甘肃民族师范学院《审计沟通》2023-2024学年第二学期期末试卷

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《审计沟通》2023-2024学年第二学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计销售与收款循环时，以下关于销售收入确认的审计要点，哪一项是错误的？（）A.审计人员需要检查销售合同、发票、发货凭证等，以确定销售收入的确认时点是否符合会计准则的要求B.对于存在退货条款的销售业务，审计人员需要评估退货的可能性，并相应调整销售收入的确认金额C.对于采用预收款方式销售的商品，在商品发出时确认销售收入，即使款项尚未全部收到D.对于附有销售退回条件的商品销售，如果无法合理估计退货可能性，应当在退货期满时确认销售收入2、在审计过程中，审计人员需要关注被审计单位的关联方交易。以下关于关联方交易审计的说法，不正确的是（）A.关联方交易可能会影响财务报表的公允性，审计人员应当予以关注B.审计人员应当识别被审计单位的关联方，并评估关联方交易的商业实质C.对于重大的关联方交易，只要被审计单位进行了充分的披露，就不需要进一步审查其合理性D.审计人员应当检查关联方交易的定价政策是否公允，是否存在利用关联方交易操纵利润的情况3、一家企业的财务报表中，存货的计价方法从先进先出法变更为加权平均法。审计人员在审查时，可能的原因有会计准则变更、存货结构变化、管理层意图调整利润或者提高财务报表的可比性等。以下哪种原因最有可能导致这种变更？（）A.新的会计准则要求企业采用加权平均法计价存货B.企业存货的结构发生了重大变化，原有的先进先出法不再适用C.管理层为了在特定时期调整利润而改变存货计价方法D.为了使企业的财务报表与同行业更具可比性，采用了行业普遍使用的加权平均法4、审计师在审查企业的租赁业务时，发现企业对于融资租赁和经营租赁的划分存在模糊之处。这可能会影响：（）A.资产和负债的确认和计量B.租赁费用在利润表中的列报C.企业的税负D.以上都是5、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的会计估计进行审计。以下关于会计估计审计的说法，哪一项是不准确的？（）A.注册会计师应当评价被审计单位管理层作出会计估计的方法、假设和数据是否合理B.对于存在重大不确定性的会计估计，注册会计师应当获取充分的审计证据，以确定其合理性C.注册会计师可以直接采用被审计单位管理层作出的会计估计，无需进行独立的评估和验证D.如果注册会计师认为被审计单位管理层作出的会计估计不合理，应当与管理层进行沟通，并要求其作出调整6、在审计一家公司的无形资产时，审计师发现部分无形资产的摊销方法不符合会计准则的规定。以下哪种情况最可能导致这种问题的发生？（）A.公司对无形资产的性质和使用寿命判断错误B.公司为了调节利润，故意选择不恰当的摊销方法C.会计准则发生了变化，公司未及时调整D.以上情况都有可能7、在审计一家教育培训机构的学费收入时，由于课程种类繁多、收费标准不一，审计工作较为复杂。假设部分课程存在退费政策，但企业对退费的处理方式不够规范。以下哪种情况最可能影响学费收入的准确性？（）A.企业在收到学费时就全部确认为收入，未考虑退费的可能性B.对于已退费的课程，未及时冲减相应的收入C.退费金额的计算不准确，导致多退或少退D.企业未对退费情况进行详细记录和统计8、审计人员在审查企业的研发费用时，发现其资本化比例明显高于同行业平均水平。以下哪种情况最有可能导致这种差异？（）A.企业的研发项目具有较高的技术含量和商业价值，成功的可能性较大B.企业为了减少当期费用，提高利润，将部分应费用化的研发支出资本化C.企业对研发费用资本化的会计政策理解有误，导致核算不准确D.行业统计数据不准确，同行业平均水平不具有可比性9、审计人员在审查被审计单位的预计负债时，发现其金额较大。以下哪种情况最有可能导致预计负债的确认？（）A.未决诉讼，且公司很可能败诉B.产品质量保证，预计未来可能发生的维修费用C.债务担保，被担保方财务状况恶化D.以上情况都有可能10、在审计被审计单位的资产减值损失时，以下关于存货跌价准备的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查存货跌价准备的计提方法是否合理，是否符合会计准则的规定B.对于存货跌价准备的转回，审计人员需要审查其转回的条件是否满足，是否存在通过转回操纵利润的情况C.存货跌价准备的计提和转回应当计入资产减值损失，如果被审计单位计入了其他科目，可能存在错报D.