税收基础教案

授课电子教案

课程名称：企业涉税业务办理编号:

01

班别12会计（1）、12会计（2）

日期第一周,星期一第星6节

第一周,星期一第星2节

课题企业涉税业务办理课程的相关介绍及学习要求

目的

要让学生了解并掌握企业涉税业务办理课程介绍及学习要求

求

重占

__1..^.八、、学生进行自主分组

难点让学生明确学习要求及企业涉税业务办理大体内容

教课前导入：

学企业涉税业务办理是中等职业学校会计专业的门课程，对

进于税务的认识了解能够让学生构建一个完整的知识结构体

程系，更好地掌握会计职能，成为个合格的会计专业毕业生。

及同时，税法的规定在各种会计证书的考试中占据不少的份

内额，比如我们学生们要考取会计从业资格证，税法的知识不

容多不少占据了一席之地。对于这门学科，希望我能和学生都

能抱着积极向学的态度，在以后的学习中能积极认真地参及

教学中来，大家一起努力，深入了解税法的魅力，了解税收

对自身个人对企业的重要性，了解税收相关的会计处理，从

而更加深入了解会计这一行业，掌握更加扎实的基础知识，

在未来的道路上比别人走得更远，走得更宽，走得更快。

新课讲授：

一、分学习小组：

要求学生进行了分组，8—10人一组，分组后选出每组组长,

说明分组的目的，也再次强调企业涉税业务办理的重要性。

每组组长把组员名单写在纸上上交，内容包括：

1、组名：要求有创意，上进积极

2、组长

3、组员

4、口号

5、目标

6、设计小组图标（该六点为板书内容）

同时跟学生明确上课要求：

1、不早退、不迟到；

2、作业准时上交；

3、课堂上大胆积极发言；

4、按编排好的座位就坐；

5、在课堂上独立完成练习。

二、讲授内容：

通过几个问题思考，引导学生进入税收的天地：

1、什么是税收？

2、为什么国家要征税？

3、是不是每个公民都必须纳税？

4、是不是所有收入都必须纳税？

5、如果我一个月2000元工资收入，那我要纳税多少？

6、如果我一个月4500元工资收入，那我要纳税多少？

通过学生思考分析：

（一）税收产生的社会条件。税收产生的社会条件是国家公

共权力的建立，即国家的产生和存在。

从税收和国家的关系看，国家的存在同税收的产生具有本质

的联系。

（二）税收产生的经济条件。

卜列图不可帮助我们理解税收的产生：

剩余产品f私有制-*阶级-*阶级斗争f国豕（需要物质资料

/拥有政治权力）一税收

板书设计：

1、什么是税收？

2、为什么国家要征税？

3、是不是每个公民都必须纳税？

4、是不是所有收入都必须纳税？

小结介绍企业涉税业务办理的课程及学习要求

课外自己查找有关企业涉税业务办理相关资料，并回答相关问题

作思考

业

课后通过这次的学习，学生们对税收都有了一个感性的认识，

分对企业涉税办理这一门课程也有了相应的了解。通过自主分

析组，激发学生的学习热情，学生们都能积极参及讨论，并发

挥想象动起来设计小组图标，课堂气氛活跃，但有的学生对

税收的了解还不够深刻，希望下节课能够让学生有更加系统

的了解。

课件《企业涉税业文档类型.ppt

名称务办理》

教师：张小D

授课电子教案

课程名称：企业涉税业务办理编号:

02

班别12会计⑴、12会计(2)

日期第一周,星期二第3、4节

第一周,星期二第5、6节

课题税收的概念及本质特征

目的

1、让学生了解并掌握税收的定义

要

2、了解征税和缴税的必要性

求

重占1、税收的本质

2、特征

难点1、税收的本质特征

教课前导入：

学对于税收，大家上一节课都有了比较笼统的概念印象，

进那么，现实生活中在我们身边的税有哪些呢？前一节课介绍

程了税收各章节的大体内容，从今节课开始，我们一起学习第

及一章的各重点内容。

内新课讲授：

容税收的本质内涵

一、税收的定义

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照

法律标准和程序，采用强制性的手段，无偿取得财政收入的

一种特定分配形式。

二、税收及国家、经济、财政、法律之间的关系

（一）税收及国家之间有着极为密切的本质上的联系。

（二）经济决定税收，税收反作用于经济。

（三）税收作为国家财政收入最主要的一种形式。

（四）税收及税法。

三、税收的本质

（一）税收的主体是国家和政府

（二）国家征税凭借的是国家的政治权利

（三）国家征税的目的是为了满足社会会公共需要

（四）税收是国家参及社会产品分配的一种特殊形式

四、税收的特征

（一）强制性

（二）无偿性

（三）固定性

三个形式特征是税收区别于其他分配形式的根本标

志，也是鉴别一种财政收入形式是不是税收的基本尺度。

板书设计：

一、税收及国家、经济、财政、法律之间的关系

二、税收的本质

三、税收的特征

小结税收的概念、税收的本质及特征

课外1、背诵税收的概念；

作2、理解税收及国家、经济、财政、法律之间的关系

业3、理解税收的本质

4、掌握税收的特征

课后这节课是学生真正开始接触税收的第一次课程，课堂上

分大家都比较认真。对于税收的含义理解比较透彻，通过税收

析及国家、经济、财政和法律之间的关系也更好地把握了税收

的内涵及本质。对于税收的三性大家都能很快地背诵出来，

但是并不能够明确的划分。有的学生并不能够准确划分税收

和政府征收的费用之间的区别及联系。对于税收三性之间的

关系有的学生掌握比较好。希望下一节课大家都还能保持高

度的注意力，认真听课。

课件《企业涉税业文档类型•ppt

名称务办理》

教师：张小D

授课电子教案

课程名称：企业涉税业务办理编号:

03

班别12会计（1）、12会计（2）

日期第一周,星期四第1、2节

第一周,星期五第1、2节

课题税收的职能及作用

目的

1、掌握税收的三大职能

要

2、了解税收在社会主义市场经济条件下的作用

求

_重1..^.八占、、1、税收的职能

2、税收的作用

难点1、税收的职能

2、税收的作用

教课前导入：（有下划线的为板书内容）

学通过小组竞争回答的形式进行旧知识回顾：

进1、税收分配的主体：国家。

程2、税收分配的目的：为了满足国家职能需要。

及3、税收分配凭借的权利：国家的政治权力。

内4、税收分配的客体：社会剩余产品（国民收入）。

容5、税收的特征：强制性、无偿性、固定性

强调税收的定义：税收是国家为满足社会公共需要，凭

借公共权力，按照法律标准和程序，采用强制性的手段，无

偿取得财政收入的一种特定分配形式。

新课讲授：

一、税收的职能

（-）组织收入职能（最基本）

（二）调节经济职能

1、从宏观方面理解

2、从微观方面理解

（三）社会管理职能

从税收及经济的关系理解

二、税收的作用

（一）为社会主义现代化建设筹集资金

（二）体现公平税收、促进公平竞争

（三）调节分配，促进共同富裕

（四）调节经济总量，保持经济稳定

（五）维护国家权益，促进对外经济往来

板书设计:

一、税收的职能

二、税收的作用

小结介绍税收的职能及作用，并通过练习加强对税收的理解及

掌握

课外习题集

作判断题P3—1、2、3、4、6,

业单项选择题：P3—1、2、3、4、5、6、7

多项选择题：P4—1、2、3、4、5、6、7

课后通过这节课的学习，问学们对税收的二大职能和税收在社

分会主义市场经济条件下的作用都有了比较深刻的理解。不过

析有的同学对税收这些概念性的知识不是很感兴趣，出现了有

的学生走神的情况。在课堂最后，我就会通过简单的提问，

引起大家的高度注意力，并借此帮助学生记忆相关的内容。

课件《企业涉税业文档类型•PPt

名称务办理》

教师：张小D

授课电子教案

课程名称：企业涉税业务办理编号:

04

班别12会计（1）、12会计（2）

日期第二周,星期一第星6节

第二周,星期一第1、2节

课题税收制度

目的

1、让学生了解并掌握税收制度及税法的关系

要

2、掌握税制构成要素

求

重占1、税制的构成要素

2、纳税人相关的概念

难点1、纳税人相关的概念

2、负税人及纳税人的区别联系

教课前导入：

学通过小组竞争回答的形式进行旧知识回顾：

进1、税收的特征

程强制性、无偿性、固定性

及2、税收的职能

内组织收入职能（最基本）、调节经济职能、社会管理职

容能

3、税收的作用

为社会主义现代化建设筹集资金、体现公平税收，促进

公平竞争、调节分配，促进共同富裕、调节经济总量，保持

经济稳定、维护国家权益，促进对外经济往来

新课讲授：

一、税收制度的概念（有下划线为板书内容）

税收制度,简称税制,是指一个国家或地区在一定历史

时期制定的各种有关税收的法令和征收管理办法。

税制的内容有广义和狭义之分,广义的税制包括税收法

规、税收条例、税收征管制度和税收管理体制等；狭义的税

制主要是指税收法规和税收条例，是税收制度的核心。税收

制度是税务机关向纳税单位和个人征税的法律依据和工作

规程，也是纳税单位和个人履行纳税义务的法定准则。

二、税收制度的作用

第一：对税收分配关系进行规范是税收制度最基至的作用。

第二，为税收征管活动提供依据和准绳是税收制度的特稣

作用。

第三，为实现税收职能和作用提供了法律保证。

总之，税收制度作为调整政府及纳税人分配关系规范，

是实现税收职能、发挥税收作用的需要。

三、税法的概念

税法是国家制定的用以调整国家及纳税人之间在征税方

面的权利及义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人

依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和

纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政

收入。

四、纳税人概念

纳税人是纳税义务人的简称,又称纳税主体,是税法中

规定的直接负有纳税义务的单位和个人。无论什么税都有关

于纳税义务人的规定，通过规定纳税义务人落实税收负担和

法律责任。纳税义务人包括自然人和法人。

五、及纳税人相关的概念

1、代扣代缴义务人

2、负税人

当存在税负转嫁的时候，纳税人不是负税人；当不存在税

负转嫁的时候，纳税人等于负税人。

3、纳税单位

板书设计：

一、税收制度的概念

二、税收制度的作用

三、税法的概念

四、纳税人概念

五、及纳税人相关的概念

小结这节课重点介绍了税收制度含义，税收制度的作用以及

税法的概念和税制的构成要素里的纳税人。

课外习题集

作判断题P9—1、2、4,

业单项选择题：P3—1、13

多项选择题：P4—1、2

课后同学们对税制的理解掌握比较好，对于税制及税法的联

分系也理解比较透彻。但是很多同学难以区分纳税人和负税人

析的区别，难以理解扣缴义务人的存在。在讲授过程我发现要

充分利用学生日常生活中能够接触的例子，让学生自己扮演

纳税人和扣缴义务人，扮演纳税人和负税人。通过角色扮演，

学生能够形成一个比较深刻的感官认识，这对于他们理解课

本上比较乏味的文字有很大的帮助。在以后的课堂上我会尽

量用学生喜闻乐见的方式去丰富我的教学，力求更多的学生

能够充分掌握新的知识。

课件文档类型.ppt

名称

教师：张小D

授课电子教案

课程名称：企业涉税业务办理编号:

05

班别12会计⑴、12会计(2)

日期第二周,星期二第期4节

第二周,星期二第期6节

课题税制的构成要素

目的

1、掌握征税对象的本质及特征

要

2、掌握税率三种形式的计算方法

求

重点1、税率的三种计算方法

难点1、全额累进税率的计算方法

2、超额累进税率的计算方法

教课前导入：

学通过让学生自主抢答的形式进行旧知识回顾：

进一、及纳税人相关的三个概念

程1、代扣代缴义务人

及2、负税人

内3、纳税单位

容二、税收制度的作用包括哪些？

1、对税收分配关系进行规范是税收制度最基本的作用。

2、为税收征管活动提供依据和准绳是税收制度的特殊

作用。

3、为实现税收职能和作用提供了法律保证。

新课讲授：（有卜划线为板书内容）

一、征税对象

征税对象，又称“课税对象”、“课税客体”。它是税法中规

定

征纳双方权利义务所指向的目的物或行为,即征税的客体。

指明对什么征税。

及征税对象相关的概念有：计税依据、税源、税目。

1、计税依据又称税基,它是计算税款的依据。

一般而言，从价计征的税收以计税金额为计税依据;从量

it征的税收是以征税对象的重量、容积、体积、数量为计税

依据。

2、税源指税收的来源或税收的源泉,即税收的最终来源。

3、税目是各个税种所规定的具体征税项目，它是征税对

象的具体化。

二、税率

税率是税法规定的对课税对象的征收比率或征收额度,是

计算应纳税额的尺度，也是衡量税负轻重及否的重要标志，

因而它是体现税收政策的中心环节。

包括：「1、比例税率

y2、累进税率

♦3、定额税率

1、比例税率就是对同一征税对象不分数额大小,规定

相同的征收比例的税率。我国的增值税、营业税、企业所得

税等采用的是比例税率。

2、累进税率是指对同一课税对象随着数量的增加,征

收比例也随之增高的税率。即将课税对象按数额大小划分为

若干等级，对不同等级规定由低到高的不同税率，包括最低

税率、

最高税率和若干级次的中间税率。

课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

累进税率包括全额累进税率和超额累进税率

1）全额累进税率

2）超额累进税率

板书设计：

一、及纳税人相关的三个概念

1、代扣代缴义务人

2、负税人

纳税人不等于负税人

3、纳税单位

个人也可以是一个纳税单位

一、征税对象的定义及相关概念

及征税对象相关的概念有：计税依据、税源、税目。

1、计税依据又称税基，它是计算税款的依据。

2、税源指税收的来源或税收的源泉，即税收的最终来源。

3、税目是各个税种所规定的具体征税项目，它是征税对

象的具体化。

二、税率

「比例税率：产品比例税率、行业比例税

率、有幅度的比例税率

税率的基本形式累进税率：全额累进税率、超额累进税

率I

定额税率：地区差别定额税率、分类分

项定额税率

小结这节课主要学习了征税对象和税率这两个基本的税制构成

要素，重点是要求掌握全额累进税率和差额累进税率的计算

方法。

课外纳税人张某，2012年9月的薪金收入为15000,按书本12

作页简化的累进税率表征收个人所得税，免征额为3500。

业一、如果实行全额累进税率，求应纳税额。

二、如果实行超额累进税率，求应纳税额。

课后这一节课主要介绍了税制的另外两个基本要素，征税对

分象和税率。征税对象是一个很重要的因素，在税制的构成中

析占据重要的位置，通过课堂记忆马上提问的方法，大家都比

较精神集中。对于税率，主要是掌握比例税率和累进税率的

计算方法，通过课堂练习，学生们动动手动动脑计算之后，

对于税率的计算方式更加了然于心。

这次课堂大家的注意力都比较集中，而且课堂上有相应

的计算题会激发学生们探索答案的兴趣，再通过请学生回答

问题的方式，激励全部同学都必须动手计算，不能只听不算，

在实际的计算过程中更好地掌握计算方法。学生们对这次课

的知识点掌握的都比想象中要好，希望以后的课堂上学生们

都能主动回答问题。

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名称务办理》

教师：张小D

授课电子教案

课程名称：企业涉税业务办理编号:

06

班别12会计（1）、12会计（2）

日期第二周，星期四第1、2节

第一周，星期五第1、2节

课题税制的构成要素

目的1、掌握减税、免税的相关知识点

要2、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制构成要素的知识

求点

_重1..^.八占、、1、减税及免税的区别联系

2、纳税期限的形式

难点1、减税、免税的区别联系

2、纳税期限的三种形式的划分

教课前导入：

学通过点学号让学生回答问题的形式进行旧知识回顾：

进一、及征税对象相关的三个概念

程1、计税依据

及2、税源

内3、税目

容二、税率包括哪几种形式？

1、比例税率。

2、累进税率。

3、定额税率。

三、速算扣除法的公式？

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

新课讲授：（有下划线为板书内容）

一、减税、免税

减税、免税是根据国家政策，对某些纳税人和征税对象给

予鼓励和照顾的一种特殊规定。减税是从应征税款中减征

部分税款，免税是免征全部税款。

减税、免税的具体形式有：税基式减免、税率式减免、税

额式减免

二、纳税环节

是税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中，具体

确定在哪个环节应当缴纳税款，该被确定的环节，就称纳税

环节。

三、纳税期限

1、按期纳税

2、按次纳税

3、按年计征、分期预交

板书设计：

一、减税、免税

减税、免税的具体形式有：税基式减免、税率式减免、税

额式减免

二、纳税环节

三、纳税期限

1、按期纳税

2、按次纳税

3、按年计征、分期预交

小结这节课主要学习了减税、免税，纳税环节，纳税期限，纳税

地点等税制构成要素，重点是要求掌握减免税的相关知识。

课外猜一猜哪些是增值税免税产品，哪些是减税产品：

作1、销售自己使用过的物品

业2、巾场上农民卖的蔬菜

3、避孕药品和用具

4、古旧书籍

5、鲜奶

6、图书

7、化肥

8、DVD

课后这一节课主要介绍了税制的其他要素，包括减税、免税，

分纳税环节，纳税期限，纳税地点等。对于这几个要素都是比

析较理论性的知识，大家对这几个要素的掌握也比较好。

可能因为都是记忆性的知识，这节课的气氛不是十分活

跃，有的学生在发呆。我也觉得自己讲课不够形象生动，激

发不了同学们的兴趣。对于刚刚入行的老师我觉得自己能力

十分欠缺，在课堂最后几分钟我也让大家积极发言，询问学

生对我的课堂的意见建议。大部分学生都是希望能够形象有

趣地介绍书本上的知识，这对我来说是一个大的挑战，但是

我希望能够及学生们一起努力，把这一门课上得有滋有味。

课件《企业涉税业文档类型•ppt

名称务办理》

教师：张小D

授课电子教案

课程名称：企业涉税业务办理编号:

07

班别12会计（1）、12会计（2）

日期第二周，星期一第期6节

第二周，星期一第1、2节

课题税收分类

目的

要掌握按不同标准进行税收的划分

求

_重_1..^.八占、、税收的划分

难点按不同的标准，税收可以划分为不同类型

教课前导入：

学通过点学号让学生回答问题的形式进行旧知识回顾：

进一、减税、免税的三个基本形式

程1、税基式减免

及2、税额式减免

内3、税率式减免

容二、纳税期限包括哪几种形式？

1、按期纳税

2、按次纳税

3、按年计征、分期预交

三、纳税环节按多少，可以将税收课征制度划分为？

1、一次课征制

2、多次课征制

新课讲授：（有下划线为板书内容）

厂流转税

所得税

按征税对象的性质划分Y资源税

行为税

匚财产税

「中央税

按税收管理和使用权限划分，地方税

,中央地方共享税

按税收及价格的关系划分j价内税

L价外税

按计税标准划分「从价税

j从量税

按税负是否转嫁划分r直接税

L间接税

一、按征税对象的性质划分

1、流转税

含义：对销售商品或提供劳务的流转额征收的一类税

2、所得税

含义：是规定对纳税人在一定期间获得的应纳税所得额征

收的一类税

3、资源税

含义：是对开发和利用各种自然资源获取的收入征收的一

类税

4、行为税

含义：是对纳税人的某些特定行为征收的一类税

5、财产税

含义：对纳税人所有或属其支配的财产数量或价值额征收

的一类税

二、按税收管理和使用权限划分

1、中央税：指由中央政府征收管理，收入归中央政府所

有的税种。

2、地方税：指由中央统一立法，或由中央授予地方一定

立法权，收入归地方，并由地方政府管理的税种。

3、中央及地方共享税：立法和管理都归中央，但其收入

由中央、地方共享。

三、按税收及价格的关系划分

1、价内税：指税金是价格的组成部分。

价格=成本+利润+税金

2、价外税：价格的一个附加或附加比例

价格:成本+利润

四、按积水标准划分

1、从价税

2、从量税

五、按税负是否转嫁划分

1、直接税

2、间接税

板书设计：

一、按征税对象的性质划分

二、按税收管理和使用权限划分

三、按税收及价格的关系划分

四、按税负是否转嫁划分

五、按税负是否转嫁划分

小结这节课主要学习了按照不同的划分标准，主要是按征税对象

的性质划分、按税收管理和使用权限划分、按税收及价格的

关系划分、按税负是否转嫁划分、按税负是否转嫁划分对不

同的税种进行划分。

课外

习题集

作

第二章的判断题、单项选择题、多项选择题

业

课后这一节课主要介绍了税收分类，按照不同的划分标准，

分主要是按征税对象的性质划分、按税收管理和使用权限划

析分、按税收及价格的关系划分、按税负是否转嫁划分、按税

负是否转嫁划分对不同的税种进行划分。由于划分标准繁

多，学生在理解上有一定的难度。很多学生上完课还是不能

够明确利用不同的标准将税种进行归类。

希望在做课外作业的时候，通过练习题能够加深学生们

的印象。由于学生都是第一次接触税收，很多专业名词还是

需要一定时间消化的，我会在课堂上多加解释，然后帮助学

生们更好地理解记忆。

课件《企业涉税业文档类型.ppt

名称务办理》

教师：张小D

授课电子教案

课程名称：企业涉税业务办理编号:

08

班别12会计⑴、12会计(2)

