高考政治复习专题课件：税收与国家财政

高考政治复习专题课件：税收与国家财政本课件旨在帮助同学们深入理解税收与国家财政的知识体系，掌握高考政治考试中相关考点，提升应试能力。税收的含义和作用税收的含义税收是指国家为了实现其职能，依法强制征收的具有无偿性、强制性和固定性的财政收入。它是国家财政收入的主要来源。税收的作用税收具有调节收入分配、促进经济发展、维护社会公平、保障国家安全等重要作用。它在社会经济发展中发挥着不可替代的作用。税收的种类和特点1流转税流转税是指征税对象是商品或劳务在流转过程中产生的增值额。如增值税、消费税等。2所得税所得税是指征税对象是个人或企业取得的各种收入。如个人所得税、企业所得税等。3财产税财产税是指征税对象是个人或企业拥有的各种财产。如房产税、车船税等。4资源税资源税是指征税对象是开采、使用各种自然资源。如资源税、土地使用税等。税收的征收原则公平原则公平原则要求税收负担的分配要公平合理，体现“能力负担”原则，避免出现“税负不公”现象。效率原则效率原则要求税收制度的设计和实施要有利于提高资源配置效率，促进经济增长，避免造成“税收扭曲”。适度原则适度原则要求税收负担要适度，既要保证国家财政收入，又要避免过高的税收负担对经济社会发展造成负面影响。公开透明原则公开透明原则要求税收政策的制定、执行和监督要公开透明，让纳税人了解税收政策，参与税收管理。个人所得税的计算方法税率个人所得税采用累进税率，根据不同的收入水平划分不同的税率。例如，工资薪金所得的税率从3%到45%不等。计算方法个人所得税的计算方法是：应纳税所得额=收入总额-扣除项目-税收优惠，应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数。增值税的计算方法增值税增值税是一种在商品生产、流通和消费环节征收的税种，征税对象是商品或劳务在生产和流通过程中的增值额。计算方法增值税的计算方法是：应纳税额=增值税税率*增值税应税销售额。关税的种类和作用1进口关税进口关税是指对进口商品征收的税收，其主要目的是保护国内产业，调节进出口贸易，增加国家财政收入。2出口关税出口关税是指对出口商品征收的税收，其主要目的是抑制出口，保护国内资源，增加国家财政收入。3关税的作用关税在调节进出口贸易，保护国内产业，维护国家经济安全，促进经济发展等方面发挥着重要作用。财政收入的构成1234税收税收是国家财政收入的主要来源，占财政收入的绝大部分。非税收入非税收入是指国家在税收以外的收入，包括各种行政事业性收费、罚没收入等。国有资本经营收入国有资本经营收入是指国有企业通过经营活动获得的收入，如国有企业利润、股利等。债务收入债务收入是指国家通过发行政府债券等方式筹集的资金，用于弥补财政赤字或进行重大项目建设。财政收入的渠道税务机关税务机关是国家征收税收的主要机构，负责税收的征收、管理和监督。海关海关负责征收关税，监管进出口商品，维护国家经济安全。其他机构其他机构是指除税务机关和海关以外的其他国家机关或部门，负责征收其主管范围内的一些非税收入。财政预算的概念和作用财政预算财政预算是指国家在一定时期内财政收支的计划，是国家对财政资金的使用进行安排和控制的工具。作用财政预算具有反映国家财政状况、调节经济运行、保障国家职能、维护社会公平等重要作用。财政支出的组成部分1公共服务支出公共服务支出是指国家为社会提供公共服务的支出，如教育、医疗、社会保障等。2经济建设支出经济建设支出是指国家用于基础设施建设、产业发展、科技进步等方面的支出。3国防支出国防支出是指国家用于国防建设、军队建设、国防科研等方面的支出。4行政管理支出行政管理支出是指国家用于行政机构运行、公务人员薪酬、办公费用等方面的支出。5债务利息支出债务利息支出是指国家为偿还政府债务所支付的利息费用。财政赤字的原因与后果1原因财政赤字产生的原因主要有：经济增长放缓、政府支出增加、税收收入减少、债务利息支出增加等。2后果财政赤字会带来一系列负面影响，如加重国家债务负担、增加通货膨胀风险、抑制经济增长等。