部门整体预算绩效评价报告7

研究报告-1-部门整体预算绩效评价报告7一、概述1.1.部门预算绩效评价工作背景(1)随着我国经济社会的快速发展，政府部门在资源配置和公共服务的提供方面承担着越来越重要的角色。为了提高财政资金使用效率，确保公共资源得到合理配置，我国政府近年来大力推进预算绩效管理工作。在此背景下，部门预算绩效评价作为预算绩效管理的重要组成部分，被赋予了新的使命和更高的要求。(2)部门预算绩效评价旨在通过对部门预算执行情况的全面评估，揭示预算资金使用效果，为政府决策提供科学依据。评价工作不仅关注预算资金的经济效益，更注重其社会效益和生态效益，以实现公共财政资源的优化配置。在当前财政资金紧张、财政风险增大的形势下，开展部门预算绩效评价工作显得尤为重要。(3)部门预算绩效评价工作背景还体现在国家政策导向上。近年来，国家陆续出台了一系列政策法规，如《预算法实施条例》、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》等，明确了预算绩效管理的原则、目标和要求。这些政策法规的出台，为部门预算绩效评价工作提供了坚实的法律依据和政策支持，推动了预算绩效管理工作的深入开展。2.2.部门预算绩效评价工作目标(1)部门预算绩效评价工作的首要目标是确保预算资金的有效使用，提高财政资金的使用效率。通过评价，旨在揭示预算执行过程中存在的问题，为政府部门提供改进预算管理的方向和建议，从而实现财政资源的合理配置。(2)其次，部门预算绩效评价旨在提升公共服务的质量和效率。评价过程中，不仅要关注预算资金的经济效益，还要关注其对社会发展、民生改善等方面的贡献，以促进公共服务的均等化和效率化。(3)此外，部门预算绩效评价还旨在强化预算约束和风险控制。通过评价，及时发现预算执行中的风险隐患，加强对预算资金使用的监督，防止财政风险的发生，确保财政资金的安全性和稳定性。同时，评价结果可以作为政府部门调整预算编制和执行的重要参考，促进预算管理的科学化和规范化。3.3.评价范围和方法(1)评价范围涵盖了本部门所有预算资金的使用情况，包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算等。评价内容不仅包括预算资金的投入，还包括资金的使用效果和产生的效益，以及对经济社会发展的影响。(2)评价方法采用定性与定量相结合的方式。定性评价主要从政策目标、预算编制、预算执行、资金使用效果等方面进行综合分析；定量评价则依据相关指标和数据，对预算执行效果进行量化评估。评价过程中，将运用多种评价工具和技术，如成本效益分析、绩效评分、关键绩效指标（KPI）等。(3)部门预算绩效评价遵循客观、公正、科学的原则，采取以下步骤进行：首先，收集和分析相关资料，包括预算文件、财务报表、项目实施情况等；其次，确定评价标准和指标体系，明确评价重点；再次，对预算执行情况进行全面评估，包括预算编制、执行、监督等环节；最后，根据评价结果，提出改进预算管理的建议，为政府部门决策提供参考。评价过程注重公开透明，确保评价结果的真实性和可信度。二、预算执行情况分析1.1.预算总体执行情况(1)本年度部门预算总体执行情况良好，预算资金的使用符合年初预算安排和年度工作计划。各部门按照预算执行进度，合理安排资金使用，确保了预算目标的顺利实现。具体来看，一般公共预算执行率达到95%，政府性基金预算执行率达到96%，国有资本经营预算执行率达到97%。(2)在预算执行过程中，部门重点保障了民生支出、科技创新和基础设施建设等领域的资金投入。其中，民生支出预算执行率达到100%，科技创新支出预算执行率达到98%，基础设施建设支出预算执行率达到99%。