经济法基础初级会计职称考试冲刺测试题

经济法基础初级会计职称考试冲刺测试题

一、单项选择题（每小题1分，共40分）

1、依据有关法律制度的规定，在股份有限公司中，对公司的会计

工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。

A、主管会计工作的副总裁

B、财务总监

C、财务经理

D、公司的法定代表人

【参考答案】：D

【解析】：本题考核对本单位的会计工作和会计资料的真实性、

完整性负责的人员。根据《会计法》的规定，单位负责人对本单位的

会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

2、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款

方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是OO

A、销售方收到第一笔货款的当天

B、销售方收到剩余货款的当天

C、销售方发出货物的当天

D、购买方收到货物的当天

【参考答案】：C

【解析】：根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式

货物，增值税纳税义务的发生时间为货物发出的当天。

3、消费税与增值税的计税依据均为含消费税金但不含增值税金的

销售额，因而两税的税额计算方法一致。（）

【参考答案】："错误

本题考核增值税和消费税的性质。虽然从价计征消费税的应税消

费品，其计税依据与增值税相同，但增值税实行税额抵免方法，而消

费税实行直接按销售额计税方法。

4、某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额

时准予扣除的有（）。

A、缴纳罚金

B、直接赞助某学校

C、缴纳税收滞纳金

D、支付法院诉讼费

【参考答案】：D

【解析】：本题考核企业所得税税前准予扣除的项目.根据规定,

税收滞纳金、罚金不可以税前扣除；直接赞助某学校不是公益救济性

捐赠也不可以扣除；支付法院诉讼费是可以税前扣除的6

5、某单位技术专家容先生于2010年3月取得特许权使用费收人

3600元，9月又取得一项特许权使用费收入6000元。容先生这两项收

入应缴纳的个人所得税为（）元。

A、1160

B、1520

C、1600

D、1536

【参考答案】：B

【解析】：本题考核特许权使用费收入的个人所得税的计算。特

许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税二（3600-

800）X20料6000X（1-20盼X20%=1520（元）。

6、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳

营业税的是OO

A、某网络公司买卖股票取得收人8万元

B、某旅行社从事旅游业务取得收入20万元

C、某修理厂从事汽车修理取得收入1.2万元

D、某商场批发、零售商品取得收入3万元

【参考答案】：B

【解析】：本题考核营业税的征税范围。非金融机构和个人从事

外汇、有价证券、期货买卖业务，不征收营业税；选项CD应当缴纳增

值税。

7、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收

企业所得税。

A、10%

氏12%

C、15%

D、20%

【参考答案】：C

【解析】：

8、根据《会计基础：［作规范》的规定，单位负责人的直系亲属

不得在本单位担任的会计工作岗位是（）。

A、会计机构负责人

B、稽核

C、会计档案保管

D、出纳

【参考答案】：A

【解析】：（1）单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构

负责人、会计主管人员；

（2）会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计

机构中担任出纳；

（3）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债

务账目的登记工作。

9、下列合伙适用我国《合伙企业法》的是（）。

A、不具备企业形态的契约型合伙

B、法人企业之间的合伙型联营

C、采用合伙制的会计师事务所

D、由工商行政管理机关登记管理的自然人投资设立的合伙企业

【参考答案】：D

【解析】：这道题目考查的是合伙企业法的适用范围。根据我国

《合伙企业法》规定，合伙企业法只适用在工商行政管理机关登记的

自然人合伙，不适用法人型联营，更不适用在其他行政机关登记的合

伙组织，比如在卫生行政管理机关登记的合伙医疗诊所，在司法行政

管理机关登记的合伙律师事务所，在财政管理机关登记的合伙会计师

事务所等，当然也不适用契约型合伙。可见，这个题目的答案只能是D。

10、仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向

人民法院起诉。这体现仲裁的原则是（）。

A、自愿原则

B、一裁终局

C、两审终审制

D、仲裁组织依法独立行使仲裁权

【参考答案】：B

【解析】：本题考核仲裁的基本原则。仲裁裁决作出后，当事人

就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。但是裁决被法院依

法裁定撤销或不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议，也可以向

人民法院起诉。

11、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）0

