非税收入业务能力比武考试题库（全真题库）

非税收入业务能力比武考试题库（全真题库）

一、单选题

1.某县城房地产开发公司开发一幢住宅楼出售，签订商品房买卖合同，取得销售

收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司

为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本5000万元，房地产开

发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利

息无法分摊，该地方政府规定房地产开发费用的计算比例为9%。转让此住宅应

缴土地增值税额是（）万元。

A、0

B、200.5

C、210.7

D、374.1

答案：D

2.单项选择题以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的

是0。

A、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金

额确认收入

B、房地产企业用建造房产安置回迁户的，安置房不属于视同销售，应直接确认

为拆迁补偿费

C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关

规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

答案：D

3.《社会保险费年度结算申报表》中，结算属期工资总额（）0

A、没有控制

B、必须大于结算属期《社会保险费缴费申报表》在职职工工资总额合计

C、大于等于结算属期《社会保险费缴费申报表》在职职工工资总额合计

D、可以小于结算属期《社会保险费缴费申报表》在职职工工资总额合计

答案：C

4.土地增值税清算时，不能确认的收入是（）

A、货币收入

B、实物收入

C、租赁收入

D、视同销售的收入

答案：C

5.刘某2019年4月10日从A公司跳槽到B公司，其在B公司5月份发放工资时

累计减除费用，按照每月5000元乘以符合规定的月数计算，该符合规定的月数

是（）

A、2019年1月到4月

B、2019年1月到5月

C、2019年4月

D、2019年4月到5月

答案：D

6.2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入18

00万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，

该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元”该房地产开发公司转

让土地应缴纳土地增值税（）万元。

A、73.

B、150

C、157.

