法律基础知识税务版

法律基础知识税务版演讲人：日期：目录税法概述税法基本原则税收法律关系税务登记与账簿管理税收优惠政策与税收核定税务稽查与法律责任税务筹划与合理避税01税法概述税法概念税收无偿性税收法定性税收强制性税法是国家权力机关和行政机关制定的用以调整税收关系的法律规范的总称。税收是国家无偿征收的，不需要返还给纳税人，是国家财政收入的主要来源。税法具有法定性，税收的开征、停征以及减税、免税、退税等都必须依照法律规定执行。税收是国家凭借政治权力强制征收的，纳税单位和个人必须依法纳税。税法的定义与性质税收收入作用税法是保障国家财政收入的重要法律，通过规定税收种类、税率和征收方式等，确保国家财政收入的稳定。税收监督作用税法规定了税收的征收和管理程序，有利于加强税收监督，防止税收流失和腐败现象的发生。税收维护国家职能作用税收是国家实现其职能的重要物质基础，通过税收收入支持国家的各项事业建设和发展。税收调节作用税法可以通过税收的调节功能，对经济运行和社会发展进行宏观调控，促进资源合理配置和收入公平分配。税法的作用与意义01020304税法与民法的关系税法与民法在调整对象、调整方法等方面存在差异，但二者都维护社会公平正义和公共利益，具有相互协调的关系。税法与刑法的关系税法与刑法在维护税收秩序方面具有共同目标，但二者性质不同，违反税法不一定构成犯罪，但构成犯罪的行为必须依法追究刑事责任。税法与行政法的关系税法是行政法的重要组成部分，税务机关的征税行为必须遵守行政法的相关规定，同时税法也规范了税务机关的征税行为。税法与宪法的关系税法是依据宪法制定的，是宪法在税收方面的具体化，必须遵守宪法的基本原则和精神。税法与其他法律的关系02税法基本原则包括纳税主体、征税对象、税率、纳税期限、减税免税等要素，必须由法律明确规定。税收要素法定税务机关必须依法征税，纳税人依法纳税，任何单位和个人不得非法干预税收的征收和管理。合法性原则税收的征收程序必须严格依照法律规定，确保税收的合法性和公正性。税收程序法定税收立法权、执法权和司法权应相互制约，防止税收权力的滥用。权力制约原则税收法定原则受益原则支付能力原则税收公平原则纳税能力不同的人应负担不同的税收，即纵向税收负担要合理。04税收应与纳税人的受益程度相适应，受益多者应多纳税，受益少者可少纳税。01纳税能力相同的人应负担相同的税收，即横向税收负担要公平。03根据纳税人的经济能力来确定其应纳税额，能力强者应多纳税，能力弱者应少纳税。02横向公平纵向公平01020304税收应尽量避免对市场经济活动的干扰，让市场在资源配置中发挥决定性作用。税收效率原则减少对经济活动的干预税收应有利于资源的优化配置，促进经济结构的调整和优化，实现经济的可持续发展。促进资源优化配置税收的征收应尽量减少对纳税人经济行为的扭曲，降低税收的超额负担。降低税收超额负担降低征税成本，提高税务机关的行政效率，确保税收的及时入库。提高税务行政效率03税收法律关系主体税收法律关系的主体包括国家、税务征管机关和纳税人。国家是税收的所有者和征税者，税务征管机关是代表国家行使征税权的机构，纳税人是依法纳税的单位和个人。客体税收法律关系的主体与客体税收法律关系的客体是指税收法律关系主体之间权利和义务所共同指向的对象，包括货币、实物、税收指标和行为四个方面。0102权利与义务税收法律关系的内容是指税收法律关系主体依法享有的权利和承担的义务。国家享有征税权，税务征管机关具有征税管理权，纳税人有依法纳税的义务。征税权与管理权纳税义务与权利保障税收法律关系的内容征税权是国家的重要权力之一，税务征管机关依法行使征税权，对纳税人的纳税行为进行管理，确保税收的合法性和公正性。纳税人有依法纳税的义务，同时也享有税收法律关系的权利保障，如申请减税、免税、退税等权利。产生税收法律关系的产生是基于税法的规定，当纳税人符合税法规定的纳税条件时，税收法律关系即产生。税收法律关系的产生、变更与终止变更税收法律关系的变更是指税收法律关系主体、客体或内容的变化。例如，纳税人经营情况发生变化、税法修订或废止等情况，都可能引起税收法律关系的变更。终止税收法律关系的终止是指税收法律关系主体之间的权利和义务关系消灭。例如，纳税人依法纳税后，税收法律关系即告终止；税务征管机关被撤销或合并，也会导致税收法律关系的终止。04税务登记与账簿管理税务登记制度税务登记定义税务登记是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。税务登记分类国家税务局和地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享；从事工商行业者税务登记由国税办理，从事其他行业的税务登记由地税办理。