经济法基础试题

经济法基础试题

1.【多选题】（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳

税人权利的有（底*

A.陈述权（正确答案）

B.核定税款权

C.税收监督权（I

D.税收法律救济权

答案解析：纳税主体的权利包括：知情权；要求保密权；依法享受税收优惠权；

申请退还多缴税款权；申请延期申报权；纳税申报方式选择权；申请延期缴纳税款

权；索取有关税收凭证的权利；委托税务代理权；陈述权、申辩权；对未出示税务

检查证和税务检查通知书的拒绝检查权：依法要求听证的权利；税收法律救济权；

税收监督权。选项B,属于征税主体的权利。

2.【多选题】（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合

发票使用规定的有（）。*

A.拆本使用发票（正确答案）

B.扩大发票使用范围川

C.转借发票监制章〔正确答窠）

D.以其他凭证代替发票使用川

答案解析；任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为；

⑴转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品（选项C）；（2）

知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开

具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票（选项A）；（4）扩大发票使用范围

（选项B）；（5）以其他凭证代替发票使用（选项D）。

3.【判断题】（2020年）收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票。

（）［单选题］来

A.对

B.错

4.【判断题】（2020年）以邮寄为纳税申报方式的，以收到的邮戳日期确认申报日

期。（）［单选题］*

A,对

B.错।正确答案）

答案解析：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期°

5.【多选题】（2019年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳

税申报方式的有（）。*

A.简易申报（正确答案）

B.数据电文申报川:确答案）

C自行申报（正确答案）

D.邮寄申报（正确答案）

答案解析：纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、

简并征期等方式。

6.【单选题】（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，对财务会计制度健

全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义

务的纳税人适用的税款征收方式是（）o［单选题］*

A,卜账征收（正确考

B.查定征收

C.定期定额征收

D.查验征收

7.【多选题】（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中税务机关

有权核定纳税人应纳税额的有（）o*

A.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的II/''