D、300

答案：C

解析：未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠.可扣除项目=1200+40+35二

1275（万元）,增值额=18007275=525（万元）；增值率=525*1275X100%=41.1

8%；增值额=525X30%=157.5（万元）

7.浙江省设立的“公共户外广告资源有偿使用收入”和“利用政府投资建设的城

市道路和公共场地设置的停车泊位经营权转让收入”自（）日起划转至税务部门征

收。

A、2019.1.1

B、2019.7.1

C、2020.1.1

D、2021.1.1

答案：A

解析：国家税务总局浙江省税务局公告2018年第15号

8.某房地产企业2019年1月1日至2019年12月1日间预售开发的项目产品，

取得含税预售收入20亿元。2020年5月1日办理竣工决算及交房手续。企业选

择增值税简易计税，该项目应预征土地增值税：（）

A、0

B、6000万元

G5714.29万元

D、5828.57万元

答案：D

9.缴费单位税务登记内容变更涉及社会保险缴费登记内容的，应在（）办理缴费登

记变更。

A、办理税务登记内容变更后5日内

B、办理税务登记内容变更的同时

C、办理税务登记内容变更后30日内

D、办理税务登记内容变更前

答案：B

解析：依据：《浙江省社会保险缴费登记管理暂行办法》（浙地税函[2009]19

3号）第十一条规定：缴费单位税务登记内容变更涉及社会保险缴费登记内容的,

应在办理税务登记内容变更的同时办理缴费登记变更。

10.水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易

地建设费四项非税收入自（）起划转至税务部门征收。

A、2020年11月1日

B、2020年12月1日

C、2021年1月1日

D、2021年2月1日

答案：C

解析：自2021年1月1日起，水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金（含省级

大中型水库库区基金、小型水库移民扶助基金）、排污权出让收入、防空地下室

易地建设费四项非税收入统一由税务部门负责征收（国家税务总局浙江省税务局

关于非税收入征管职责划转的公告2020年第8号）

11.石油特别收益金的计算公式为（）

A、〔月平均价格X征收率-速算扣除数〕X销售量X美元兑换人民币汇率

B、〔月加权平均价格X征收率-速算扣除数〕X销售量X美元兑换人民币汇率

C、（月平均价格一起征点）义征收率-速算扣除数〕X销售量X美元兑换人民币汇

率

D、（月加权平均价格一起征点）X征收率-速算扣除数〕X销售量X美元兑换人民

币汇率

答案：D

12.浙江省设立的“公共户外广告资源有偿使用收入”和“利用政府投资建设的

城市道路和公共场地设置的停车泊位经营权转让收入”自（）日起划转至税务部门

征收。

A、2019.1.1

B、2019.7.1

C、2020.1.1

D、2021.1.1

答案：A

解析：：国家税务总局浙江省税务局公告2018年第15号

13.排污权出让收入的纳税期限为按0。

A、月

B、季

C、年

D、次

答案：D

解析：负责征收排污权使用费的地方环境保护部门,应当根据排污许可证确认的

排污单位排放污染物种类、数量和规定征收标准,以及分次缴纳办法,确定排污单

位应缴纳的排污权使用费数额，并予以公告（财政部国家发展改革委环境保护部

关于印发《排污权出让收入管理暂行办法》的通知财税〔2015〕61号）

14.我国全国范围内开征文化事业建设费的起始时间为：

A、1996年1月1日

B、1997年1月1日

C、1998年1月1日

D、1999年1月1日

答案：B

解析：【解析】：国务院关于进一步完善文化经济政策的若干规定国发[1996]3

7号

15.王某2015年1月购入厂房一栋，发票上注明金额2000万元，当地契税税率

3%,2019年8月，该厂房被转让，旧房评估价格为2300万。王某购入厂房时缴

纳的契税，在计算旧房转让土地增值税时，说法正确的是：0

A、不允许扣除

B、作为与转让房地产有关的税金扣除

C、作为费用扣除

D、并计入发票金额，允许每年加计5%扣除

答案：A

16.自（）起,原由财政部驻地方财政监察专员办事处负责征收的国家重大水利工

程建设基金等11项政府非税收入项目划转至税务部门征收。

A、2018年7月1日

B、2018年12月1日

C、2019年1月1日

D、2019年2月1日

答案：C

解析：：《国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征

管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第63号）规定，自2019

年1月1日起，原由财政部驻地方财政监察专员办事处（以下简称“专员办”）负

责征收的国家重大水利工程建设基金、农网还贷资金、可再生能源发展基金、中

央水库移民扶持基金（含大中型水库移民后期扶持基金、三峡水库库区基金、跨

省际大中型水库库区基金)、三峡电站水资源费、核电站乏燃料处理处置基金、

免税商品特许经营费、油价调控风险准备金、核事故应急准备专项收入，以及国

家留成油收入、石油特别收益金，划转至税务部门征收。

17.某公司2021年1月增值税期末留抵余额10万元,2月应纳增值税销项税额2

8万,进项税额10万,2月应缴纳教育费附加和地方教育附加合计0万元。

A、

0

B、

0.9万元

C、

0.4万元

D、

0.1万元

答案：C

解析：

:财税〔2018)80号，对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建

设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。(2

8-10-10)*(2%+3%)=0.4万元。

18.浙江某户家庭6月份共计使用居民生活用电1000千瓦时,请问其本月需缴纳

多少可再生能源电价附加()

Av1元

B、2元

C、15元

D、19元

答案：A

解析：：

向除居民生活和农业生产以外的其他用电（包括自备电厂自发自用电量和大用户

直接交易电量）征收的可再生能源电价附加标准由每千瓦时1.5分钱提高至1.9

分钱（对居民生活用电仍维持原标准每千瓦时0.1分钱）。（浙江省物价局关于电

价调整有关事项的通知浙价资〔2016〕2号第四条）

19.文化事业建设费应按计费销售额和（）的费率计算应缴费额。

A、3%

B、5%

C、6%

D、9%

答案：A

解析：【解析】：《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事

业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）第三条规定：缴

纳文化事业建设费的单位（以下简称缴纳义务人）应按照提供广告服务取得的计

费销售额和3%的费率计算应缴费额。《财政部国家税务总局关于营业税改征增

值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税[2016]