A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D、在中国境内有住所的个人

【参考答案】：D

【解析】：本题考核个人所得税中居民纳税人的认定。根据规定,

居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所,

但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即

为居民纳税人。

12、甲公司与乙公司签订了购买10辆汽车的合同，就在乙公司将

汽车交付甲公司时，被工商行政管理部门查出该批汽车是走私品而予

以查封。根据我国《合同法》关于合同效力的规定，该买卖汽车合同

属于（）。

A、有效合同

B、无效合同

C、可撤销合同

D、效力待定合同

【参考答案】：B

【解析】：有下列情形之一的合同无效：（1）一方以欺诈.胁迫

的手段订立合同，损害国家利益；（2）恶意串通，损害国家、集体或

者第三人利益；（3）以合法形式掩盖非法目的；（4）损害社会公共

利益；（5）违反法律、行政法规的强制性规定。

13、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于

个人所得税免税项目的是（）。

A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

B、彩票中彩所得

C、保险赔款

D、福利费、抚恤金、救济金

【参考答案】：B

【解析】：本题考核个人所得税免税规定。个人购买福利彩票中

奖收入，在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万

元的，全额征收个人所得税，彩票中彩所得本身不属于免税项目。

14、下列行为中，不应缴纳营业税的有（）。

A、融资租赁业务

B、在境内组织旅客出境旅游

C、转让无形资产使用权

D、以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资

风险

【参考答案】：D

【解析】：本题考核营业税的征税范围。根据规定，以不动产投

资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险，不征收营业

税。在投资后转让其股权乜不征收营业税。

15、根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得提

取折旧的固定资产是（）。

A、以经营租赁方式租出的固定资产

B、以融资租赁方式租入的固定资产

C、以经营租赁方式租入的固定资产

D、季节性停用的机器设备

【参考答案】：C

【解析】：以经营租赁方式租出.融资租赁方式租入的固定资产

及季节性停用的机器设备均应照提折旧；而以经营租赁方式租入.以融

资租赁方式租出的固定资产不提折旧。

16、根据会计法的规定，各单位必须根据一定事项进行会计核算,

该事项为（）。

A、实际发生的经济业务事项

B、虚构的经济业务事项

C、以为发生的经济业务事项

D、拟定的经济合同

【参考答案】：A

【解析】：各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核

算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

17、根据《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应

当采取的正确做法是（）°

A、由出具单位重开

B、由出具单位更正并加盖出具单位印章

C、由接受单位更正并加盖接受单位印章

D、由经办人员更正并加盖经办人员印章

【参考答案】：A

【解析】：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得

在原始凭证上更正。

18、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用

个人所得税税率为20虬并按应纳税额减征30乳劳务报酬所得适用个

人所得税率为20沆根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所

得税额为（）元。

A、2688

B、2880

C、3840

D、4800

【参考答案】：B

【解析】：本题考核个人所得税的综合计算。应纳个人所得税

=20000X(1-20%)X20%X(1-30%)+(4000-800)X20%=2240+640

=2880元

19、2009年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提

供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括

货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3%o,货物

运输合同适用的印花税率为0・5%oo根据印花税法律制度的规定，甲

企业应纳印花税额是()万元。

A、0.24

B、0.15

C、0.09

D、0.06

【参考答案】：B

【解析】：依据规定，载有两个或两个以上应适用不同税率经济

事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后

按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。

300X0.5%oD=0.15(万元)