B.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的

C.纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的

确答案）

D.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的

答案解析：选项D,纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理“纳税申报”，

经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定应纳税额。责令限

期缴纳，逾期仍不缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施。

8.【判断题】（2020年）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务

机关有权核定其应纳税额。（）［单选题］*

A.对《正确答案）

B.错

9.【单选题】（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税

款征收措施的是（）。［单选题］*

A.查账征收

B,税务行政复议

C.税收保全（正确答案）

D.自行申报

答案解析；税款征收措施包括责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措

施、采取强制执行措施和阻止出境：选项A属于税款征收的方式，选项B属于税务

争议纠纷的解决途径，选项D属于纳税申报的方式。

10.【多选题】（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于

纳税担保方式的有（）。*

A.抵押「」

B.留置

C.质押（正确‘

D,保证（正确彳

答案解析：纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法

人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供

担保的行为。

11.【单选题】（2019年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务

机关可以责令纳税人提供纳税担保的是（）0［单选题］*

A.纳税人按照规定应设置账簿而未设置

B,纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

生।I宝/、

C.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需耍申请行政复议

的

D.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

答案解析：适用纳税担保的情形：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税

人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期

内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳

税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者

其法定代表人需要出境的；（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税

款，需要申请行政复议的；（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他

情形。选项A,税务机关有权核定纳税人应纳税额；选项C,应当先缴纳罚款和加

处罚款，再申请行政复议。选项D,属于虚开发票的行为。

12.【单选题】（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于

税收保全措施的是（）。［单选题］*

A.担保

B.拍卖

C.冻结（正确答案）

D.阻止出境

答案解析：税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者

其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款：扣押、查封纳税人的价值

相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

13.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措

施的是（）。［单选题］*

A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物11-'L

B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物以变卖所得抵缴税款

C.向纳税人加收滞纳金

0.责令纳税人提供纳税担保

答案解析；选项B,属于税收强制执行措施；选项C,属于责令缴纳；选项D属于

责令提供纳税担保。

14.【多选题】（2020年）税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全措施，

王某的下列财产中，可以采取税收保全措施的有（）。*

A.价值20万元的小汽车（正确空发）

B.价值10万元的金银首饰（正确答案）

C.价值2000元的电视机

D.维持自己生活必需的睢一普通住房

答案解析：选项C,税务机关对单价5000元以下的其他生活月品，不采取税收保

全措施°选项D,个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全

措施的范围之内。

15.【判断题】（2020年）税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检

查证和税务检查通知书。（）［单选题］*

A.对（正确答案）

B.错

16.【判断题】（2020年）纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向

人民法院提起行政诉讼。（）［单选题］东

A对

B.错（正确答案）

答案解析：申请人对税务机关作出的征税行为不服，必须先提出行政复议申请,

对行政复议结果不服的，可向人民法院提起行政诉讼（先议后诉）。

17.【多选题】（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关

作出的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（）。*

A.加收滞纳金正确答窠）

B.发票管理行为I正确答案）

C.不依法确认纳税担保行为।止保笞不

D.纳税信用等级评定行为

18.【多选题】（2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关

的下列行政行为不服，可以直接起诉的有（）。*

A.税务机关加收滞纳金的行为

B.税务机关将纳税人纳税信用等级由A级降为B级

C税务机关扣押、查封纳税人的财产（正确笞'父）

D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保，税务机关不依法确认纳税担保余）

答案解析；选项A,税务机关加收滞纳金的行为必须先申请行政复议，对行政复议

决定不服的，可以提起诉讼。

19.【单选题】（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税人对

税务机关作出的征税行为不服时的救济措施的表述中，正确的是（）o［单选题］

*

A.只能向复议机关申请行政复议，不能向人民法院提起行政诉讼

B.应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提

起行政诉讼（正确答案）

C.可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼

D,可以向复议机关申请行政复议，但对行政复议决定不服的，不能再向人民法院提

起行政诉讼

答案解析：对征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决

定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼（先议后诉）。

20.【单选题】（2019年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行

政复议的法定期限是（）o［单选题］*

A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内

B.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

D.在知道税务机关作出具体行政行为之口起60□内（正的律案）

答案解析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政

复议申请。

21.【单选题】（2020年）2019年8月1日，甲公司向郭某发出书面录用通知。8

月6日，郭某到甲公司上班。8月10日，甲公司与郭某签订劳动合同，约定劳动

合同期限2年，试用期1个月,甲公司与郭某劳动关系建立的时间为（）。［单选

题］*

