漳州职业技术学院《金融审计》2023-2024学年第二学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页漳州职业技术学院

《金融审计》2023-2024学年第二学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计企业的固定资产折旧计提时，审计师发现企业采用的折旧方法在同行业中较为少见。此时，审计师应：（）A.检查企业选择该折旧方法的合理性和依据B.建议企业改用同行业普遍采用的折旧方法C.无需关注，只要符合会计准则即可D.要求企业重新评估固定资产的使用寿命2、在审计工作中，注册会计师需要对管理层的认定进行审计。以下关于管理层认定的说法，哪一项是准确的？（）A.管理层认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达B.注册会计师只需要对存在、完整性和准确性这三个认定进行审计，其他认定不重要C.管理层认定一旦确定，在整个审计过程中不能更改D.管理层认定与审计目标没有直接关系，注册会计师可以不关注3、在审计被审计单位的非货币性资产交换时，以下关于非货币性资产交换的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查非货币性资产交换是否具有商业实质，判断的依据包括换入资产和换出资产的未来现金流量现值等B.对于具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换，应当以公允价值计量C.非货币性资产交换中涉及的相关税费应当按照规定进行处理，如果处理不正确，可能影响交换的会计处理D.只要被审计单位对非货币性资产交换进行了充分的披露，审计人员就无需关注其会计处理的正确性4、在对一家大型制造企业进行审计时，审计人员发现该企业的生产成本在某一时期内大幅上升，但同期的产量并没有明显增加。以下哪项可能是导致这种情况的原因？（）A.原材料价格上涨，但企业未能有效控制成本B.生产工艺改进，导致单位产品的生产成本提高C.企业新增了一条高效的生产线，导致折旧费用增加D.企业为了提高产品质量，采用了更昂贵的原材料5、在审计被审计单位的资产负债表日后事项时，以下关于资产负债表日后调整事项的说法，不正确的是（）A.资产负债表日后调整事项是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项B.常见的资产负债表日后调整事项包括资产减值、销售退回、未决诉讼结案等C.资产负债表日后调整事项应当调整报告年度的财务报表相关项目D.资产负债表日后调整事项不需要在财务报表附注中进行披露6、在内部控制审计中，以下关于内部控制缺陷的认定和分类，哪一项是错误的？（）A.内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指内部控制的设计存在漏洞或不合理之处，运行缺陷是指内部控制在实际运行中未能有效执行B.内部控制缺陷按照其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标；重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注册会计师应当评价识别出的内部控制缺陷，并根据其严重程度和影响范围，确定其属于重大缺陷、重要缺陷还是一般缺陷。在评价缺陷时，应当考虑控制缺陷的潜在影响金额、补偿性控制的有效性等因素D.内部控制缺陷的认定和分类是主观的，注册会计师可以根据自己的经验和判断随意确定，不需要遵循一定的标准和程序7、在审计过程中，审计人员需要评估被审计单位的内部控制有效性。以下关于内部控制的描述，哪一项是不正确的？（）A.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程B.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略C.内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素，它们相互独立，不存在关联D.有效的内部控制可以为审计工作提供一定的基础，但不能完全替代审计程序8、在审计金融工具时，以下关于金融资产分类和计量的审计，哪一项是不准确的？（）A.审计人员需要审查企业对金融资产的分类是否符合会计准则的规定，分类的依据是否充分B.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，审计人员需要检查公允价值的确定是否合理C.