企业财务管理制度设计规范

企业财务管理制度设计规范Thetitle"CorporateFinancialManagementSystemDesignSpecification"referstoacomprehensiveguidefordesigningeffectivefinancialmanagementsystemswithinanorganization.Thisdocumentistypicallyappliedinawiderangeofbusinessenvironments,fromsmalltolargecorporations,acrossvariousindustries.Itservesasablueprintforestablishingstandardizedfinancialprocesses,ensuringtransparency,andpromotingfinancialintegrity.Thespecificationoutlinesthenecessarycomponentsforawell-structuredfinancialmanagementsystem,includingbudgeting,accounting,financialreporting,riskmanagement,andinternalcontrols.Itprovidesdetailedinstructionsonhowtointegratethesecomponents,ensuringcompliancewithregulatoryrequirementsandfosteringanenvironmentoffiscalresponsibilitywithintheorganization.Tomeettherequirementsofthisspecification,organizationsmustadheretoasystematicapproachthatinvolvesconductingathoroughfinancialassessment,developingadetailedplan,andimplementingrobustcontrols.Continuousmonitoringandperiodicreviewsarealsoessentialtoensurethesystemremainseffectiveandup-to-datewithchangingregulationsandbusinessneeds.企业财务管理制度设计规范详细内容如下：第一章：总则1.1制定目的与依据1.1.1制定目的为保证企业财务管理活动的合规性、有效性及可持续发展，规范企业财务行为，提高财务管理水平，特制定本企业财务管理制度（以下简称“本制度”）。1.1.2制定依据本制度的制定依据如下：（1）国家有关财务管理法律法规、政策及标准；（2）企业章程、股东会、董事会等决策机构的决议；（3）企业内部管理规程及相关规章制度；（4）其他与企业财务管理相关的规范性文件。第二节适用范围1.1.3适用对象本制度适用于我国境内依法设立的企业法人、非法人企业以及其他从事经营活动的经济组织。1.1.4适用内容本制度规定了企业财务管理的基本原则、组织架构、财务管理流程、财务报告、财务监督等方面的内容，适用于企业财务管理的各个方面。第三节财务管理原则1.1.5合法性原则企业财务管理应严格遵守国家法律法规，保证财务活动的合规性。1.1.6有效性原则企业财务管理应注重财务活动的有效性，合理配置资源，提高企业经济效益。1.1.7稳健性原则企业财务管理应遵循稳健性原则，保证企业资产安全，防范财务风险。1.1.8透明性原则企业财务管理应保持透明度，及时、准确地向利益相关方提供财务信息，接受社会监督。1.1.9权责明确原则企业财务管理应明确各级财务人员的职责和权限，建立健全财务内部控制体系。1.1.10持续改进原则企业财务管理应不断总结经验，持续改进财务管理方法，提高财务管理水平。第二章：财务管理组织结构第一节财务管理部门设置1.1.11财务管理部门的定位企业财务管理部门是企业组织结构中重要的组成部分，其主要职能是组织、协调、指导、监督企业财务活动，保证企业财务稳健运行。财务管理部门应定位为企业的核心部门，承担着企业财务管理的主要任务。