60号），第一条规定：在中华人民共和国境内提供娱乐服务的单位和个人（以

下称缴纳义务人），应按照本通知以及《财政部、国家税务总局关于营业税改征

增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税[2016]2

5号）的规定缴纳文化事业建设费。第二条规定：缴纳义务人应按照提供娱乐服

务取得的计费销售额和3%的费率计算娱乐服务应缴费额

20.同一省、自治区、直辖市内,首期建设的核电厂核电企业缴纳的场外核应急专

项收入按（）比例上缴中央,按：）比例上缴地方财政。

A、10%、90%

B、15%、85%

C、20%、80%

D、25%、75%

答案：B

解析：：财防〔2007〕181号关于印发《核电厂核事故应急准备专项收入管理规

定》的通知第九条:第九条同一省、自治区、直辖市内，核电企业缴纳的场外核应

急专项收入按以下比例分别上缴中央和地方财政：（一）首期建设的核电厂按15%

和85%的比例上缴中央和地方财政；（二）后续再建的核电厂按50%和50%的比例上

缴中央和地方财政。）

21.水土保持补偿费按照（）的规定设立和征收。

A、省级税务部门

B、县级人民政府

C、国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门

D、各级人民政府

答案：C

解析：：根据《政府非税收入管理办法》第九条,行政事业性收费按照国务院和省、

自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门的规定设立和征收。

22.跨省际大中型水库为。的，由（）大中型水库库区基金;跨省际大中型水库为0

的，由（）缴纳大中型水库库区基金。

A、独立法人所在省份财政监察专员办事处;非独立法人当地财政部门

B、独立法人当地财政部门;非独立法人所在省份财政监察专员办事处

C、独立法人水库（水电站）；非独立法人归属企业

D、独立法人归属企业;非独立法人水库（水电站）

答案：C

解析：：跨省际大中型水库为独立法人的,由水库（水电站）缴纳大中型水库库区基

金;跨省际大中型水库为非独立法人的，由其归属企业缴纳大中型水库库区基金。

（财政部关于征收跨省际大中型水库库区基金有关问题的通知（财综〔2009〕59

号）第二条）

23.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法正确的是（）。

A、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以后的余额，为应纳

税所得额

B、财产租赁所得，每次收入减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额

C、偶然所得，以每次收入减除百分之二十的费用为应纳税所得额

D、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣

除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额

答案：D

24.自2020年（）起，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增

值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。该政策执行至（）。

A、2020年1月1日；2020年6月30日

B、2020年1月1日；2020年12月31日

C、2020年2月1日；2020年12月31日

D、2020年2月1日；2021年12月31日

答案：B

解析：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收

政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）规定：对纳税人运输疫

情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税，自2020年1同1日起实施。《财

政部税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部税务

总局公告2020年第28号）规定：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感

染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8

号）规定的税费优惠政策，执行至2020年12月31日。

25.残疾人就业保障金年缴纳额计算公式为（）

A、（本年用人单位在职职工人数又1.5%-本年用人单位实际安排的残疾人就业人

数）X上年用人单位在职职工年平均工资

B、（上年用人单位在职职工人数X1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人

数）X上年用人单位在职职工年平均工资

C、（上年用人单位在职职工人数X1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人

数）X本年用人单位在职职工年平均工资

D、（本年用人单位在职职工人数X1.5%-本年用人单位实际安排的残疾人就业人

数）X本年用人单位在职职工年平均工资

答案：B

解析：：《浙江省财政厅浙江省地方税务局浙江省残疾人联合会转发财政国家税

务总局中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通

知》保障金年缴纳额二（上年用人单位在职职工人数X所在地省、自治区、直辖市

人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）

X上年用人单位在职职工年平均工资。

26.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（）

A、住房贷款合同

B、结婚证

C、购房发票

D、物业费收据

答案：A

27.自（）起，将外商投资企业、外国企业及外籍个人纳入城市维护建设税和教育费

附加的征收范围。

A、2010年1月1日起

B、2010年12月1日起

C、2011年1月1日起

D、2011年12月1日起

答案：B

解析：：《国家税务总局关于做好统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育

费附加制度有关工作的通知》（国税函〔2010〕587号）规定：自2010年12月1

日起,将外商投资企业、外国企业及外籍个人纳入城市维护建设税和教育费附加

的征收范围。

28.自2016年4月1日（费款所属期）起，浙江省向企事业单位和个体经营者征收

的地方水利建设基金按原有费率的（）征收。

A、75%

B、70%

C、60%

D、50%

答案：B

解析：：自2016年4月1日（费款所属期）起,向企事业单位和个体经营者征收的

地方水利建设基金按现有费率的70%征收。（浙江省财政厅浙江省地方税务局关

于地方水利建设基金征收有关问题的通知浙财综〔2016〕18号第一条）

29.设立行政事业性收费项目和确定收费标准,应当向省财政、价格部门提出书面

申请，其中（）。

A、收费项目的设立由省财政部门会同省价格部门批准,收费的标准由省价格部门

会同省财政部门批准

B、收费项目的设立由省价格部门会同省财政部门批准,收费的标准由省财政部门

会同省价格部门批准

C、收费项目的设立由省财政部门会同省价格部门审定，收费的标准由省价格部门

会同省财政部门审定

D、收费项目的设立由省价格部门会同省财政部门审定，收费的标准由省财政部门

会同省价格部门审定

答案：A

解析：：根据《浙江省政府非税收入管理条例》第九条规定。

30.下列选项中，不是废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人的是()

A、电器电子产品的生产者

B、电器电子产品的受托加工者

C、电器电子产品的批发和零售者

D、进口电器电子产品的收货人或者其代理人

答案：C

解析：：根据《财政部环境保护部国家发展改革委工业和信息化部海关总署和国

家税务总局关于印发<废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法〉的通知》

(财综[2012]34号)，电器电子产品生产者、进口电器电子产品的收货人或者其代

理人应当按照本办法的规定履行基金缴纳义务。电器电子产品生产者包括自主品

牌生产企业和代工生产企业。所以,电器电子的批发和零售者不是废弃电器电子

产品处理基金的缴纳义务人。

31.下列关于土地增值税收人额确定的表述，不正确的是()

A、营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收人不含增值税

B、对取得的实物收入，要按收入时的市场价格折算成货币收人

C、对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，

允许作为加计20%扣除的基数

D、取得的收人为外国货币的，应当以取得收人当天或当月1日国家公布的市场

汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额

答案：C

32.下列有关非税收入划转说法错误的是0

A、地方政府及有关部门负责征收的国家重大水利工程建设基金自2020年起划转

至税务部门征收

B、专员办负责征收的国家重大水利工程建设基金2019年的汇算清缴工作由税务

部门负责

C、专员办负责征收的国家重大水利工程建设基金自2019年1月1日起划转至税

务部门负责征收

D、所属期为2019年度的地方政府及有关部门负责征收的国家重大水利工程建设

基金,收缴及汇算清缴工作由税务部门负责完成

答案：D

解析：：《国家税务总局关于水利建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有

关事项的公告

》2020年第2号公告，自202C年起，地方政府及有关部门负责征收的国家重大水

利工程建设基金，以及向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金,划转至

税务部门征收。所属期为2019年度的上述项目费款，收缴及汇算清缴工作继续由

原执收(监缴)部门负责完成。所属期为2020年度的上述项目费款，自2020年2

月1日起，由缴费人向税务部门申报缴纳。D选项错误。

33.2015年,浙江省某企业因不可抗力情形,在规定期限内办理申报地方水利建

设基金确有困难,经()核准后,可以延期办理。

A、主管地税机关

B、主管地税机关报上级税务部门

C、主管地税机关报当地财政部门

D、主管地税机关报当地民政部门

答案：A

解析：：因不可抗力等情形,在规定期限内办理申报地方水利建设基金确有困难的,

经主管地税机关核准后可以延期办理。(浙江省财政厅浙江省地方税务局关于印

发《浙江省地方水利建设基金征收和减免管理办法》的通知浙财综〔2012〕130

号第五条)

34.建档立卡贫困人口、持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员,从事个

体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年0元为限额依次

扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

和个人所得税。限额标准最高可上浮()

A、4000,50%

B、6000,30%

C、8000,20%

D、12000,20%

答案：D

解析：：《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税

〔2019〕22号）规定:建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税

收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自

主创业税收政策”）的人员,从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起,在3

年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护

建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

限额标准最图可上浮20%o

35.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是：（）。

A、个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B、个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得

C、法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾

驶员从事客货营运取得的所得

答案：A

36.某生产企业2020年2月销售一栋8年前建造的办公楼，取得含税销售收入1

260万。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，

该办公楼的重置成本价为1400万元，成新度折扣率为50%,销售时缴纳各种可

以税前扣除的税费合计8.85万元。该企业采用简易计税计算增值税。则该生产

企业销售办公楼应缴纳的土地增值税()万元。

A、128.4

B、161.02

C、147.35

D、196.46

答案：B

37.2016年2月1日起，省级大中型水库库区基金、小型水库移民扶助基金合并

为0

A、农网还贷基金

B、地方水库移民扶持基金

C、地方水利建设基金

D、国家重大水利工程建设基金

答案：B

解析：(财政部关于取消、停征和整合部分政府性基金项目等有关问题的通知财

税〔2016〕11号第五条)

