做账实操-防滑垫生产企业账务处理

做账实操

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/8做账实操-防滑垫生产企业账务处理采购环节原材料采购验收入库：企业购入橡胶、塑料颗粒等原材料，验收入库时，根据发票、入库单等凭证，借记“原材料”科目，

按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付或应支付的金额，贷记“银行存款”“应付账款”等科目。假设购入橡胶

50

吨，每吨

10000

元，增值税税率

13%，款项尚未支付，则账务处理为：借：原材料——橡胶

500000，应交税费——应交增值税（进项税额）65000，贷：应付账款

565000。运输费用：采购原材料发生的运输费、装卸费等，应

计入原材料成本。若上述采购橡胶发生运输费

5000

元（不含税），取得运输业增值税专用发票，税率

9%，则账务处理为：借：原材料——橡胶

5000，应交税费——应交增值税会计实操文库做账实操

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/8（进项税额）450，贷：银行存款

5450。设备及物资采购购入生产设备：企业购入生产防滑垫的设备，如挤出

机、硫化机等，按照取得的增值税专用发票，借记“固定资

产”科目，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”等科目。假设购入一台挤出机，价款

300000

元，增值税

39000

元，款项已付，账务处理为：借：固定资产——挤出机

300000，应交税费——应交增值税（进项税额）39000，贷：银行存款

339000。采购低值易耗品：采购生产过程中使用的工具、模具

等低值易耗品，根据发票等凭证，借记“周转材料——低值易耗品”科目，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”等科目。生产环节原材料领用：生产车间领用橡胶、塑料颗粒等原材料用于生产防滑垫，根据领料单，借记“生产成本”科目，贷记“原材料”科目。假设生产车间领用橡胶

40

吨用于生产，每吨成本

10000

元，账务处理为：借：生产成本

400000，贷：原材料——橡胶

400000。人工成本核算：月末，根据工资计算单，将生产工人的工资计入生产成本，借记“生产成本”科目，贷记“应付职工会计实操文库做账实操

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/8薪酬”科目。假设生产工人月工资总额为

50000

元，账务处理为：借：生产成本

50000，贷：应付职工薪酬

50000。制造费用归集与分配归集：生产车间发生的水电费、设备折旧费等制造费

用，先进行归集。发生水电费

10000

元，未支付，账务处理为：借：制造费用

10000，贷：应付账款——水电费

10000；计提设备折旧

20000

元，账务处理为：借：制造费用

20000，贷：累计折旧

20000。分配：月末，将制造费用按照一定的分配方法，如生

产工时、机器工时等分配计入生产成本。假设本月生产工时共计

1000

小时，其中

A

产品生产工时

600

小时，B

产品生产工时

400

小时，制造费用共计

30000

元，则

A

产品应分配的制造费用=30000×600÷1000

=18000

元，B

产品应分配的制造费用=30000×400÷1000

=12000

元。账务处理为：借：生产成本——A

产品

18000，——B

产品

12000，贷：制造费用

30000。产品完工入库：产品生产完工，验收入库，根据入库单，借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”科目。假设本月生产的防滑垫完工入库，成本为

500000

元，账务处理为：借：库存商品

500000，贷：生产成本

500000。销售环节会计实操文库做账实操

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/8确认收入：企业销售防滑垫，根据销售发票、出库单等，

借记“银行存款”“应收账款”等科目，贷记“主营业务收

入”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。假设销售防滑垫一批，售价

800000

元，增值税税率

13%，款项尚未收到，账务处理为：借：应收账款

904000，贷：主营业务收入

800000，应交税费——应交增值税（销项税额）104000。结转成本：月末，根据销售出库单，计算并结转已售防滑

垫的成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”

科目。假设已售防滑垫成本为

400000

元，账务处理为：借：主营业务成本

400000，贷：库存商品

400000。销售费用核算：企业发生的广告宣传费、运输费等销售费用，借记“销售费用”科目，贷记“银行存款”等科目。假设支付广告宣传费

50000

元，账务处理为：借：销售费用

50000，贷：银行存款

50000。其他相关账务处理固定资产处置：企业处置闲置或报废的生产设备等固定资产，先将固定资产账面价值转入“固定资产清理”科目，借

记“固定资产清理”“累计折旧”等科目，贷记“固定资产”科目。假设处置一台已提足折旧的硫化机，原值

200000

元，累计折旧

200000

元，账务处理为：借：固定资产清理0，会计实操文库做账实操

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/8累计折旧

200000，贷：固定资产——硫化机

200000。税金及附加核算：计算应缴纳的城市维护建设税、教育费附加等税金及附加，借记“税金及附加”科目，贷记“应交

税费——应交城市维护建设税”“应交税费——应交教育费附加”等科目。假设本月应交增值税

50000

元，城市维护建设税税率

7%，教育费附加征收率

3%，则应交城市维护建设税

=50000

×

7%=3500

元，应

交教育费附加

=50000

×

3%=1500

元。账务处理为：借：税金及附加

5000，贷：应交税费——应交城市维护建设税

3500，——应交教育费附加

1500。会计做账流程原始凭证的收集与审核1.

收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.

审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相

关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计实操文库做账实操

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/8会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。会计实操文库记账凭证的编制1.

确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科

目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.

填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，

包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.

设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和

银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。

2.

登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的

账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；

登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明做账实操

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/8细账和总账的“主营业务收入”科目下。会计实操文库成本计算与核算1.

确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.

归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本

费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。

例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.

计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.

确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.

进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.

处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。做账实操

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/8财务报表编制1.

编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计