会计实务：增值税纳税申报

增值税纳税申报（一）纳税人应提供主表、份数

《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》，2份

（二）纳税人应提供资料

1．《增值税纳税申报表》附列资料（表一）、（表二）

2．税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘）

3．防伪税控开具发票汇总表及明细表

4．《成品油购销存情况明细表》和加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》

5.固定资产进项税额抵扣情况表

6．《增值税运输发票抵扣清单》

7．纳税人如果取得货物运输发票、海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的，应当报送录有抵扣发票信息的电子申报软盘

8．稽核结果比对通知书（辅导期一般纳税人报送）

9．《海关完税凭证抵扣清单》》及电子信息（有海关票抵扣的报送）

10．按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息（机动车经销企业报送）

11．按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息（机动车经销企业报送）

12.《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联（机动车经销企业报送）

13．重点税源企业报表（重点税源企业）（一式一份）

14．退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》（办理“免抵退”税的生产企业提供）

15．资产负债表、利润表。现金流量表按年度报送（纳税人同一申报期申报多个税种的，只报一份表）

（三）申报流程

一般纳税人采取直接申报的，可携带上述申报资料以及电子《资产负债表》、《损益表》到主管税务机关申报纳税。

一般纳税人采取网上申报的，在申报期内，通过互联网登陆“新疆国税纳税服务网站”的网上报税模块，进入操作界面，按照提示进行申报纳税。其纸质申报资料可在年度终了后30日内报送主管税务机关。

（四）纳税人办理业务的时限要求

纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十五日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十五日内申报纳税并结清上月应纳税款；纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起十五日内申报缴纳税款。

如果纳税人在申报结束后发生补充申报内容的，需要补充申报的，按规定可以增加申报表补充申报。

（五）税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。

（六）法律责任

纳税人逾期未申报缴纳税款的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定处罚。

增值税小规模（非定期定额户）纳税人纳税申报

（一）纳税人应提供主表、份数

《增值税小规模纳税人纳税申报表》，2份

（二）纳税人应提供资料

1.《小规模纳税人申报表》

2．《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联（机动车经销企业报送）

3．按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息（机动车经销企业报送）

4．按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息（机动车经销企业报送）

5．推行税控收款机的纳税人需报送税控收款机IC卡

6．资产负债表、损益表

（三）申报操作流程

小规模纳税人采取直接上门申报的，可携带上述申报资料申报。

实行网上申报的，在申报期内，通过互联网登陆“新疆国税纳税服务网站”的网上报税模块，进入操作界面，按照提示进行申报纳税。其纸质申报资料可在年度终了后30日内报送主管税务机关。

实行电话申报的，在申报期内拨打“12366”纳税服务热线，进入新疆国税12366纳税服务热线系统，根据语音提示进行纳税申报。

（四）纳税人办理业务的时限要求

纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十五日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十五日内申报纳税并结清上月应纳税款；纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起十五日内申报缴纳税款。

如果，纳税人在申报结束后发生补充申报内容的，可通过补充申报模块进行补充申报，在申报期后补充申报的，按逾期日期加收滞纳金。

（五）税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。

（六）法律责任

纳税人逾期未申报缴纳税款的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定处理。

个体工商业户（定期定额）分月汇总申报

（一）纳税人应提供主表、份数

《定期定额个体工商户XX税纳税分月汇总申报表》，2份

（二）申报操作流程

纳税人一个定额核定期结束后，携带申报资料到主管税务机关申报，并按要求补缴税款。

（三）纳税人办理业务的时限要求

纳税人应在一个定额执行期结束之后28日之内或在申请注销税务登记前3日内进行申报。

（四）税务机关承诺时限

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。

（五）法律责任

纳税人逾期未申报缴纳税款的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定处理。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概