A.2019年9月1日

B.2019年8月10日

C.2019年8月6日（正确答案）

D.2019年8月1日

答案解析：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

22.【单选题】（2020年）2018年6月1日刘某到甲公司上班。2019年6月1日，

甲公司尚未与刘某签订劳动合同，下列关于甲公司未与刘某签订书面劳动合同法律

后果的表述中，正确的是（），［单选题］*

A.视为双方自2019年6月1日起已经订立无固定期限劳动合同（正确答案）

B.甲公司应向刘某支付2018年6月1日至2019年5月31日期间的2倍工资

C,双方尚未建立劳动关系

D视为2018年6月1日至2019年5月31日为试用期

答案解析：选项A,自用工之日起满1年的，用人单位仍未与劳动者订立书面劳动

合同，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同；选

项B,2倍工资的支付起算点为用工之日起满1个月的次日（2018年7月1日）；选

项C,劳动关系自用工之日（2018年6月1日）起建立。

23,【多选题】（2020年）根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳

动合同无效或者部分无效的有（）。*

A.一方当事人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的：：，案）

B,劳动合同条款违反法律、行政法规强制性规定的「小

C.劳动合同签订后，用人单位发生分立的

D.劳动合同欠缺必备条款的

答案解析：下列劳动合同无效或者部分无效；（1）以欺诈、胁迫的手段或者乘人之

危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；（2）用人单位免除

自己的法定责任、排除劳动者权利的；（3）违反法律、行政法规强制性规定的。选

项C,用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继

其权利和义务的用人单位继续履行；选项D,用人单位提供的劳动合同文本未载明

《劳动合同法》规定的劳动合同必备条款的，由劳动行政部门责令改正；给劳动者

造成损害的，应当承担赔偿责任。

24.【单选题】（2020年）至2019年1月，甲公司职工黄某累计工作已满12年，

在甲公司工作满3年。2019年黄某可享受的年休假天数为（）。［单选题］*

A10天（正确答案）

B.15天

C.0

D.5天

答案解析：职工“累计”（而非在本单位）工作已满10年不满20年的，年休假10

25.【单选题】（2020年）2019年5月甲公司安排职工李某于10日（周五）延长工作

2小时，于11日（周六）加班1天，之后安排其补休1天。已知，甲公司实行标准

工时制，李某的日工资为480元。计算甲公司应支付李某5月份最低加班工资的下

列算式中，正确的是（）。［单选题］*

A.480+8X150%X2+480X150%X1=900元

B.4804-8X200%X2=2407L

C.480+8X200%X2+480X200%Xl=l200元

D.480+8X150%X2=180元（正确答案）

答案解析；用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按

照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资；用人

单位依法安排劳动者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规

定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。李某周六的加班已安

排补休，无需支付加班费◊

26.【单选题】（2020年）甲公司职工王某因违章操作给公司造成了20000元的经

济损失。甲公司按照劳动合同的约定要求王某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知

王某月工资为4800元，当地最低工资标准为2200元。甲公司每月可从王某工资

中扣除的最高限额为（［单选题］*

A.960元（正确答案）

B.4800元

C.2600元

D.440元

答案解析；因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动

合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣

除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20乳若扣除后的剩余工资部分

低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。

27.【多选题】（2020年）根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动

合同可备条款的有（）。*

A.竞业限制（正确答案）

B.劳动合同期限

C服务期也闹笞发）

D.休息休假

答案解析：劳动合同的可备条款包括：试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限

制。选项BD,属于劳动合同的必备条款。

28.【单选题】（2020年）甲公司与林某签订3年期限劳动合同，并约定试用期s

根据劳动合同法律制度的规定，该试用期期限最长不得超过（）。［单选题］*

A3个月

B.1个月

C.6个月（正确答案）

D,2个月

答案解析：3年以上（包括3年）固定期限劳动合同、无固定期限的劳动合同，试用

期不得超过6个月。

29.【单选题】（2020年）根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，双方

当事人可约定试用期的是（）c［单选题］*

A,无固定期限劳动合同（山

B.非全日制用工合同

C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同

D.期限不满3个月的劳动合同

答案解析：选项A,无固定期限劳动合同可以约定试用期，但约定的试用期不得超

过6个月。选项BCD,不得约定试用期。

30.【单选题】（2020年）吴某受甲公司委派去德国参加技术培训，公司为此支付

培训费用5万元。培训前双方签订协议，约定吴某自培训结束后5年内不得辞职，

否则应付违约金5万元。吴某培训完毕后在甲公司连续工作满1年时辞职。甲公司

依法要求吴某支付的违约金数额最高为（）。［单选题］*

AO万元

B.5万元

C.3万元

D.4万元（正确答案）

答案解析：劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违

约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。用人单位要求劳动者支付的违约金

不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。违约金数额不得超过5（培训

费）+5（服务期年限）X（5-1）（尚未履行部分）=4（万元）o

31.【多选题】（2020年）关于劳动合同的履行与变更，下列各项中说法正确的有

（）0*

A.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥作业的，不视为违反劳动合同询？;至）

B.用人单位变更投资人不影响劳动合同的履行（HM泞*）

C用人单位发生合并原劳动合同继续有效（正确答系）

D.用人单位的加班时间及加班费可以随意制定

答案解析：选项D,用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延

长工作时间，一般每日不得超过1小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障

劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36

小时。加班工资，按照150乐200%>300舟的标准向劳动者支付，不得低于该标

准.

32.【单选题】（2020年）根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可

立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位的是（）。［单选题］*

A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的

B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的R

C.用人单位未及时足额支付劳动报酬的

D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的

答案解析：选项ACD,属于劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。

33.【单选题】（2020年）甲公司与刘某订立了1年期限劳动合同，刘某上班2个

月后，不能胜任工作，经甲公司培训后仍不能胜任，甲公司欲解除与刘某的劳动合

同，此时刘某己怀孕.下列关于甲公司解除与刘某劳动合同的表述中，正确的是

（建［单选题］*

A.甲公司提前30日以书面形式通知刘某可解除劳动合同

B.甲公司不得解除劳动合同（正确冷案:

C.甲公司可随时通知刘某而解除劳动合同

D.甲公司额外支付刘某1个月工资后可解除劳动合同

答案解析：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得无过失性辞退或经

济性裁员解除劳动合同，也不得终止劳动合同；劳动者不能胜任工作，经过培训或

者调整工作岗位，仍不能胜任工作的属于无过失性辞退的情形，但因刘某处于孕

期，甲公司不得解除劳动合同e

34.【单选题】（2020年）2016年3月1日甲公司招用周某并与其签订了劳动合

同©2019年10月31日，劳动合同到期，甲公司不再与周某续订。已知，周某在

劳动合同终止前12个月的平均工资为20000元，甲公司所在地月最低工资标准为

2000元，当地上年度职工月平均工资为5000元。计算劳动合同终止时甲公司依

法应向周某支付经济补偿数额的下列算式中，正确的是（）o［单选题］*

A.20000X4=80000元

B.5000X3X4=60000元（正确答案）

C.2000X3X3.5=21000元

D.20000X3.5=70000元

答案解析：周某本人月工资20000元，高于当地上年度职工月平均工资的3倍，

应以当地上年度职工月平均工资的3倍计算经济补偿金。不满6个月的按半年计

算，6个月以上不满1年的按1年计算，周某的工作年限为3总零8个月，因此，

甲公司应支付4个月的经济补偿金。甲公司依法应向周某支付经济补偿金=5

000X3X4=60000元。

35.【单选题】（2020年）根据劳动合同法律制度的规定，被派遣劳动者在无工作

期间，劳务派遣单位应当按照法定标准向其按月支付报酬，该标准为（）o［单选

题］*

A.所在地上年度职工月平均工资

B.被派遣劳动者在工作期间的月平均工资

C,劳务派遣单位职工月平均工资

D.所在地人民政府规定的月最低工资标准（正保冷制

答案解析：被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应按所在地人民政府规定

的最低工资标准，向其按月支付报酬。

36.【单选题】（2020年）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣的表

述中，正确的是（）。［单选题］*

A.劳务派遣公司可以与劳动者签订1年期劳动合同

B,被派遣劳动者在无工作期间，用人单位无需支付工资

C.劳动者与劳务派遣公司应当签订劳动合同：h—Q

D.派遣公司可以向劳动者收取费用

答案解析；选项ABC,劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限

劳动合同，按月支付劳动报酬；被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按

照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。选项D,劳务派遣单

位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用。

37.【多选题】（2020年）下列关于仲裁与劳动仲裁相同点的表述中，正确的有（）

*

A.均实行回避制度〔正确答案）

B.仲裁裁决作出后，双方当事人均不得向人民法院提起诉讼

C.均以双方当事人达成的书面仲裁协议为前提

D.仲裁机构均不按行政区划层层设立I।

答案解析：选项B,一般经济纠纷的仲裁实行一裁终局制度：劳动争议仲裁，当事

人对裁决不服的，除法律规定的几类特殊劳动争议外，可以向人民法院起诉：选项

C,一般经济纠纷的仲裁，当事人必须在事先或事后达成仲裁协议，才能据此向仲

裁机构提出仲裁申请；劳动争议仲裁，不要求当事人达成仲裁协议，只要一方当事

人提出申请，有关仲裁机构即可受理。

38.【单选题】（2020年）根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险

的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满一定年限的，可按月领取基本养老保险

金。该年限为（）［单选题］*

A.10年

B.15年（正确答案）

C.5年

D.12年

答案解析：达到法定退休年龄时累计缴费满15年，可按月领取基本养老金。

39.【单选题】（2020年）根据社会保险法律制度的规定，参保人员跨统筹地区就

业的，职工基本养老保险关系随本人转移，其缴费年限（）0［单选题］*

A.中止计算

B.重新计算

C.累计计算确答案）

D.分段计算

答案解析：个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限

累计计算。个人达到法定退休年龄时，基本养老金分段计算、统一支付。

40.【单选题】（2020年）王某大专毕业后自2000年起至2018年一直在甲公司从

事维修工作，后因患上心脏病需要停止工作，进行治疗。其可以享受的医疗期最长

为（）。［单选题］*

A.6个月

B.12个月

C.18个月（正确答案）

D.24个月

答案解析；可以享受的医疗期期限的确定根据本人实际参加工作年限和本单位工

作年限予以确定。本题中王某实际工作年限10年以上，在本单位工作15年以上

20年以下，可享受的医疗期为18个月。

41.【单选题】（2019年）甲公司职工李某因心肌炎住院治疗。已知李某实际工作

年限为12年，在甲公司工作年限为3年。则李某依法可享受的医疗期为（

［单选题］*

A.6个月（正确答案）

B.12个月

C.9个月

D.18个月

答案解析；实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的医疗期为6

个月6

42.【单选题】（2020年）根据社会保险法律制度的规定，下列关于医疗期待遇的

表述中，不正确的是（）。［单选题］*

A,医疗期满职工尚未痊愈而被解除劳动合同的，用人单位应支付经济补偿

B.病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准「「；|

C.医疗期内，用人单位不得解除或者终止无过错职工的劳动合同

D.病休期间，公休、假日和法定节日包括在内

答案解析：选项B,病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最

低不能低于最低工资标准的80舟。

43.【单选题】（2018年）下列各项保险，只需用人单位缴纳的是（）。［单选题］

