企业财务会计（第四版）教案30：所得税费用的计算

教学设计：所得税费用的核算 教学学时 4课时200分钟授课地点2号楼XXX教学分析学情分析1.素质养成方面，学生对于专业课程的学习意识较强，对学习内容保持较高的兴趣和热情，对于学习成果有一定的要求和目标；2.能力技术方面，学生具备自主学习的能力和意识，对信息化的内容接受程度较高，但在财务会计实际动手操作业务层面有所欠缺；3.基础知识方面，系统学习过会计基础课程，并且学习了企业财务会计的资产、负债、所有者权益以及收入部分，对会计的原理和方法有了一定的认识和了解。教学内容教学目标素质目标培养学生严谨、细致的工作态度，在所得税费用的计算和核算中确保数据准确、合规。增强学生的法制观念，使其在处理所得税业务时严格遵守相关税收法律法规。提升学生的综合分析和解决问题的能力，能够应对实际工作中与所得税相关的各种情况。激发学生的创新思维，鼓励他们探索更优化的所得税费用管理方法，为企业降低税务风险和成本。知识目标1.学生能够理解所得税的基本概念、计算方法和相关法规政策。2.掌握所得税费用的确认原则和计量方法，包括应付税款法和资产负债表债务法。3.熟悉递延所得税资产和递延所得税负债的形成原因及核算要点。能力目标能够根据企业的财务数据准确计算所得税费用，并编制相关的会计分录。运用所学知识，分析企业的所得税税负情况，为企业进行合理的税务筹划提供建议。教学重点、难点教学重点熟练运用计算公式确定当期所得税费用和递延所得税费用。能够准确计算资产和负债的计税基础，并识别和计算暂时性差异。学会编制与所得税相关的会计分录，包括确认递延所得税资产和负债、计算当期和递延所得税费用等教学难点区分应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，并准确计算其金额；理解复杂资产和负债项目（如固定资产折旧、无形资产摊销、预计负债等）产生的暂时性差异；思政融入在教学中，通过分析因财务人员不诚信导致的税务造假案例，教育学生要诚实守信，如实核算和申报所得税，不得篡改数据、隐瞒收入或虚增成本。使学生明白，只有坚守诚信原则，才能维护企业的声誉和利益，保障市场经济的健康有序发展。介绍国家税收政策的调整和变化，如税收优惠政策对鼓励企业创新、促进产业升级、支持小微企业发展等方面的作用。引导学生关注国家宏观经济形势和政策导向，培养学生的宏观视野和政策敏感度。使学生认识到，作为财务人员，要及时了解和掌握国家税收政策，为企业的发展提供合理的税务建议，充分利用政策红利，推动企业在合法合规的前提下实现更好的发展。教学方法通过企业真实业务切入，任务驱动，课前通过下发任务，使学生在课前先进行相关内容的预习；课中使用的现代化教学手段主要是多媒体演示，同时采用讲授、讨论、板书等传统教学手段。注重了现代教学手段与传统教学手段有机结合；课后安排本节课程作业进行复习，同时下发下节课的预习任务，使学生思维不断拓展，开阔思路。教学资源智慧职教云课堂（手机版）财智未来综合实训平台功能：学生课上分岗位完成具体业务实训操作。功能：依托国家级精品资源共享课进行二次开发并将教学资源上传至智慧职教平台。智慧职教云课堂平台极域教室教学监控平台功能：实现师生线上互动，学生课前自学，课中检测，课后反馈。功能：实时监控学生实训情况，并对学生进行个性化指导。课前教学环节教学内容教师活动学生活动设计意图课前预习展示东鹏公司的年度财务报告摘要，突出所得税费用这一项目。提出问题。推送任务；回答问题：“为什么企业需要缴纳所得税？所得税费用是如何计算的？它对企业的利润有怎样的影响？场景模拟，换位思考课中教学环节教学内容教师活动学生活动设计意图业务引入（20min）回顾课前案例同学交流课下思考的问题：“为什么企业需要缴纳所得税？所得税费用是如何计算的？它对企业的利润有怎样的影响？1.业务导入：根据学生对问题的回答引入今天的教学内容—所得税费用。2.业务分析：资产负债表上所得税费用是由什么构成的1.小组讨论：学生通过讨论、交流，汇总结果，积极发言；2.学记要点：通过分析讲解得出所得税费用的构成1.授之以渔：通过教师的引导启发，引导学生学会寻找问题，分析问题的方法；2.启发思维：引导学生培养创新意识，换位思考；新知讲解（20min）当期所得税1.教师讲解：（1）递延所得税的定义（2）计算公式（3）暂时性差异2.例题巩固：在不同情景下递延所得税如何计算1.听讲思考：学生认真学习当期所得税的相关内容2.实际操作根据老师设置的情景进行相关的会计计算领悟原理：通过教师的讲解和学生的实际操作，让学生了解并掌握递延所得税的概念和计算新知讲解（20min）递延所得税1.