《Z食品公司营运资金管理存在的问题及优化建议探析【数据图表论文】》11000字

前言从2012年开始，全球经济状况形势持续疲软，在这种经济形态下，我国国内经济不可避免的也面临着很大的冲击与挑战，处于下行状态。2025年国内经济运行态势依旧不好，而且会持续不好。面对这样内外交困的经济环境，公司之间的竞争呈现越来越激烈的态势，市场环境越来越艰难，同时宏观上国家经济政策的改变也会给市场带来影响以及市场因为社会发展不断进行的自我调节变动也会给公司带来了新的挑战。在面对诸如此类的困境下，公司经营可能会出现许多问题，类似不同程度的资金短缺、经济利润下降等。公司想要保持经营、健康发展就必须解决伴随着社会发展在经营管理过程中出现的问题，这就需要公司熟悉了解科学的理论依据，灵活运用各种各样的合理措施，根据市场结合自身的特点，改善公司的经营策略和手段，以及达到增强资金管理调控的能力，增强资金的流动性、最大效率的利用好现有的资源，为保障公司发展、夯实资金基础、保证生产经营活动能过够顺利开展，最终达到实现公司战略目标的目的。对于资金的合理管理对公司来说是至关重要的，其中营运资金管理则是资金管理的重中之重，处于最核心的部分。营运资金之于公司的重要程度就似水对于细胞的重要程度，水维持着细胞的生存与分裂，营运资金则保持着公司的有序运行和持续发展的能力。营运资金是一个公司各项资金要素中最具有生命力的要素，它具有日常流动性最强、变化最大的周转速度最快等特点。营运资金周转情况最能反映公司的日常资金状况，公司营运质量以及经济利益情况。营运资金被运用在公司的各项业务上，关系到公司日常的方方面面。对营运资金管理的优劣，会对公司的生存和发展起到决定作用。1营运资金管理的相关理论1.1营运资金管理含义1.1.1营运资金的概念营运资金管理是公司进行财务管理的一个重要环节，其目的实际上也是为了服务于公司整体的财务目标而存在的，一般而言，经营管理的目的是为了实现公司价值的最大化，那么营运资金管理的目的也就是在满足公司资金周转的基础上，尽量减少资金占用，提高周转速度，从而为公司带来更多的增值收益，促进公司整体价值的提高。1.1.2营运资金管理特点（1）营运资金周转在本质上是短期的。周转速度相对较快，周转时间相对较短，可以在较短的时间内完成。流动资产和流动负债的期限一般在一年以内，公司的占用期限相对较短。正确的使用可以加快公司的资金周转。例如公司必须更多地利用非定期贷款和坏账来给公司带来收益。（2）营运资金的形式是可变的。营运资金的形式经常发生变化，包括有形营运资金和无形营运资金。在实践中，这种差异是比较强的，而且由于从现金到存货到应收账款再到现金的顺序发生了变化，所以这种差异被简化了。在流动性方面，公司存货、应收账款、短期投资等流动资产的流动性较强，可以解决公司资金周转的一些问题。（3）营运资金数额不稳定。营运资金量是不断变化的，根据公司的生产经营情况，其数额会有所不同。外部条件也是流动资金量变化的原因之一，如产业发展和经济政策。流动资金量与流动负债相互影响，随变化而变化，波动性明显。1.2衡量公司营运资金管理的指标1.2.1存货周转率库存周转速度是指企业在某一段时间内的销售费用和库存的平均数。一种衡量公司库存和销售的能力的指数。计算式：库存周转比率=主要费用/平均库存结余存货周转期，存货周转期反映了存货流转速度的周期变化。计算公式：库存周期=360/库存周转率1.2.2应收账款周转率应收帐款的周转比率是指某一特定间公司的主要业务收入与其应收帐款的平均比率。它反映了企业的应收帐款的回款和经营效期益。计算公式：应收帐款的周转比率=净收益/平均应收帐款应收帐款的循环周期是企业在收到应收帐款后再将其收回并转换成现金所花费的时期。其计算公式：应收账款周转期=360/应收账款周转率1.2.3应付账款周转率应收帐款周转比率是企业的应收帐款周转情况。计算公式：应付账款周转率=主营业务成本净额/平均应付账款余额×100%.应付账款周转期是衡量公司需要多长时间付清供应商的欠款，属于公司经营能力分析范畴。计算公式：应付账款周转天数=360/应付账款周转率。