财政政策的目标及手段目标财政政策的目标主要包括：促进经济增长、稳定物价、扩大就业、改善收入分配、维护社会公平等。手段财政政策的手段主要包括：税收政策、支出政策、债务政策等。政府可以通过调整税收、增加支出、发行债券等方式来实现财政政策目标。货币政策与财政政策的协调1协调货币政策和财政政策是宏观调控的两大工具，两者之间需要密切协调配合，才能发挥更好的效果。2目标货币政策和财政政策的目标要保持一致，避免互相矛盾，才能有效地实现宏观调控目标。3手段货币政策和财政政策的手段要相互补充，发挥各自优势，才能更有效地应对各种经济问题。财政收支的平衡机制税收收入非税收入政府债务其他财政收支的平衡是指财政收入和财政支出的总量相等，保持收支平衡是财政运行的基本原则。税收优惠政策的目的促进科技创新鼓励企业进行科技研发，提高科技创新能力，推动产业升级。保护环境鼓励企业采用环保技术和生产方式，减少污染排放，促进可持续发展。扶贫助困减轻困难群体税收负担，增加收入，改善生活水平。国有资产的管理方式国有资产管理是指国家对国有资产的占有、使用和处置进行的管理，其目的是维护国家利益，提高国有资产效益。财政转移支付的渠道一般性转移支付一般性转移支付是指中央政府对地方政府进行的无偿资金划拨，主要用于保障基本公共服务供给。专项转移支付专项转移支付是指中央政府对地方政府进行的资金划拨，用于支持地方政府实施特定项目或政策。横向转移支付横向转移支付是指各级政府之间相互进行的资金划拨，用于平衡地区发展差距。政府债务的概念和种类概念政府债务是指政府为筹集资金而举借的债务，包括国债、地方政府债券等。种类政府债务的种类包括：内债和外债，按发行方式分：公募债、私募债，按期限分：短期债、长期债。政府债务的风险和管控1风险政府债务风险主要包括：债务规模过大、偿债能力不足、债务结构不合理、债务管理不规范等。2管控政府债务管控措施包括：控制债务规模、提高偿债能力、优化债务结构、加强债务管理等。政府预算的编制程序编制预算草案各级政府根据经济社会发展目标和财政收支状况编制预算草案。1审议预算草案人大常委会或人大代表对预算草案进行审议，提出意见和建议。2批准预算人大常委会或人大代表对预算草案进行表决，通过预算。3执行预算各级政府根据批准的预算执行财政资金收支，并进行监督管理。4决算审计政府对预算执行情况进行决算审计，并向人大报告。5政府决算的审查与监督审查政府决算的审查是指对政府预算执行情况进行的核查和评估，主要由审计机关负责。监督政府决算的监督是指对政府预算执行情况进行的监督，主要由人大及其常委会负责。财政体制改革的重点理顺中央与地方财政关系明确中央和地方的财政事权和支出责任，建立合理的财政分配制度。完善税收制度优化税种结构，提高税收效率，降低税收成本，促进经济发展。加强财政管理提高财政资金使用效率，加强财政监督，防范财政风险。税收制度改革的方向简化税制减少税种，简化税率，降低税收申报成本，提高税收效率。公平税负调整税收结构，优化税收政策，使税收负担更加公平合理。透明税收公开税收政策，加强税收信息披露，提高税收透明度，增强纳税人信心。社会保障制度的构成1社会保险社会保险是社会保障制度的核心，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等。2社会救助社会救助是指对生活困难群体提供物质帮助和生活保障，如低保、特困人员救助、临时救助等。3社会福利社会福利是指国家或社会对全体公民提供的生活保障和服务，如免费义务教育、公共医疗服务等。社会保障基金的来源1社会保险费社会保险费是社会保障基金的主要来源，由企业和个人共同缴纳。2政府财政补贴政府财政补贴是社会保障基金的重要补充，用于弥补社会保险费不足。3投资收益社会保障基金通过投资获得的收益，可以增加基金积累，增强基金可持续性。社会保障基金的管理安全管理安全管理是社会保障基金管理的首要原则，确保基金安全和完整。效益管理效益管理是社会保障基金管理的重要目标，提高基金投资收益，增强基金可持续性。透明管理透明管理是社会保障基金管理的关键环节，公开基金收支情况，接受社会监督。