*

A,失业保险

B.工伤保险（正确答案）

C.基本养老保险

0.基本医疗保险

答案解析：工伤保险不需要个人缴纳。

44.【单选题】（2019年）根据社会保险法律制度的规定，职工因工死亡，其近亲

属可按照上一年度全国城镇居民人均可支配收入的一定倍数领取一次性工亡补助

金，该倍数为（）。［单选题］*

A.20倍（正确答窠）

B.10倍

C.15倍

D.5倍

45.【单选题】（2020年）2018年2月,张某首次就业到甲公司工作,并与甲公司

共同缴纳失业保险费。2019年8月，张某因甲公司解除其劳动合同失业，随即办

理了失业登记和失业保险金领取手续。张某领取失业保险金的期限自办理失业登记

之日起不得超过（葭［单选题］*

A.24个月

B.6个月

C.12个月（正确答案）

D.18个月

答案解析：用人单位和本人的累计缴费年限满1年不足5年的，领取失业保险金

的期限最长为12个月。

46.【多选题】（2020年）根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保

险金期间发生特定情形时，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待

遇°下列各项中，属于该特定情形的有（）0*

A,重新就业的正确答案）

B.享受基本养老保险待遇的”也

c被判刑收监执行的3.

D.应征服兵役的（心确了

答案解析：失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保

险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：（1）重新就业的（选项A）；（2）应征服兵

役的（选项D）；（3）移居境外的；（4）享受基本养老保险待遇的（选项B）；（5）被判刑

收监执行的（选项C）；（6）无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构

介绍的适当工作或者提供的培训的；（7）有法律、行政法规规定的其他情形的。

47.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当

自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账

簿，该期限是（）。（2019年）［单选题］*

A.7日

B.10日

C.15日（正口

D.30日

48.【判断题】纳税人取得发票时，可以要求变更品名和金额。0（2020年）

［单选题］*

A.对

B.错।正确答案）

49.【判断题】收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票。

（）（2020年）［单选题］*

A对（正确答案）

B.错

50.（单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联

和发票登记簿的保存期限是（）。（2018年）［单选题］*

A,3年

B.5年（正确答案）

C.10年

D.15年

51.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列财务资料中，除另有规定

外，至少要保存10年的有（）。（2017年）*

A.完税凭证（正确答案）

B.账簿I：确答案）

C.发票的存根联

D.发票登记簿

52.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发

票管理权限的有（）°（2018年）*

A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况（正确答案）

B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料（正确答案）

C.调出发票查验（正确答案）

D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况确冷笑）

53.【判断题】纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报。（）［单

选题］*

A.对

B.错

54.［判断题】纳税人办理纳税申报采用邮寄方式的，以到达的邮戳日期为实际

申报日期。（）（2020年）［单选题］*

A.对

B,错।正确答案）

答案解析：邮寄申报以“寄出”的邮戳日期为实际申报日期。

55.［单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述

中，正确的是（）。（2019年）［单选题］*

A.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报

B.纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报

C.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报油《也

D.经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款

56.［多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报

方式的有（）。（2019年）*

A.邮寄申报（1

B.数据电文申报（正确答案）

C.自行申报（正确答案）

D.简易申报:正确答案）

57.［多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税申报方式中，符合

规定的有（）。（2018年）*

A.甲企业在规定的申报期限内，自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报，正

确答案）

B.经税务机关批准，乙企业使用统一的纳税申报专用信封，通过邮局交寄

案）

C.经税务机关批准，丙企业以网络传输方式申报

D.实行定期定额缴纳税款的丁个体工商户，采用简易申报方式申报

答案解析：（1）选项A：属于自行申报；（2）选项B：属于邮寄申报；（3）选项

C；属于数据电文申报；（4）选项D；实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行

简易申报、简并征期等方式申报纳税.