2Z食品有限公司营运资金管理的现状2.1镇安县Z食品有限公司简介镇安县Z食品有限公司（以下简称创盛公司）,2006年07月27日成立，注册资本为500.000000万人民币，经营范围包括生猪定点屠宰；白条肉、分割肉销售；肉制品（腌腊肉制品）生产、销售；畜禽养殖（限分支机构经营）；政策允许的农副产品购销。2.2镇安县Z食品有限公司的营运资金概况2.2.1营运资金规模经过多年的发展，镇安县Z食品有限公司已经具备了一定的营运资金规模，公司的各项资金也有了一定的积累。表1镇安县Z食品有限公司2020年-2024年营运资金规模（单位：万元）20202021202220232024流动资产68.5376102.2972131.8744121.7158104.0749流动负债48.941867.9518100.984699.638483.1986营运资金19.595834.345430.889822.077420.8763营运资金增长率—72.70%-10.07%-33.40%-16.33%数据来源：镇安县Z食品有限公司2020-2024年财务报告由表1镇安县Z食品有限公司营运资金规模分析可得，2020年流动资产从68.5376万元逐年上升增加到2022年的131.8744万元，从2022年下降到2024年的104.079万元，呈下降趋势。流动负债金额从2020年的48.9418万元增长到2022年的100.9846万元，从2022年的100.9846万元下降至2024年的83.1986万元，流动负债小幅度下降。根据流动资产与流动负债的变化，镇安县Z食品有限公司营运资金从2020年的19.5958万元增长到2022年的30.8898万元，呈上升增长趋势，从2022年的30.8898万元降低到2024年的20.8763万元，呈下降趋势，营运资金的下降不利于对公司的发展。镇安县Z食品有限公司的营运资金增长率从2021年的72.70%下降到2024年的-16.33%，说明公司近年来营运资金的流动性较弱，流动资产的变化小于流动负债的变化。2.2.2公司流动资产结构分析资金的流动性能够侧面反映出企业资金的利用情况，在资金流动过程中如果公司的增长利润不断增加，也说明公司流动资金带来了更多的收益，反之则说明公司收益不够理想。表22020年-2024年镇安县Z食品有限公司流动资产占比结构分析2020年占比流动资产（%）2021年占比流动资产（%）2022年占比流动资产（%）2023年占比流动资产（%）2024年占比流动资产（%））货币资金30.1639.6840.0637.7652.84应收票据18.3913.915.7319.6217.92应收账款19.4910.9413.513.7313.34短期投资——80.07存货22.5319.322.1317.8614.04数据来源：镇安县Z食品有限公司2020-2024年财务报告根据表2所示，镇安县Z食品有限公司的货币资金占比由2020年的30.67%上升至2024年的52.84%，说明公司货币资金占比流动资产的比例较高，过多的闲置资金没有的更好利用。镇安县Z食品有限公司的应收票据占比从2020年的18.39%下降至2021年的13.9%，是因为流动资产增加幅度大，应收票据的占比下降，从2021年的13.9%大幅上升到2023年的19.62%，说明公司近几年主营业务收入增加，销售客户增多。公司的应收账款占比从2020年的19.49%下降至2021的13.5%，应收账款下降，流动资产增加，2023年占比增加到13.73%，2024年占比小幅度下降到13.34%，2022到2024年变化稳定。镇安县Z食品有限公司在2020年没有进行短期投资，从2021年开始短期投资占比流动资产的比例为0.12%下降到2024年的0.07%,可以看出，短期投资的比重较小。镇安县Z食品有限公司存货占比从2020年的22.53%下降到2024年的14.04%，说明公司的对存货数量控制在不断加强管理。