38.土地增值税采用。

A、超率累进税率

B、超额累进税率

C、比例税率

D、定额税率

答案：A

39.在计算个人所得税时，下列所得属于来源于中国境内所得的是()。

A、中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水

B、将财产出租给在英国的中国公民使用

C、日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资

D、中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得

答案：C

40.个人因完全丧失劳动能力而一次性领取的年金个人账户资金，应交个人所得

税，具体适用0。

A、综合所得税率表

B、月度税率表

C、季度税率表

D、年度税率表

答案：B

41.自2019年1月1日起划转至税务部门征收的非税收入项目是()。

A、水土保持补偿费

B、废弃电器电子产品处理基金

C、利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置的停车泊位经营权转让收入

D、排污权出让收入

答案：C

42.无住所个人需要计入在中国境内居住天数的是()。

A、上午

B、凌晨

C、上午8

D、晚上

答案：C

43.我省内A公司被B公司兼并，A公司在被兼并前欠缴养老保险费250万元。

实行兼并后，原A公司社保欠费()。

A、自动消失

B、由B公司全额清偿

C、B公司清偿125万元

D、经批准，欠费全部核销

答案：B

解析：依据：《浙江省职工基本养老保险条例》第十六条：用人单位分立、合并

的，由分立、合并后的单位继续缴纳养老保险费。

44.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土

地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费

用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省

政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有

关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。

A、180

B、249.75

C、300

D、360

答案：B

45.根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增

值税时，应按照（）

A、税务机关根据评估价格确定扣除项目金额

B、税务机关与纳税人协商价格扣除

C、市场同类房地产扣除项目平均价格扣除

D、房地产原值减除一定比例后的余值扣除

答案：A

46.自（），对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳

税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人,免征教育费附

加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费

A、2014年1月1日起至2016年12月31日

B、2015年1月1日起至2017年12月31日

C、2016年1月1日起至2018年12月31日

D、2017年1月1日起至2019年12月31日

答案：B

解析：：《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财

税[2014]122号）

47.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，在计算个人所

得税时说法正确的是（）。

A、捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳

税所得额中扣除

B、捐赠额未超过纳税人利润总额的百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额

中扣除

C、个人捐赠住房作为公租房的，其捐赠支出据实扣除

D、对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除

答案：A

48,下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是()