58.［单选题】甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提

供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收

方式是（）。［单选题］*

A.定期定额征收

B.查账征收正确答案）

C.查定征收

D.查验征收

59.［单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生

产经营不固定，税源零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是（）。（2018年）

［单选题］*

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

0.定期定额征收

60.［判断题】纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有

权核定其应纳税额。（）（2020年）［单选题］*

A.对（正确答案）

B.错

61.［多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权

核定纳税人应纳税额的有（）。（2020年）*

A.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账

B.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的加出"

C.纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

（正确答案）

D.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳

的

答案解析：选项D：经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收强

制执行措施。

62.【单选题】某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务

机关责令其在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳。根据税收征收管理法

律制度的规定，应加收滞纳金（）万元。（2014年）［单选题］*

A.30X0.5%°X15

B,30XO,5%oX16

C.30X0.5%0X24

D.30X0.5%oX40（正确答案）

答案解析：滞纳天数从3月16日开始计算，至4月24日，共计40天。

63.【单选题】某企业增值税以1个月为1个纳税期，3月份应交增值税100万

元，4月25日才实际纳税。根据税收征收管理法律制度的规定，在计算税收滞纳

金时，滞纳天数为（）天。（2014年）［单选题］*

A.10（正确答案）

B.25

C.15

D.35

答案解析：（1）增值税的纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日

内申报纳税；（2）3月份的税款应在4月15日之前缴纳，从4月16日开始计

算滞纳天数，至4月25日，共计10天。

64.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方

式的有*

A.抵押（正确答案）

B.留置

C.质押:正确答案）

D.保证（正确答案）

65.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保

范围的是（）。（2020年）［单选题］*

A.变卖担保财产的费用

B.税款

C.行政罚款

D.税收滞纳金

66.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责

令纳税人提供纳税担保的是（）。（2019年）［单选题］*

A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

口采，

B.纳税人按照规定应设置账簿而未设置的

C.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

D.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复

议的

答案解析：（1）选项B：税务机关有权“核定其应纳税额”；（2）选项C：属于

“虚开发票”的情形；（3）选项D：纳税人应当先缴纳罚款和加处罚款，然后再申

请行政复议，无须提供纳税担保。

67.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措

施的有（）*

A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产

B.责令纳税人提供纳税担保

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款确汴为

D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品（而个纪）

答案解析；（1）选项A：属于“税收强制执行措施”；（2）选项B：“责令提供

纳税担保”和“采取税收保全措施”均属于税款征收措施。

68.【判断题】个人维持生活必需的唯一普通住房，不在税收保全措施范围之内。

（）［单选题］*

A.对（正确答案）

B.错

69.［判断题】单价800元的金银首饰不在税收保全措施的范围之内。

（）（2020年）［单选题］*

A,对

B.错।正确答案）

答案解析：对机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房，

可以依法采取税收保全措施（不论单价多少）。

70.［多选题】税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全措施。根据税收

征收管理法律制度的规定，王某的下列财产中，可以采取税收保全措施的有（）。

（2020年）*

A.价值20万元的小汽车（正确答案）

B.价值10万元的金银首饰（正确答案）

C.价值2000元的电视机

D.维持自己生活必需的唯一普通住房

71.【单选题】税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某

有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金

3.8万元。张某在未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税

担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）。（2017年）［单选

题］*

A,查封住房

B.查封股票交易账户

C.通知出境管理机关阻止出境:的"案）

D.冻结银行存款

72.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措

施的是（），［单选题］*

A.税务行政复议

B.税收保全措施正确答案）

C.自行申报

D.查账征收

73.［单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征

收措施不包括（）。［单选题］*

A.责令缴纳

B.责令提供纳税担保

C.取消税收优惠：正确答案）

D.采取税收保全措施

74.［单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全

措施的是（）。（2020年）［单选题］*

A.通知出境管理机关阻止纳税人出境

B.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

C.责令纳税人提供纳税担保

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

答案解析：选项A属于“阻止出境”，选项B属于“税收强制执行措施”，选

项C属于“责令提供纳税担保”。

75.［单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施

的期限最长不得超过（）。（2013年）［单选题］*

A.3个月

B.6个月（正确答案）

C.1年

D.3年

76.［多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关

纳税检查职权的有（）°（2016年）*

A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料止市3

\

B.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据确：”：