1.1.12财务管理部门的设置原则（1）合理性原则：根据企业规模、业务范围和财务管理需求，合理设置财务管理部门，保证部门职能清晰、分工明确。（2）高效性原则：优化部门内部流程，提高工作效率，降低管理成本。（3）系统性原则：财务管理部门应与其他部门相互协调，形成完整的财务管理体系。（4）权威性原则：财务管理部门在企业内部具有较高的权威性，以保证财务管理政策的贯彻执行。1.1.13财务管理部门的设置（1）财务总监办公室：负责企业财务管理工作的总体策划、组织、协调和监督。（2）财务部：负责企业日常财务管理工作，包括资金管理、成本管理、预算管理、税务管理、财务分析等。（3）审计部：负责对企业财务活动进行审计监督，保证企业财务信息的真实、完整、合规。（4）财务共享中心：负责企业财务数据的集中处理、分析和报告，提高财务管理效率。第二节财务人员配备与职责1.1.14财务人员配备（1）财务总监：具备丰富的财务管理经验，主持企业财务管理工作，对企业财务状况负责。（2）财务部门负责人：负责财务部门的日常管理工作，协调部门内部工作，对财务部门工作成果负责。（3）财务专业人员：根据企业业务特点和财务管理需求，配备相应的财务专业人员，包括会计师、税务师、审计师等。（4）财务辅助人员：负责财务部门内部事务性工作，如财务数据处理、报表编制等。1.1.15财务人员职责（1）财务总监职责：（1）制定企业财务管理战略和规划。（2）组织制定企业财务管理制度和流程。（3）指导、监督财务部门工作，保证财务目标的实现。（4）协调企业与外部金融机构、税务机关等关系。（2）财务部门负责人职责：（1）组织实施财务部门工作计划。（2）负责财务部门内部管理，提高工作效率。（3）组织编制财务报表，分析企业财务状况。（4）协调财务部门与其他部门的合作。（3）财务专业人员职责：（1）负责企业资金管理，保证资金安全。（2）负责企业成本核算和管理，提高企业经济效益。（3）负责企业税务筹划和申报，降低企业税负。（4）负责企业财务分析和风险监控。（4）财务辅助人员职责：（1）负责财务数据的收集、整理和录入。（2）负责财务报表的编制和报送。（3）负责财务文件的归档和管理。（4）协助财务专业人员完成相关工作。第三章：财务预算管理第一节预算编制1.1.16预算编制原则（1）实事求是原则：预算编制应基于企业实际情况，充分反映企业的经营状况、财务状况和市场环境，保证预算的真实性、准确性和有效性。（2）系统性原则：预算编制应涵盖企业全部经营活动，包括收入、支出、投资、融资等，形成一个完整的预算体系。（3）可行性原则：预算编制应考虑企业的资源条件、市场环境和政策法规等因素，保证预算的可行性。（4）动态调整原则：预算编制应具备一定的灵活性，根据企业经营状况和市场环境的变化，适时调整预算内容。1.1.17预算编制内容（1）收入预算：包括销售收入、其他业务收入、投资收益等。（2）支出预算：包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（3）投资预算：包括固定资产投资、无形资产投资、股权投资等。（4）融资预算：包括借款、发行债券、融资租赁等。1.1.18预算编制程序（1）确定预算编制范围和内容。（2）收集相关资料，包括财务报表、市场调查报告、政策法规等。（3）制定预算编制方案，明确预算编制方法、流程和时间表。（4）开展预算编制工作，形成预算草案。（5）审核预算草案，对预算内容进行审查和调整。（6）提交预算报告，报批企业董事会或股东大会。第二节预算执行与控制1.1.19预算执行（1）预算执行应按照预算方案和程序进行，保证预算目标的实现。（2）企业各部门应按照预算内容，分解预算指标，明确责任和任务。（3）企业财务部门应定期对预算执行情况进行监测，保证预算资金的合理使用。1.1.20预算控制（1）预算控制应贯穿预算执行全过程，保证预算目标的实现。（2）企业各部门应加强内部管理，控制成本支出，提高经营效率。（3）企业财务部门应建立预算控制指标体系，对预算执行情况进行动态监控。（4）对预算执行过程中出现的偏差，应及时采取措施进行调整，保证预算目标的实现。第三节预算调整与审批1.1.21预算调整（1）预算调整是指在预算执行过程中，因企业生产经营状况、市场环境等因素发生变化，导致原预算无法实现，需要对其进行调整。（2）预算调整应遵循以下原则：（1）必要性原则：预算调整应确有必要，不得随意调整。（2）合法性原则：预算调整应符合国家法律法规和政策规定。