做账实操-服装道具生产企业的账务处理示例

做账实操

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/8做账实操-服装道具生产企业的账务处理示例采购业务1.

原材料采购：采购丝绸布料

2000

米，每米

25元，用于制作服装；购入木材

5

立方米，每立方米

800

元，用于制作道具；购入各种颜料

100

盒，每盒

40

元；购入其他辅助材料（如纽扣、胶水等）价值

8000

元。增值税税率为

13%，款项通过银行转账支付。丝绸布料总价=2000×25=50000

元木材总价=5×800=4000

元颜料总价=100×40=4000

元采购材料总价=50000+4000+4000+8000=66000

元增值税进项税额=66000×13%=8580

元会计分录：借：原材料—丝绸布料

50000原材料—木材

4000会计实操文库做账实操

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/8原材料—颜料

4000原材料—辅助材料

8000

应交税费—应交增值税（进项税额）8580

贷：银行存款

745802.

设备采购：购置一台新的缝纫机，价值

20000

元，增值税税率

13%，款项未付。增值税进项税额=20000×13%=2600

元会计分录：借：固定资产—缝纫机

20000应交税费—应交增值税（进项税额）2600

贷：应付账款

22600生产业务1.

投入原材料：将上述部分原材料投入生产，制作一批古装剧装，分配丝绸布料成本

30000

元、颜料成本

2000

元、辅助材料成本

3000

元。会计分录：借：生产成本—直接材料—古装剧装

35000贷：原材料—丝绸布料

30000原材料—颜料

2000原材料—辅助材料

30002.

发生人工成本：生产过程中，裁缝、木工等工人工资共计会计实操文库做账实操

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/830000

元。会计分录：借：生产成本—直接人工—古装剧装

30000贷：应付职工薪酬

300003.

分摊制造费用：车间发生制造费用（如设备折旧、水电费等）共计

15000

元，按照工时法分摊到产品成本中，这批古装剧装分摊

8000

元。会计分录：归集制造费用：

借：制造费用

15000贷：累计折旧、银行存款等相关科目

15000分配制造费用到生产成本：

借：生产成本—制造费用—古装剧装

8000贷：制造费用

8000销售业务1.

产品销售：将生产的古装剧装以每套

2800

元的价格销售50

套给影视公司，增值税税率为

13%，款项已收到。销售收入=50×2800=140000

元销项税额=140000×13%=18200

元会计分录：借：银行存款

158200会计实操文库做账实操

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/8贷：主营业务收入

140000应交税费—应交增值税（销项税额）182002.

结转销售成本：假设每套古装剧装生产成本为

1500

元。销售成本=50×1500=75000

元会计分录：借：主营业务成本

75000贷：库存商品—古装剧装

75000其他业务1.

支付水电费：支付本月车间水电费

3000

元。会计分录：借：制造费用

3000贷：银行存款

30002.

计提折旧：对生产设备计提折旧，本月折旧额

5000

元。会计分录：借：制造费用

5000贷：累计折旧

50003.

研发支出：企业投入研发费用用于开发新的服装道具款式，研发材料费用

4000

元，研发人员工资

6000

元。会计分录：发生研发支出时：

借：研发支出—费用化支出

10000会计实操文库做账实操

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/8贷：原材料—研发材料

4000应付职工薪酬

6000期末结转研发支出：

借：管理费用

10000贷：研发支出—费用化支出

10000会计做账流程原始凭证的收集与审核1.

收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.

审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相

关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，

会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.

确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分会计实操文库做账实操

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/8录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科

目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.

填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，

包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.

设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和

银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。

2.

登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的

账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；

登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.

确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。会计实操文库做账实操

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/82.

归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本

费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。

例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.

计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.

确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.

进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.

处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制1.

编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.

结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账会计实操文库做账实操

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/8户的本期发生额和期末余额。3.

编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。纳税申报与税务处理1.

计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、