A、地价款

B、前期工程费

C、建筑安装工程费

D、基础设施费

答案：A

49.下列不属于非税收入职能的是()。

A、经济管理职能

B、组织收入职能

C、稳定经济职能

D、优化营商环境

答案：D

50.中央财政按电网企业代征额的()付给其代征手续费。

A、1%。

B、2%。

C、3%0

D、4%。

答案：B

解析：：财综〔2006〕29号关于印发《大中型水库移民后期扶持基金征收使用管

理暂行办法》的通知第七条：“后期扶持基金由各省级电网企业在向电力用户收

取电费时一并代征,按月上缴中央国库。中央财政按电网企业代征额的2%。付给

其代征手续费。”）

51.2019年12月，某增值税一般纳税人按月申报销售额78000元，当期无可抵

扣进项税额，实际缴纳增值税10140元，若不考虑其他因素，该纳税人当月应纳

教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）合计金额是。。

A、507.00元

B、456.30元

C、304.20元

D、0

答案：D

解析：根据《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》

第一项规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行

按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额

不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10

万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

52.单项选择题土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内，到()税

务机关办理纳税申报。

A、房地产所在地

B、纳税人注册地

C、纳税人核算地

D、合同签订地

答案：A

解析：土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内，到房地产所在地

税务机关办理纳税申报。

53.纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过()元的部分在()元限额内据实

扣除。

A、15000,80000

B、10000,80000

C、15000,60000

D、10000,60000

答案：A

54.排污单位缴纳的初始排污权有偿使用费属()政府非税收入。

A、国有资产有偿使用收入

B、国有资源有偿使用收入

C、行政事业性收费

D、政府性基金

答案：B

解析：排污单位缴纳的初始排污权有偿使用费属国有资源类政府非税收入,应全

额上缴财政,实行收支两条线管理。（浙江省人民政府办公厅关于印发浙江省排污

权有偿使用和交易试点工作暂行办法的通知浙政办发C2010]132号）

55.自（）起,向企事业单位和个体经营者征收的地方水利建设基金按现有费率的

70%征收。

A、2016年4月1日（申报期）

B、2016年4月1日（费款所属期）

C、2016年5月1日（申报期）

D、2016年5月1日（费款所属期）

答案：B

解析：：自2016年4月1日（费款所属期）起,向企事业单位和个体经营者征收的

地方水利建设基金按现有费率的70%征收。（浙江省财政厅浙江省地方税务局关

于地方水利建设基金征收有关问题的通知浙财综〔2016〕18号第一条）

56.下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行土地增值税的清算是。

A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C、直接转让土地使用权的

D、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建

A巩-/r

答案：D

57.2016年2月，浙江省向除居民生活和农业生产以外的其他用电征收的可再生

能源电价附加标准为（）

A、每千瓦时0.1分钱

B、每千瓦时0.5分钱

C、每千瓦时1.5分钱

D、每千瓦时1.9分钱

答案：D

解析：：

向除居民生活和农业生产以外的其他用电（包括自备电厂自发自用电量和大用户

直接交易电量）征收的可再生能源电价附加标准由每千瓦时1.5分钱提高至1.9

分钱（对居民生活用电仍维持原标准每千瓦时0.1分钱）。以上电价调整自2016

年1月1日起执行。（浙江省物价局关于电价调整有关事项的通知浙价资〔2016〕

2号第四条）

58.根据教育费附加的现行规定,下列属于教育费附加计征依据的是0。

A、企业缴纳的企业所得税

B、企业拖欠消费税加收的滞纳金

C、个体工商户偷税被处的增值税罚款

D、外资商场检查补缴的增值税

答案：D

解析：：根据《国务院关于征收教育费附加的暂行规定》第三条规定，“教育费附

加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据,教育

费附加率为3%,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳”。选项A、B、C的内

容均不属于教育费附加计征依据。

59.城乡居民基本养老保险参保人所在市、县（市、区）财政对参保人缴费给予

补贴，补贴标准不低于每人每年30元，对选择较高档次标准缴费的，适当增加

补贴金额，其中，对选择500元以上档次标准缴费的，补贴标准不低于每人每年

0元。

A、80

B、70

C、90

D、100

答案：A

解析：依据：浙江省人民政府2014年7月21日浙政发〔2014〕28号《浙江省

人民政府关于进一步完善城乡居民基本养老保险制度的意见》

60.土地增值税是在房地产的（）环节征收的

A、出租

B、转让

C、使用

D、建设

答案：B

61.自。起，涉及油价调控风险准备金误收误缴、汇算清缴需要退库的，缴费

人向主管税务机关申请办理。涉及收入减免等政策性原因需要退库的，按照财政

部有关退库管理规定办理。

A、2018年12月25日

B、2019年1月1日

C、2020年12月15日

D、2021年1月1日

答案：B

解析：国家税务总局公告2018年第63号

62.某企业为增值税一般纳税人,2020年11月实际缴纳的消费税40万元,增值税

进项税额80万元销项税额30万,上期增值税期末留抵余额20万，出口货物增值

税免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳消费税30万元。该企业2020年11月应

缴纳教育费附加和地方教育附加的计征依据是()万元。

A、34

B、74

C、104

D、120

答案：B

解析：：40+(80-30)-20+4,海关对进口产品征收的产品税、增值税不征收教育费

附加、地方教育附加。

63.按照《浙江省政府非税收入项目目录》，“利用政府投资建设的城市道路和

公共场地设置停车泊位经营权转让收入”属于哪一类非税收入()o

A、行政事业性收费

B、国有资源有偿使用收入

C、国有资产有偿使用收入

D、国有资本经营收入

答案：C

64,下列不需要落实明细申报管理的非税收入是()

A、可再生能源发展基金

B、跨省际大中型水库库区基金

C、国家重大水利工程建设基金

D、大中型水库移民后期扶持基金

答案：B

解析：：

国家重大水利工程建设基金、大中型水库移民后期扶持基金、农网还贷资金等3

项非税收入,可随可再生能源发展基金一并申报管理。(国家税务总局关于开展可

再生能源发展基金明细申报管理试点工作的通知税总函〔2020〕83号)

65.某企业成立于2015年,2020年在职职工人数30人,在职职工工资总额为300

万元并未安置残疾人,该单位2021缴纳残疾人就业保障金0元

A、45000

B、40500

Cv225000

D、0

答案：D

解析：：《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》自2020年1月1

日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业,暂免征收残疾

人就业保障金。该企业符合暂免征收残疾人就业保障金条件。

66.自2019年1月1日起，纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，兴办

职业教育的投资符合本通知规定的，可按投资额的。比例，抵免该企业当年应

缴教育费附加和地方教育附加。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

答案：A

解析：《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税[2019]46号）

规定：自2019年1月1日起，纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，

兴办职业教育的投资符合本通知规定的，可按投资额的30%比例，抵免该企业

当年应缴教育费附加和地方教育附加。

67.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的

是：（）

A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息;

B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元;

C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；

D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。

答案：C

68.浙江省A市存在跨省际水库,装机容量10万千瓦,2020年10月有发电收入，

请问该水库如何申报缴纳跨省级大中型水库库区基金()

A、无需申报缴纳

B、向浙江省财政监察专员办事处申报缴纳

C、向浙江省税务局申报缴纳

D、向A市税务局申报缴纳

答案：C

解析：：自2019年1月1日起,财政部驻浙江省财政监察专员办事处八项非税收

入和我省省立两项非税收入统一由税务部门负责征收，其中专员办八项非税收入

由国家税务总局浙江省税务局第三税务分局负责征收(国家税务总局浙江省税务

局财政部驻浙江省财政监察专员办事处浙江省财政厅关于非税收入征管职责划

转的公告国家税务总局浙江省税务局公告2018年第15号)

69.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当在规定时间对

次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。这个规定时间是()

Ax每年11月份

B、每年12月份

C、每年第三季度

D、每年第四季度

答案：B

70.纳税人应当向房地产所在地主管税务机关办理土地增值税纳税申报的期限是

Oo

A、自转让房地产合同签订之日起7日内

B、自转让房地产合同签订之日起10日内

C、向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D、向有关部门办理过户登记手续之日起10日内

答案：A

71.某房地产开发企业建造一栋别墅出售，取得销售收入2000万元（城建税税率

为7%,教育费附加征收率为3%,地方教育附加征收率2%）o建此别墅支付地价款

和相关费用200万元，开发成本400万元，销售时缴纳印花税1万元，该企业利

息支出无法准确按转让房地产项目计算分摊.已知该省政府规定的房地产开发费

用扣除比例为10%。该企业应纳的土地增值税为（）。

A、412.