日期第三周,星期二第3、4节

第三周,星期二第星6节

课题第三章流转税制一增值税

目的1、让学生了解并掌握增值税的概念

要2、让学生理解增值税的特点

求3、掌握增值税的征收范围

重占增值税征收范围

难点增值税征收范围

教课前导入：

学上一节课我们说到按征税对象的性质划分，税收可以划

进分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。

程今天我们主要学习流转税，在流转税的体系中，最重要

及的一个税种就是我们的增值税。

内新课讲授：

容一、增值税的定义（有卜划线的为板书内容）

对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口

货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种税。

增值税的特征：

1、实行价外税

2、统一实行规范化的购进扣除法

3、对不同经营规模的纳税人，采取不同的计税方法

二、增值税征收范围

凡在中国境内销售货物或提供劳务加工、修理修配劳务

以及进出口货物的,均属增值税的征收范围。

（一）销售货物

（二）提供加工、修理修配劳务

（三）进口货物

（四）视同销售

不属于销售范围或尚未实现销售的货物，视同销售处理，

均纳入增值税征收范围。

（五）混合销售

从事货物的生产、批发、零售或以货物的生产、批发、

零售为主的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售货

物，视为销售货物，属于增值税的征收范围。

板书设计：

一、增值税的定义

二、增值税征收范围

（一）销售货物

（二）提供加工、修理修配劳务

（三）进口货物

（四）视同销售

（五）混合销售

小结主要通过介绍增值税的定义及特征，让学生对增值税有初

步了解，并通过增值税的征收范围的讲解让学生深入了解增

值税。

课外习题集

作单项选择题P6—20；P11—44；

业多项选择题P30—33；34

课后在这节课的开始，我问大家知不知道同学们都是增值税

分的负税人？顺便回顾一下纳税人和负税人的区别。在日常生

析活中，当我们购买了增值税的应税产品后，消费者无疑都是

最终的税收负担者。问学们对于无形中成为负税人都比较感

兴趣，同时通过列举身边的例子让学生们更加了解增值税的

重要性。然后我让几位同学扮演不同的企业，让商品在不同

企业间流转，更加加深学生们对增值税的印象，也更好地理

解增值税的特点。

对于增值税的征收范围，是学习增值税的基础，我让学

生大声朗读相关的内容，通过朗读的形式加深学生们对纳税

范围的印象。

课件《企业涉税业文档类型.ppt

名称务办理》

教师：张小D

授课电子教案

课程名称：企业涉税业务办理编号:

9

班别12会计⑴、12会计(2)

日期第四周,星期二第3、4节

第四周,星期二第5、6节

课题增值税纳税人的种类及增值税中销项税额的计算

目的1、让学生了解增值税纳税人的含义及形式

要2、掌握增值税的税率和起征点

求3、熟练掌握增值税销项税额的计算

重占增值税中销项税额的计算

难点增值税中销项税额的计算

教课前导入：

学通过提问的形式，让学生回顾一下上节课讲过的增值税

进的征收范围：

程「（一）销售货物

及（二）提供加工、修理修配劳务

内<（三）进口货物

容（四）视同销售

1（五）混合销售

新课讲授：

一、增值税纳税人定义：（有下划线为板书内容）

凡在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配

劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。

（一）单位

增值税的纳税单位是指一切从事销售或进口货物、提供

应税劳务的单位。

（二）个人

凡从事货物销售或进口、提供应税劳务的个人都是增值

税的纳税人，包括个体经营者及其他个人。

（三）扣缴义务人

（四）承租人和承包人

（五）小规模纳税人和一般纳税人

1、小规模纳税人

凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企

业、

企业性单位，以及以从事货物批发或零售为主，并兼营货物

生产或提供应税劳务的企业、企业性单位，无论财务核算是

否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人。

2、一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额，超过《增值税暂

行条例实施细则》规定的小规模纳税人标准的企业和企业性

单位。

增值税一般纳税人须向税务机关办理认定手续，以取得

法定资格。

五、增值税计算

（一）一般纳税人应纳税额的计算

一般纳税人应纳税额的计算公式为：

应纳税额;当期销项税额一当期进项税额

=当期销售额*增值税税率一当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部

分可结转下期继续抵扣。

计算题：

A公司是生产电脑的一般纳税人，从供应商取得电脑的不

含税价格是1500元每台，一共1000台，税率17%,然后A

公司以2000元一台的价格卖给B公司，卖了900台，税率

17%oA公司上期留抵税额为400元，计算A公司的应纳税

额。

板书设计：

一、增值税的征收范围

「（一）销售货物

（二）提供加工、修理修配劳务

<（三）进口货物

（四）视同销售

I（五）混合销售

二、增值税纳税人定义

凡在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配

劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。

（一）单位

（二）个人

（三）扣缴义务人

（四）承租人和承包人

（五）小规模纳税人和一般纳税人

1、小规模纳税人

2、一般纳税人

三、增值税计算

(-)一般纳税人应纳税额的计算

一般纳税人应纳税额的计算公式为：

应纳税额=当期销项税额一当期进项税额

二当期销售额*增值税税率一当期进项税额

小结1、学生充分了解增值税纳税人的种类

2、通过介绍增值税中销项税额的计算，让学生灵活运用公

式进行计算

课外习题集

作单项选择题P9—35、36；P10—42；

业多项选择题P26—18；

判断题P48—7

课后这节课学生们开始接触真正的税种，增值税。增值税是

分我国的第一大税，税收规定繁杂但是计算公式比较简单。通

析过对增值税税率的介绍，对起征点和免征额的区分和联系，

让学生们在计算增值税的时候打下了基础。通过练习，发现

学生们基本能够掌握到增值税的精髓，是通过销项税减去进

项税。但是有的学生反应时间比较长，应该是对公式不太熟

悉。希望在以后的练习中，能够对公式倒背如流。

课件《企业涉税业文档类型•PPt

名称务办理》

教师：张小D

授课电子教案

课程名称：企业涉税业务办理编号:

10

班别12会计（1）、12会计（2）

日期第四周,星期四第1、2节

第四周,星期五第1、2节

课题增值税的计算

目的

1、让学生了解并掌握增值税中销项税额的计算，能够准确

要

计算销售额。

求

_重1..^.八占、、1、销售额包括价格和价外费用，让学生理解价外费用。

2、让学生掌握组成计税价格的公式及适用情况

3、让学生掌握将含税转换成不含税销售额

难点1、价外费用的形式

2、组成计税价格的公式及适用情况

3、将含税转换成不含税销售额

教课前导入：

学上节课我们一起学习了关于增值税的计算公式，也通过例题

进了解到增值税如何操作的，那么，这节课我们一起来看看销

程项税的计算方式。.

及新课讲授：

内一、销项税额（有下划线的为板书内容）

容销项税额是纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销

售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，销

项税额的计算公式为：

销项税额=销售额*税率

(1)销售额的含义

销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收

取的全部价款和价外费用。

价外费用的形式有很多，同时价外费用一般是含税价。

在确定销售额时，还应注意如下几种情况：

一是纳税人采取折扣方式销售货物时，如果将折扣额另

开发票，不论其财务上如何处理，均不得从销售额中减除折

扣额。

二是当混合销售行为和兼营的非应税劳务，依法应征收

增值税时，其销售额为货物及非应税劳务的销售额合计，或

者应税劳务及非应税劳务的销售额的合计。

三是纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无

正当理由的，以及有税法规定的视同销售行为而无销售额

的，由主管税务机关核定其销售额。税务机关应按下列顺序

确定销售额：①按纳税人当月同类货物的平均销售价格确

定；②按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③

按组成计税价格确定。组成计税价格的计算公式为：

组成计税价格=成本*(1+成本利润率)

