有关出纳的知识

演讲人：-10有关出纳的知识目录CONTENT出纳的基本概念与职责现金管理与银行结算业务票据与有价证券管理财务印章与重要空白凭证管理出纳工作风险与内部控制出纳职业素养与道德要求出纳的基本概念与职责出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳的定义出纳是会计部门的一个重要岗位，负责单位的货币资金和有价证券的收付、保管和核算工作，是单位经济活动的重要参与者。角色定位出纳的定义及角色定位出纳的主要工作职责现金管理负责单位的现金收付、保管和盘点工作，确保现金安全、完整。银行结算02办理与银行相关的结算业务，如转账、支票、汇票等，确保资金及时到账。账务处理03根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，并登记现金、银行存款日记账，确保账实相符。保管财务印章、有价证券及票据04妥善保管财务印章、有价证券及票据，确保其安全、完整。出纳与会计都是会计部门的重要岗位，共同完成单位的会计核算和财务管理工作。出纳提供现金、银行存款等货币资金信息，为会计核算提供基础数据；会计则对出纳提供的货币资金信息进行加工、整理和汇总，编制财务报表，为管理层提供决策依据。联系出纳主要负责货币资金的收付、保管和核算工作，强调对资金的直接管理；而会计则更侧重于对经济活动进行全面的核算和监督，强调对经济活动的整体把握。此外，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，以确保财务管理的规范性和公正性。区别出纳与会计的关系02现金管理与银行结算业务审查原始凭证→编制现金收付款凭证→收付现金→加盖印章→登记账簿→核对账款。现金收付流程确保收款金额准确、收款方式合规、票据真实有效；及时存入银行，避免现金滞留。现金收款注意事项核对付款金额、收款人信息、付款用途等；严格执行审批程序，确保付款合法合规。现金付款注意事项现金收付流程及注意事项0203银行结算方式及操作规范银行结算方式支票、银行汇票、商业汇票、银行本票、银行卡等。支票结算规范02签发支票需填写完整信息，包括出票日期、收款人、金额等；支票需加盖预留银行印鉴，确保票据真实有效。银行汇票、商业汇票结算规范03办理汇票需符合银行规定，确保汇票真实、合法、有效；汇票到期需及时承兑，避免逾期造成损失。银行本票、银行卡结算规范04银行本票需妥善保管，银行卡需设置密码并保密；办理结算时需提供有效证件，确保资金安全。现金日记账的记录根据现金收付凭证逐笔登记，确保账款相符；定期结账，核对现金实有数。银行日记账的记录根据银行结算凭证逐笔登记，确保账实相符；定期与银行对账，发现差错及时更正。现金日记账与银行日记账的记录03票据与有价证券管理包括支票、汇票、本票等，每种票据都有其特定的使用范围和规定。票据种类出纳必须严格遵守票据法规定和相关制度，确保票据的合法、有效使用；票据的签发、转让和背书等行为必须符合法律程序，不得违规操作。使用规定票据的种类与使用规定有价证券的保管与核算方法核算方法出纳应按照会计制度规定，对有价证券进行正确的会计核算；有价证券的折价、摊销等会计处理要符合相关规定，确保账实相符。保管措施有价证券必须存放在安全的地方，如银行保险箱等，同时要做好防火、防潮、防虫等措施；出纳要定期盘点有价证券，确保数量和价值与账面记录相符。盘点程序出纳应定期进行票据和有价证券的盘点，核对数量、金额和账面记录是否一致；盘点结果应及时记录并报告给上级财务部门。清查制度票据与有价证券的盘点与清查每年至少进行一次全面的票据和有价证券清查，对遗失、损坏的票据和有价证券要及时处理，并查明原因、追究责任。