《企业财务管理学习题》课件

企业财务管理学习题第一章财务管理概述定义财务管理是指企业在市场经济条件下，对企业资金的筹集、运用和管理活动进行的计划、组织、领导和控制，以实现企业财务目标的经济管理活动。目标企业财务管理的目标通常是：企业价值最大化，以及企业盈利能力、偿债能力、营运能力、发展能力等方面的提升。1.1财务管理的定义和目标11.财务管理的定义财务管理是指企业在市场经济条件下，对企业资金的筹集、运用和管理活动进行的计划、组织、领导和控制，以实现企业财务目标的经济管理活动。22.财务管理的目标企业财务管理的目标通常是：企业价值最大化，以及企业盈利能力、偿债能力、营运能力、发展能力等方面的提升。1.2财务管理的基本原理资金的时间价值是指资金在不同时间点上的价值不同，即同一笔资金在不同时间点上的价值是不一样的，早期的资金比后期的资金更值钱。风险与报酬是指投资风险和投资收益之间存在着正相关关系，风险越高，预期收益越高，反之亦然。财务杠杆是指企业利用负债资金，以期提高股东权益收益率的财务策略。财务杠杆可以放大企业的收益，但也放大企业的风险。1.3企业财务管理的职能1财务计划是指企业根据其经营目标和未来发展战略，对企业未来一定时期内的财务活动进行的预先安排和部署。2财务分析是指对企业财务状况和经营成果进行分析评价，以揭示企业财务活动中存在的问题，并提出改进建议。3财务控制是指企业根据既定的财务计划和目标，对企业的财务活动进行监督和控制，以确保企业财务目标的实现。第二章财务报表分析资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。利润表反映企业在一定时期内的经营成果，包括营业收入、营业成本、营业利润、利润总额等。现金流量表反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动三方面的现金流量。2.1资产负债表分析1资产2流动资产现金、短期投资、应收账款、存货等。3非流动资产固定资产、无形资产、长期投资等。4负债短期借款、应付账款、长期借款等。5所有者权益实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。2.2利润表分析1营业收入2营业成本直接材料、直接人工、制造费用等。3营业利润营业收入减去营业成本和营业税金及附加后的余额。4利润总额营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额。2.3现金流量表分析1经营活动企业日常经营活动产生的现金流入和流出。2投资活动企业对固定资产、无形资产等长期资产的投资产生的现金流入和流出。3筹资活动企业从外部筹集资金或偿还债务产生的现金流入和流出。2.4综合财务分析比率分析通过计算各种财务比率，对企业的财务状况进行分析，例如盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。趋势分析通过对企业财务指标在不同时期的变化趋势进行分析，判断企业的经营状况和发展趋势。比较分析将企业的财务数据与行业平均水平、竞争对手的财务数据进行比较，了解企业在行业中的竞争地位。第三章成本管理3.1成本的构成和分类成本的构成成本是指企业为生产产品或提供劳务而发生的各种支出，包括直接成本和间接成本。成本的分类成本可以按照不同的标准进行分类，例如按成本的性质、按成本的发生阶段、按成本的用途等。3.2成本控制的基本方法1预算控制是指企业在生产经营活动开始之前，对成本进行预测和控制，制定成本预算，并通过实际成本与预算成本的比较，进行成本控制。2标准成本控制是指企业根据产品或服务的标准成本，对实际成本进行控制，通过实际成本与标准成本的比较，找出成本差异，并分析原因，采取措施进行改进。3责任成本控制是指企业将成本责任分配到不同的责任中心，并对每个责任中心的成本进行控制，以提高成本控制的效率。