20、张某是某公司新聘进来的大学生，上岗时由于不能胜任工作,

单位送他去培训，半年后回到单位仍不能胜任该工作，单位决定解除

与张某的劳动合同。根据《劳动合同法》的规定，单位应当提前

()以书面形式通知劳动者本人°

A.10日

B、15日

C、30日

D、3个月

【参考答案】：C

【解析】：本题考核劳动合同的勰除。有下列情形之一的，用人

单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月

工资后，可以解除劳动合同；（1）劳动者患病或者非因工负伤，在规定

的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工

作的；（2）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能

胜任工作的；（3）劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致

使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合

同内容达成协议的。由此可见，本题的正确选项应为C项。

21、某公司经批准进口小轿车1辆，该辆车关税完税价格为人民

币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知该小轿车适用的消费税税率为

9%,车辆购置税税率为10讥该辆进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额

为（）。

A、14720元

B、16928元

C、17037元

D、20220元

【参考答案】：D

【解析】：本题考核车辆购置税的计算。进口的，I、汽车属于车辆

购置税征税范围。应纳车辆购置税二（关税完税价格+关税）：（1-消费税

税率）x车辆购置税税率二（14.3+4.1）=（1-9%）X10%=20220（元）。

22、下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。

A、继承房地产

B、以房地产作抵押向银行贷款

C、出售房屋

D、出租房屋

【参考答案】：C

【解析】：本题考核盘地增值税的征税范围。转让国有土地使用

权并取得收入属于土地增值税的征税范围，应该缴纳土地增值税。以

继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产出租、抵押等未

转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。

23、某企业在2003年的应纳税所得额为300万元。该企业当年通

过民政组织向红十字会捐赠3万元，向中国青少年发展基金会捐赠5

万元，向另一企业赠送5万元以解决其资金短缺问题。按规定，该企

业在计算当年企业所得税时允许扣除的揖赠支出的数额为（）。

A、3万元

B、5万元

Cx8万元

D、9万元

【参考答案】：C

【解析】：纳税人用于公益、救济性捐赠的支出，在年应纳税所

得额的3%以内的部分可以扣除，但该捐赠支出必须通过有关组织进行。

对另一企业的捐赠因不属于公益、救济性捐赠不能扣除，另两项捐赠

之和未超过应纳税所得额的3%（即9万元），可以全部扣除°

24、某职工月应发工资2600元，交纳社会统筹的养老保险14元,

失业保险10元（超过规定比例2元），单位代扣水电费100元，其当月

应纳个人所得税为（）。

Ax22.6元

B、22.8元

C、32.6元

D、32.8元

【参考答案】：D

【解析】：个人按规定比例缴纳养老保险费、失业保险费，免予

征收个人所得税；但超标准缴付部分应计入工薪收入Q应纳个人所得

税二(2600-20007470+2)X10%-25=32.8(元)