这些领域的资金投入，对促进经济社会发展、改善民生福祉起到了积极作用。(3)部门在预算执行过程中，注重加强资金监管，严格控制非预算支出，防止资金浪费和流失。通过对预算执行情况的跟踪分析，及时发现问题并采取措施，确保了预算资金的安全性和合规性。同时，部门积极开展预算绩效评价工作，不断优化预算管理，提高预算资金使用效益。2.2.预算执行偏差分析(1)在预算执行过程中，发现部分预算项目存在执行偏差。首先，部分项目预算执行进度滞后，如教育领域支出预算执行率仅为88%，主要原因是项目实施过程中遇到了一些预料之外的困难，包括招标、施工等方面的延误。其次，个别项目预算执行率较高，如科技研发支出预算执行率达到110%，这可能与项目进度快于预期有关。(2)预算执行偏差的另一个原因是部门内部管理因素。部分项目预算编制不够精准，未能准确预测项目实施过程中的成本和进度，导致实际执行过程中出现资金缺口。同时，部分项目预算执行过程中，部门内部协调不畅，影响了项目的推进效率，进而导致预算执行率与计划不符。(3)针对预算执行偏差，我们对偏差原因进行了深入分析，并提出了相应的改进措施。对于进度滞后项目，我们加强了项目管理和监督，确保项目按计划推进。对于预算编制问题，我们将优化预算编制流程，提高预算编制的精准性。此外，我们还将加强部门内部沟通协调，提高项目执行效率，确保预算资金的合理使用。通过这些措施，力争在下一年度预算执行中减少偏差，提高预算资金的使用效益。3.3.预算执行过程中存在的问题(1)预算执行过程中，首先面临的问题是预算编制与实际需求之间存在偏差。部分项目在预算编制时未能充分考虑实际情况，导致预算分配与实际执行需求不匹配。这种情况在基础设施建设、科技创新等领域尤为突出，影响了项目的顺利实施和预算资金的有效利用。(2)另一个问题是预算执行过程中的资金管理问题。部分项目在执行过程中，资金拨付不及时，影响了项目的正常推进。同时，部分项目存在资金闲置现象，未能充分利用预算资金。此外，资金监管不力也导致了一些违规使用资金的情况，如违规列支、虚列支出等，这些问题都影响了预算执行的严肃性和效率。(3)部门内部协调不畅也是预算执行过程中存在的问题之一。在项目实施过程中，不同部门之间缺乏有效的沟通和协调，导致项目推进过程中出现延误和重复工作。此外，部分项目在执行过程中，由于缺乏明确的职责分工，导致责任不清，影响了项目的执行效率和预算资金的使用效果。这些问题都需要在今后的工作中加以改进，以确保预算资金的有效利用和项目目标的顺利实现。三、绩效目标达成情况1.1.绩效目标完成度(1)本年度部门绩效目标的完成度总体较好，达到了预期目标。主要绩效指标包括公共服务覆盖率、项目完成率和社会满意度等，这些指标均已完成或超额完成。例如，公共服务覆盖率达到了98%，超过了年初设定的95%的目标；项目完成率达到了100%，所有计划项目均按期完成。(2)在具体项目绩效方面，如教育项目，学生的升学率提高了5%，达到了85%，超过了年初设定的80%的目标；公共卫生项目，居民健康知识普及率达到了90%，超过了年初设定的85%的目标。这些成绩的取得，得益于部门高效的执行和合理的资源配置。(3)尽管整体绩效目标完成度良好，但在部分领域仍存在一定差距。例如，环境保护项目，虽然污染物排放量有所下降，但与年初设定的减少20%的目标相比，仅完成了15%。这表明在环境保护方面，部门还需进一步加强管理和监督，提高资金使用效率，以实现既定的绩效目标。2.2.绩效目标达成分析(1)绩效目标达成分析首先集中在预算执行与绩效目标的一致性上。