2.2.3公司流动负债结构分析表3镇安县Z食品有限公司2020年-2024年流动负债结构分析表2020年占流动资产比率（%）2021年占流动资产比率（%）2022年占流动资产比率（%）2023年占流动资产比率（%）2024年占流动资产比率（%）短期借款1.204.2416.1523.4513.27应付票据43.9238.7839.6837.4141.95应付账款32.2834.3228.4222.928.16预收账款5.965.754.343.565.11应付职工薪酬2.292.791.831.642.36其他应付款12.669.168.266.388.1数据来源：镇安县Z食品有限公司2020-2024年财务报告如表3所示，镇安县Z食品有限公司短期借款占比从2020年的1.20%大幅增加到2023年的23.45%，说明公司的流动性资金较强，有能力减少借款金额从而降低风险。2024年短期借款占比大幅下降到13.27%，主要是因为2024年短期借款和流动负债均减少，因此，短期负债占比大幅度降低。应付票据占比从2020年的43.92%下降到2022年的39.68%，2024年时有上升至41.95%，变化幅度不大。应付票据的下降是因为流动负债的增加，比例相应减少。应付账款占比从2020年的32.28%下降至2023年的22.9%，2024年上升至28.16%。镇安县Z食品有限公司预收账款占比从2020年的5.96%下降到2023年占比3.56%，说明公司的产品竞争力较低，在2024年占比增加到5.11%，是因为公司提前取得销售收入的能力有所增强。应付职工薪酬占比从2020年的2.29%下降到2023年占比1.64%,2024年占比上升到2.36%。镇安县Z食品有限公司其他应付款占比从2020年的12.66%下降到2023年的6.38%，说明公司的偿债能力增强，2024年小幅度上升到8.1%，变化不大，整体比较稳定。镇安县Z食品有限公司的其他应付款占比流动负债的比例从2020年的12.66%持续下降到2023年的6.38%，在2024年时占比流动负债的比例为8.1%，2020年镇安县Z食品有限公司正在大力发展，积极扩大市场规模。因此，2020年其他应付款占比较高，在2021年到2023年公司发展逐渐稳定，其他应付款占比流动负债的比例逐渐减少，2024公司的其他应付账款增加且流动负债下降使其占比流动负债的比例上升。3镇安县Z食品有限公司营运资金管理存在的问题3.1流动负债过多根据镇安县Z食品有限公司的营运资金规模分析，流动负债过多，导致营运资金减少。通过营运资金规模分析来看，近几年镇安县Z食品有限公司的流动资产和营运资金的金额呈下降趋势，公司的流动负债从2020年到2022年之间逐年上升，从2022年到2024年流动负债平稳下降且变化幅度不大，整体来看，镇安县Z食品有限公司的流动负债较多。如果公司的流动负债过高，偿债压力会越来越大并且流动负债的期限较短，一般在一年之内的还款时间，因此对公司有一定的还款压力。从而也会对公司的正常生产经营有一定的影响，会影响公司的盈利水平。流动负债占比营运资金规模金额较高，公司在需要偿还大额债务的情况下，同时要维持正常的公司运营是比较困难的，这对公司营运而言，是不利于公司发展的。因此，公司应该注重流动负债的问题，同时减少流动负债的比重。3.2货币资金利用率低表4镇安县Z食品有限公司近五年的投资额情况（单位：万元）20202021202220232024投资额62.00202.35992.44460.0375.9投资额变动幅度（%）51.40226.37390.46-95.36-18.29数据来源：镇安县Z食品有限公司2020-2024年财务报告由表4镇安县Z食品有限公司近五年的投资额情况来看，公司的投资额从2020年的62.00万元上升至2022年的992.44万元，公司的年投资额变动幅度在这两年分别为226.37%和390.46%，镇安县Z食品有限公司的主要投资是用于购买股权以及新设子公司。从2022年开始公司投资额下降到2024年的375.9万元，由此可以看出来镇安县Z食品有限公司在2023年和2024年减少了投资发展，大幅度的减少投资金额会降低公司的利润和公司的整体发展水平，不利于公司的长期发展，说明公司对货币资金的利用率较低，应加大闲置货币资金的利用率。