（3）合理性原则：预算调整应合理，不得损害企业利益。1.1.22预算审批（1）预算调整方案应提交企业董事会或股东大会审批。（2）董事会或股东大会应根据预算调整方案，对预算进行调整，形成新的预算方案。（3）新的预算方案经董事会或股东大会批准后，企业财务部门应及时进行调整，保证预算的执行。第四章：资金管理第一节资金筹集与使用1.1.23资金筹集（1）企业应当根据经营战略、发展规划和资金需求，制定资金筹集方案，保证资金来源的合法、合规。（2）企业应通过多种渠道筹集资金，包括但不限于银行贷款、债券发行、股权融资、补贴等。（3）企业在筹集资金过程中，应充分了解各类资金来源的成本、风险和期限，合理配置资金结构，降低资金成本。（4）企业应建立健全资金筹集管理制度，明确资金筹集的审批权限、程序和责任，保证资金筹集的合规性。1.1.24资金使用（1）企业应按照筹集资金的目的和用途，合理使用资金，保证资金的安全、高效。（2）企业应制定资金使用计划，明确资金使用的方向、金额和期限，保证资金使用的合规性。（3）企业在资金使用过程中，应遵循以下原则：a.保证资金使用的合法、合规；b.优化资金使用结构，提高资金使用效率；c.审慎决策，防范资金风险。（4）企业应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用的审批权限、程序和责任，保证资金使用的合规性。第二节资金调度与监管1.1.25资金调度（1）企业应建立资金调度制度，保证资金在各部门、各项目之间的合理分配和有效流动。（2）企业应制定资金调度计划，明确资金调度的方向、金额和期限，保证资金调度的合规性。（3）企业在资金调度过程中，应遵循以下原则：a.保证资金调度的合法、合规；b.优化资金调度结构，提高资金调度效率；c.审慎决策，防范资金风险。（4）企业应建立健全资金调度管理制度，明确资金调度的审批权限、程序和责任，保证资金调度的合规性。1.1.26资金监管（1）企业应建立健全资金监管制度，对资金筹集、使用、调度等环节进行全过程监控。（2）企业应设立资金监管机构，负责对资金管理活动的合规性、有效性进行监督。（3）企业应定期对资金管理活动进行审计，及时发觉和纠正资金管理中的问题。（4）企业应加强对资金管理人员的培训和管理，提高资金管理人员的业务素质和风险意识。第三节现金管理1.1.27现金收入管理（1）企业应建立健全现金收入管理制度，保证现金收入的合规性。（2）企业应明确现金收入的来源、金额、时间和方式，保证现金收入的合法、合规。（3）企业应加强现金收入的安全管理，防止现金收入过程中的舞弊、失窃等风险。1.1.28现金支出管理（1）企业应建立健全现金支出管理制度，保证现金支出的合规性。（2）企业应明确现金支出的方向、金额、时间和方式，保证现金支出的合法、合规。（3）企业应加强现金支出的安全管理，防止现金支出过程中的舞弊、失窃等风险。1.1.29现金库存管理（1）企业应建立健全现金库存管理制度，保证现金库存的合规性。（2）企业应定期对现金库存进行盘点，保证现金库存的准确性。（3）企业应加强现金库存的安全管理，防止现金库存过程中的舞弊、失窃等风险。（4）企业应合理控制现金库存规模，避免现金库存过多或过少，提高现金使用效率。第五章资产管理第一节固定资产管理1.1.30固定资产管理概述固定资产是企业进行生产、经营及其他活动所必需的长期使用且价值较大的资产。固定资产管理是指对企业固定资产的采购、使用、维护、处置等全过程进行有效控制和监督的活动。1.1.31固定资产管理原则（1）合理性原则：固定资产的采购、使用和维护应遵循经济、合理、适用的原则，保证固定资产的配置与企业的实际需求相匹配。（2）安全性原则：固定资产管理应保证固定资产的安全使用，防止因设备故障等原因造成生产。（3）效益性原则：固定资产管理应关注固定资产的效益，提高固定资产的使用效率，降低运营成本。（4）完整性原则：固定资产管理应保证固定资产的完整，防止固定资产流失和损坏。1.1.32固定资产管理内容（1）固定资产采购：根据企业发展战略和生产经营需求，合理编制固定资产采购计划，严格按照采购程序进行。（2）固定资产使用：建立健全固定资产使用制度，明确使用责任，保证固定资产的安全、合理使用。（3）固定资产维护：定期对固定资产进行维护保养，保证固定资产处于良好状态，延长使用寿命。（4）固定资产处置：对闲置、损坏、报废的固定资产进行合理处置，降低企业损失。