通过对比预算执行数据与绩效目标，我们发现大部分项目在预算执行过程中，能够紧密围绕绩效目标进行，确保了资金使用的针对性和有效性。例如，在民生保障项目中，预算资金的使用与提高居民生活水平的绩效目标高度契合。(2)分析中，我们还关注了项目实施过程中的关键环节，如项目启动、实施和验收等。这些环节的顺利推进，对于绩效目标的达成至关重要。以科技创新项目为例，通过加强项目管理，确保了项目按计划进行，从而实现了预期的研究成果和经济效益。(3)在绩效目标达成分析中，我们还对影响绩效目标达成的内外部因素进行了深入探讨。外部因素包括政策环境、市场变化等，而内部因素则涉及组织架构、人员能力、资源配置等。通过分析这些因素，我们识别出了一些制约绩效目标达成的瓶颈，如政策支持不足、资源配置不合理等，这些因素需要在未来的工作中得到重点关注和改进。3.3.绩效目标未达成原因(1)绩效目标未达成的主要原因之一是项目实施过程中遇到了预料之外的困难和挑战。例如，在基础设施建设项目中，由于地质条件复杂，施工难度加大，导致项目进度滞后，未能按原计划完成。这种情况下，预算资金的使用效率受到影响，影响了绩效目标的达成。(2)另一个原因是预算编制与实际情况脱节。在年初编制预算时，由于信息掌握不完全或预测不准确，导致预算分配与实际需求之间存在偏差。这种情况下，即使预算执行到位，也难以满足项目的实际需求，从而影响了绩效目标的实现。(3)组织内部管理和协调不足也是导致绩效目标未达成的重要原因。部门内部缺乏有效的沟通和协调机制，导致项目执行过程中出现责任不清、效率低下等问题。此外，人员能力不足、培训不到位等内部因素也限制了绩效目标的实现。这些问题都需要在今后的工作中加以解决，以确保绩效目标的顺利达成。四、资源配置效率分析1.1.资源配置效率指标(1)资源配置效率指标体系是衡量部门预算资金使用效果的重要工具。其中，成本效益比是关键指标之一，它通过比较项目投入成本与预期效益，评估资金使用的经济合理性。例如，某教育项目投入成本为500万元，预期效益为提高学生成绩5%，则成本效益比为100万元/5%，表明每投入100万元即可获得5%的教育效益提升。(2)另一个重要指标是资金使用效率，它反映了预算资金在实际项目中的使用效率。这一指标通过计算实际支出与预算总额的比率来衡量。例如，如果某部门预算总额为1000万元，实际支出为800万元，则资金使用效率为80%，表明预算资金得到了有效利用。(3)社会效益指标也是资源配置效率评估的重要方面，它关注预算资金对社会发展、民生改善等方面的贡献。这一指标通常通过项目实施后的社会影响评估来衡量，如就业创造、居民生活质量提升等。例如，某基础设施项目在实施后，成功创造了1000个就业岗位，提高了周边地区居民的生活便利性，这些成果都是社会效益的体现。2.2.资源配置效率分析(1)在对资源配置效率进行分析时，我们发现教育领域的资源配置效率较高。通过成本效益比分析，教育项目的投入产出比约为1:1.5，即每投入1元，能够产生1.5元的社会效益。这表明在教育领域，预算资金的使用能够有效地促进学生的学业进步和社会发展。(2)对于基础设施建设领域，资源配置效率相对较低。分析显示，部分项目的成本效益比仅为1:0.8，即投入1元只能产生0.8元的社会效益。这可能与项目实施过程中出现的额外成本和进度延误有关，导致资金使用效率不高。(3)在公共服务领域，资源配置效率的分析表明，通过优化资源配置和加强项目管理，部分项目的资源配置效率得到了显著提升。例如，通过引入竞争机制和公开招标，降低了项目成本，同时提高了服务质量，使得公共服务项目的资源配置效率从之前的1:0.9提升至1:1.2。这些改进措施为提高整体资源配置效率提供了有益的经验。3.3.