对于以摊余成本计量的金融资产，审计人员需要审查其预期信用损失的计提是否充分D.金融资产的分类和计量一旦确定，在后续期间不得变更，审计人员无需关注其后续的调整9、在审计职业道德方面，注册会计师应当遵循一系列的原则和要求。以下关于审计职业道德的说法，哪一项是错误的？（）A.注册会计师应当保持诚信、客观和公正，在执行审计业务时不受个人利益和偏见的影响B.注册会计师应当保持应有的关注，勤勉尽责地执行审计业务C.注册会计师可以在一定程度上泄露审计过程中获取的被审计单位的机密信息，只要不损害公众利益D.注册会计师应当遵守相关的法律法规和职业准则，维护职业声誉10、一家企业的财务报表显示，其研发费用在本年度大幅增加。审计师在审计时，应重点关注：（）A.研发费用的列支是否符合相关税收政策B.研发项目的进展情况和成果是否与费用支出相匹配C.研发费用的核算是否准确，有无将其他费用混入D.以上都是11、在对被审计单位的采购与付款循环进行审计时，以下关于采购业务审计的说法中，哪一个是正确的？（）A.审计人员只需关注采购合同的签订和执行，无需审查供应商的选择和评价B.检查采购发票、入库单和付款凭证，就可以确认采购业务的真实性和准确性C.被审计单位的采购预算对采购业务审计没有参考价值D.审计人员应当审查采购业务的内部控制是否健全有效，采购交易是否经过适当的审批和记录，以及采购成本的核算是否准确12、审计人员在审查企业的应付账款时，发现部分应付账款的账龄较长。以下哪种可能是造成应付账款账龄长的原因？（）A.供应商给予的信用期较长B.企业资金紧张，无法及时支付C.采购部门与财务部门沟通不畅D.以上都是13、审计人员在审查企业的应付账款时，发现其账龄较长。以下哪种情况最有可能导致应付账款账龄长？（）A.企业与供应商之间存在纠纷，尚未解决，导致款项未付B.企业资金紧张，无法及时支付供应商货款C.供应商给予企业较长的信用期D.以上都是14、审计师在对一家物流配送企业进行审计时，发现其配送路线规划不合理，车辆维护成本较高，员工绩效考核制度不完善。同时，电商行业的快速发展对配送时效提出了更高的要求。在这种情况下，审计师在评估企业的运营管理和服务质量时，应当首先关注的是：（）A.优化配送路线，降低运营成本B.加强车辆维护管理，控制维护成本C.完善员工绩效考核制度，提高工作积极性D.以上三个方面都需要同时关注，以全面提升企业的运营管理和服务质量15、在审计工作中，审计师需要评估被审计单位的持续经营能力。如果一家企业连续多年亏损，且债务违约风险较高，以下哪种情况最能表明企业仍具有持续经营能力？（）A.企业正在进行重大的业务重组，有望改善经营状况B.企业拥有大量的固定资产，可以通过出售来获取资金C.企业获得了主要供应商的债务豁免和新的信用额度D.以上情况都能表明企业具有持续经营能力16、假设对一家制造业企业的生产成本进行审计，该企业采用标准成本法核算成本。由于市场原材料价格波动较大，以及生产工艺的不断改进，标准成本可能需要调整。以下哪种情况最可能表明标准成本的制定和调整存在问题？（）A.标准成本的制定未充分考虑生产过程中的损耗B.企业在原材料价格大幅上涨时未及时调整标准成本C.标准成本的差异分析不深入，无法找出成本控制的关键环节D.生产工艺改进后，标准成本未相应降低17、在审计应收账款时，以下关于坏账准备计提的审计，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要审查被审计单位坏账准备计提政策的合理性和一贯性B.对于单项金额重大的应收账款，审计人员需要单独进行减值测试，确定其坏账准备的计提金额C.审计人员可以通过分析应收账款的账龄、债务人的信用状况等因素，评估坏账准备计提的充分性D.坏账准备的计提方法一旦确定，在后续期间不得变更，即使应收账款的风险特征发生了重大变化18、在审计被审计单位的利润分配项目时，以下关于未分配利润的审计要点，不准确的是（）A.审计人员应当审查未分配利润的期初余额是否正确，是否与上期审计报告相符B.对于利润分配的顺序和比例，审计人员需要审查被审计单位是否符合公司法和公司章程的规定C.未分配利润的期末余额应当根据净利润和利润分配的情况计算确定，如果计算错误，可能存在错报D.未分配利润的用途不受限制，被审计单位可以自由支配19、在生产与存货循环审计中，以下关于存货监盘的叙述，哪一项是错误的？（）A.存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。存货监盘的目的是获取有关存货数量和状况的审计证据B.在存货监盘过程中，注册会计师应当关注存货的移动情况、存货的状况、存货的截止等问题，并做好相应的记录C.如果由于某些原因，注册会计师无法实施存货监盘，应当实施替代审计程序，如检查采购合同、生产记录、销售发票等，以获取有关存货数量和状况的审计证据D.