表5镇安县Z食品有限公司2020-2024年货币资金情况（单位：万元）20202021202220232024库存现金4.679.444.352.874.48银行存款204.333382.737460.024402.989477.109其他货币资金9.18123.14116..0256.61672.846数据来源：镇安县Z食品有限公司2020-2024年财务报告由表5镇安县Z食品有限公司的货币资金情况可得，库存现金的数量金额在五年中数量较小，在2022年到2024年之间平稳变化。公司的银行存款由2020年的204.333万元增加到2024年的477.109万元，总体上呈上升趋势不断增多，其他货币资金由2020年的9.181万元增加到2024年的72.846万元，数量金额也在不断增加。镇安县Z食品有限公司的货币资金金额在后几年中总体是呈增加趋势。结合上表的投资额分析来看，公司的货币资金逐年增加，投资金额逐渐减少，说明公司的货币资金利用率较低，应加大闲置货币资金对内外公司的投资金额。众所周知，银行存款的利率比长短投资的利率低的多，将大量的货币资金存放在银行存款，并没有用于投资产生的收益多，公司应该适当增加对长短期投资，从而提高公司在市场的占有率和地位。表6镇安县Z食品有限公司2020-2024年开发支出项目情况（单位：万元）20202021202220232024空调技术开发5091.943087.846118.875036.023998.79冰箱技术开发239.71279.712378.215738.376109.07其他技术开发2.84134.8265.3346.71—数据来源：镇安县Z食品有限公司2020-2024年财务报告从公司2020年到2024年的开发支出项目情况可知，镇安县Z食品有限公司五年间有空调技术开发、冰箱技术开发以及其他技术开发。空调技术开发从2022年的6118.87万元下降到2024年的3998.79万元，说明镇安县Z食品有限公司减少了对公司食品技术开发支出，公司的冰箱技术开发支出从2020年的239.7万元增加到2024年的6109.07万元，可以看出，公司对冰箱产品技术开发的重视程度。其他技术开发由2021年的134.82万元降到2023年的46.71万元，2024年没有进行技术开发，说明公司对其他技术开发不够重视。镇安县Z食品有限公司应该利用部分闲置的货币资金加大对空调以及其他产品的技术开发，因为产品技术开发对食品公司是来说十分重要的，关乎一个公司的销售状况以及产品的市场知名度和产品的竞争力。3.3采购渠道营运资金周转期较长表7镇安县Z食品有限公司与梦明食品公司2020-2024年采购渠道营运资金周转期的比较情况（单位：天）20202021202220232024五年均值镇安县Z食品有限公司-101.19-132.05-182.43-113.8-123.15-130.52梦明食品公司-82.97-89.21-79.33-63.18-76.64-78.27数据来源：镇安县Z食品有限公司2020-2024年财务报告由表7镇安县Z食品有限公司的梦明食品公司采购渠道周转期的分析来看，镇安县Z食品有限公司的采购渠道营运资金周转期从2020年的-101.19天持续下降至2022年的-182.43，从2022年上升到2024年的-123.15天，采购渠道营运资金周转期五年均值为-130.52。2024年梦明食品公司的周转期为-76.64天，且近五年均值为-78.27，镇安县Z食品有限公司和同行业梦明食品公司的采购渠道营运资金周转期相比，虽然两家公司的采购渠道营运资金周转期均为负值，但是梦明食品公司的采购渠道周转期较大些，说明镇安县Z食品有限公司在采购渠道上占用了大量供应商资金，梦明食品公司在侵占供应商资金的规模相对而言要小于镇安县Z食品有限公司，但是占用供应商大量营运资金时间过长，会导致供应商的强烈不满，供应商最终可能会通过增加原材料的购买价格或者采用成本低、质量差的材料弥补材料的融资成本，长时间以来，不利于镇安县Z食品有限公司和供应商公司之间的良好合作关系，还会降低制造商的信誉，消费者对产品质量产生不满，影响公司在市场上口碑，这些都不利于公司的发展。