《财务预算管理》课件2

财务预算管理课程导引财务预算管理概述介绍财务预算管理的基本概念、意义和重要性。课程安排和教学方法介绍课程的具体内容、学习目标和教学方式。互动与交流鼓励学生积极参与课堂讨论，分享经验和观点。预算管理的概念定义预算管理是一种通过制定预算目标、编制预算方案、执行预算计划、控制预算偏差等步骤来进行财务资源配置和管理的过程。目标预算管理的目标是实现企业的财务目标，例如盈利、提高效率、降低成本、改善资金周转等。预算管理的意义目标导向预算明确企业目标，为实现目标提供方向和依据。资源分配合理配置企业资源，提高资源利用效率，避免资源浪费。风险控制预测未来风险，提前制定应对措施，降低企业经营风险。预算管理的特点计划性预算管理是一种事前计划，它要求企业对未来的经营活动进行预测和安排，并制定相应的预算目标和计划。目标性预算管理以实现企业的经营目标为最终目的，预算目标的制定必须与企业总体目标相一致。控制性预算管理是企业对经营活动进行控制的手段，通过预算目标和指标的设定，可以有效地控制企业的成本、费用和资金使用。激励性预算管理可以激励企业员工积极工作，提高工作效率，因为它为员工设定了明确的目标和责任。预算编制的原则完整性原则预算应涵盖所有业务活动，确保所有收入和支出都包含在内。一致性原则预算应与企业的总体战略目标保持一致，确保资源分配符合战略方向。可衡量性原则预算应设定可衡量和可评估的目标，以便跟踪进度和衡量绩效。灵活性原则预算应具有灵活性，以便应对市场变化和突发事件，进行调整和更新。企业预算编制的步骤1预算准备确定预算目标，收集相关数据，并建立预算编制工作组。2预算编制根据预算目标和相关数据，编制各部门的预算，并进行汇总。3预算审批由管理层对预算进行审核和批准，确保预算的合理性和可行性。4预算执行各部门根据已审批的预算进行经营活动，并进行预算控制。5预算评估定期对预算执行情况进行评估，分析偏差原因并进行调整。销售预算的编制1销售预测市场分析、历史数据2销售定价成本分析、市场竞争3销售目标销售数量、销售收入销售预算的编制需要考虑市场分析、历史数据、成本分析、市场竞争等因素，最终制定出合理的销售目标。生产预算的编制预测销量根据销售预算确定预计的销售量，并考虑季节性波动和市场需求变化。计算生产需求考虑期初库存、预计销售量和期末库存目标，计算所需生产数量。编制生产计划根据生产需求，制定详细的生产计划，包括生产时间、生产量、生产资源分配等。采购预算的编制1需求预测根据生产计划或销售预测，确定所需原材料、零部件等采购需求。2供应商选择选择合适的供应商，考虑价格、质量、交货期等因素。3价格谈判与供应商协商采购价格，确保获得最优惠的价格。4采购订单根据采购计划，向供应商发出采购订单，明确采购内容、数量和交货时间。5验收与付款对采购的货物进行验收，确保质量符合要求，并及时支付货款。费用预算的编制收集数据从历史数据、市场调查、行业趋势中收集费用相关信息，包括人工成本、原材料成本、营销成本等。预测费用基于收集到的数据和未来业务计划，对各种费用进行预测，包括固定费用和可变费用。编制预算表将预测的费用整理成预算表，并按部门、项目等进行分类，以便于管理和控制。预算审查和审批由相关部门或领导对预算进行审查，确保预算的合理性和可行性。资金预算的编制1现金流量预测预测未来一段时间的现金流入和流出2资金需求分析根据经营目标和现金流量预测，确定资金需求3资金来源筹措制定资金筹措方案，确定资金来源利润预算的编制1销售收入预算基于销售预测和定价策略，估计预计期间的总销售收入。2成本预算预测生产成本、销售成本和管理费用等成本支出，包括原材料、人工和间接费用。3利润预算通过从预计销售收入中减去成本预算，计算出预计期间的利润或亏损。现金流量预算的编制1预测现金流入销售收入、投资收益、融资收入等2预测现金流出采购成本、运营费用、投资支出、偿还债务等3编制现金流量表根据预测结果编制现金流量表，并进行分析综合预算的编制1整合各部分预算将销售预算、生产预算、采购预算、费用预算等各部分预算整合在一起，形成一个完整的预算体系。