3.3全面预算管理销售预算预测企业未来一定时期内的销售量和销售收入。生产预算根据销售预算，预测企业未来一定时期内的生产量和生产成本。成本预算预测企业未来一定时期内的各项成本费用。现金预算预测企业未来一定时期内的现金流入和流出。第四章筹资决策股权融资是指企业通过发行股票，吸引投资者投资，从而获得资金的一种方式。债务融资是指企业通过向银行或其他金融机构借款，获得资金的一种方式。企业需要根据自身的财务状况、经营目标、市场环境等因素，选择合适的融资方式和融资策略。4.1股权融资1股权融资2股票发行企业通过发行新股，从公众手中筹集资金。3股权转让企业股东将其持有的股份转让给其他人。4.2债务融资1银行贷款企业向银行借款，获得资金。2债券发行企业通过发行债券，从公众手中筹集资金。3融资租赁企业通过租赁公司租赁设备或资产，获得资金。4.3融资选择和融资策略1财务状况企业的盈利能力、偿债能力、营运能力等。2经营目标企业的短期目标和长期目标。3市场环境利率水平、通货膨胀率、市场风险等。第五章投资决策投资决策的基本原则投资决策的基本原则包括：安全性、流动性、盈利性、成长性。投资评价指标常见的投资评价指标包括：投资回收期、净现值、内部收益率等。资本预算管理资本预算管理是指企业对长期投资项目进行计划、组织、领导和控制的过程。5.1投资决策的基本原则安全性投资项目必须具有良好的安全性，以确保投资的本金能够得到安全回收。流动性投资项目必须具有良好的流动性，以确保投资能够在需要的时候及时变现。盈利性投资项目必须具有良好的盈利性，以确保投资能够带来足够的收益。成长性投资项目必须具有良好的成长性，以确保投资能够随着时间的推移而增值。5.2投资评价指标投资回收期是指投资项目收回全部投资所需要的时间。净现值是指投资项目在整个寿命周期内所有现金流入的现值之和减去所有现金流出的现值之和。内部收益率是指投资项目所有现金流入的现值之和等于所有现金流出的现值之和时的折现率。5.3资本预算管理1投资项目的识别和评估2投资项目的立项和审批3投资项目的实施和控制4投资项目的绩效评价第六章营运资金管理货币资金管理是指企业对现金、银行存款等货币资金的管理，以确保企业资金的安全性、流动性和盈利性。应收账款管理是指企业对销售商品或提供劳务而产生的应收款项进行管理，以确保企业资金的及时回笼。存货管理是指企业对原材料、在制品、产成品等存货进行管理，以确保企业生产经营的顺利进行。应付账款管理是指企业对购买商品或接受劳务而产生的应付款项进行管理，以确保企业资金的使用效率。6.1货币资金管理1货币资金管理2现金预测预测企业未来一定时期内的现金流入和流出。3现金预算制定企业未来一定时期内的现金收支计划。4现金管理对企业现金进行有效的管理，以确保企业资金的安全性、流动性和盈利性。6.2应收账款管理1信用政策制定企业对客户的信用政策，包括信用期限、信用额度、付款方式等。2应收账款催收对逾期应收账款进行催收，以确保企业资金的及时回笼。3应收账款核销对无法收回的应收账款进行核销。6.3存货管理1存货控制控制企业存货的水平，以确保企业生产经营的顺利进行，但又不会造成资金的积压。2存货盘点定期或不定期对企业存货进行盘点，以核实存货的实际数量。3存货成本控制控制企业存货的成本，以降低企业生产成本。6.4应付账款管理付款期限与供应商协商合理的付款期限，以延长企业资金的使用期限。供应商选择选择信誉良好、价格合理的供应商，以确保企业资金的安全性。账款核对定期与供应商核对账款，确保账款的准确性。第七章财务风险管理7.1财务风险的识别和评估财务风险的识别识别企业可能面临的各种财务风险，例如经营风险、财务风险、市场风险等。财务风险的评估对企业可能面临的财务风险进行评估，确定风险发生的可能性和风险造成的损失程度。7.2财务风险的防范和控制1制定合理的财务计划和目标，并对财务活动进行有效的控制。2建立健全的财务风险管理体系，对财务风险进行有效的识别、评估和控制。3加强财务信息的披露和透明度，提