考试点专业课：考研财务会计学财务管理课件上海交通大学陈颖杰

考研财务会计学财务管理课件欢迎来到上海交通大学陈颖杰老师的考研财务会计学财务管理课件课程大纲第一章绪论1.1会计与财务管理的关系1.2会计信息对财务管理的作用1.3会计信息的局限性第二章财务报表分析2.1财务报表的组成2.2资产负债表分析2.3利润表分析2.4现金流量表分析2.5综合分析案例第三章成本管理3.1成本概念和分类3.2成本核算方法3.3成本控制与预算3.4差异分析3.5案例分析第四章资本结构理论4.1资本结构的定义4.2资本结构理论4.3最优资本结构4.4杠杆效应4.5案例分析第一章绪论本章概述了财务会计与财务管理之间的关系，以及会计信息对财务管理的作用和局限性。通过了解这些基础知识，可以为后续的财务管理学习打下坚实的基础。会计与财务管理的关系会计会计是记录、核算和分析企业经济活动的学科，主要关注企业财务状况和经营成果的核算，为企业经营管理提供信息基础。财务管理财务管理则是以企业财务目标为导向，对企业资金筹集、运用和分配进行计划、组织、协调和控制的活动，以提高企业的经济效益。会计信息对财务管理的作用财务状况分析通过分析资产负债表和现金流量表，可以了解企业的财务状况，例如偿债能力、盈利能力等。经营成果分析通过分析利润表，可以了解企业的经营成果，例如销售收入、成本费用、利润率等。投资决策支持通过分析财务数据，可以评估投资项目的盈利能力和风险水平，为投资决策提供依据。融资决策支持通过分析财务数据，可以评估企业的偿债能力和盈利能力，为融资决策提供依据。会计信息的局限性虽然会计信息对财务管理具有重要作用，但也存在一些局限性，例如：滞后性：会计信息通常是事后统计的，无法反映实时变化的财务状况。片面性：会计信息只反映企业的财务状况和经营成果，无法全面反映企业的价值和未来发展潜力。可操纵性：会计信息存在一定程度的可操纵性，例如可以通过会计政策的选择和调整来影响财务指标。第二章财务报表分析财务报表分析是通过分析企业的财务报表，了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，为企业经营管理提供参考和依据。财务报表的组成资产负债表反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益情况。利润表反映企业在某一特定期间的经营成果，即收入、费用和利润情况。现金流量表反映企业在某一特定期间的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动。资产负债表分析资产分析分析企业的资产结构、流动性、盈利能力等，例如流动资产周转率、固定资产周转率等。负债分析分析企业的负债结构、偿债能力等，例如流动比率、速动比率、资产负债率等。所有者权益分析分析企业的资本结构、盈利能力等，例如净资产收益率、股东权益报酬率等。利润表分析盈利能力分析分析企业的销售收入、成本费用、利润率等，例如销售毛利率、净利润率、营业利润率等。成本费用分析分析企业的成本费用构成、成本费用控制水平等，例如成本费用率、销售费用率等。税负分析分析企业的税负水平、税收筹划等，例如所得税率、税收负担率等。现金流量表分析经营活动现金流量反映企业日常经营活动产生的现金流入和流出。1投资活动现金流量反映企业投资活动产生的现金流入和流出。2筹资活动现金流量反映企业筹资活动产生的现金流入和流出。3综合分析案例1案例背景介绍案例背景，包括企业的基本情况、经营状况等。2财务报表分析对企业的财务报表进行分析，得出主要财务指标。3结论与建议根据财务报表分析结果，得出结论，并提出改进建议。第三章成本管理成本管理是企业管理的重要组成部分，通过对成本进行核算、控制和预算，提高企业的盈利能力和竞争力。成本概念和分类成本的定义是指企业在生产经营过程中发生的各种耗费，是企业取得收入必须支付的代价。成本的分类按照不同的标准，成本可以划分为不同的类别，例如按成本构成可以分为直接成本和间接成本，按成本性态可以分为固定成本和变动成本等。成本核算方法品种法适用于品种单一、生产流程简单的产品成本核算。分批法适用于生产批量较小、产品种类较多的产品成本核算。分步法适用于生产过程较长、产品种类较多的产品成本核算。作业成本法适用于以作业为中心进行成本核算的方法，可以更准确地反映成本的发生情况。成本控制与预算1成本控制是指通过各种手段和措施，将实际发生的成本控制在预定的目标范围内。2成本预算是指对未来一段时间的成本支出进行预先计划，并以书面形式予以确认。3成本控制方法成本控制方法包括定额控制、责任控制、目标成本控制等。差异分析1差异分析是指分析实际成本与预算成本之间的差异，找出差异的原因，并采取措施加以控制。2差异分析步骤包括计算差异、分析差异原因、采取纠正措施等。3差异分析的目的在于提高成本控制的有效性，降低成本，提高企业的盈利能力。案例分析1案例背景介绍案例背景，包括企业的基本情况、成本管理现状等。2成本管理分析对企业的成本管理进行分析，包括成本结构、成本控制措施等。3结论与建议根据成本管理分析结果，得出结论，并提出改进建议。第四章资本结构理论资本结构是指企业各种资本来源的构成，包括债务资本和权益资本。合理的资本结构可以降低企业财务风险，提高企业价值。资本结构的定义债务资本是指企业通过借款、发行债券等方式筹集的资金，需要支付利息，并到期偿还本金。权益资本是指企业通过发行股票、留存收益等方式筹集的资金，不需要支付利息，但需要支付股利，且对企业经营风险承担更大的责任。资本结构理论传统理论传统理论认为，资本结构对企业价值没有影响，企业应根据自身情况选择合适的资本结构。