B、420.

C、422.

D、422.

答案：B

解析：收入总额为2000万元扣除项目金额=200+400（200+400）X10%+2000X5%X

(1+7%+3%+2%)+(200400)X20%=200+400+60+112+120=892(万元)增值额=20

00-892=1108（万元）增值率=1108—892X100%=124.22%,适用税率50%,速算扣

除系数15%应纳土地增值税税额=1108X502892X15%=420.2（万元）。

72.（）后产生的被征地农民，区分不同情况分别按规定参加企业职工基本养老

保险或城乡居民基本养老保险。

A、2014年7月1日

B、2018年12月31日

C、2020年1月1日

D、2020年10月1日

答案：C

解析：依据：《浙江省人力资源和社会保障厅浙江省财政厅浙江省自然资源厅国

家税务总局浙江省税务局关于进一步做好被征地农民参加基本养老保险有关工

作的通知》（浙人社发[2020]61号）二、多选：

73.关于土地增值税，以下选项正确的表述是（）

A、土地增值税只针对土地的转让行为征税

B、在土地使用权转让过程中，如果没有取得收入，就不用缴纳土地增值税

C、土地增值税所有扣除项目金额都可以根据合法有效凭证据实扣除

D、土地增值税清算审核方式分案头审核和实地审核两种

答案：D

74.经户外广告设置管理部门批准,业主单位设置户外广告,由征收单位按照同一

区域内户外资源有偿使用权取得的（）的一定比例核定上缴专户。

A、公允价格

B、最价格

C、平均价格

D、近期价格

答案：C

解析：：浙财综〔2006〕121号，经户外广告设置管理部门批准，业主单位设置户

外广告，由征收机关按照同一区域内户外资源有偿使用权取得的平均价格的一定

比例核定上缴专户。

多选题

75.根据浙江省关于自主就业退役士兵创业就业有关税收优惠政策，自主就业退

役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年144

00元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的（）。

A、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税

B、企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

C、增值税、城市维护建设税,教育费附加、地方教育附加、个人所得税

D、个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

答案：C

解析：：根据《浙江省财政厅国家税务总局浙江省税务局浙江省退役军人事务厅

关于落实自主就业退役士兵创业就业有关税收优惠政策的通知》（浙财税政〔20

19〕7号），自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在

3年（36个月，下同）内按每户每年14400元为限额,依次扣减其当年实际应缴纳的

增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

76.一般用人单位应当按照有关规定，定期向()报送本单位职工总数、残疾人

职工名册和社会保险费缴纳情况等资料。

A、税务部门

B、财政部门

C、工会

D、残疾人联合会

答案：D

77.对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起()日内到主

管税务机构办理清算手续。

A、7

B、10

C、30

D、90

答案：D

解析：解析对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足

清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

78.地方教育附加的费率是()。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

答案：B

解析：：2006年6月7日《浙江省人民政府关于开征地方教育附加的通知》（浙

政发〔2006〕31号）规定：自2006年5月1日起（费款所属期，下同），经财政部批

准,对我省境内所有缴纳“三税”的单位和个人按实际缴纳“三税”税额的2%征

收地方教育附加。

79.废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人应当准确核算购进和委托加工收回的

已缴纳基金的电器电子产品销售收入,不能准确核算的,按实。征收基金。

A、实际销售收入

B、实际销售数量

C、核定销售收入

D、核定销售数量

答案：B

解析：：《废弃电器电子产品处理基金征收管理规定》（公告2012年第41号）第

十一条:基金缴纳义务人应当准确核算购进和委托加工收回的已缴纳基金的电器

电子产品数量,不能准确核算的,按实际销售数量征收基金。

80.浙江省内跨区域连锁经营、统一核算企业应如何缴纳地方水利建设基金0

A、总部向总部所在地主管税务部门申报缴纳

B、各营业部或连锁门店向经营地主管税务部门申报缴纳

C、企业可自行选择统一申报或各营业部或连锁门店各自申报

D、按年由总部统一汇总申报

答案：B

解析：：省内跨区域连锁经营、统一核算企业的地方水利建设基金由各营业部或

连锁门店向经营地主管地税部门申报缴纳。（浙江省财政厅浙江省地方税务局关

于印发《浙江省地方水利建设基金征收和减免管理办法》的通知浙财综〔2012〕

130号第六条）

（本题与第6题类似）

81.2016年3月，浙江省地方水利建设基金缴纳义务人的免征范围是（）

A、月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9

万元）

B、月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过

30万元）

C、月销售额或营业额不超过15万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过

45万元）

D、月销售额或营业额不超过30万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过

90万元）

答案：B

解析：：将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳

税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过

9万元）的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季