只要被审计单位的存货市场价格高于成本，就不需要计提存货跌价准备11、审计人员在审查企业的研发费用时，发现其金额在过去几年中持续增长。可能的原因包括加大研发投入以提升竞争力、将其他费用错误归类为研发费用、为满足高新技术企业认定标准而虚增研发费用或者研发项目的复杂性增加导致费用上升等。以下哪种情况最需要引起审计人员的关注？（）A.企业为了在市场竞争中保持优势，不断加大研发投入B.企业可能将一些与研发无关的费用计入了研发费用科目C.企业为了获得高新技术企业的税收优惠，故意虚增研发费用D.研发项目的难度和复杂度提高，需要更多的资金投入12、审计人员在对企业的销售费用进行审计时，可能会发现以下哪种情况是不合理的？（）A.销售费用的增长幅度远远超过销售收入的增长幅度B.销售费用的明细项目与企业的销售策略不相符C.销售费用在不同地区的分布不均衡，且无法合理解释D.以上都是13、假设对一家物流企业的固定资产折旧方法进行审计，发现其采用的折旧方法与同行业其他企业存在较大差异。以下哪种情况最可能需要审计人员关注其合理性？（）A.企业所处的行业环境和资产使用特点与其他企业不同B.企业为了调节利润而故意选择特殊的折旧方法C.企业未按照会计准则的要求选择合适的折旧方法D.以上情况都可能14、在审计被审计单位的财务报表时，发现其财务费用在本年度大幅增加。以下哪种情况最有可能是原因？（）A.公司增加了银行借款，导致利息支出增加B.汇率波动，导致外币借款产生了较大的汇兑损失C.银行提高了手续费率，导致手续费支出增加D.以上情况都有可能15、在对一家企业的固定资产进行审计时，审计师发现部分固定资产的折旧计提方法不符合会计准则的要求。以下哪种情况最有可能导致这种问题的发生？（）A.财务人员对会计准则的理解有误B.企业为了降低成本，故意少计提折旧C.固定资产的使用年限发生了变化，但未及时调整折旧方法D.以上情况都有可能16、在审计所有者权益时，需要关注其变动是否合法合规。假设一家企业在本年度进行了增资扩股，但相关手续不完备，以下哪种审计意见类型可能会被出具？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见17、在审计租赁业务时，注册会计师需要关注租赁的分类、会计处理和披露是否符合会计准则的规定。以下关于租赁审计的描述，不正确的是（）A.租赁分为融资租赁和经营租赁，注册会计师应当审查被审计单位对租赁类型的判断是否正确，以及相应的会计处理是否恰当B.对于融资租赁，注册会计师需要关注租赁资产的入账价值、未确认融资费用的分摊和租赁资产的折旧计提等C.经营租赁的租金通常在租赁期内均匀计入当期损益，注册会计师应当检查其会计处理是否正确D.租赁业务的审计相对简单，只要查看租赁合同和相关凭证，确认租赁费用的支付情况即可，无需关注租赁的分类和会计处理18、在审计企业的其他应收款时，发现存在大量长期挂账的款项。可能的原因有员工借款未还、关联方资金占用、坏账未及时处理或者资金拆借等。以下哪种情况最有可能影响企业的资金流动性？（）A.部分员工的借款长期未归还，占用了企业资金B.关联方无偿占用企业资金，且长时间未归还C.企业对一些无法收回的款项未及时作为坏账处理，影响资金周转D.企业将资金拆借给其他企业，长期未收回19、在审计企业的固定资产时，发现部分固定资产的折旧计提不足。这可能会对企业的财务报表产生以下哪种影响？（）A.高估资产价值，低估成本费用，虚增利润B.低估资产价值，高估成本费用，虚减利润C.资产和利润的反映均准确无误D.对资产和利润的影响不确定20、在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现其营业收入在第四季度出现了大幅增长。以下哪种情况需要审计人员重点核实？（）A.第四季度推出了新产品，市场反响良好，销量大增B.公司在第四季度加大了促销力度，提高了销售价格C.存在与关联方之间的大额销售交易，且交易价格明显高于市场价格D.行业整体需求在第四季度上升，带动了公司的营业收入增长21、在对一家金融机构进行审计时，审计师需要特别关注其风险管理政策和程序。以下哪种情况可能表明金融机构的风险管理存在薄弱环节？（）A.风险评估模型过时，不能准确反映市场变化B.对高风险业务没有制定专门的监控和应对措施C.风险管理人员缺乏必要的专业知识和经验D.以上情况都有可能22、假设对一家公用事业企业的收费政策和收入进行审计，该企业提供水、电、气等服务，收费标准由政府监管。在这种情况下，以下哪个方面最可能引起审计人员的关注？（）A.企业是否按照政府规定的收费标准收取费用B.企业对欠费用户的催缴和管理措施是否有效C.企业是否将政府补贴正确计入收入D.