MM理论MM理论认为，在没有税收、没有破产成本等假设条件下，资本结构对企业价值没有影响。现代理论现代理论认为，资本结构对企业价值存在影响，最优资本结构是能够最大化企业价值的资本结构。最优资本结构最优资本结构是指能够使企业价值最大化的资本结构。它是一个动态的概念，会随着企业经营环境的变化而变化。杠杆效应案例分析1案例背景介绍案例背景，包括企业的基本情况、资本结构现状等。2资本结构分析对企业的资本结构进行分析，包括债务比率、权益比率等。3结论与建议根据资本结构分析结果，得出结论，并提出改进建议。第五章长期投资决策长期投资决策是指企业对长期资产进行投资的决策，例如固定资产投资、新产品开发投资等。合理的投资决策可以提高企业的盈利能力和竞争力。投资决策的定义投资决策是指企业对投资项目进行评估和选择，并决定是否进行投资的决策过程。投资决策目标投资决策的目标是提高企业的价值，实现企业的盈利目标。投资决策过程包括投资项目的识别、评估、选择、实施和控制等阶段。投资价值评估方法1净现值法将投资项目的未来现金流入折现至现值，减去初始投资，得到净现值。2内部收益率法计算使投资项目的净现值为零的折现率，即内部收益率。3投资回收期法计算投资项目收回初始投资所需的时间，即投资回收期。4获利指数法计算投资项目的现值总额与初始投资之比，即获利指数。资本预算资本预算是指企业对投资项目的预算，包括投资规模、资金来源、投资收益等方面的预算。资本预算可以帮助企业合理分配资源，提高投资效率。风险调整风险识别识别投资项目可能面临的各种风险，例如市场风险、经营风险等。风险评估对投资项目的各种风险进行评估，判断风险发生的可能性和损失程度。风险应对制定风险应对策略，例如回避风险、降低风险、转移风险等。案例分析1案例背景介绍案例背景，包括企业的基本情况、投资项目情况等。2投资价值评估对投资项目进行价值评估，包括净现值、内部收益率等指标。3风险分析对投资项目进行风险分析，包括风险识别、风险评估、风险应对等。4结论与建议根据投资价值评估和风险分析结果，得出结论，并提出改进建议。第六章营运资金管理营运资金管理是指企业对流动资产和流动负债的管理，包括现金管理、应收账款管理、存货管理等。合理的营运资金管理可以提高企业流动性，降低财务风险。营运资金的定义营运资金是指企业在日常经营活动中所需的流动资产，包括现金、应收账款、存货等。营运资金管理是指企业对营运资金进行筹集、运用和控制的活动，以满足企业经营活动的需求。现金管理现金流量预测预测企业未来一段时间的现金流入和流出，以确定企业的现金需求。现金余额管理管理企业的现金余额，以满足企业支付和投资需求。现金投资管理将企业的闲置现金进行投资，以获得收益。应收账款管理信用政策制定制定企业的信用政策，包括信用期限、信用额度、折扣政策等。1应收账款催收对逾期的应收账款进行催收，减少坏账损失。2应收账款融资通过应收账款质押、保理等方式，获得资金。3存货管理1存货需求预测预测企业未来一段时间的存货需求，以确定合理的存货水平。2存货采购管理管理企业的存货采购，包括供应商选择、采购数量、采购价格等。3存货控制管理管理企业的存货控制，包括存货盘点、存货损耗控制等。案例分析1案例背景介绍案例背景，包括企业的基本情况、营运资金管理现状等。2营运资金管理分析对企业的营运资金管理进行分析，包括现金管理、应收账款管理、存货管理等。3结论与建议根据营运资金管理分析结果，得出结论，并提出改进建议。第七章财务风险管理财务风险是指企业经营活动中可能发生的各种损失，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。有效的财务风险管理可以降低企业经营风险，提高企业盈利能力。财务风险的定义财务风险是指企业经营活动中可能发生的各种损失，会影响企业的盈利能力和偿债能力。财务风险管理是指企业对财务风险进行识别、评估、控制和应对的活动，以降低财务风险，提高企业价值。市场风险利率风险是指利率变动对企业财务状况和经营成果的影响。汇率风险是指汇率变动对企业财务状况和经营成果的影响。商品价格风险是指商品价格变动对企业财务状况和经营成果的影响。信用风险客户信用风险是指客户无法按时偿还债务的风险。供应商信用风险是指供应商无法按时交付货物或服务的风险。流动性风险流动性风险是指企业无法及时偿还到期债务的风险。流动性风险控制企业可以通过控制现金流入和流出、优化资产结构、合理使用借款等方式来控制流动性风险。案例分析1案例背景介绍案例背景，包括企业的基本情况、财务风险现状等。2财务风险分析对企业的财务风险进行分析，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。3结论与建议根据财务风险分析结果，得出结论，并提出改进建议。第八章国际财务管理国际财务管理是指企业在跨国经营活动中所面临的财务问题，例如汇率风险管理、跨国资本预算、跨国融资决策等。汇率风险管理汇率风险识别识别企业可能面临的汇率风险，例如汇率波动风险、汇率政策风险等。汇率风险评估对企业可能面临的汇率风险进行评估，判断风险发生的可能性和损失程度。汇率风险控制制定汇率风险控制策略，例如套期保值、远期外汇交易等。跨国资本预算投资项目评估对跨国投资项目进行评估，包括投资回报率、风险评估等。汇率风险调整对跨国投资项目进行汇率风险调整，以反映汇率波动对投资收益的影响。投资决策根据投资项目评估和汇率风险调整结果，做出投资决策。跨国融资决策1融资需求分析分析企业跨国经营活动所需的资金需求。2融资渠道选择选择合适的跨国融资渠道，例如国际银行贷款、国际债券发行等。3