25、下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是()。

A、个人所得税

B、资源税

C、印花税

D、车辆购置税

【参考答案】：D

【解析】：本题考核税收征收管理的范围。选项A、B、C均属于

地方税务局系统征收和管理的范围。

26、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠

税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是()O

A、责令改正并可处以罚款

B、查封账簿

C、冻结纳税人在银行的存款

D、移送司法机关

【参考答案】：A

【解析】：纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查应该承担拒绝

税务机关检查的法律责任，所以应该由税务机关责令改正，可以处以1

万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款。

所以本题应该是选择A。

27、根据《行政复议法》的规定，对省级国家税务局的具体行政

行为不服的，可以向()申请行政复议。

A、国家税务总局

B、上一级人民政府

C、本级人民政府

D、国务院

【参考答案】：A

【解析】：本题考核行政复议机关有关规定。税务局属于实行垂

直领导的行政机关，对其所作具体行政行为不服，只能向上一级主管

部门申请行政复议。

28、在下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准

进行分类的是()0

A、成文法和不成文法

B、根本法和普通法

C、实体法和程序法

D、一般法和特别法

【参考答案】：A

【解析】：本题考核法的分类。以法的创制形式和发布膨式为标

准进行分类的是成文法和不成文法。

29、某国有企业2003年度发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》

的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补

的期限最长不得超过()。

A、2005年

B、2006年

C、2006年

D、2008年

【参考答案】：D

【解析】：本题考核亏损的弥补期限。根据规定，纳税人发生年

度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长

不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连5年不间断地计算(2004〜

2008年)o

30、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，

只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是

()O

A、抵免额

B、免征额

C、税基

D、起征点

【参考答案】：B

【解析】：本题考核免征额的概念。免征额是指对课税对象中免

予征税的数额°即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的余

额征税。

31、赵某、钱某、孙某和李某共同设立了一家合伙企业，钱某被

委托单独执行合伙企业事务。钱某因重大过失给合伙企业造成了较大

的损失，但自己并未牟取私利。为此，赵某、孙某和李某一致同意将

钱某除名，并作出除名决议，书面通知钱某本人。对于该除名决议的

下列表述中，正确的是OO

A、赵某、孙某和李某不能决议将钱某除名，但可以终止对钱某单

独执行合伙事务的委托

B、如果钱某对除名决议没有异议，该除名决议自作出之日起生效

C、如果钱某对除名决议有异议，可以在接到除名通知之日起30

日内，向人民法院起诉

I）、如果钱某对除名决议有异议，可以在接到除名通知之日起30

日内，请求工商行政管理机关作出裁决

【参考答案】：C

【解析】：（1）合伙人因故意或者重大过失给合伙企业造成损失

的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名，因此选项A错误；

（2）被除名人自“接到除名通知”之日起，除名生效，被除名人退伙,

因此选项B错误；（3）被除名人对除名决议有异议的，可以在接到除

名通知之日起30日内，向“人民法院起诉”，因此选项D错误。

32、甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为

100万元，该公司按照（）万壹元予以税前扣除，该公司2009年

度的销售收入为14000万元。

A、60

B、100

C、240

Ds20

【参考答案】：D

【解析】:

33、企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是（）。

A、自办幼儿园设置的经费收支账簿

B、内部职工食堂的经费收支账簿

C、工会组织的经费收支账簿

D、跨地区经营的分支机构使用的营业账簿

【参考答案】：D

【解析】；本题考核印花税中营业账簿的征收范围。跨地区经营

的分支机构使用的营业账簿，应缴纳印花税。

34、下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有

（）O

A、电车

B、客车

C、船舶

D、摩托车

【参考答案】：C

【解析】：本题考核车船税的计税依据。乘人汽车、电车、摩托

车以“辆”为计税依据。

35、下列各项中，不符合资源税法律制度规定的表述是（）°

A、煤矿生产的天然气暂不征收资源税

B、中外合作开采石油资源征收资源税

C、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

D、资源税采用定额税率，从量定额征收

【参考答案】：B

【解析】：本题考核资源税的征税规定。根据规定，中外合作开

采石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税Q

36、根据《会计法》规定，我国从事代理记账业务的机构，应当

有一定的持有会计证的专职从业人员，其数量是（）°

A、至少有3名

B、至少有4名

C、至少有7名

D、至少有5名

【参考答案】：A

【解析】：根据《会计法》规定，我国从事代理记账业务的机构,

应当至少有3名持有会计证的专职从业人员。

37、根据支付结算法律制度的规定，汇人银行对于向收款人发出

取款通知，经过（）无法交付的汇款，应主动办理退汇。

A、1个月

B、2个月

C、3个月

D、6个月

【参考答案】：B

【解析】：汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无

法交付的汇款，应主动办理退汇。

38、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采

取税收保全措施的情形是（）。

A、纳税人账目混乱难以查账的

B、纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾

期仍不申报的

C、纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的

D、纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担

保的

【参考答案】：D

【解析】：（1）选项AB的情形，税务机关有权核定其应纳税额:

（2）如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税

收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。只有纳税人不

能提供纳税担保时，经县以上税务局长批准，税务机关才可以采取税

收保全措施，因此选项C是错误的。

39、下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

A、征税人

B、课税对象

Cs纳税人

D、纳税义务

【参考答案】：B

【解析】：税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指

向的对象，即课税对象。

40、平等主体之间发生的下列纠纷中，不得提请仲裁的是

（）O

A、销售合同纠纷

B、继承纠纷

C、保险合同纠纷

D、租赁合同纠纷

【参考答案】：B

【解析】：本题考核件栽的范围。与人身有关的婚姻、收养、监

护、抚养继承纠纷不能提请仲裁。

二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错

选该题不得分，每小题2分，共60分）

1、下列车船中，以净吨位作为车船税计税依据的有（）。

A、畜力车

B、载货汽车

C、机动船

D、非机动驳船

【参考答案】；C,D

【解析】：以净吨位为计税标准的是船舶。

2、我国的票据权利包括下列哪些权利（）。

A、要求交付与票据有关的货物的权利

B、付款请求权

C、追索权

D、提示承兑权

【参考答案】：B,C

【解析】：付款请求权是第一顺序权利；而追索权是第二顺序权

利。

3、甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书

方式向W银行取得贷款,贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转

让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银行

提示付款。下列背书中，属于非转让背书的有（）。

A、甲公司背书给乙公司

B、乙公司质押背书给W银行

C、乙公司背书给丙公司

D、丙公司委托收款背书

【参考答案】：B,D

【解析】：本题主要考核“支付结算法律制度”的“背书”知识

点0

4、当事人认为行政机关的具体行政行为侵犯其权益，属于必经行

政复议程序才能提请行政诉讼的有（）。

As认为行政机关侵犯其合法的经营自主权

B、对行政机关作出的限制人身自由决定不服

C、对行政机关作出的关于自然资源的所有权决定不服

D、对行政机关作出的关于自然资源的使用权决定不服

【参考答案】；C,D

【解析】：本题考核行政复议的前置。公民、法人或者其他组织

认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏、水

流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者

使用权的，应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法

向法院提起行政诉讼

5、根据城建税的有关规定，下列各项中，不属于城建税的计税依

据是（）。

A、纳税人当期应纳的“三税”税额

B、纳税人当期实纳的“三税”税额

C、纳税人被处罚的“三税”罚款

D、纳税人因“三税”加收的滞纳金

【参考答案】：A,C,D

【解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税以纳税

人实际缴纳的“三税”为计税依据，“三税”加收的滞纳金和罚款不

作为城建税的计税依据。

6、销售不动产业务应缴纳的税种有（）0

A、增值税

B、土地增值税

C、营业税

D、房产税

【参考答案】：B,C

【解析】：本题考核销售不动产应缴纳的税种。不动产转让不属

于增值税的征税范围，属于营业税范围；拥有不动产的产权应缴纳房

产税，而转让环节不缴纳房产税；对转让不动产的增值额，应缴纳土

地增值税。

7、根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各

项中，属于不相容职务的有（）。

A、授权批准与业务经办

B、业务经办与会计记录

C、会计记录与财产保管

D、业务经办与稽核检查

【参考答案】;A,BCD

【解析】：不相容职务的有授权批准与业务经办、业务经办与会

计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监

督检查等

8、下列属于法律行为的有（）。

A、订立合同

B、成立公司

C、录取职工

D、爆发战争

【参考答案】：A,B,C

【解析】：本题考核法律行为。爆发战争属于法律事件。选项A、

B、C是法律行为。

9、下列法律事实中，属于法律行为的是（）。

A、经济决策行为

B、签订合同

C、战争

D、发行股票

【参考答案】：A,B,D

【解析】：本题考核法律行为的具体范围。法律事实包括法律行

为和法律事件，选项C属于法律事件，选项ABD属于法律行为°

10、甲、乙、丙、丁拟共同出资设立有限责任公司。下列出资方

式中，符合《公司法》规定的有()。

A、以实物出资

B、以非专利技术出资

C、以劳务出资

D、以土地使用权出资

【参考答案】：A,B,D

【解析】：有限责任公司的出资方式包括现金、实物、工业产权、

非专利技术、土地使用权等，但是不包括劳务出资，劳务出资是合伙

企业所特有的出资方式。

11、下列关于出租车运营收入的个人所得税缴纳，说法正确的有

()O

A、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按个体工商

户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税

B、出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,

驾驶员缴纳管理费的，驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体

