求。8.1.3合规培训与宣传企业应定期组织合规培训，提高员工对法律法规和合规政策的认识，增强合规意识。同时通过内部宣传，使合规理念深入人心。8.1.4合规监督与检查企业应设立专门的合规监督部门，对企业的合规行为进行监督与检查，保证企业各项业务合规运行。8.2风险识别与评估风险识别与评估是企业内控制度的重要组成部分，以下为风险识别与评估的主要内容：8.2.1风险识别企业应通过多种途径和方法，全面识别企业面临的风险，包括市场风险、法律风险、财务风险、操作风险等。8.2.2风险评估企业应对识别出的风险进行评估，分析风险的可能性和影响程度，确定风险等级，为企业制定风险应对策略提供依据。8.2.3风险评估流程企业应建立风险评估流程，保证风险评估的全面性、准确性和及时性，为风险应对和控制提供有效支持。8.3风险应对与控制企业应根据风险评估结果，采取相应的风险应对与控制措施，以下为风险应对与控制的主要内容：8.3.1风险应对策略企业应根据风险评估结果，制定针对性的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。8.3.2风险控制措施企业应制定相应的风险控制措施，保证风险在可控范围内，包括制度控制、流程控制、技术控制等。8.3.3风险应对与控制实施企业应将风险应对与控制措施纳入日常管理，保证各项措施的落实，降低企业风险。8.4风险管理监督与评价为了保证风险管理的有效性，企业应建立风险管理监督与评价机制，以下为风险管理监督与评价的主要内容：8.4.1监督机制企业应设立风险管理监督部门，对风险管理的实施情况进行监督，保证风险应对与控制措施的落实。8.4.2评价机制企业应定期对风险管理效果进行评价，分析风险管理措施的适宜性、有效性和经济性，为风险管理持续改进提供依据。8.4.3改进措施企业应根据评价结果，及时调整风险应对与控制措施，不断优化风险管理机制，提高企业风险防范能力。第九章内部审计与监督9.1内部审计概述内部审计是指企业为了评估和改善风险管理、控制和治理过程，对企业的各项业务活动进行独立、客观的审查和评价。内部审计是企业管理体系的重要组成部分，旨在保证企业运营的高效性和合规性。内部审计主要包括以下内容：（1）对内部控制的有效性进行评估；（2）对财务报告的真实性、合规性进行审查；（3）对经营活动的效益进行评价；（4）对法律法规的遵守情况进行检查。9.2内部审计程序与方法9.2.1内部审计程序内部审计程序包括以下步骤：（1）制定审计计划：根据企业实际情况，确定审计范围、审计重点和审计周期；（2）实施审计：按照审计计划，对相关业务活动进行实地调查、取证和分析；（3）编制审计报告：对审计过程中发觉的问题进行整理、分析，提出整改建议；（4）审计报告审批：提交审计报告，经企业领导审批后，进行整改；（5）整改跟踪：对整改情况进行跟踪，保证整改措施得到有效实施。9.2.2内部审计方法内部审计方法主要包括以下几种：（1）查阅资料：对相关文件、资料进行查阅，了解企业内部控制制度及执行情况；（2）访谈：与相关人员交谈，了解业务流程、内部控制措施及执行情况；（3）观察：对业务活动现场进行实地观察，发觉潜在风险和问题；（4）分析：对业务数据进行分析，揭示潜在风险和问题；（5）测试：对内部控制措施进行测试，验证其有效性。9.3内部审计报告与整改9.3.1内部审计报告内部审计报告是审计工作的重要成果，主要包括以下内容：（1）审计目的、范围和依据；（2）审计过程中发觉的问题及原因分析；（3）整改建议；（4）审计结论。9.3.2整改整改是指企业对内部审计报告提出的问题和整改建议进行整改的过程。整改应遵循以下原则：（1）及时性：对审计报告提出的问题及