城乡居民社保全覆盖1目标实现城乡居民社保全覆盖，是构建覆盖全民、统筹城乡、公平统一、可持续的多层次社会保障体系的重要目标。2意义城乡居民社保全覆盖可以有效保障城乡居民基本生活，促进社会和谐稳定，实现共同富裕。3措施政府采取了一系列措施，如扩大参保范围、降低缴费标准、提高保障水平等，加快推进城乡居民社保全覆盖。医疗保险的保障措施医疗保险是社会保障体系的重要组成部分，旨在减轻参保人员医疗费用负担，保障其基本医疗权益。养老保险的运行机制企业缴费企业根据职工工资的比例缴纳养老保险费。个人缴费职工根据工资的比例缴纳养老保险费。养老金发放退休人员每月领取养老金，用于保障其基本生活。失业保险的功能定位1保障失业人员基本生活失业保险主要用于保障失业人员在失业期间的基本生活，防止其陷入困境。2促进就业失业保险可以通过提供职业培训、就业指导等服务，帮助失业人员尽快找到工作，促进就业。3稳定社会秩序失业保险可以稳定社会秩序，维护社会和谐稳定，防止因失业导致的社会问题。工伤保险的特点与优势特点工伤保险具有强制性、社会性、补偿性、预防性等特点。优势工伤保险可以保障职工在工作中遭受事故伤害或职业病的医疗费用，以及伤残补助、死亡抚恤等。生育保险的保障范围生育津贴生育津贴是指女职工在产假期间，由生育保险基金支付的经济补偿，用于保障其基本生活。1医疗费用生育保险基金支付女职工生育期间的医疗费用，包括产前检查、住院分娩等费用。2生育补助生育补助是指对符合条件的女职工，在生育期间给予的额外经济补偿，用于鼓励生育，促进人口发展。3残疾人社会保障政策残疾人生活补贴残疾人生活补贴是指对生活不能自理的残疾人，给予的经济补贴，用于保障其基本生活。残疾人护理补贴残疾人护理补贴是指对需要他人护理的残疾人，给予的经济补贴，用于支付护理费用。残疾人就业补贴残疾人就业补贴是指对雇用残疾人的企业给予的经济补贴，用于鼓励企业雇用残疾人，促进残疾人就业。残疾人康复服务政府为残疾人提供康复服务，帮助他们恢复部分功能，提高生活质量。低保制度的实施对象城镇居民城镇低保对象是指符合条件的城镇居民，包括下岗失业人员、残疾人、孤寡老人等。农村居民农村低保对象是指符合条件的农村居民，包括因病、因灾、因残等致贫的家庭。慈善事业的发展举措1鼓励社会捐赠政府出台政策，鼓励企业和个人捐赠，为慈善事业发展提供资金支持。2加强慈善组织建设政府扶持慈善组织发展，加强慈善组织的管理和监督，提高慈善组织公信力。3倡导公益理念政府引导公众树立公益理念，积极参与慈善事业，形成良好的慈善氛围。中国特色社会主义财政原则坚持社会主义市场经济条件下财政职能，以促进经济发展、维护社会公平、保障国家安全为目标。特点具有社会主义性质，以人民利益为根本出发点，坚持科学发展观，注重社会效益和经济效益的协调统一。财政改革的重点任务深化财税体制改革构建现代财政制度，完善税收制度，建立科学合理的财税体制，优化资源配置。加强财政科学管理提高财政资金使用效率，加强财政监督，防范财政风险，提高财政透明度。完善社会保障体系健全社会保障制度，扩大社会保障覆盖面，提高社会保障水平，保障人民基本生活。新时代财政发展方向1服务高质量发展优化财政支出结构，加大对科技创新、基础设施建设、生态环境保护等方面的投入，促进经济高质量发展。2保障和改善民生增加民生支出，提高社会保障水平，促进教育、医疗、养老等领域的公平与普惠，提升人民生活水平。3防范化解风险加强财政风险防控，控制政府债务规模，优化债务结构，防范化解财政风险，维护国家经济安全。构建现代财政制度权责清晰明确中央和地方的财政事权和支出责任，建立科学合理的财政分配制度。财力协调建立健全中央与地方的财政转移支付制度，促进区域协调发展。规范透明完善政府预算制度，加强财政监督，提高财政透明度，促进财政资金使用效率。推进财税体制改革1深化税收制度改革简化税制，优化税种结构，降低税收负担，提高税收效率。2完善预算制度建立科学合理的预算制度，提高预算编制和执行的科学性，加强财政资金使用效率。3加强财政监督建立健全财政监督机制，提高财政资金使用透明度，防范财政风险。加强财政科学管理加强预算管