销售与收款循环审计课件

销售与收款循环审计本课件旨在帮助您理解销售与收款循环审计的基本知识和操作流程，并提供实际案例分析和最佳实践。审计目标财务报表确保销售与收款循环相关信息在财务报表中真实、准确、完整和一致。内部控制评估企业内部控制的有效性，识别和防范潜在风险。合规性验证企业销售与收款活动是否符合相关法律法规和公司内部规定。审计范围销售包括销售订单、发货单、销售发票、销售退回等。收款包括收款单、银行对账单、应收账款明细账等。审计依据1审计准则中国注册会计师审计准则，以及相关行业审计指引。2公司制度企业内部控制制度、财务制度、销售管理制度等。3相关法律法规国家税务总局关于增值税发票管理的规定等。审计工作程序1计划阶段确定审计目标、范围、时间等。2执行阶段实施审计程序，收集审计证据，分析审计发现。3报告阶段撰写审计报告，提出审计结论和建议。销售与收款循环的主要控制点合同审核确保合同条款完整、合法、可执行。订单管理确保订单信息准确、完整，并及时传递到相关部门。发货与装运确保货物按时、按质、按量发货，并及时记录发货信息。收款与应收账款管理确保收款信息准确、完整，并及时进行应收账款的核算和管理。合同审核完整性合同条款是否完整，包含所有必要内容。合法性合同条款是否符合相关法律法规和行业规范。可执行性合同条款是否清晰可执行，能够有效保障企业权益。订单管理订单信息准确性客户信息、产品信息、数量、价格等是否准确无误。订单及时性订单录入、确认、传递是否及时高效。订单授权订单审批流程是否完善，授权是否合理。发货与装运1发货单发货单是否与订单信息一致。2货物检查发货前是否检查货物数量、质量是否符合标准。3运输记录运输过程是否记录完整，并能及时追踪货物。收款与应收账款管理1收款信息收款信息是否准确无误，包括金额、时间、客户等。2银行对账定期进行银行对账，核对银行余额和账面余额。3应收账款账龄分析定期进行账龄分析，监控应收账款的回款情况。销售发票开具1发票开具发票开具是否符合税务法规。2发票信息发票信息是否与销售单据一致。3发票保管发票是否妥善保管，避免遗失或被盗。应收账款记账记账准确性应收账款的记账是否准确、及时、完整。账面余额核对应收账款账面余额是否与销售发票、收款单据等信息一致。应收账款核销核销依据应收账款核销是否有合法的依据，如客户的付款凭证或核销单据。核销程序应收账款核销流程是否完善，包括审批、记录、核对等环节。销售退回与折让退货单据退货单据是否完整、合法，包括退货原因、数量、金额等。折让审批销售折让是否经过授权审批，并记录完整。信用政策管理1信用政策制定信用政策是否明确，包括信用额度、付款期限、逾期处理等。2信用政策执行信用政策执行是否严格，是否对客户进行信用评估。3信用政策调整信用政策是否定期评估和调整，以适应市场变化。收款方式现金现金收款是否及时入账，并进行安全管理。银行转账银行转账是否及时核对，并记录完整。信用卡信用卡收款是否与银行对账，确保资金安全。客户信用评估1财务状况评估客户的偿债能力，包括资产、负债、盈利能力等指标。2经营状况评估客户的经营风险，包括行业竞争、市场需求、管理水平等。3信用记录查询客户的信用记录，了解客户的过往信用状况。客户回款分析1回款周期分析分析客户的回款周期，了解客户的付款习惯。2回款金额分析分析客户的回款金额，了解客户的支付能力。3回款趋势分析分析客户的回款趋势，预测未来的回款情况。客户逾期账款管理1逾期账款识别及时识别逾期账款，并记录相关信息。2逾期账款催收对逾期账款进行催收，并记录催收过程。3逾期账款处理对逾期账款进行处理，包括核销、追偿、诉讼等。销售与收款交易审计测试交易完整性检查所有销售和收款交易是否都记录在案。交易准确性检查销售和收款交易的金额、日期、客户等信息是否准确无误。账龄分析测试账龄分析对应收账款进行账龄分析，了解不同账龄的应收账款占比。异常分析分析账龄分析中出现异常情况，如大量逾期账款等。坏账准备测试1坏账准备计提方法检查企业坏账准备的计提方法是否符合会计准则。2坏账准备计提比例检查企业坏账准备的计提比例是否合理。3坏账准备余额检查企业坏账准备余额是否足够。收款控制测试1收款单据检查收款单据是否完整、合法，包括收款金额、日期、客户等。2银行对账检查银行对账是否及时、准确，并记录相关差异。3收款记录检查收款记录是否完整、准确，并与银行对账信息一致。销售折让测试折让审批检查销售折让是否经过授权审批，并记录完整。折让记录检查销售折让记录是否完整、准确，并与销售单据一致。折让合理性检查销售折让是否合理，是否有商业目的。信用政策测试信用政策执行检查企业是否严格执行信用政策，包括信用额度、付款期限、逾期处理等。信用评估检查企业是否对客户进行信用评估，并记录评估结果。信用管理制度检查企业信用管理制度是否完善，包括信用政策、评估程序、催收流程等。应收账款函证函证目的确认应收账款的真实性、准确性、完整性。函证对象选择合适的函证对象，包括重要客户、逾期账款等。函证回复分析函证回复，核实应收账款的真实性、准确性、完整性。审计发现整理1审计发现将审计发现整理成表格，包括发现的事项、证据、影响程度等。2审计分析对审计发现进行分析，评估其影响程度和重要性。3审计结论根据审计分析，得出审计结论，包括审计意见、发现的主要问题等。审计报告撰写1报告内容报告内容应包括审计目标、范围、依据、程序、发现、结论等。2报告格式报告格式应符合相关审计准则和公司要求。3报告审核报告撰写完成后，应进行审核，确保报告内容准确、完整、客观。审计结论与建议1审计意见根据审计发现，对企业的财务报表发表审计意见。2