企业的成本核算是否合理，以确定收费标准的合理性23、在对一家金融科技企业的审计中，审计师发现其数据安全保护措施存在漏洞，新业务模式的风险评估不够充分，金融监管政策的变化对业务开展产生了限制。在这种情况下，审计师在评估企业的信息安全和合规风险时，重点应当是：（）A.加强数据安全保护，防范信息泄露风险B.完善新业务模式的风险评估，制定应对策略C.研究金融监管政策，确保业务合规开展D.以上三个方面都至关重要，需要综合评估企业的信息安全和合规风险24、一家企业的资产负债率较高，这可能会对企业的财务状况产生一定的影响。以下哪种情况最有可能是导致资产负债率高的主要原因？（）A.大量举债进行扩张B.盈利能力较弱，留存收益不足C.资产减值损失较大D.以上都是25、在审计过程中，审计人员需要运用重要性水平来评估审计风险和确定审计程序的性质、时间和范围。以下关于重要性水平的运用，不正确的是：（）A.审计人员在确定审计程序的性质、时间和范围时，应当考虑重要性水平，对于重要的账户和交易，应当实施更详细和广泛的审计程序B.如果实际执行的重要性水平高于计划的重要性水平，审计人员应当重新评估审计风险，并考虑是否需要修改进一步审计程序的性质、时间和范围C.在审计过程中，如果发现某项错报或漏报超过了重要性水平，审计人员应当考虑其对财务报表整体的影响，并决定是否需要修改审计意见D.重要性水平的确定是一个固定不变的数值，在整个审计过程中不会发生变化26、审计报告是审计工作的最终成果之一。关于审计报告的类型，以下说法错误的是：（）A.无保留意见的审计报告表明财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量B.保留意见的审计报告表明审计人员在获取充分、适当的审计证据后，认为财务报表整体是公允的，但存在对财务报表产生重大影响的错报C.否定意见的审计报告表明财务报表没有按照适用的财务报告编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.无法表示意见的审计报告是因为审计范围受到限制，审计人员无法获取充分、适当的审计证据，不能对财务报表发表审计意见，此时被审计单位的财务报表一定存在重大错报27、审计人员在审查被审计单位的应付账款时，发现其期末余额较年初有较大幅度的减少。以下哪种解释最有可能是合理的？（）A.公司加强了应付账款的管理，及时支付了欠款B.供应商给予了更多的信用期限，导致应付账款账龄延长C.公司为了美化财务状况，故意减少应付账款的入账金额D.公司本年度采购规模大幅下降，导致应付账款减少28、在对一家公共事业企业的审计中，审计师发现其收费政策的制定缺乏透明度，基础设施投资的效益评估不够准确，用户投诉处理机制不完善。同时，政府监管政策的调整对企业的经营产生了一定影响。在这种情况下，审计师在评估企业的社会责任和经营绩效时，重点应当审查：（）A.提高收费政策的透明度，保障用户权益B.准确评估基础设施投资效益，优化资源配置C.完善用户投诉处理机制，提升服务水平D.综合考虑以上因素，同时关注政府监管政策变化，全面评估企业的社会责任和经营绩效29、在对一家公司的固定资产折旧进行审计时，审计师发现部分固定资产的折旧年限明显短于同行业平均水平。以下哪种解释最有可能是合理的？（）A.公司采用了更为先进的生产设备，设备更新换代快B.公司为了增加当期利润，故意缩短折旧年限C.公司对固定资产的维护保养不善，导致使用寿命缩短D.公司在计算折旧时出现了错误30、审计人员在审查被审计单位的财务报表附注时，发现对于关联方交易的披露不够详细。以下哪种情况最需要审计人员要求补充披露？（）A.关联方交易的金额较小，对财务报表影响不大B.关联方交易的价格与市场价格相比存在较大差异C.关联方交易的类型较为常见，如采购原材料D.关联方交易按照正常的商业条款进行，不存在异常二、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）请结合实际案例，论述审计师在对被审计单位的现金流量表进行审计时，应关注的重点问题和审计程序，如现金流量的分类、间接法编制的准确性和现金流量表与其他财务报表的勾稽关系。2、（本题5分）深入探讨审计人员的法律责任，分析注册会计师在审计过程中可能承担的民事责任、刑事责任和行政责任。结合相关法律法规，说明如何避免法律责任的产生。3、（本题5分）深入分析在审计过程中，如何审查被审计单位的社会责任报告，包括信息的真实性、可靠性和完整性。讨论社会责任审计的发展趋势和挑战。4、（本题5分）论述在审计过程中，如何审查被审计单位的套期保值业务，包括套期关系的认定、套期有效性的评价等。举例说明套期保值审计中的常见问题。5、（本题5分）深入分析在销售与收款循环审计中，如何审查销售收入的确认