存货监盘是被审计单位的责任，注册会计师只需要在旁边观察和监督，不需要亲自参与盘点工作20、审计师在审计过程中需要获取管理层声明书。以下关于管理层声明书的作用，哪一项描述是不准确的？（）A.可以减少审计师的审计责任B.有助于明确管理层对财务报表的责任C.可以为审计证据提供补充D.提醒管理层对财务报表的真实性和完整性负责21、审计师在审查企业的销售费用时，发现部分促销活动的支出没有达到预期效果。对此，审计师应该：（）A.检查促销活动的策划和执行过程，寻找原因B.建议企业今后减少类似的促销活动C.评估未达效果的促销支出对企业利润的影响D.以上都是22、在对一家制造业企业进行审计时，审计师发现其生产成本计算过程复杂且存在一些错误。以下哪种审计程序最有助于发现生产成本计算的错误？（）A.重新计算主要产品的生产成本B.比较不同期间的生产成本，分析其变动趋势C.检查生产成本的原始凭证和记账凭证D.询问生产部门的管理人员和工人23、在对一家金融机构进行审计时，发现其贷款业务存在较高的风险。可能的原因包括借款人信用状况不佳、贷款审批流程不严格、缺乏有效的贷后跟踪机制以及宏观经济环境不稳定等。那么，在这些因素中，哪个对贷款风险的影响最为关键？（）A.借款人信用状况不佳B.贷款审批流程不严格C.缺乏有效的贷后跟踪机制D.宏观经济环境不稳定24、一家企业的资产负债率在一年内急剧上升。审计人员在审查时，可能的原因有大规模举债、盈利能力下降、股东撤资或者资产减值等。以下哪种情况最有可能引起资产负债率的大幅变化？（）A.企业为了满足资金需求，大量借入债务B.企业的经营业绩不佳，盈利能力下滑C.部分股东撤回投资，导致所有者权益减少D.企业的资产发生减值，价值大幅下降25、审计师在审计过程中发现，被审计单位存在关联方资金占用的情况。这可能导致的后果包括：（）A.影响企业的资金流动性和偿债能力B.损害中小股东的利益C.财务报表的真实性和公允性受到影响D.以上都是26、在审计过程中，发现企业的财务报表中存在重大错报风险。以下哪种情况最有可能表明存在重大错报风险？（）A.企业所处行业竞争激烈，市场份额下降B.企业更换了主要的管理层C.企业的内部控制薄弱D.以上都是27、审计报告是审计工作的最终成果之一。关于审计报告的类型，以下说法错误的是：（）A.无保留意见的审计报告表明财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量B.保留意见的审计报告表明审计人员在获取充分、适当的审计证据后，认为财务报表整体是公允的，但存在对财务报表产生重大影响的错报C.否定意见的审计报告表明财务报表没有按照适用的财务报告编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.无法表示意见的审计报告是因为审计范围受到限制，审计人员无法获取充分、适当的审计证据，不能对财务报表发表审计意见，此时被审计单位的财务报表一定存在重大错报28、在审计过程中，可能会用到分析程序。假设您在审计一家零售企业时，发现其某一产品的毛利率在本年度大幅上升。以下哪种原因最有可能导致这种情况？（）A.产品成本下降B.产品售价提高C.销售结构发生变化，高毛利产品的销售占比增加D.以上原因都有可能29、内部控制在企业管理中起着重要作用，也是审计关注的重点之一。假设一家金融机构面临着日益严格的监管要求和复杂的市场环境，在评估其内部控制有效性时，以下哪个方面最为关键？（）A.内部审计部门的独立性和专业能力B.管理层对内部控制的重视程度和态度C.各项业务流程中关键控制点的设置和执行情况D.内部控制制度的书面文件是否完备和规范30、在审计企业的固定资产时，发现部分固定资产的折旧计提不足。这可能会对企业的财务报表产生以下哪种影响？（）A.高估资产价值，低估成本费用，虚增利润B.低估资产价值，高估成本费用，虚减利润C.资产和利润的反映均准确无误D.对资产和利润的影响不确定二、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）审计独立性被视为审计的灵魂。请深入探讨审计独立性的内涵、影响审计独立性的因素，以及在实践中如何确保审计师保持高度的独立性，包括从会计师事务所的组织形式、审计师的职业道德准则等方面进行分析。2、（本题5分）全面论述审计过程中的审计人员团队协作，分析如何提高团队协作效率和效果。3、（本题5分）详细论述固定资产审计中，如何核实固定资产的存在性、计价的准确性以及折旧计提的合理性。举例分析固定资产审计中常见的错误和舞弊形式。4、（本题5分）深入探讨集团审计中合并财务报表的审计重点和难点，包括合并范围的确定、