第二节流动资产管理1.1.33流动资产管理概述流动资产是指企业在正常生产经营过程中，预计在一个营业周期内或一年内可以转化为现金或用于消耗的资产。流动资产管理是企业资产管理的重要组成部分，对企业的资金周转和盈利能力具有直接影响。1.1.34流动资产管理原则（1）流动性原则：流动资产管理应保证企业具有足够的流动性，以满足日常生产经营活动的资金需求。（2）盈利性原则：流动资产管理应关注资产的投资回报，提高资产的使用效益。（3）安全性原则：流动资产管理应关注资产的安全性，防止因管理不善导致资产损失。1.1.35流动资产管理内容（1）现金管理：合理确定现金储备，保证企业具备足够的支付能力，同时降低现金的闲置成本。（2）应收账款管理：加强应收账款回收，降低坏账风险，提高企业资金周转速度。（3）存货管理：合理控制存货规模，减少存货积压，降低存货资金占用。（4）其他流动资产管理：对其他流动资产进行有效管理，保证资产的安全、合理使用。第三节无形资产管理1.1.36无形资产管理概述无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产管理对企业的核心竞争力和可持续发展具有重要意义。1.1.37无形资产管理原则（1）价值最大化原则：无形资产管理应关注资产价值的提升，实现企业整体价值最大化。（2）创新性原则：无形资产管理应注重创新，推动企业技术进步和产业升级。（3）长期性原则：无形资产管理应关注资产的长期效益，为企业可持续发展提供支持。1.1.38无形资产管理内容（1）无形资产评估：对无形资产的价值进行合理评估，为企业决策提供依据。（2）无形资产采购与转让：根据企业发展战略，合理进行无形资产的采购与转让。（3）无形资产使用与维护：建立健全无形资产使用制度，保证无形资产的安全、有效使用。（4）无形资产保护：加强无形资产的法律保护，防止侵权行为，维护企业合法权益。第六章：成本费用管理第一节成本核算与控制1.1.39成本核算原则成本核算应遵循以下原则：（1）实际成本原则：成本核算应以实际发生的成本为基础，保证成本数据的真实性、准确性和完整性。（2）权责发生制原则：成本核算应按照权责发生制，将成本与收入相匹配，合理划分成本归属期。（3）配比原则：成本核算应按照配比原则，将成本与相关收入相匹配，保证成本与收入的合理对应。1.1.40成本核算内容成本核算主要包括以下内容：（1）直接成本：包括原材料、直接人工、制造费用等直接与生产产品有关的成本。（2）间接成本：包括管理费用、销售费用、财务费用等不直接与生产产品有关的成本。（3）制造成本：包括直接成本和间接成本中与生产产品直接相关的部分。1.1.41成本控制措施（1）成本预算管理：企业应制定成本预算，明确成本控制目标，对成本进行有效监控。（2）成本分析：定期进行成本分析，找出成本波动的原因，采取相应措施进行调整。（3）成本考核：建立成本考核制度，对各部门、各环节的成本控制效果进行评估。第二节费用报销与审批1.1.42费用报销原则费用报销应遵循以下原则：（1）合法合规：报销的费用必须符合国家法律法规和公司规章制度。（2）实际发生：报销的费用必须是实际发生的，不得虚报冒领。（3）凭证齐全：报销时需提供完整、真实的原始凭证。1.1.43费用报销流程（1）员工报销：员工将费用报销单及相关凭证提交给部门负责人。（2）部门负责人审批：部门负责人对报销单进行审批，确认无误后签字。（3）财务部门审核：财务部门对报销单进行审核，确认符合规定后予以报销。1.1.44费用审批权限（1）各部门负责人：负责审批本部门员工的费用报销。（2）财务部门：负责审核报销单的真实性、合规性，对不符合规定的报销予以拒绝。第三节成本分析与优化1.1.45成本分析方法（1）比较分析法：通过对比不同期间、不同项目的成本数据，找出成本波动的原因。（2）因素分析法：对影响成本的各种因素进行分析，找出主要影响因素。（3）标杆分析法：以行业平均水平或优秀企业为标杆，分析本企业成本的优势和劣势。1.1.46成本优化措施（1）技术创新：通过技术创新，提高生产效率，降低生产成本。（2）采购优化：通过优化采购策略，降低原材料成本。（3）管理提升：加强内部管理，降低管理费用。（4）人力资源优化：合理配置人力资源，提高劳动生产率。通过以上措施，企业可以不断优化成本结构，提高经营效益。