2平衡各部门利益确保各部门的预算目标相互协调，避免出现相互矛盾或冲突的情况。3预测未来财务状况综合预算能够预测企业的未来财务状况，为企业决策提供参考依据。预算执行和控制的重要性保证目标达成预算执行和控制是确保企业目标实现的关键步骤。通过有效管理预算，企业可以有效地分配资源，并及时调整策略，以实现预期目标。提高资源利用率预算控制可以有效地防止资源浪费，并最大限度地利用有限的资源，提高企业运营效率和盈利能力。增强风险管理通过预算控制，企业可以识别并控制潜在的风险因素，降低经营风险，提高企业稳定性。预算执行的监控措施数据收集定期收集预算执行数据，包括销售收入、成本支出、资金流入流出等。偏差分析将实际执行情况与预算目标进行对比分析，找出差异，分析原因。报告反馈及时编制预算执行报告，向相关部门反馈预算执行情况，并提出改进建议。预算差异分析实际成本实际成本与预算成本的差异分析是预算管理中一个重要环节，用于揭示预算执行过程中产生的偏差和原因。预算偏差通过比较实际成本和预算成本，可以识别出偏差，并进一步分析偏差产生的原因。原因分析对预算差异进行分析，需要深入挖掘偏差背后的原因，例如价格变动、产量变化、效率低下等。预算调整与修订1环境变化市场需求变化、成本波动、政策调整等因素可能导致预算偏离。2执行偏差实际执行情况与预算目标之间存在差距，需要进行调整。3战略调整企业战略目标发生变化，需要重新评估预算方案。零基预算法从零开始每个预算周期都从零开始，不考虑以往的预算水平，需要对所有项目重新进行评估和论证。逐项分析对每一项预算项目进行成本效益分析，确保所有支出都是必要的，并且能够带来预期的收益。效率优先注重资源的有效利用，避免不必要的浪费，提高预算的效率和效益。滚动预算法周期性滚动预算法通常采用一个固定的时间周期，例如季度或半年，在每个周期结束时，将下一个周期纳入预算，形成一个不断滚动的预算体系。预测与调整滚动预算法需要不断地预测未来一段时间的经营状况，并根据实际情况进行调整，以确保预算的准确性和有效性。灵活性滚动预算法具有较高的灵活性，能够及时反映市场变化和企业经营状况的变化，从而更好地适应外部环境的变化。基准预算法定义基准预算法是一种以过去年度预算为基础，结合本年度经济状况和经营计划进行调整的预算编制方法。优点基准预算法简单易行，便于操作，有利于保持预算的连续性。缺点容易导致预算的惰性，缺乏对未来变化的适应能力。绩效预算法以目标为导向绩效预算法将预算与组织的战略目标和绩效指标紧密结合，确保预算资源的有效利用。注重绩效评估通过绩效指标的设定和评估，监控预算执行过程中的绩效表现，及时发现问题并采取调整措施。激励预算责任将预算指标与绩效考核相结合，激励各部门和个人努力实现目标，提高预算执行效率。成本控制与成本管理成本预算制定详细的成本预算，明确成本目标，并将其分解到各个部门和环节。成本分析对成本进行深入分析，找出成本的构成、变化趋势和影响因素。成本控制采取措施降低成本，提高成本效益，实现成本目标。成本预算与成本控制1成本预算预先确定成本目标，为控制成本提供目标和依据。2成本控制在预算范围内，通过采取各种措施，实现成本目标。3相互关联成本预算为成本控制提供方向，成本控制是成本预算的执行过程。成本分析与成本控制1成本分析成本分析是通过分析成本数据，找出成本的构成、成本的变动规律，以及成本的控制点等信息，为成本控制提供依据。2成本控制成本控制是采取各种措施，保证生产经营过程中的各项成本支出不超过预算目标，并尽可能降低成本。3成本分析与成本控制的关系成本分析是成本控制的基础，成本控制是成本分析的最终目标。成本会计与成本管理成本会计成本会计是会计的一个分支，它侧重于收集、分析和报告成本信息。成本会计为管理层提供信息，以帮助他们做出决策，例如制定定价策略、优化生产流程和控制成本。成本管理成本管理是一个更广泛的概念，它涉及所有与成本相关的活动，包括成本会计、成本控制、成本降低和成本优化。成本管理的目标是通过有效的成本控制和降低成本，提高企业的盈利能力。战略性预算管理战略目标对齐预算与公司战略目标高度一致，确保资源分配和支出符合战略方向。风险评估预算考虑潜在风险，并制定应急