税务登记证件管理税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度；纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或者换证手续；纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。税务登记遗失处理纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。税务登记制度“纳税人应当按照规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。纳税人应当按照规定保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料，不得伪造、变造或者擅自损毁。纳税人应当接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。禁止在账簿上多列支出或者不列、少列收入，禁止伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证等行为。账簿、凭证管理账簿设置要求账簿保管要求账簿检查与配合禁止行为纳税申报内容纳税人应当如实申报纳税事项，包括应纳税种、应纳税额、计税依据等。申报期限与税款缴纳纳税人应当按照规定的期限进行纳税申报，并在规定的时间内缴纳税款；对逾期未缴的税款，税务机关将依法加收滞纳金。税款征收方式税务机关根据纳税人的申报情况，确定应纳税额并征收税款；对未按规定期限办理纳税申报的纳税人，税务机关将依法进行催报催缴。纳税申报方式纳税人可以通过网上申报、邮寄申报、上门申报等方式进行纳税申报。纳税申报与税款征收05税收优惠政策与税收核定税收优惠政策的分类包括免税、减税、按照缴纳税款的一定比例返还等多种形式。税收优惠政策的定义税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。税收优惠政策的目的通过减轻纳税人的税收负担，扶持特定地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。税收优惠政策概述需符合税法规定的特定条件，如企业类型、地区、行业、技术等方面的要求。申请条件提交相关申请材料，包括企业营业执照、税务登记证、申请税收优惠的书面申请等，由税务机关进行审批。申请流程税务机关对申请材料进行审核，如符合条件则批准给予税收优惠，如不符合则拒绝申请或者要求补充材料。审批程序税收优惠政策的申请与审批税务机关根据纳税人的生产经营情况、财务状况等因素，采用合理的核定方法确定应纳税额。税收核定方法税收核定方法与程序税务机关按照规定的程序进行税收核定，包括受理申请、审核资料、现场核查、核定税额等环节。税收核定程序如纳税人生产经营情况发生重大变化，可向税务机关申请调整税收核定结果。核定结果的调整06税务稽查与法律责任税务稽查对象日常稽查、专项稽查、专案稽查和联合稽查等方式。税务稽查方式税务稽查程序包括选案、实施、审理和执行四个环节，每个环节都有明确的规定和程序。税务机关管辖的纳税企业和个人，以及涉及税收的其他相关单位。税务稽查的对象、方式和程序税务违法行为认定依据税收法律、法规和规章，对纳税人的纳税行为进行检查，确认其是否存在违法行为。税务违法行为处理税务违法责任追究税务违法行为的认定与处理对违法行为进行处罚，包括罚款、没收违法所得、责令改正等，同时还可以通过媒体曝光等方式进行公示。对违法行为的责任人进行追究，包括警告、罚款、撤销职务等纪律处分，涉嫌犯罪的移送司法机关处理。税务行政复议与诉讼程序税务行政复议纳税人对税务机关的行政处罚、强制执行等行为不服的，可以依法申请行政复议，复议期间不停止执行。税务行政诉讼纳税人对行政复议结果不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，通过司法程序解决税务争议。税务行政赔偿税务机关在行使职权过程中侵犯纳税人合法权益造成损害的，应当依法承担赔偿责任，纳税人可以要求税务机关进行赔偿。07税务筹划与合理避税税务筹划定义在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。税务筹划的原则合法性原则、筹划性原则、目的性原则、风险性原则、专业性原则。税务筹划的目标实现税收负担最小化、税后收益最大化、获得最多的税收减免和优惠。020301税务筹划的概念与原则利用税收优惠政策及时了解和掌握国家税收优惠政策，选择最合适的税收政策进行避税。合理利用会计政策通过合理选择会计政策和方法，调整企业财务报表，降低应纳税所得额。合理安排企业组织架构通过企业分立、合并、重组等方式，优化企业组织架构，降低税收负担。合理规划投资