C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物而宁也

D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料（正确答窠）

77.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关

派出人员在税务检查中应履行的职责有（）。（2016年）*

A.出示税务检查通知书：正确答案）

B.出示税务机关组织机构代码证

C.为被检查人保守秘密E确答案）

D.出示税务检查证（正确答窠）

78.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行

政行为不服时，可以申请行政复议的有（）。（2018年）*

A罚款（正确答案）

B.确认适用税率;正确答案）

C.加收滞纳金

D.依法制定税收优惠政策

答案解析：（1）选项ABC：均属于“具体行政行为”，适用行政复议和行政诉

讼；（2）选项D：属于“抽象行政行为”，不适用行政复议和行政诉讼。

79.［单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行

为中，不属于征税行为的是（）。（2014年）［单选题］*

A.征收税款

B.没收财物和违法所得E确答案）

C.加收滞纳金

D.确认纳税主体

答案解析；（1）选项ACD：属于“征税行为”；（2）选项B：属于“行政处罚行

为“°

80.［判断题】纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院

提起行政诉讼。（）［单选题］*

A.对

B.错

81.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的罚

款决定不服，可采取措施的下列表述中，正确的是（）。（2020年）［单选题］*

A.只能向人民法院提起行政诉讼，不能向复议机关申请行政复议

B.可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼

案）

C.应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院

提起行政诉讼

D.只能向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，不能再向人民法院提

起行政诉讼

答案解析：税务机关作出的任款决定不属于征税行为，适用“或议或诉”。

82.［单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具

体行政行为不服时，可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。（2020年）［单

选题］*

A.加收滞纳金

B.确认征税对象

C.评定纳税信用等级｛正确答窠）

D.征收税款

答案解析，选项ABD均属于征税行为，应当“先议后诉”。

83.［单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列具体行

政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服

的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。（2017年）［单选题］*

A.征收税款行为（正确答案）

B.税收保全行为

C.发票管理行为

D.行政处罚行为

答案解析：（D选项A：属于“征税行为”，必须首先申请行政复议；（2）选项

BCD：不属于“征税行为”，申请人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提

起行政诉讼。

84.［判断题】对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复

议。（）（2020年）［单选题］*

A.对

B.错

85.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的

表述中，不正确的是（）。（2019年）［单选题］*

A.对税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局中请行政复议

B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向其所在省的省税务局申请行政

复议（正确答案）

C.对市辖区税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议

D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

86.［单选题】甲公司对M省N市税务局稽查局作出的具体行政行为不服，拟申

请行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

（2019年）［单选题］*

A.甲公司应向N市税务局稽查局申请行政复议

B.甲公司应向M省税务局申请行政复议

C.甲公司应向M省税务局稽查局申请行政复议

D.甲公司应向N市税务局申请行政复议（正确答案）

答案解析：对各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局

（N市税务局）申请行政复议。

87.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法

定期限是（）。（2019年）［单选题］*

A.自税务机关作出具体行政行为之日起60日内

自税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

C.自知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内（正确答案）

D.自知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

88.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，申请人可以在知道税务机关作

出具体行政行为之日起一定期限内提出行政复议申请。该期限为（）。［单选题］*

A.90日

B.OS

C.5日

D.60日（正确答案）

89.［判断题】税务行政复议决定自作出之日起发生法律效力。（）（2017年）

［单选题］*

A,对

B.错।正确答案）

90.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机关认为被审查

的具体行政行为符合法定情形时，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违

法。下列各项中，属于该法定情形的有（）。（2020年）*

A.具体行政行为明显不当的（正确答案）

B.主要事实不清、证据不足的（正确答案）

C.被申请人不履行法定职责的

D.超越或者滥用职权的对答案）

答案解析：选项C：被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行。

91.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转

移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追徽欠缴税款，欠缴税款金额（）万元以上

的，属于重大税收违法失信案件°（2020年）［单选题］*

A.100

B.50

C.20

D.10(1

92.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，符合重大税收违

法失信案件标准的有（）。（2020年）头

A.私自印制发票的

B.虚开增值税专用发票的（正确答窠）

C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的（正硝*父）

D.骗取国家出口退税款的

93.【单选题】下列各项中，属于税收程序法的是（）,［单选题］*

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.税收征管法（山确

D,车辆购置税法

答案解析：选项ABD,属于税收实体法。

94.【多选题】下列各项中，属于税务机关职权的有（）。*

A.税务管理权।正确答案）

B.税款征收权

C.上诉权（正确答案）

D.保密权

答案解析；选项D,是纳税主体的权利。

95.【单选题】下列各项中，属于税务机关最基本、最主要的职权的是（）。［单

选题］*

A.税务管理权

B.税款征收权口

C.税务检查权

D.税务行政处罚权

96.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人权利