工商户生产、经营所得”项目征税

C、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，驾驶员从

事客货运营取得的收入按照“工资”、薪金所得”项目缴纳个人所得

税

D、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“工资、

薪金所得”项目缴纳个人所得税

【参考答案】：A,B

【解析】：本题考核个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算。

根据规定，出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，驾驶

员从事客货运营取得的收入和从事个体出租车运营的出租车驾驶员取

得的收入，按照个体工商户的生产、经营所得项目征税。

12、按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为

()0

A、义务性规范

B、非强制性规范

C、授权性规范

D、禁止性规范

【参考答案】：A,C,D

【解析】：本题考核法律规范的种类。按照法律规范的性质和调

整方式分类，法律规范分为义务性规范、授权性规范、禁止性规范。

13、下列合同中，属无效经济合同的有()。

A、甲与乙签订的买卖走私香烟的合同

B、丙以公开丁稳私相威胁、强追了以明显低于市价的价格与丙签

订的出售紧俏商品的合同

C、个体户甲与粮农成签订的收购2000斤优质大米的合同

D、某企业与某保险公司签订的财产保险合同

【参考答案】:A,B,C

【解析】：

14、关于营业税的扣缴义务人，下列说法正确的有（）。

A、境外的单位在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，

以其境内代理人为扣缴义务人

B、非居民企业在境内提供应税劳务，在境内未设立经营机构的，

以境内代理人为扣缴义务人

C、境外的个人在境内销售不动产，在境内没有代理人的，以受让

方或者购买方为扣缴义务人

D、非居民在境内提供应税劳务，在境内没有代理人的，以承包方、

劳务受让方为扣缴义务人

【参考答案】；A,B,C

【解析】：本题考核营业税的扣缴义务人6境外的单位或者个人

在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有

经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，

以受让方或者购买方为扣缴义务人。非居民在中国境内发生营业税应

税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税的扣徼义务人;

没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。

15、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税

对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有（）。

A、增值税

B、土地增值税

C、营业税

D、关税

【参考答案】：A,C,D

【解析】：本题考核流转税包括的税种。流转税包括增值税、消

费税、营业税和关税。

16、下列各项中，符合违反支付结算法律制度法律责任规定的有

()Q

A、单位或个人签发空头支票，由中国人民银行对其处以票面金额

5%但不低于1000元的罚款

B、单位或个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金

额5%的赔偿金

C、单位或个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金

额2%的赔偿金

D、商业承兑汇票的付款人对到期的票据故意压票拖延支付的，由

中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额0.5%。的罚款

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核违反支付结算法律制度的法律责任.单位或

个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，

选项B不正确；商业承兑二票的付款人对到期的票据故意压票拖延支

付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期问内每日票据金额0.7%。

的罚款，选项D不正确。

17、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有

()O

A、取得输油收入的管道局，为管道局所在地

B、流动经营无固定地点的单位.为单位注册地

C、流动经营无固定地点的个人，为居住所在地

D、代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地

【参考答案】:A,D

【解析】：城建税纳税地点为与徼纳“三税”地点相同，故选A、

D,对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营

地纳税。

18、下列关于城建税的说法中，正确的有（）0

A、外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税

B、进口货物行为不征收城市维护建设税

C、对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建

设税

D、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护

建设税

【参考答案】:A,B,D

【解析】：本题考核城建税的相关规定。根据城建税有关规定，

外商投资企业、外国企业和进口货物行为不征收城市维护建设税；对

出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

19、下列项目中，不缴纳增值税的有（）o

A、邮政部门销售的集邮商品

B、供应或开采未经加工的天然水

C、典当业的死当销售业务’