度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。（财政部国家税务

总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知财税〔2016〕12号）

82.执收单位应当按照（）向同级财政部门领购、结报、核销政府非税收入票据，

并报告票据使用、结存情况。

A、财政隶属关系

B、地方政府预算

C、中央政府预算

D、财务隶属关系

答案：D

解析：：根据《浙江省政府非税收入管理条例》第二十八条。

83.可再生能源发展基金（国家重大水利工程建设基金参照执行）明细申报管理试

点工作试点时间是（）。

A、2019年1月1日-2019年6月30日

B、2019年7月1日-2019年12月31日

C、2020年1月1日-2020年6月30日

D、2020年7月1日-2020年12月31日

答案：D

解析：：税总函〔2020〕83号《国家税务总局关于开展可再生能源发展基金明细

申报管理试点工作的通知》:试点时间为2020年7月1日至2020年12月31日）

多选题

84.累计减除费用，按照每月5000元乘以什么数计算。（）

A、纳税人当年在本单位的实际工作月份数

B、纳税人当年实际任职月份数

C、纳税人当年在本单位的任职受雇月份数

D、当年自然月份数

答案：C

85.关于非税收入的执收管理,下列说法正确的有()。

A、政府非税收入由法律、法规、规章以及设立项目的有关规范性文件规定的执

收单位执收。

B、执收单位不明确的，由省级以上财政部门执收。

C、非税收入不得委托执收，但因特殊情况确实需要委托执收的,应当征得县级以

上财政部门同意。

D、可以委托个人执收政府非税收入。

答案：A

解析：：《浙江省政府非税收入管理条例》第十四条政府非税收入由法律、法规、

规章以及设立项目的有关规范性文件规定的执收单位执收;执收单位不明确的，

由县级以上财政部门执收。法律、法规、规章对委托执收政府非税收入有规定的.

从其规定;未作规定的,不得委托执收，但因特殊情况确实需要委托执收的,应当

征得省财政部门同意。禁止委托个人执收政府非税收入。

86.依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各

项符合普通标准住宅标准的是()

A、住宅小区建筑容积率在1.0以上

B、单套建筑面积在150平方米以下，最高不超过180平方米

C、成本利润率不得超过30%

D、一次性付款不得低于实际交易价格的50%

答案：A

87.下列哪种情况属于预征土地增值税的范围()

A、转让土地使用权的

B、转让二手房的

C、纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的

D、以长期租赁形式出租房产的

答案：C

88.下列行为属于土地增值税征税范围的是()

A、政府向企业出让土地使用权

B、企业房产因国家建设需要被政府依法征用、收回

C、企业以房地产抵债

D、村委会自行转让集体土地

答案：C

89.保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的一定比例进行计算扣除，该

比例是()。

A、15%

B、10%

C、25%

D、20%

答案：C

90.无住所个人预先判定为居民个人，因缩短居住天数不能达到居民个人条件的,

在不能达到居民个人条件之日起至年度终了（）内，应当向主管税务机关报告,

按照非居民个人重新计算应纳税额，申报补缴税款，不加收税收滞纳金。

A.15日

B、30日

C、60日

D、45日

答案：A

91.下列有关上市公司限售股转让，个人所得税处理正确的是（）。

A、个人限售股转让所得金额较大，一次性缴纳税款有困难的，可以申请分期缴

纳

B、个人用限售股接受要约收购，应按照转让限售股计算缴纳个人所得税

C、个人同时持有限售股及该股流通股的，由纳税人自行选择确定转让股票的顺

序

D、个人转让因依法继承而取得的限售股，免征个人所得税

答案：B

92.新建其他民用建筑的,其一次性规划新建或者新增的地面总建筑面积小于（）

的,不需要执行防空地下室结建政策。

A、2000平方米

B、2000平方米（不含2000平方米）

C、3000平方米

D、3000平方米（不含3000平方米）

答案：B

解析：：根据《浙江省人民防空办公室浙江省住房和城乡建设厅关于防空地下室

结建标准适用的通知》(浙人防办〔2018〕46号)相关规定。

93.用人单位应当自()起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保

险登记。

A、签订劳动合同之日

B、试用之日

C、培训之日

D、用工之日

答案：D

解析：依据：《中华人民共和国社会保险法》第五十八条第一款规定：用人单位

应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登

记。

94.张某有3个子女正在接受义务教育，根据个人所得税法规定，其每月最多可

以扣除的子女教育专项附加扣除是()。

A、1500元

B、1000元

C、3000元

D、6000元

答案：C

95.防空地下室竣工验收备案时,竣工实测建筑面积少于应建建筑面积超过（）的，

应当补缴防空地下室易地建设费。

A、50平方米或0.5%

B、50平方米或1%

C、100平方米或1%

D、100平方米或2%

答案：B

解析：：《结合民用建筑修建防空地下室审批工作指导意见》规定,防空地下室竣

工实测建筑面积少于应建建筑面积超过50平方米或1%的,应当补缴人防工程易

地建设费。

96.同一省、自治区、直辖市内,后续再建的核电厂核电企业缴纳的场外核应急专

项收入按（）比例上缴中央,按：）比例上缴地方财政。

A、10%、90%

B、15%、85%

C、50%、50%

D、85%、15%

答案：C

解析：：财防（2007）181号关于印发《核电厂核事故应急准备专项收入管理规

定》的通知第九条:第九条同一省、自治区、直辖市内，核电企业缴纳的场外核应

急专项收入按以下比例分别上缴中央和地方财政：（一）首期建设的核电厂按15%

和85%的比例上缴中央和地方财政；（二）后续再建的核电厂按50%和50%的比例上

缴中央和地方财政。)

97.重大水利工程建设基金征收开始时间是()

A、2009年1月1日

B、2010年1月1日

C、2011年1月1日

D、2012年1月1日

答案：B

解析：：关于印发《国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法》的通知

第六条：“重大水利基金从2010年1月1日起开始征收。”)