第七章：收入管理第一节收入确认与核算1.1.47收入确认原则企业应遵循以下收入确认原则：（1）收入的实现原则：收入应当在交易已经完成，且企业已履行合同或协议约定的义务后确认。（2）权责发生制原则：收入应当在收益实现时确认，不论款项是否已经收到。（3）收入与费用配比原则：收入应当与其相关的成本、费用相匹配。1.1.48收入核算方法（1）销售商品收入核算：企业销售商品时，应根据销售合同、发票等原始凭证，按照收入确认原则进行核算。（2）提供劳务收入核算：企业提供劳务时，应根据合同、协议等原始凭证，按照收入确认原则进行核算。（3）其他业务收入核算：企业取得的其他业务收入，如投资收益、租赁收入等，应根据相关法律法规和财务制度进行核算。（4）收入调整与核算：企业在收入确认过程中，如发生退货、折扣、折让等情况，应及时进行调整，保证收入核算的准确性。第二节收入分析与预测1.1.49收入分析方法（1）比较分析法：通过比较本期收入与上期收入、同行业收入等数据，分析收入变动的原因。（2）结构分析法：分析收入构成，了解各业务板块对收入的贡献情况。（3）趋势分析法：根据历史收入数据，预测未来收入变动趋势。1.1.50收入预测方法（1）定性预测法：通过专家访谈、市场调查等方式，了解行业趋势、企业竞争力等因素，对收入进行预测。（2）定量预测法：运用统计学、财务分析等方法，对历史收入数据进行分析，建立预测模型，对收入进行预测。（3）混合预测法：结合定性预测和定量预测方法，对收入进行综合预测。第三节收入风险管理1.1.51收入风险识别（1）市场风险：市场需求的波动、竞争对手的影响等因素可能导致收入波动。（2）合同风险：合同履行过程中，可能因客户违约、合同纠纷等原因导致收入损失。（3）法律风险：法律法规变动、税收政策调整等因素可能影响企业收入的确认和核算。1.1.52收入风险防范措施（1）市场调查与预测：加强市场调查，了解行业趋势，及时调整经营策略，降低市场风险。（2）合同管理：完善合同管理制度，保证合同履行过程中的风险可控。（3）法律法规合规：密切关注法律法规变动，及时调整收入确认和核算方法，保证合规性。（4）内部控制与监督：加强内部控制，建立健全收入风险防控机制，保证收入核算的真实性、准确性和完整性。（5）保险保障：通过购买保险等方式，降低收入风险对企业经营的影响。第八章：税务管理第一节税收政策与合规1.1.53税收政策概述企业税务管理首先应充分了解和掌握国家税收政策。税收政策是国家为实现特定社会经济发展目标，调整税收负担、税收结构和税收制度等方面的政策。企业应关注以下几方面税收政策：（1）税种及税率：包括增值税、企业所得税、个人所得税、关税等各类税种及其税率。（2）税收优惠：包括各类税收减免、优惠税率、加速折旧等。（3）税收征管：包括税收征收管理、税务审计、税收筹划等方面的规定。1.1.54税收合规要求企业税务管理应遵循税收合规原则，保证企业税收行为符合法律法规要求。以下为税收合规的主要内容：（1）税收申报：企业应按照规定期限和程序进行税收申报，提供真实、完整的财务报表和相关资料。（2）税收缴纳：企业应按照规定期限和方式缴纳各类税款，保证税款足额入库。（3）税收核算：企业应建立健全税收核算制度，保证税收核算的真实、完整和准确。（4）税收筹划：企业应在法律法规允许的范围内进行税收筹划，降低税收风险。第二节税收筹划与优化1.1.55税收筹划原则税收筹划是企业税务管理的重要组成部分，旨在合法合规地降低税收负担。以下为税收筹划的基本原则：（1）合法性原则：税收筹划应在法律法规允许的范围内进行，不得违反税收法律法规。（2）经济效益原则：税收筹划应以提高企业经济效益为目标，实现税收负担与企业盈利的平衡。（3）风险控制原则：税收筹划应充分考虑税收风险，保证企业税收安全。1.1.56税收筹划方法（1）税收优惠利用：企业应充分利用国家税收优惠政策，降低税收负担。（2）税收筹划策略：企业可根据自身业务特点和税收政策，采用合理的税收筹划策略，如税收递延、税种转换等。（3）内部管理优化：企业应加强内部管理，提高税收筹划的执行力。第三节税收申报与缴纳1.1.57税收申报流程（1）准备申报资料：企业应根据税收政策要求，准备相关财务报表、凭证等申报资料。（2）填写申报表：企业应根据实际经营情况，按照规定格式填写各类税收申报表。（3）提交申报：企业应按照规定期限，通过电子税务局或现场提交申报资料。（4）申报审核：税务机关对企业的税收申报进行审核，保证申报真实、完整。