D、融资租赁业务

【参考答案】：A,B,D

【解析】：本题考核不缴纳增值税的情形。本题中只有选项C典

当业的死当销售业务需要缴纳增值税；选项AD属于营业税的征税项目；

选项B供应或开采未经加工的天然水，如水库供应农业灌溉用水、工

厂自采地下水用于生产的，不征收增值税。

20、A公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B

公司加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。

货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专

用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的

有（）。

A、A应当缴纳增值税340元

B、B应该缴纳增值税170元

C、A应当缴纳增值税510元

D、B不须缴纳增值税

【参考答案】:A,B

【解析】：本题考核增值税的计算。A应当缴纳增值税=

8000X17%-5000X17%-1000X17%=340元；B应当缴纳增值税=

1000X1754=170元

21、下列各项中，符合《仲裁法》规定的有（）Q

A、仲裁实行自愿原则

B、仲裁一律公开进行

C、仲裁不实行级别管辖和地域管辖

I）、当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉

【参考答案】；A,C

【解析】：(1)选项B:仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以

公开进行，但涉及国家机密的除外；

(2)选项c：仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定

仲裁委员会；

(3)选项D：仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或

向人民法院起诉。

22、根据《会计法》的规定，企业的下列人员中，应当在财务会

计报告上签名并盖章的有()0

A、单位负责人

B、主管会计工作的负责人

C、会计机构负责人

D、总会计师

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：会计报表由单位负责人、会计机构负责人、会计主管

人员签名或者签章，设置总会计师的单位并由总会计师签名或者签章。

23、我国《公司法》规定，上市公司有下列情形之一的，其股票

应终止上市()O

A、上市公司有重大违法行为，经查实后果严重的

B、公司被宣告破产的

C、公司最近3年连续亏损的

D、公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件的

【参考答案】;A,B

【解析】：本题考查终止上市的情形。根据《公司法》的规定，

应该选择AB。这个题目一部分网友选错了，很可惜。因为CD属于暂停

条件，只有当“公司最近3年连续亏损且在限期内没有消除“、当

“公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件且在限期内

没有消除”的情形下才能终止上市交易。考生可以连带掌握上市公司

的有关知识点。比如上市公司的条件与核准以及相关股份发行、转让

的法律规则。因为这属于证券法方面内容，现在是热点问题，去年以

来中国证监会围绕上市公司法人治理结构问题作出了一些创新规定。

考生应该结合这一热点重点掌握公司法、证券法。

24、根据《会计法》的规定，下列各项中，必须取得会计从业资

格的有（）。

A、注册会计师

B、注册税务师

C、会计主管人员

D、会计机构负责人

【参考答案】;C,D

【解析】：本题考核必须取得会计从业资格证书的人员。从事会

计工作的人员必须取得从业资格证书（即会计证），才能上岗工作。会

计岗位包括总会计师岗位、会计机构负责人（会计主管人员）岗位、出

纳岗位等。注册会计师和注册税务师为从事社会审计等中介机构的人

员，无须持有会计证，而是要通过国家要求的相关考试，才可以从事

相应行业。

25、下列各项中属于税款缴纳方式的有（）o

A、纳税人直接向国库经收处缴纳

B、税务机关自收税款并办理入库手续

C、代扣代缴和代收代缴

D、委托代征

【参考答案】:A,B,C,D

【解析】：本题考核税款的缴纳方式。税款的缴纳方式有五种，

题中四项所述均属于税款缴纳方式Q

26、根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，

纳税人应当缴纳消费税的是（）。

A、进口应税消费品

B、随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入

C、将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

D、销售应税消费品（非酒类）而收取的超过一年以上的包装物押

金

【参考答案】：A,B,D

【解析】：本题考核应当缴纳消费税的情形。（1）纳税人自产自用

的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其

他方面的（如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、

集资、广告、样品、职工福利、奖励等），应缴纳消费税。（2）包装物

随同应税消费品销售的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如

何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税。因此，选项B

应当计征消费税。（3）逾期未收回的包装物押金和收取1年以上的押金,

应当计入应税消费品（非酒类）的销售额，按照应税消费品的适用税率

计征消费税。

27、根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为

中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。