98.政府非税收入实行0管理。

A、分类分级

B、收缴分离

C、集中征收

D、自收自支

答案：A

解析：：根据《政府非税收入管理办法》第五条，非税收入实行分类分级管理。

99.()负责本地区城乡居民两费征缴工作的组织领导和安排部署。

A、各级政府

B、医保部门

C、税务部门

D、人力社保部门

答案：A

解析：依据：浙税发〔2019〕79号《国家税务总局浙江省税务局浙江省人力资

源和社会保障厅浙江省财政厅浙江省医疗保障局关于做好城乡居民两费征缴工

作的通知》：各级政府负负责本地区城乡居民两费征缴工作的组织领导和安排部

署。人力社保、医保部门负责城乡居民两费参保登记工作，加大扩面宣传。税务

部门负责城乡居民两费征缴工作。

100.浙江省地方水利建设基金按季申报的缴纳义务人,其2016年10月的销售收

入或营业收入，（）申报缴纳地方水利建设基金。

A、应在2016年11月征期

B、应在2016年12月征期

C、2017年1月征期

D、无需

答案：C

解析：：在我省范围内从事生产经营活动,取得销售收入或营业收入的企事业单位

和个体经营者（以下简称缴纳义务人），自2016年11月1日起取得的销售收入或

营业收入,暂停向地税机关申撮缴纳地方水利建设基金。其中,按季申报的缴纳义

务人,其2016年10月的销售收入或营业收入,应在2017年1月征期申报缴纳地

方水利建设基金。（浙江省地方税务局关于暂停征收地方水利建设基金有关事项

的公告浙江省地方税务局公告2016年第19号第一条）

101.计算缴纳残疾人就业保障金的社会平均工资口径为征期前()统计部门最新

公布的城镇私营单位和非私营单位就业人员加权平均工资。

A、国家

B、省级

C、市级

D、当地

答案：D

解析：：《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》残疾人就业保障

金征收标准上限,按照当地社会平均工资2倍执行。当地社会平均工资按照所在

地城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计

算。

102.下列哪家发电站需要缴纳跨省际大中型水库库区基金()

A、装机容量2.0万千瓦时,存在发电收入

B、装机容量2.5万千瓦时,存在发电收入

C、装机容量2.0万千瓦时，不存在发电收入

D、装机容量2.5万千瓦时，不存在发电收入

答案：B

解析：：大中型水库是指装机容量在2.5万千瓦及以上有发电收入的水库和水电

站。(财政部关于印发《大中型水库库区基金征收使用管理暂行办法》的通知财

综〔2007〕26号第十五条)

103.琼斯为外籍个人,在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，

2019年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离

境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为()

天。

A、282

B、283

C、284

D、285

答案：B

104.2019年12月，某增值税一般纳税人按月申报销售额78000元,当期无可抵扣

进项税额,实际缴纳增值税10140元若不考虑其他因素，该纳税人当月应纳教育

费附加(3%)、地方教育附加(2%)合计金额是()。

A、507.00元

B、456.30元

C、304.20元

D、0

答案：D

解析：：根据《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》

第一项规定,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按

月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不

超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元

（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

105.位于县城的某商贸公司2012年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万

元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公

楼购于2009年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计

算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为0。

A、639.6万元

B、640.1万元

C、760.1万元

D、763.7万元

答案：C

106.2020年9月，浙江省杭州市某自备电厂企业申报可再生能源发展基金,该如

何进行申报（）

A、自行向省电网企业申报可再生能源发展基金

B、自行向属地电网企业申报可再生能源发展基金

C、由属地电网企业代征可再生能源发展基金

D、自行向属地主管税务机关申报可再生能源发展基金

答案：D

解析：：

自备电厂企业实行属地缴费，自2020年7月1日起自行向主管税务机关申报可再

生能源发展基金,电网企业不再代征。（国家税务总局浙江省税务局关于印发《可

再生能源发展基金明细申报管理试点工作方案》的通知浙税发〔2020〕41号）

107.有关外商投资、外国企业及外籍个人征收教育附加的规定,正确是（）。

A、自2010年12月1日起，外商投资、外国企业及外籍个人征收教育费附加

B、自2010年12月1日起，外商投资、外国企业及外籍个人免征教育费附加

C、自2010年12月1日起，外商投资、外国企业及外籍个人减半征收教育费附加

D、以上都不对

答案：A

解析：：国发〔2010〕35号自2010年12月1日起，外商投资企业、外国企业及

外籍个人（以下简称外资企业）适用国务院1985年发布的《中华人民共和国城市

维护建设税暂行条例》和1986年发布的《征收教育费附加的暂行规定》

答案

108.2012年1月，浙江省新成立符合产业政策的小微企业,请问该小微企业2016

年12月需缴纳多少地方水利建设基金。（）

A、减按75%

B、减按50%

C、减按25%

D、免征

答案：D

解析：：自2016年11月1日（费款所属期）起,暂停向企事业单位和个体经营者征

收地方水利建设基金。（浙江省财政厅浙江省地方税务局关于暂停向企事业单位

和个体经营者征收地方水利建设基金的通知浙财综〔2016〕43号第一条）

109.以下关于有关非税收入项目划转税务部门征收的说法,正确的是0。

A、自2019年起,水土保持补偿费划转至税务部门征收

B、自2020年起,可再生能源发展基金划转至税务部门征收

C、自2021年起,大中型水库后期扶持基金划转至税务部门征收

D、自2020年起,向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金,划转至税务部

门征收

答案：D

解析：：水土保持补偿费是2021年划转至税务部门征收，可再生能源发展基金和

大中型水库后期扶持基金是2019年划转至税务部门征收。根据国家税务总局20

20年第2号公告，自2020年起,水利建设基金等非税收入项目划转至税务部门征

收。

110.某企业在申报扣款后发现其社会保险费申报错误，应当。。

A、作废社会保险费申报表后，重新申报。

B、通过电子税务局更正申报。

C、如多缴的，可通过电子税务局申请退费；如少缴的，须通过税务前台补申报。

D、通过税务前台更正申报。

答案：C

解析：依据：社保费实务操作

111.下列哪项在政府收支预算中不属于政府性基金收入。

A、国家重大水利工程建设基金

B、核电站乏燃料