做账实操-公立养老院的账务处理

做账实操

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/9做账实操-公立养老院的账务处理1.

收入管理入住费用：包括床位费、护理费等，需按合同或收费标准定期收取。政府补贴：记录来自政府的补贴或资助。捐赠收入：记录来自企业或个人的捐赠。其他收入：如医疗、康复等服务收入。2.

支出管理

员工工资：包括护理人员、管理人员等的薪酬及社保。日常运营：如水电、餐饮、清洁等费用。医疗支出：药品、医疗器械等费用。设施维护：建筑、设备等的维修和保养费用。其他支出：如培训、宣传等费用。会计实操文库做账实操

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/93.

资产管理固定资产：如房屋、设备等，需定期折旧。流动资产：如现金、银行存款等，需定期核对。库存管理：如药品、食品等，需定期盘点。会计实操文库4.

账务处理流程凭证录入：根据原始凭证录入会计系统。账务核对：定期核对总账与明细账，确保一致。财务报表：定期编制资产负债表、利润表等。税务申报：按时申报增值税、企业所得税等。5.

内部控制审批流程：确保每笔支出经过审批。定期审计：内部或外部审计，确保账务合规。财务透明：定期向管理层或董事会汇报财务状况。6.

软件系统会计软件：使用专业软件提高效率。ERP

系统：集成财务、库存、人力资源等模块。7.

合规性政策法规：遵守相关法律法规。做账实操

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/9税务合规：确保税务处理符合规定。会计实操文库8.

预算管理年度预算：根据历史数据和未来规划编制预算。预算执行：定期对比实际与预算，分析差异并调整。9.

财务分析成本控制：分析成本结构，寻找节约空间。收入分析：分析收入来源，优化收费结构。10.

风险管理财务风险：识别并应对可能的财务风险。应急预案：制定应对突发事件的财务预案。总结养老院的账务处理需要系统化管理，确保财务透明、合规，

并通过预算和财务分析优化运营。会计做账流程原始凭证的收集与审核1.

收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、做账实操

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/9收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.

审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相

关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，

会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.

确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科

目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.

填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，

包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.

设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细会计实操文库做账实操

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/9账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和

银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。

2.

登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的

账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；

登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.

确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.

归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本

费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。

例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.

计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.

确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行会计实操文库做账实操

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/9盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.

进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.

处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制1.

编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.

结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.

编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。纳税申报与税务处理1.

计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建会计实操文库做账实操

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/9设税、教育费附加等。2.

填写纳税申报表：按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息。3.

申报纳税：在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款。可以通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。公立养老院账务处理说明一、账务处理原则公立养老院账务处理遵循政府会计准则制度，以权责发生制为基础，确保会计信息真实、完整、准确，全面反映养老院财务状况、运营成果及预算执行情况。严格按照相关财务法规和政策要求进行核算，保证账务处理合规性。二、主要会计科目设置资产类：包含货币资金（库存现金、银行存款等），用于核

算养老院日常资金收付；固定资产，涵盖房屋、设备等长期资产；应收账款，核算应向入住老人或其他单位收取的费用；存货，如食品、药品、生活用品等库存物资。负债类：有应付账款，核算应付供应商的货款等；预收账款，记录提前收取的入住费用等；应付职工薪酬，反映应支付给员工的工资、福利等。净资产类：累计盈余，核算养老院历年实现的盈余扣除盈余分配后的滚存金额；专用基金，如职工福利基金等按规定提会计实操文库做账实操

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/9取的基金。收入类：财政拨款收入，核算从同级政府财政部门取得的各类财政拨款；事业收入，主要是入住老人缴纳的费用；捐赠收入，接受社会捐赠的资产价值。费用类：业务活动费用，涵盖养老院开展日常服务活动发生的各项费用，如水电费、设备维护费等；单位管理费用，核

算养老院行政及后勤管理部门发生的费用；资产处置费用，

处置资产产生的费用。三、常见业务账务处理财政拨款：收到财政拨款时，借记

“银行存款”，贷记

“财政拨款收入”；同时在预算会计中，借记

“资金结存

-

货币资金”，贷记

“财政拨款预算收入”

。入住收费：收取入住费时，若为预收，借记

“银行存款”，贷记

“预收账款”；确认收入时，借记

“预收账款”，贷记“事业收入”；预算会计处理为借记“资金结存

-

货币资金”，贷记

“事业预算收入”

。采购物资：购入物资验收入库，借记

“存货”，贷记

“银

行存款”

或

“应付账款”；领用时，借记

“业务活动费用”等，贷记

“存货”

。发放工资：计提工资时，借记

“业务活动费用”“单位管理费用”

等，贷记

“应付职工薪酬”；发放时，借记

“应付职工薪酬”，贷记

“银行存款”

等；预算会计借记