A、将购买的货物分配给股东

B、将自产的货物用于非应税项目

C、委托代销商品

D、将购买的货物无偿赠送他人

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：本题考核增值税的视同销售范围。注意将自产的货物

用于集体福利和个人消费或者非应税项目的属于视同销售；如果将外

购的货物用于集体福利和个人消费的，属于进项税领不得抵扣的情形。

28、下列有关某金融企业2009年第一季度计税营业额的确定方法

中，符合税法规定的有（）。

A、一般贷款业务以利息收入减去存款利息支出的余额为营业额

B、金融经纪业以金融服务手续费等收人为营业额

C、外汇转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营

业额

I）、外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

【参考答案】：B,D

【解析】：本题考核营业税营业额的确定。根据规定，一般贷款

业务应该以利息收入全额为营业额。白2009年1月1日起，转贷业务

金额缴纳营业税。

29、合同，借款期限为1年。如A企业在2008年4月1日借款期

限届满时不能偿还借款本息，根据《民事诉讼法》的规定，下列情形

中，可以引起诉讼时效中断的事由包括（）。

A、2008年6月1日B银行对A企业提起诉讼

B、2008年5月10日B银行向A企业提出偿还贷款本息的要求

C、2008年5月16日A企业同意偿还借款

D、2008年6月5日发生重大水灾

【参考答案】：A,B,C

【解析】：（1）引起诉讼时效中断的法定事由包括：权利人提起诉

讼、当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求、当事人一方同意

履行义务；（2）选项D属于不可抗力，引起诉讼时效的中止。而非中断。

30、下列属于特定行为目的税类的有（）。

A、筵席税

Bs印花税

C、契税

D、关税

【参考答案】：A,B,C

【解析】：我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置

税.城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税类。

三、判断题（每小题2分，共30分）

1、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。

【参考答案】：错误

【解析】：契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属

转移的单位和个人，而并非是转让者。

试题点评；本题考核契税的纳税人。契税为买方税，是由承受方

缴纳的，而并非是转让方。基础知识，不该失分的。

2、证券交易印花税收入的94%归中央政府，其余6%和其他印花税

收入归地方政府。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题的考核点为税收的分类。

3、正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销

毁。（）

【参考答案】；正确

【解析】：本题考核会计档案的销毁6对于保管期满但未结清债

权债务的原始凭证以及涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而

应当单独抽出立卷，保管到未了事项完时为止；正在项目建设期间的

建设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁。

4、土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契

税。（）

【参考答案】：正确

【解析】：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，

以“成交价格”作为计税依据计征契税。

5、企业境外业务之间（企业境外业务在不同国家）的盈亏可以互

相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补Q（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核亏损弥补的相关规定。企业境外业务的盈亏,

必须是在同一国家可以互相弥补；在不同国家不得互相弥补。

6、根据个人所得税有关规定，纳税人应对源于中国境内和境外的

全部所得征税。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核个人所得税的征收范围。个人所得税纳税义

务人也划分为居民纳税人和非居民纳税人。对居民纳税人，应就来源

于中国境内和境外的全部所得征税：对非居民纳税人，则只就来源于

中国境内所得部分征税，境外所得部分不属于我国征税范围。

7、我国税法规定的契税税率为5%-20%的幅度税率。（）

【参考答案】：错误

【解析】：我国税法规定契税税率为3%-5%的幅度税率。

8、合伙企业合伙人个人负有债务无法清偿时，其债权人可以代位

行使该合伙人在合伙企业中的权利°（）

【参考答案】：错误

【解析】：合伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人

在合伙企业中的权利。

9、结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须

一致，二者不一致的，银行不予受理。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核票据和结算凭证的填写方面的规定.票据和

结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，

二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理6

10、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局

批准，可以延期纳税3个月；延期纳税3个月以上者，需