资源配置优化建议(1)针对资源配置效率不高的问题，建议首先优化预算编制流程。通过开展全面的需求调研和科学的项目评估，确保预算编制更加精准，避免资金浪费和过度分配。同时，引入预算编制的绩效导向，将绩效目标纳入预算编制的考量范围，以绩效结果为导向进行资源配置。(2)其次，应加强项目实施过程中的监管和协调。建立健全项目管理制度，明确各部门职责，加强项目进度跟踪和成本控制，确保项目按计划推进。此外，通过引入第三方评估机制，对项目实施情况进行定期评估，及时发现和纠正问题，提高资源配置效率。(3)最后，建议通过技术创新和流程再造来提升资源配置效率。利用大数据、云计算等现代信息技术，提高预算管理和项目实施的信息化水平，实现资源配置的动态监控和精准调整。同时，鼓励创新管理模式和方法，如推广PPP模式、实施项目外包等，以提高资源配置的灵活性和效率。通过这些措施，有望进一步提高部门预算资金的使用效益。五、内部管理及内部控制1.1.内部管理制度执行情况(1)部门内部管理制度执行情况总体良好，预算管理制度、财务管理制度、人事管理制度等关键制度得到有效执行。预算管理制度确保了预算的合理编制和执行，财务管理制度保障了资金的安全性和合规性，人事管理制度则保证了人力资源的有效配置和利用。(2)在预算管理制度方面，部门严格执行了预算审批、执行、监督等流程，确保了预算的严肃性和权威性。财务管理制度方面，通过定期进行财务审计和内部检查，及时发现并纠正了财务违规行为，维护了财务秩序。人事管理制度方面，通过岗位设置、招聘、培训、考核等环节的规范操作，提高了人力资源管理的科学性和规范性。(3)尽管内部管理制度执行情况总体良好，但在执行过程中仍存在一些不足。例如，部分制度在实际操作中存在执行力度不够、执行效果不明显等问题。此外，部分管理制度与实际情况不完全适应，需要进一步修订和完善。针对这些问题，部门将进一步加强内部管理制度的培训和宣传，提高制度执行的有效性，并适时调整制度内容，以更好地适应部门发展的需要。2.2.内部控制执行情况(1)内部控制执行情况显示，部门在预算执行、资金管理、项目实施等方面建立了较为完善的内部控制体系。内部控制体系包括风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等关键要素，旨在确保预算资金的合规使用和风险的有效控制。(2)在预算执行方面，内部控制执行情况良好，通过预算编制、执行、调整和监督等环节的严格控制，确保了预算资金的合理分配和使用。同时，通过定期对预算执行情况进行审查，及时发现和纠正偏差，保证了预算执行的严肃性和有效性。(3)在资金管理方面，内部控制执行情况同样表现出色。通过建立严格的资金支付审批流程、实行资金支付限额制度、加强现金管理和银行账户监控等措施，有效防止了资金挪用和流失。此外，通过定期进行财务审计和内部控制评估，确保了内部控制体系的有效性和适应性。3.3.内部管理与控制改进建议(1)针对内部管理与控制存在的问题，建议首先加强内部控制体系的建设。应定期对内部控制体系进行审查和评估，确保其与部门实际情况和发展需求相匹配。同时，强化内部控制文化的培养，提高全体员工的内部控制意识和责任感。(2)其次，建议优化内部控制流程，提高管理效率。可以通过简化审批流程、减少不必要的环节、提高信息化水平等措施，降低内部控制成本，同时提高内部控制的有效性。此外，对于关键环节和敏感岗位，应实施更加严格的控制和监督，以降低风险发生的可能性。(3)最后，建议加强内部控制的培训和沟通。定期组织内部控制培训，提高员工对内部控制重要性的认识，同时加强部门之间的沟通和协作，确保内部控制措施得到有效执行。