成本利润率一般是10%

思考：

某羊毛衫厂（一般纳税人）某月将自产的羊毛衫作为福利发

给本厂职工，共发放甲型羊毛衫100件，同类产品每件销

售价

格85元，发放乙型产品50件，无同类产品销售价格，据记

录50件乙型产品总成本5000元，（成本利润率为10%）则这

项视同销售行为的销售额为：

甲型羊毛衫销售额=100X85=8500（元）

乙型羊毛衫销售额=5000X（1+10%）=5500（元）

这项视同销售行为的销项税额=（8500+5500）X

17%=2380（元）

这项视同销售行为的销项税额=（8500+5500）X

17%=2380（元）

（2）含税销售额的换算

销售额不包括向购买方收取的销项税额，但企业销售货

物或应税劳务时，常常采用价税合并计价方法。遇到这种情

况，在计税时先要将含税销售额换算为不含税销售额。可用

下列公式计算：

销售额=含税销售额+（1+税率或征收率）

思考：某商店向消费者销售电视机，某月销售50台，每台

含税价1228.50元，增值税率17%,该商店这个月的销售额

和销项税额分别是多少？

销售额=1228.5X50+（1+17%）=52500（元）

销项税额=52500X17%=8925（元）

=（1228.50X50）-52500=8925（元）

板书设计：

一、销项税额

销项税额;销售额*税率

=（价格+价外费用）*税率

应注意如下几种情况：

一、折扣额

二、混合销售行为和兼营的非应税劳务

三、价格明显偏低并无正当理由的，以及有税法规定的

视同销售行为而无销售额的

税务机关应按下列顺序确定销售额：

①按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；

②按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；

③按组成计税价格确定。组成计税价格的计算公式为：

组成计税价格=成本*（1+成本利润率）

二、含税销售额的换算

不含税销售额=含税销售额+（1+税率或征收率）

小结1、销售额等于价格加上价外费用

2、组成计税价格的公式；

3、非含税销售价的计算方法

课外习题集

作单项选择题P9—35、36；P10—42；

业多项选择题P26—18；

判断题P48—7

课后在这本节课的讲授过程中，貌似简单的销项税的计算公

分式，其实包含很多不同的政策规定。学生们纷纷感叹税法的

析繁复性，单单一个销售额就要区分有没有价外费用，把价外

费用和含税的销售额要转换成不含税的数额，还要注意视同

销售没有销售额的情况要用组成计税价格计算。

我发现学生们虽然对销项税额的公式能够掌握，但在例

题的计算过程中，在涉及其他具体规定的时候，计算还是有

粗心的地方。我会在课堂上加强相关的练习，让学生们动动

笔头，更加熟练掌握增值税销项税额的计算方式。

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日期第四周,星期六第5、6节

第四周,星期六第1、2节

课题增值税进项税的计算

目的1、让学生了解并掌握增值税进项税额的计算

要2、小规模纳税人应纳增值税的计算

求3、进口货物应纳税额的计算

重占1、增值税进项税额的计算

2、小规模纳税人的应纳增值税的计算

3、进口货物应纳税额的计算

难点1、增值税进项税额的计算

教课前导入：

学通过板书回顾增值税的知识：

进增值税应纳税额公式：

程应纳税额=销售额*税率

及=当期销项税一当期进项税

内上节课我们学习了销项税的相关知识，学会计算销项税

容的数额，那么进项税又应该如何计算呢？

新课讲授：（有下划线的为板书内容）

一、进项税额

进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支

付或者负担的增值税额。

二、不得从销项税额中抵扣的进项税额

1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福

利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。

3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或

者应税劳务。

4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费

品。

5、上述规定的货物运输费用和销售免税货物的运输费

用。

6、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而

无法划分不得抵扣的进项税额。

不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额

*当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计+当

月全部销售额、营业额合计

书上例题：

某自行车厂为一般纳税人，本月销售给批发企业自行车

3000辆，每辆售价200元；零售给消费者自行车100辆，

每辆售价234元（含税价）。同期购进自行车零部件等原材料

100000元，专用发票上注明的增值税17000元；支付动力

费40000元，专用发票上注明的增值税6800元；购进设备

一台支付价款200000元，专用发票上注明的增值税34000

JV1O

解：

（1）本月应税销售额=200X3000+234X1004-

（1+17%）=620000（元）

（2）本月销项税额=620000X17%=105400（元）

⑶本月允许抵扣的进项税额

=17000+6800+34000=57800（元）

（4）本月应纳增值税税额=105400-57800=47600（元）

三、小规模纳税人应纳增值税的计算

小规模纳税人缴纳增值税实行简易办法，即按销售额乘

以3%的征收率，不抵扣进项税额。其计算公式为：

应纳税额=销售额*征收率

销售额=含税销售额+（1+征收率）

课堂练习：

某商店为小规模纳税人，本月销售收入（含税价）为2575元,

计算该商店本月销售额和应纳增值税额。

解：销售额=2575+（1+3%）=2500（元）

应纳税额=2500X3%=75（元）

四、进口货物应纳税额的计算

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

应纳税额=组成计税价格*税率

板书设计：

一、应纳税额=当期销项税一当期进项税

二、销项税额

不含税的计算公式是：

销项税额=销售额*税率

销售额=含税销售额+(1+税率或征收率)

三、进项税额

1、凭票直接抵扣

2、凭票计算抵扣

(1)农产品：进项税;买价*扣除率

(2)运输费用：进项税=运输费用金额*扣除率

3、不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额*当

月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计+当月全

部销售额、营业额合计

四、小规模纳税人应纳增值税的计算：

应纳税额=销售额*征收率

销售额=含税销售额+(1+税率或征收率)

五、进口货物应纳税额的计算

组成计税价格;关税完税价格+关税+消费税

应纳税额;组成计税价格*税率

小结1、通过进项税额及销项税额进行比较并了解如何计算

2、理解进项税的特殊规定，包括农产品、运输费用以及不

可以抵扣的部分

3、了解小规模纳税人的计算并计算

课外

习题集：单项选择题Pio—37、38；P11—51；

作

多项选择题P27—18；判断题P49—7

业

课后这节课主要是学习进项税的内容，很多同学不明白进项

分税抵扣的含义，通过公式及演练之后，基本上同学们都能区

析分进项税的抵扣以及不可抵扣的原因及情况。学习完进项税

以后，同学们就具备了计算一般纳税人应该缴纳增值税的能

力，我特地找了一道比较完整的计算题让同学们在课堂上计

算。通过讲解，大家能趁记忆鲜活的时候更好地理解销项税

和进项税的区别及联系。对于一般纳税人而言，小规模纳税

人和进口货物的计算方法都相对简单，同学们的掌握能力也

非常好。有的同学表示看书本繁复的规定的时候没有耐心，

但是通过计算题的演练，能让同学更好地记住各种不同的情

况并分清楚如何具体计算。

在以后的课堂中，我会尽量的给大家出具相应的计算题，

让大家能够自主地学会翻查我们的相关规定，通过自主计

算，把相应的计算方法牢记在心，并会随机请两位同学上黑

板演练，通过讲解同学们的答案，往往能够更好地发现学生

的知识弱点，就能更加详细地把知识点梳理清楚。

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12

班别12会计(2)

日期第四周,星期日第1、2节

课题增值税的知识回顾及计算

目的

要让学生掌握增值税的计算

求

重占

__1..^.八、、增值税的计算

难点增值税的不同纳税人的计算方式

教课前导入：

学通过板书回顾增值税的知识：

进增值税应纳税额公式：

程应纳税额=销售额*税率

及=当期销项税一当期进项税

内新课讲授：（有下划线的为板书内容）

容一、一般纳税人的计税方式

应纳税额=销项税一进项税

销项税包括：

1、售价

2、价外费用

价外费用不包括：向购买方收取的销项税额，受托加工应征

消费税的消费品所代收代缴的消费税、纳税人代垫的运费。

注意二(1)纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,

单独记账核算的，不并入销售额征税，但因逾期未收回包装

物，不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收销项

增值税，但应视同含税收入，征税时换算为不含税收入再并

入销售额。

(2)是纳税人采取折扣方式销售货物时，如果将折扣额另

开发票，不论其财务上如何处理，均不得从销售额中减除折

扣额。

(3)是当混合销售行为和兼营的非应税劳务，依法应征收

增值税时，其销售额为货物及非应税劳务的销售额合计，或

者应税劳务及非应税劳务的销售额的合计。

(4)是纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无

正当理由的，以及有税法规定的视同销售行为而无销售额

的，由主管税务机关核定其销售额。税务机关应按下列顺序

确定销售额:①按纳税人当月同类货物的平均销售价格确

定；②按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③

按组成计税价格确定。

进项税包括可以抵扣和不可以抵扣：

可以抵扣：

1、农产品13%

2、运费7%

二、小规模纳税人的计税方法

应纳税额=销售额*征收率

三、进口货物的计税方法

应纳税额=组成计税价格*税率

=（关税完税价格+关税+消费税）*税率

课堂计算题：

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%,

10月份发生业务如下：

1、销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得

不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲

产品的送货运输费收入5.85万元。

2、销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25

万元。

3、将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本

价20万元，成本利润率10%,该新产品无同类产品市场销

售价格。

4、向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30

万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。

本月下旬讲购进的农产品的20%用于企业职工福利。

解：

1、销售甲产品的销项税额=80X17%+5.85+(1+17%)X

17%=144500(元)