3.4营销渠道周转期较慢表8镇安县Z食品有限公司与梦明食品公司的营销渠道周转期情况（单位：天）20202021202220232024五年均值镇安县Z食品有限公司98.8100.46159.34106.4781.33109.28梦明食品公司62.8145.3137.2341.0130.7243.42数据来源：镇安县Z食品有限公司2020-2024年财务报告根据表8镇安县Z食品有限公司与梦明食品公司的营销渠道周转期情况看出，镇安县Z食品有限公司营销渠道周转期从2020年的98.8天持续上升到2022年的159.34天，2022年营销渠道周转期从159.34下降到81.33，且近五年的营销渠道营运资金周转期平均值为109.28，相比之下，梦明食品公司的营销渠道营运资金周转期从2020年的62.81下降到2024年的30.72天，总体呈逐渐下降趋势，梦明食品公司营销渠道营运资金周转期五年平均值仅为43.42，经过近五年间周转期对比，发现两家公司均为肉食品公司，但是差距如此之大，镇安县Z食品有限公司的五年平均周转期是梦明食品公司五年周转期的三倍左右。通过镇安县Z食品有限公司的流动资产结构占比的数据分析，近五年间公司的应收账款和应收票据占比流动资产的比例较大，仅次于货币资金的占比并且公司的应收账款与应收票据金额相差不大。根据梦明食品公司的财务报告发现，梦明食品公司的应收票据则是应收账款的好几倍，说明梦明食品公司在销售渠道的话语权明显强于镇安县Z食品有限公司，镇安县Z食品有限公司在下游渠道的建设中没有有明显劣势。同时发现，镇安县Z食品有限公司近五年的预收账款占比流动资产比例保持在5%左右变化平稳，说明公司预收账款的金额较小，从而进一步说明镇安县Z食品有限公司在销售渠道上存在预收款项能力较弱的问题。3.5营运资金管理意识薄弱通过分析镇安县Z食品有限公司的各渠道营运资金管理绩效在经营活动中的状况，了解到镇安县Z食品有限公司在采购、生产、营销渠道环节上管理不好，说明公司管理层不重视渠道营运资金管理，营运资金管理意识较弱。根据前面对镇安县Z食品有限公司近五年的采购渠道营运资金周转期以及营销渠道营运资金周转期和同行业的梦明食品公司相比，发现镇安县Z食品有限公司的渠道周转较慢，在渠道营运管理方面还需要多多加强。另外尽管镇安县Z食品有限公司有对营运资金涉及项目的绩效，但各个项目是单独进行考察分析，没有认真检查公司价值链上各个环节的工作内容和情况，目前镇安县Z食品有限公司的营运资金管理的意识还是较为单薄，缺少对整体营运资金的管理和控制，营运资金管理理念不具有先进性，镇安县Z食品有限公司可以向同行业的其他等国内品牌认可度更高、制度管理更强的集团进行学习与借鉴。传统的营运资金管理理念已经不适合现代公司对营运资金的管理，因此镇安县Z食品有限公司应该加强对营运资金管理的意识。4镇安县Z食品有限公司营运资金管理存在问题的原因分析4.1流动债务管理欠缺通过观察镇安县Z食品有限公司的资金营运情况可以发现，关于管理债务的相关情况，公司不是很重视。对于公司的债务何时进行偿还，何时进行利润资金的补充，没有一个详细的计划。当公司流动负债过多时，也意味着公司的偿债能力很弱，公司面临着经营风险，很有可能会带来资金链断裂的情况。在流动债务过多的情况下，如果镇安县Z食品有限公司的债务相关人相关公司的催债出现同步的情况，公司的资金可能就无法支持，为公司的信用，资金营运带来一定的风险。目前，镇安县Z食品有限公司流动债务管理欠缺的情况亟需改善，来通过科学的运营降低流动负债。4.2货币资金投资降低利用率根据表4、表5、表6的数据可以发现，镇安县Z食品有限公司对于投资的把控不是很科学，因此降低了货币资金利用率。首先是关于投资的类型，公司的资金货币投资主要集中在购买股权以及新设子公司，通过公司收益的变动，来自投资的收益并不是很多。其次，在投资金额上镇安县Z食品有限公司的投资也十分保守，在投资中使用的货币资金数额不大，并且还有一部分货币资金用于银行投资，收益相对较低。