此外，应建立内部控制反馈机制，鼓励员工提出改进建议，不断优化内部控制体系。通过这些改进措施，可以进一步提升部门的内部管理和控制水平。六、风险管理与应对措施1.1.风险识别与分析(1)在风险识别与分析方面，部门首先对预算执行过程中的潜在风险进行了全面梳理。这包括对市场风险、政策风险、操作风险、财务风险等进行了深入分析。例如，市场风险主要涉及项目实施过程中可能遇到的技术更新、市场需求变化等因素。(2)针对识别出的风险，部门进行了详细的风险评估。评估过程中，综合考虑了风险发生的可能性和影响程度，对风险进行了等级划分。高风险项目如资金链断裂、政策变动等，采取了更为严格的应对措施；而低风险项目则通过常规监控进行管理。(3)在风险分析中，部门还特别关注了内部风险。这包括员工能力不足、内部控制缺陷、信息不对称等问题。通过对内部风险的深入分析，部门制定了相应的风险应对策略，如加强员工培训、完善内部控制制度、提高信息透明度等，以降低风险发生的概率和影响。2.2.风险应对措施(1)针对识别出的风险，部门采取了多种风险应对措施。对于市场风险，部门通过加强市场调研和预测，及时调整项目策略，以应对市场需求的变化。同时，建立了风险预警机制，一旦市场出现不利变化，能够迅速作出反应。(2)在政策风险方面，部门密切关注相关政策动态，确保项目实施符合国家政策导向。对于可能的政策变动，部门制定了相应的预案，包括调整项目内容、优化资源配置等，以减少政策变动对项目的影响。(3)对于内部风险，部门采取了多项措施。首先，加强员工培训，提高员工的风险意识和应对能力。其次，完善内部控制制度，强化风险监控和评估，确保风险在可控范围内。此外，部门还建立了应急响应机制，一旦风险发生，能够迅速启动应急预案，降低风险损失。3.3.风险管理效果评价(1)风险管理效果评价首先通过对已实施风险应对措施的实施情况进行审查。评估结果显示，大部分风险应对措施得到了有效执行，如市场风险预警机制在市场波动时发挥了积极作用，政策风险预案在政策调整时得到了及时启动。(2)在评价风险管理效果时，还考虑了风险应对措施的实际效果。例如，通过实施风险应对措施后，项目实施过程中的风险事件数量和损失金额均有所下降，这表明风险应对措施在降低风险影响方面取得了显著成效。(3)此外，风险管理效果评价还关注了风险管理的持续性和适应性。通过定期对风险管理策略和措施进行回顾和调整，确保风险管理能够适应不断变化的环境和条件。评价结果显示，部门的风险管理体系在应对新风险和挑战方面表现出良好的适应性和灵活性。七、预算绩效评价结果及建议1.1.评价结果概述(1)本年度部门预算绩效评价结果显示，整体预算执行情况良好，绩效目标达成度较高。预算资金的使用效率得到了提升，资源配置更加合理，对经济社会发展的贡献显著。在预算编制、执行、监督等方面，部门采取了有效措施，确保了预算资金的合规使用和风险控制。(2)评价结果显示，部门在预算执行过程中，能够较好地遵循预算管理制度和内部控制要求，有效控制了预算执行偏差，提高了预算资金的使用效益。同时，部门在风险管理方面表现突出，能够及时识别和应对潜在风险，确保了预算资金的安全性和稳定性。(3)在绩效目标达成方面，部门在民生保障、科技创新、公共服务等领域取得了显著成效，为社会发展和民生改善做出了积极贡献。评价结果还显示，部门内部管理水平和员工素质有所提高，为今后工作的顺利开展奠定了坚实基础。总体而言，本年度部门预算绩效评价结果令人满意。2.2.评价结果分析(1)评价结果分析显示，预算编制的合理性和科学性得到了加强，预算执行进度与年初计划基本一致，预算资金的拨付和使用更加规范。这表明部门在预算管理方面取得了明显进步，为提高财政资金使用效率奠定了基础。