2、销售乙产品的销项税额=29.254-(1+17%)X17%=42500

阮)

3、自用新产品的销项税额=20X(1+10%)X

17%=37400(元)

4、外购免税农产品应抵扣的进项税额=(30X13%+5X7%)

X(1-20%)=34000(元)

某商店为小规模纳税人，本月销售收入为257500元，开

具普通发票。计算该商店本月销售额和应纳增值税额。

解：销售额=257500+(1+3%)=250000(元)

应纳税额=250000X3%=7500(元)

四、进口货物应纳税额的计算

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

应纳税额=组成计税价格*税率

甲企业进口一批商品，关税完税价格100万元，关税税率

25%,消费税15万元，并开具相应的发票。请算出要缴纳的

增值税。

解:组成计税价格=(100+100*25%+15)=140万元

应纳税额=140*17%=23.8万元

板书设计：

一、一般纳税人

应纳税额;当期销项税一当期进项税

销项税额=销售额*税率

销售额=含税销售额+（1+税率或征收率）

进项税=可以抵扣的-不PJ抵扣的

二、小规模纳税人

应纳税额:销售额*征收率

销售额=含税销售额+（1+税率或征收率）

三、进口货物应纳税额的计算

组成计税价格;关税完税价格+关税+消费税

应纳税额=组成计税价格*税率

小结通过详细的复习整理，引导学生掌握不同纳税人之间缴纳

增值税的具体计算。

课外

作复习增值税的相关内容

业

课后这节课是我们国庆节的课程，为了使两个班的进度保持

分一致，在这节课堂的讲授中，我并没有着重讲授新知识，而

析是帮助学生复习了增值税的相关内容。在梳理一遍我们的知

识点后，我让学生在课堂上做三道相关的计算题。通过学生

们计算过程，我发现大部分学生在翻查书本后都能正确算出

答案，掌握能力比较好。但是也有的学生对于题目有不懂得

地方，在巡堂的时候我就细心地讲解。

我发现有的学生在做题过程中比较专心，在巡堂的时候

有不懂就会提问，而在单独的讲授过程中，学生往往更加专

心，接收的知识点也更加多，对于题目答案的理解也更加深

亥1」。在最后，我鼓励大家有不懂的就要积极提问，要是不提

问，老师有可能并不了解你们的知识脆弱点。多问多听多记

多做，这样子的话就能大幅度地提升自己的学习能力。

课件《企业涉税业文档类型•ppt

名称务办理》

教师：张小D

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课程名称：企业涉税业务办理编号:

13

班别12会计（1）、12会计（2）

日期第全周，星期一第5、6节

第五周,星期一第1、2节

课题增值税的减免税及出口退免税

目的

1、让学生了解并掌握进出口退（免）税的计算

要

2、掌握增值税纳税申报办法和纳税地点

求

重占1、增值税纳税申报办法

2、纳税地点

难点1、进出口退（免）税的计算

教课前导入：

学请学生一起回顾之前学习过的内容：

进应纳增值税=销项税额-进项税额

程销项税额;销售额*税率

及允许抵扣的进项税额=销售额*税率

内小规模纳税人应纳增值税=销售额*征收率

容进口货物应纳增值税=组成计税价格*税率

新课讲授：

一、增值税的免税项目

二、出口退增值税的计算处理

由于我国税法规定出口货物增值税税率为零，因而在货物出

口时，不仅不征税，还要将该货物过去交纳的增值税退还给

出口货物的纳税人。但并不是说只要企业生产和经营出口货

物就一定能够得到出口退税，只有符合条件的企业才有办理

出口退税的资格。

出口货物应退增值税税额，依进项税额计算，具体计算方法

是：

1、出口企业将出口货物单独设立库存和销售账记载的，应

依据购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额和税

额计算，这种方法简称“先征后退二

2、对库存和销售均采用加权平均进价核算的企业，也可按

适用不同税率的货物分别计算，其计算公式为：

应退税额=出口货物数量*加权平均进价一应退税额

3、出口企业兼营内销货物和出口货物不能单独社账核算的，

用“免、抵、退”的方法计算:

应退税款=未抵扣完的进项税额

或应退税款=销项金额*税率

结转下期抵扣进项税额;当期未抵扣完的进项税额一应退

税额

三、增值税纳税申报办法和纳税地点

1、采取直接收款方式销售货物的,不论货物是否发出均

为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买

方的当天

2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的,为发

出货物并办妥托收手续的当天

3、采取赊销和分期收款方式销售货物的,为合同约定的

收款日期的当天

4、采取预收货款方式销售货物的,为发出货物的当天

5、委托其他纳税人代销货物的,为收到代销单位销售的

代销清单当天

6、销售应税劳务的,为提供劳务同时收讫销售额或取僵

8

索取销售额凭据的当天

7、纳税人发生前述视向销售行为的,为货物移送的当天

8、进口货物，为报关进口的当天