再次，公司对食品技术创新还会进行一定的资金投入，技术收益的周期较长，为公司创造流动收益的能力较弱。因此，对于公司来说，总体投资的货币资金较少，让公司货币资金的利用率就有所降低。4.3没有控制好资金周转期镇安县Z食品有限公司作为食品类别的公司，商品接收和售出的周期比其他行业公司应当更快一些，但是与同类别的梦明食品公司相比，镇安县Z食品有限公司给供应商汇款的周期战线时间更长，营运周转期甚至到达只有梦明食品公司一半左右的情况。因此可以发现，镇安县Z食品有限公司由于没有控制好资金周转期，影响了公司的采购和资金周转期市场。这样资金周转周期，会让供应商对公司产生不信任的情况，当公司拿货的周期时间边长，镇安县Z食品有限公司获取利润的时间周期也会拉长，不利于公司长期的发展。4.4营销渠道周转期预收款能力弱镇安县Z食品有限公司在销售食品的时候，会同步开展一些营销策略，为公司获取更多的销售渠道，吸引更多的客户，那么营销的投入和利润的回收，也成为衡量资金营运的关键指标。公司在进行营销渠道周转管理时，对资金的把控不足，在进行营销渠道投入时，公司的公司预收账款的金额较小，变化不大，这也说明公司对款项收取的能力也比较弱，营销了营销渠道周转期。4.5管理层没有将营运资金管理重视起来镇安县Z食品有限公司处于发展较为落后的县城，公司的管理层对于公司的整体资金营运没有完整、全面的资金管理制度，因此导致了镇安县Z食品有限公司营运资金管理意识薄弱。虽然镇安县Z食品有限公司所处的发展环境竞争力不是很大，但是一个公司想要发展，和完善的资金营运管理是分不开的，如今镇安县Z食品有限公司就是很多资金细节没有处理到位，出现了一些制约发展的资金问题。5镇安县Z食品有限公司营运资金管理的对策5.1降低流动负债从镇安县Z食品有限公司近五年的营运资金的数据来看，流动负债过多，导致公司营运资金变少，从而也会对公司的正常生产经营有一定的影响。镇安县Z食品有限公司要想保持一个适合当前公司发展水平，应该保持适度的流动负债额度，衡量流动负债和长期负债的结构，还要注意降低负债成本。另外适当增加长期债务的比例，有利于于减少公司的财务风险。在资本收益大于负债的成本的前提下，公司想要获取更多收益时，保证投资收益率高于负债利率，更容易降低财务风险。镇安县Z食品有限公司需根据公司的财务经营情况来控制负债额度适量增加长期负债的比例，保证负债还款前还清本金和利息。公司应该选择的合理筹资方式，合理制定负债计划。5.2提高货币资金使用率镇安县Z食品有限公司的货币资金流动性资金充足，且在流动资产占比较大。根据镇安县Z食品有限公司的投资额情况，2020年到2024年的投资额明显下降幅度大，公司减少了项目投资。从2020年开始，镇安县Z食品有限公司在国内外市场不断扩大公司规模，为了保证公司正常运营的资金需求，单依赖于公司的销售产品的营业收入来维持公司的运营资金周转是不现实的，为了获取更多的利润，公司可以将存放在银行账户的闲置货币资金进行合理的投资。因此为了合理提高货币资金使用率。可以采取如下策略：5.2.1平衡好长短期投资的结构镇安县Z食品有限公司平衡好长短期投资的结构有利于公司更好地运营并且稳定发展，长期投资有助于公司谋划资金。长期投资的目的有:对投资公司重要的战略计划有重大影响或控制权，控制被投资单位的经营和资产来实现更多价值。与被投资公司的联系更加紧密，两家公司通过长期商业合作，原材料供应也会更加充足，或下游的营销更加顺畅，长期以往两家公司都能收益，短期投资主要是将资金投入到容易变现的项目上来并且较短周期内获取可观的利益。5.2.2设立专项研发资金公司有大量的货币资金，可以用于专门项目或者技术开发上和研发新产品。如今，同类化产品的种类越来越多，比如食品冷柜、食品保存方法等产品，消费者在选择品牌产品时，首先注重的产品高品质以及性价比等。5.3缩短采购周转期镇安县Z食品有限公司的采购周转期近五年的均值较小，和同行公司的采购渠道周转期相比有较大的差距，公司可以通过缩短渠道周转期来提高镇安县Z食品有限公司的营运资金管理水平，需要注意以下几点:首先，公司要不断完善供应商评价体系，从众多上游公司中选出商业信用评价良好的供应商公司进行合作，形成长期合作伙伴，这样可以保证公司能够拥有长期稳定的材料货源。