0204财务印章与重要空白凭证管理专人负责财务印章应由专人保管，使用时需经过授权批准，确保印章的安全性和合法性。用途明确财务印章只能用于规定范围内的财务活动，严禁私自盖章或转借他人使用。盖章与保管分离财务印章的保管人应与使用人分离，确保盖章过程有监督和制约。登记备案对财务印章的使用情况进行登记备案，以便随时核查和追溯。财务印章的使用与保管制度重要空白凭证的领用与核销流程领用审批领用重要空白凭证需经过严格的审批程序，确保凭证的合法性和合规性。发放登记领用时要进行发放登记，记录凭证的名称、数量、领用日期等信息。使用监控对重要空白凭证的使用情况进行监控，确保其按规定用途使用，防止滥用和浪费。核销流程使用后的重要空白凭证需进行核销，确保凭证的完整性和安全性，核销过程需经过审核和批准。财务印章和重要空白凭证应存放在安全的地方，如保险柜或专用保管箱，确保不被盗窃或遗失。对财务印章和凭证的存放、使用等环节采取严格的保密措施，防止信息泄露。定期对财务印章和凭证进行检查，确保其完好无损，及时发现和处理异常情况。采用先进的技术手段，如电子印章、密码保护等，提高印章和凭证的安全性和防伪性能。印章与凭证的安全防范措施存放安全保密措施定期检查防范技术风险05出纳工作风险与内部控制出纳工作面临的主要风险点现金管理风险出纳负责现金的收付和保管，可能发生现金被盗、遗失或滥用的风险。有价证券保管风险出纳保管的有价证券如国库券、企业债券等，可能因保管不善而遗失或被盗，造成单位经济损失。银行存款管理风险出纳办理银行存款的收付，可能存在支票、汇票等票据的伪造、变造风险，或者资金被非法转移的风险。财务印章管理风险出纳保管的财务印章如公章、财务章等，若被他人非法使用，可能导致财务损失或法律纠纷。内部控制制度建设与执行情况分析内部控制制度建立单位应建立完善的出纳内部控制制度，明确出纳的职责权限、工作流程和操作规范，确保出纳工作合法合规。执行情况监督内部审计与评估单位应对出纳工作进行定期或不定期的检查和监督，及时发现和纠正出纳工作中存在的问题，确保内部控制制度得到有效执行。单位应定期开展内部审计和评估，对出纳工作的内部控制情况进行全面梳理和评估，及时发现和填补管理漏洞。风险防范措施及应对策略建立现金限额管理制度，超过限额的现金及时存入银行；实行现金盘点制度，确保账实相符。加强现金管理加强银行账户管理，严禁未经授权擅自开设银行账户；规范票据使用，建立票据领用、使用、注销登记制度。财务印章应由专人保管，建立印章使用登记制度；实行印章分离保管，避免一人保管全部印章。严格银行存款管理将有价证券存放在专用保险柜中，实行双人双锁保管；建立有价证券台账，定期核对账实。有价证券保管措施020403财务印章安全使用06出纳职业素养与道德要求专业知识诚实守信严谨细致沟通协调能力出纳人员需要具备丰富的财务知识和会计知识，包括会计制度、财务分析方法、税务政策等，还需熟练掌握各类办公软件和财务管理软件。出纳人员需要诚实守信，不贪污、不挪用公款，遵守职业道德规范。出纳人员需要处理大量的财务数据，必须保持高度的严谨细致，确保数据的准确性。出纳人员需要与各个部门、银行、税务等外部机构进行沟通协调，因此需要具备良好的沟通协调能力。出纳人员应具备的职业素养促进职业发展出纳人员作为公司财务管理的重要一环，遵守职业道德规范可以促进个人职业发展，提高职业竞争力。防范风险出纳人员直接接触公司的资金，遵守职业道德规范可以有效地防范资金风险。维护公司声誉出纳人员的职业道德直接关系到公司的声誉和形象，遵守职业道德规范可以提高公司的信誉度。遵守职业道德规范的重要性提升出纳职业素养的途径与方法参加培训出纳人员可以通过参加