税法一复习知识点

演讲人：日期：税法一复习知识点目录CONTENTS税法基本概念与原则增值税法制度及运用企业所得税法制度及运用个人所得税法制度及运用税收征管法律制度及实践税务行政复议与诉讼程序解读01税法基本概念与原则税法定义税法是调整税收关系的法律规范总称，是国家法律的重要组成部分。税法作用税法具有维护国家利益、保障纳税人合法权益、促进经济稳定与发展等重要作用。税法定义及作用税收法定原则的含义税收的基本事项必须由法律予以规定，没有法律明确规定，任何主体不得征税或减免税收。税收法定原则的要求税收要素法定、税收程序法定、税收主体法定。税收法定原则税收应公平合理地分配税收负担，使纳税人的税收负担与其经济能力相适应。税收公平原则的含义通过合理的税制设计，实现税收的横向公平和纵向公平。税收公平原则的实现方式税收公平原则税收效率原则的含义税收的征收和管理应尽可能提高效率，降低税收成本，便利纳税人。税收效率原则的要求提高税收行政效率、经济效率和社会效率。税收效率原则02增值税法制度及运用增值税的概念以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。纳税人身份认定根据经营规模和会计核算健全程度，分为一般纳税人和小规模纳税人，实施不同的征收方式和税率。增值税的特点实行价外税，由消费者负担，具有避免重复征税、防止偷漏税等优点。增值税概述与纳税人身份认定包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物及部分应税劳务等。征税范围根据商品的不同类型和行业特点，设置不同的税率，包括基本税率、低税率和零税率。税率设置对于某些特定商品或行业，实行增值税即征即退或先征后退等优惠政策。特殊规定征税范围与税率设置010203应纳税额=销项税额-进项税额，其中销项税额指销售货物或提供应税劳务时产生的增值税额，进项税额指购买货物或接受应税劳务时支付的增值税额。应纳税额计算方法应纳税额计算方法及优惠政策包括起征点、免征额、减免税等，旨在减轻纳税人负担，促进社会经济发展。优惠政策纳税人需按期向税务机关申报纳税，可选择网上申报、上门申报等多种方式。纳税期限与申报方式增值税专用发票管理规定专用发票的认证与抵扣纳税人取得的专用发票需经税务机关认证后才能抵扣进项税额，未认证的发票不得抵扣。专用发票的开具要求开具专用发票需注明商品名称、规格、数量、金额等要素，并加盖发票专用章。专用发票的领购与使用纳税人需凭税务登记证等证件领购专用发票，并按规定使用，不得转借、转让或虚开。03企业所得税法制度及运用企业所得税概述与纳税人身份认定纳税义务范围居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。纳税人类型企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内从事生产经营活动的企业。企业所得税定义企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。应纳税所得额计算方法及优惠政策应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。收入总额确定：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。不征税收入与免税收入：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等；免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益等。各项扣除：包括成本、费用、税金、损失和其他支出，需按照税法规定进行扣除。汇算清缴期限企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。汇算清缴前的准备工作企业应在汇算清缴前做好各项准备工作，包括整理和核对收入、成本、费用等凭证，确保数据的真实性和准确性；计算应纳税所得额和应纳所得税额；填写纳税申报表并准备相关附报资料。汇算清缴申报与审核企业应按照税法规定向税务机关报送纳税申报表和相关资料，税务机关将对申报表进行审核，如有错误或遗漏将要求企业更正或补充。企业所得税汇算清缴流程税款缴纳与后续管理经税务机关审核无误后，企业应在规定期限内缴纳税款；如有退税，税务机关将按规定办理退税手续。汇算清缴结束后，企业应将相关资料留存备查，以便税务机关后续检查和管理。企业所得税汇算清缴流程04个人所得税法制度及运用个人所得税概述与纳税人身份认定个人所得税概念个人所得税是以自然人、公司或法人为征税单位的一种税，是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。01纳税义务人个人所得税的纳税义务人包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人。居民纳税义务人必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；非居民纳税义务人仅需就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。02征税对象个人所得税的征税对象包括个人所得的各项收入，如工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得等。03申报期限个人所得税的申报期限通常为取得所得的次月15日内，如遇节假日则顺延。申报方式个人所得税可以通过网上税务局、手机APP、邮寄申报等多种方式进行申报。申报内容个人所得税申报内容主要包括个人基本信息、所得项目、所得金额、扣除项目及税额等。缴纳方式个人所得税缴纳方式包括自行缴纳和代扣代缴两种。自行缴纳是指纳税人自行计算应纳税额并向税务机关申报缴纳；代扣代缴是指支付所得的单位或个人在支付时依法扣缴应纳税款，并代为向税务机关申报缴纳。个人所得税申报缴纳流程05税收征管法律制度及实践税收征管体系重要性各要素的质量水平、规范化和科学化程度及其相互间的结合状态，决定着税收征管体系的科学完备程度，是税收征管能否有效进行的必要条件。税收征管体系定义税收征收管理活动各要素相互联系和制约所形成的整体系统。税收征管基本要素包括征管法规、征管制度、征管规程、征管手段、征管机构、征管队伍、监控网络等。税收征管体系概述税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营情况进行登记管理的一项基本制度。税务登记的概念包括开业登记、变更登记、注销登记等。税务登记的种类纳税人必须按照规定的期限、内容和程序办理税务登记，税务机关应当依法对税务登记进行管理和检查。税务登记的管理要求税务登记管理制度账簿凭证管理规定账簿凭证的检查税务机关有权对纳税人的账簿凭证进行检查，以确保纳税人依法纳税。账簿凭证的设置和保管纳税人必须依法设置账簿，并根据税收法规的要求进行保管和使用。账簿凭证的概念账簿凭证是纳税人用来记录经济业务和财务情况的会计账簿和会计凭证。纳税申报与税款征收流程01纳税申报是纳税人按照税收法规的规定，向税务机关提交纳税事项书面报告的行为。包括申报准备、填写申报表、提交申报表、缴纳税款等环节。包括查账征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴等方式。税务机关应当根据纳税人的实际情况选择合适的征收方式，确保税款及时足额入库。0203纳税申报的概念纳税申报的流程税款征收的方式06税务行政复议与诉讼程序解读税务行政复议的概念税务行政复议是行政复议制度的组成部分，是当事人对税务机关及其工作人员的税务具体行政行为不服，依法向上一级税务机关提出申请的活动。税务行政复议的申请条件申请人必须是税务具体行政行为的当事人；有具体的复议请求和事实根据；属于税务行政复议的受案范围；在法定期限内提出申请；已按照税务机关的要求缴纳了相关税费或提供了担保。税务行政复议概述及申请条件税务行政复议程序规定复议申请的受理复议机关应在收到复议申请后5日内进行审查，对不符合条件的复议申请决定不予受理，并告知申请人；对符合条件的复议申请，应受理并书面告知申请人。复议审理与决定复议机关应对复议申请进行全面审理，并在受理之日起60日内作出复议决定。复议决定包括维持、变更、撤销原税务具体行政行为等几种形式。复议申请的提出当事人应在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出复议申请。030201税务行政诉讼的概念税务行政诉讼是公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或不当，侵犯其合法权益，依法向人民法院提起诉讼的司法活动。税务行政诉讼的起诉条件原告必须是认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或其他组织；有明确的被告；有具体的诉讼请求和事实根据；属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖；在法定期限内提起诉讼。税务行政诉讼概述及起诉条件VS原告应向