教师讲解：（1）纳税调整事项（2）计算公式2.例题巩固：在不同情景下当期所得税如何计算1.听讲思考：学生认真学习递延所得税的相关内容2.实际操作根据老师设置的情景进行相关的会计计算领悟原理：通过教师的讲解和学生的实际操作，让学生了解并掌握当期所得税的概念和计算融会贯通（25min）资产的计税基础——固定资产1.启发提问：固定资产计税基础和会计基础不一致的原因主要是因为什么2.知识讲解：（1）累计折旧造成的差异计提减值准备造成的差异3.案例实操：给学生提供真实的业务情景，让学生在真实业务背景下进行实际会计操作1.回答问题：回答不一致的原因2.听讲思考：学生认真听课思考，明确固定资产的计税基础3.实际操作学生实际动手操作，在实操当中对知识进行更深刻的认识1.理解知识：通过教师的讲解让学生领悟固定资产的计税基础；2.沟通表达：提高学生的沟通表达能力；3.动手能力通过实际操作提高学生的动手能力融会贯通（25min）资产的计税基础——无形资产1.启发提问：无形资产计税基础和会计基础不一致的原因主要是因为什么2.知识讲解：（1）内部研发形成的无形资产（2）无形资产的折旧（3）使用寿命不确定的无形资产（4）计提减值准备造成的差异介绍国家税收政策的调整和变化，如税收优惠政策对鼓励企业创新、促进产业升级、支持小微企业发展等方面的作用。引导学生关注国家宏观经济形势和政策导向，培养学生的宏观视野和政策敏感度。3.案例实操：给学生提供真实的业务情景，让学生在真实业务背景下进行实际会计操作1.回答问题：回答不一致的原因2.听讲思考：学生认真听课思考，明确无形资产的计税基础3.实际操作学生实际动手操作，在实操当中对知识进行更深刻的认识1.理解知识：通过教师的讲解让学生领悟无形资产的计税基础；2.沟通表达：提高学生的沟通表达能力；3.动手能力通过实际操作提高学生的动手能力融会贯通（25min）资产的计税基础——其他资产1.启发提问：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产计税基础和会计基础不一致的原因主要是因为什么2.知识讲解：（1）交易性金融资产（2）应收账款坏账准备（3）存货跌价准备3.案例实操：给学生提供真实的业务情景，让学生在真实业务背景下进行实际会计操作1.回答问题：回答不一致的原因2.听讲思考：学生认真听课思考，明确相关资产的计税基础3.实际操作学生实际动手操作，在实操当中对知识进行更深刻的认识1.理解知识：通过教师的讲解让学生领悟相关资产的计税基础；2.沟通表达：提高学生的沟通表达能力；3.动手能力通过实际操作提高学生的动手能力融会贯通（25min）负债的计税基础1.知识讲解：（1）计算公式预计负债（3）合同负债2.案例实操：给学生提供真实的业务情景，让学生在真实业务背景下进行实际会计操作1.听讲思考：学生认真听课思考，明确负债的计税基础2.实际操作学生实际动手操作，在实操当中对知识进行更深刻的认识1.理解知识：通过教师的讲解让学生领悟无形资产的计税基础；2.沟通表达：提高学生的沟通表达能力；3.动手能力通过实际操作提高学生的动手能力新知讲解（20min）暂时性差异1.教师讲授：（1）应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异特殊情况下产生的暂时性差异2.提问互动：学生就所讲授内容中不太了解的地方进行提问，教师讲解和同学讲解穿插进行1.学记要点：学生认真听讲，记录学习要点，2.参与互动：互动讨论，互相讲解，启发思维，积极发言。态度培养：培养学生专注、认真的学习态度，养成勇于表达的学习习惯。新知讲解（20min）所得税费用1.教师讲授：（1）计算公式确认递延所得税资产和负债账务处理2.提问互动：学生就所讲授内容中不太了解的地方进行提问，教师讲解和同学讲解穿插进行1.学记要点：学生认真听讲，记录学习要点，2.参与互动：互动讨论，互相讲解，启发思维，积极发言。态度培养：培养学生专注、认真的学习态度，养成勇于表达的学习习惯。课后教学环节学习内容教师活动学生活动设计意图思维拓展推送全情景下的实训业务题，让同学分岗位模拟实际操作推送案例发布任务完成任务：学生以小组为单位完成教师推送的任务，并体会不同岗位的实际操作巩固拓展：加强学生相关知识的了解，对具体业务操作的熟悉课后作业智慧职教配套在线题和课本配套练习册在线推送作业和布置配套练习册习题完成任务学生按时完成相关作业巩固拓展：加强学生对相关知识点的认识教学评价教学反思教学效果学生已经基本掌握和了解所得税费用的相关