的有（）。*

A.陈述权（正确；

B.核定税款权

C.税收监督权।正确答案）

D.税收法律救济权（正彳

答案解析；选项B,属于税务机关的权利。

97.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票

检查中有权采取的措施有（）。*

A.调出发票查验：七确答案）

B.B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料（正确答案）

C.C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况（止硝空用

D.D.检查领购、开具和保管发票的情况：正确答窠）

98.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税务机关税务

检查职责范围的有（）。*

A.责成纳税人提供与纳税有关的资料小工工？X）

B.可按规定的批准期限采取税收保全措施卜工M

C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况1—

D.检查纳税的账簿、记账凭证和报表，彳彳

答案解析：选项B,税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况

依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿

其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照《征管

法》规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。

99.【多选题】根据税收征收管理法律制度规定，税务机关在实施税务检查时，可

以采取的措施有（）。*

A.检查纳税人的会计资料।正确答案）

B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品（正确；

C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证正确答案）

0.到车站检查旅客自带物品

答案解析；选项I）,税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构

检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关“单据、凭证和有关

资料”。税务机关只能对单据、凭证和有关资料进行检查，不包括旅客自带的物

品。

100.【多选题】根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税务机关派

出人员在税务检查中应履行的职责有（）。*

A.出示税务检查通知书（卜

B,出示税务机关组织机构代码证

C.为被检查人保守秘密”；答案）

D.出示税务检查证

答案解析；税务人员进行税务检查时，应当出示“税务检查证”和“税务检查通

知书”，并有责任为被检查人保守秘密.

10L【单选题】根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当

自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家规定设置账簿，该

期限是（）日。［单选题］*

A.15（正确答案）

B.30

C.60

D.90

102.【单选题】扣缴义务人应当自法律规定的扣缴义务发生之日起（）天内，按照

所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。［单选题］*

A.10（正确答案）

B.15

C.20

D.30

103.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、

经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关

涉税资料应当保存一定期限，该期限为（）年Q［单选题］*

A.30

B.10（正确答案）

C.15

D.20

104.【多选题】下列各项中，属于增值税专用发票的有（）。*

A.增值税专用发票（正确答案）

B,税控机动车销售统一发票（正确答案）

C.海关进口增值税专用缴款书

D.农产品收购发票

答案解析；选项C,不属于发票；选项D,属于其他发票。

105.［单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列

表述中，正确的是（）。［单选题］*

A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

C.己经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

答案解析：选项A,属于虚开发票的行为；选项B,任何单位和个人不得拆本使

用发票；选项C,已经开具的发票存根联保存期满后应报经税务机关查验后销毁。

106.【多选题】根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规

定外，至少应保存10年的有（*

A,账簿（正i

B.发票的存根联

C.完税凭证D.发票的登记簿；正确答案）

答案解析：选项BD,应当保存5年。

107.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报

表内容的有（）。*

A.税款所属期限」

B.适用的税率（正确4

C.税种、税目（正确答案）

D.计税依据（正确答案）

108.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税申报方式中，符合法

律规定的有（）。*

A,甲企业在规定的申报期限内，自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报正旅

答案）

B.经税务机关批准，丙企业以网络传输方式申报

C.经税务机关批准，乙企业使用统一的纳税申报专用信封，通过邮局交寄

案）

D.实行定期定额缴纳税款的丁个体工商户，采用简易申报方式申报工确答窠）

答案解析：选项A,属于自行申报；选项B,属于数据电文中很；选项C,属于

邮寄申报；选项D,属于其他申报方式。

109.【单选题】下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。［单选题］*

A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期「二十

B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实

际申报日期

C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

D,自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理

纳税申报手续

答案解析：选项A,以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

110.【判断题】甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企

业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。（）［单选题:*

A对

B.错।正确答案）

答案解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理

纳税申报。

111.【判断题】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（）

［单选题］*

A.对

B.错!正确答案）

答案解析：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

112.【判断题】经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上

期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款

结算。（）［单选题］*

A.对（正确答案）

B,错

113.［单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用

于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的征收方

式是（）。［单选题］*

A.查定征收

B.定期定额征收

C.查账征收

D.查验征收（正确答案）

答案解析：选项A,适用于财务会计制度不健全的小型生产型企业：选项B,适用

于小型无账证的个体工商户和个人