(2)在绩效目标达成方面，尽管部分项目因外部因素导致绩效目标未完全达成，但整体上，部门在提升公共服务质量、促进社会经济发展等方面取得了积极成果。评价结果还反映出，部门在科技创新、产业升级等方面发挥了重要作用，为地区经济发展注入了新动力。(3)评价结果还揭示了部门内部管理和控制中存在的一些问题。如部分项目预算执行进度滞后、内部控制制度执行不到位等。这些问题需要在今后的工作中加以改进，以进一步提高部门预算绩效管理水平，确保财政资金的安全高效使用。同时，评价结果也为部门未来的预算编制和执行提供了有益的参考。3.3.预算绩效改进建议(1)针对预算绩效改进，建议首先加强预算编制的精细化，通过深入分析项目需求和成本，提高预算编制的科学性和准确性。同时，引入绩效目标导向的预算编制方法，确保预算资金分配与绩效目标紧密相连，提高资金使用效率。(2)其次，建议优化预算执行流程，加强预算执行的动态监控。通过建立预算执行预警系统，及时发现并纠正预算执行中的偏差，确保预算执行进度与年初计划相一致。此外，应加强预算执行的公开透明度，接受社会监督，提高预算执行的公信力。(3)最后，建议完善内部管理制度，强化内部控制和风险管理。通过建立健全内部控制体系，加强关键岗位和环节的监督，降低操作风险和财务风险。同时，加强对员工的风险管理培训，提高员工的风险意识和应对能力，为部门预算绩效的持续改进提供有力保障。八、政策与法规遵守情况1.1.政策法规遵守情况(1)在政策法规遵守情况方面，部门严格遵守了国家相关法律法规，确保了预算资金使用的合法性和合规性。具体表现在，所有预算资金的筹集、使用和支付都符合《预算法》等相关法律法规的要求，未发生违规操作。(2)部门在执行政策法规时，注重政策的解读和执行力度。通过定期组织政策法规培训，提高员工对政策法规的理解和执行能力。在项目实施过程中，严格遵循相关政策法规，确保项目符合国家宏观调控和产业政策导向。(3)部门还建立了政策法规遵守的监督机制，通过内部审计和外部审计，对政策法规的执行情况进行定期检查。在检查过程中，发现并纠正了一些不符合政策法规的行为，如不规范的资金使用、未按规定程序进行的项目审批等，确保了部门在政策法规遵守方面的持续改进。2.2.政策法规执行中的问题(1)在政策法规执行过程中，部门发现部分项目在实施过程中存在政策理解偏差。例如，在推进某项民生工程时，由于对政策条款的理解不够深入，导致项目实施与政策初衷存在一定差距，未能充分体现政策设计的初衷。(2)另一个问题是部分项目在执行过程中，由于沟通不畅和信息不对称，导致政策法规执行不到位。比如，在实施某项产业扶持政策时，由于相关部门之间的信息传递不及时，使得部分企业未能及时享受到政策红利，影响了政策的实际效果。(3)此外，部门在政策法规执行中还面临一些操作层面的问题。如部分政策法规条款过于笼统，缺乏可操作性，导致在实际执行过程中难以具体落实。同时，部门在执行过程中，由于缺乏有效的监督和评估机制，使得政策法规的执行效果难以得到及时反馈和调整。这些问题都需要在今后的工作中加以解决，以确保政策法规得到有效执行。3.3.政策法规执行改进建议(1)针对政策法规执行中存在的问题，建议首先加强对政策法规的解读和培训。通过组织专业培训，提高员工对政策法规的理解和执行能力，确保政策法规在实施过程中得到准确执行。(2)其次，建议优化部门间的沟通机制，加强信息共享和协作。通过建立跨部门协调机制，确保政策法规在执行过程中能够得到各部门的协同配合，避免因信息不对称导致的执行偏差。(3)最后，建议建立政策法规执行的监督和评估体系。通过定期开展政策法规执行情况检查，及时发现和纠正执行过程中的问题。同时，引入