1.1.58税收缴纳方式（1）自行缴纳：企业按照规定期限，自行将税款缴纳至指定账户。（2）银行代扣：企业委托银行代扣税款，保证税款及时入库。（3）税务机关征收：税务机关对部分税款采取直接征收方式。企业税务管理应密切关注税收政策变化，合规开展税收筹划，保证税收申报与缴纳的准确、及时，为企业可持续发展创造有利条件。第九章：财务报告与分析第一节财务报告编制1.1.59编制原则财务报告编制应遵循以下原则：（1）真实性原则：财务报告应真实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。（2）准确性原则：财务报告应准确反映企业财务信息的实际情况，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。（3）完整性原则：财务报告应全面反映企业的财务信息，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。（4）及时性原则：财务报告应在规定的时间内编制完成，并及时对外披露。1.1.60编制内容财务报告主要包括以下内容：（1）资产负债表：反映企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益状况。（2）利润表：反映企业在一定时期内的收入、费用和利润情况。（3）现金流量表：反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况。（4）所有者权益变动表：反映企业在一定时期内所有者权益的变动情况。（5）附注：对财务报表中的主要项目、重要事项等进行说明。1.1.61编制程序财务报告编制应遵循以下程序：（1）收集和整理财务数据：财务部门应收集与财务报告相关的各项数据，并对其进行整理、核对。（2）编制财务报表：根据收集的数据，按照财务报表的格式和编制要求，编制资产负债表、利润表、现金流量表等。（3）审核财务报表：财务报表编制完成后，应由财务部门负责人或专门设立的审计部门进行审核。（4）报告审批：财务报表经审核无误后，应提交给企业负责人或董事会审批。（5）报告发布：财务报表经审批同意后，应及时对外发布。第二节财务报告分析1.1.62财务报告分析的目的财务报告分析的目的在于：（1）评价企业的财务状况：通过分析财务报告，了解企业的资产、负债和所有者权益状况，评估企业的财务健康状况。（2）评价企业的经营成果：通过分析财务报告，了解企业的收入、费用和利润情况，评价企业的经营效益。（3）预测企业的未来发展：通过分析财务报告，预测企业未来的发展趋势和潜在风险。1.1.63财务报告分析方法财务报告分析主要包括以下方法：（1）比率分析：通过计算财务比率，了解企业的财务状况和经营成果。（2）趋势分析：通过对比不同时期财务报表的数据，分析企业的财务趋势。（3）结构分析：通过分析财务报表中的各项目占比，了解企业的财务结构。（4）现金流量分析：通过分析现金流量表，了解企业的现金流动情况。1.1.64财务报告分析注意事项进行财务报告分析时，应注意以下事项：（1）结合企业实际情况：分析时应充分考虑企业的行业特点、经营状况和发展战略。（2）全面分析：分析时应全面考虑财务报表中的各项数据，避免片面看待某一指标。（3）关注风险：分析时应关注企业潜在的风险，如流动性风险、偿债风险等。第三节财务报告披露与报送1.1.65财务报告披露企业应按照国家有关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地对外披露财务报告。披露方式包括：（1）定期报告：企业在每个会计年度结束后，应及时编制年度财务报告，并对外披露。（2）临时报告：企业在发生重大事项时，应及时编制临时财务报告，并对外披露。1.1.66财务报告报送企业应按照国家有关法律法规和监管要求，向部门、证券交易所等报送财务报告。报送要求如下：（1）报送时间：企业应在规定的时间内完成财务报告的编制和报送工作。（2）报送内容：企业应按照要求报送完整的财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（3）报送程序：企业应按照规定程序进行财务报告的报送，保证报告的真实性、准确性和完整性。1.1.67财务报告披露与报送的监管企业应建立健全财务报告披露与报送的监管制度，保证报告的真实、准确、完整。监管措施