其次，公司应该制定合理的采购计划，缩短采购周期。在制定采购策略时，根据原材料性质的不同对供应商进行分类。经营生产需要的关键原材料，可以寻找多家供应商来进行采购，寻找提供高质量材料的供应商公司构建稳定的合作，这样对产品质量更有保障。对于一般的原材料，公司可以选择高频率地采购，选取成本最低的几家供应商进行采购。镇安县Z食品有限公司还应该采取措施尽力降低采购风险，公司应该根据季节性变化制定合理的采购计划，以免增加材料库粗暴以及库存管理成本，外部环境发生变化时，及时调整采购计划。5.4加强营销渠道管理每个公司都需要重视营销渠道管理，有助于提高市场份额和品牌知名度，加强市场竞争力。5.4.1重建设多种销售渠道并且加大宣传力度镇安县Z食品有限公司要注重建设多种销售渠道并且加大宣传力度。如今在互联网发展的大时代中，越来越多的消费者倾向于网络购物，不用出门就能买到产品并且帮消费者送货上门，给消费者带来了极大的便利，省时省力。线下专卖店销售已经不再时主流销售。因此，镇安县Z食品有限公司需要推动线上与线下的一体化发展，与发展成熟的电商平台进行合作并且加强对广告宣传工作的方案与计划，借助媒体平台进行大力宣传树立良好的品牌形象和口碑。5.4.2继续完善物流运送体系对于肉食品行业的产品相较于其他产品来说，产品贵重且较体积大，重量沉，在物流运送过程中需要格外小心谨慎，路途遥远就会很容易发生产品损坏问题，因此镇安县Z食品有限公司应当加强对于物流体系的建设，制定完整的线上销售管理体系以及物流运输的意外补救措施，多增加产品仓库的建设，减少运送时间，从而降低物流的损坏率。5.4.3加强产品研发是镇安县Z食品有限公司加强产品研发。众所周知，公司的核心竞争力是产品创新。随着新技术的发展和市场的日益竞争，产品的生命周期较短。因此，公司必须抓住时机研发新产品并快速地吸引住消费者，才能在众多竞争者中成为脱颖而出。5.5增强营运资金管理意识镇安县Z食品有限公司的目标实现更多的利润，大多数公司管理层更关注某一单个要素的分析结果，没有将各个生产流程部门之间进行联系，从而导致各要素环节的内部关系处于混乱状态，从而对绩效水平产生不好的影响。因此，镇安县Z食品有限公司的高层管理者和员工人员们对缺乏营运资金管理效率对公司的认识。公司需要要求相关管理人员重视对公司内部管理的重要性，学习营运资金对公司管理的意义，同时镇安县Z食品有限公司的高层领导者除了要注重利润和价值最大化外，需要领导者从营运资金管理的整体性方面考虑公司的战略性发展，注重财务风险管理等各种财务指标的分析来加强公司营运资金的管理和应用。同时还要注重管理人员的相关技能和知识，提升财务人员自身的道德素质，为公司的长远发展提供了强有力的保障。结语营运资金管理作为财务管理的重要部分，每个公司都应该重视加强营运资金的管理，其管理的好坏关系到整个公司财务的健康运行，关系到整个公司的顺利发展。本公司的营运资金还处于落后阶段，缺乏创新，没有一个系统、科学的理论指导。在概述了基本理论的前提下，对镇安县Z食品有限公司的营运资金管理现状进行了调查、分析，主要探讨了存在的一些营运资金管理问题，包括流动负债过多、货币资金利用率低、采购渠道营运资金周转期较长、营销渠道周转期较慢、营运资金管理意识薄弱等，反映出公司营运资金管理水平普遍较低。最后运用所学的知识，针对具体的问题，提出了加强公司营运资金管理的对策，即降低流动负债;提高货币资金使用率;缩短采购周转期；加强营销渠道管理；增强营运资金管理意识等，再次强调加强营运资金管理的必要性，并希望能够引起对这一问题的进一步重视，为加强公司营运资金管理提供参考、指明方向。参考文献[1]章煜铭.论财务共享中心在公司营运资金管理的应用分析[J].中国市场,2022(06):180-181.DOI:10.13939/ki.zgsc.2022.06.180.[2]叶妤敏.论基于价值链视角下制造公司营运资金管理[