《后疫情时代我国税收政策的调整问题浅析》开题报告【含提纲】3100字

PAGE3后疫情时代我国税收政策的调整问题浅析开题报告一、选题的目的与意义为修复和弥补疫情对经济社会的影响，后疫情时代国家出台了一系列包含税收优惠政策在内的宏观政策。税收是世界各国国家治理中普遍使用的重要手段，因此，我国中央及地方纷纷出台了包括多种方式的税费优惠政策。国家制定的各项税收优惠政策，其依据是宏观经济发展状况及调控目标，发挥作用的方式和载体是企业生产经营、涉税事宜办理等行为，结果是通过相关企业和个人享受到税收政策的支持进而影响经济社会发展。后疫情时代，通过合理运用税收政策，企业税负降低、利润率上升，就业不断增加，消费、投资回暖，随着全国疫情防控形势逐渐向好，越来越多的企业经营情况发生了明显好转。后疫情时代，完善税收优惠政策提升其有效性，才能增强其对经济社会发展的积极调控作用，从而实现疫情防控和经济社会协同发展的目标。二、有关理论的研究动态及本文创意LucaFornaro、MartinWolf（2020）通过利用简单的模型了解冠状病毒流行的一些宏观经济影响，重点研究Covid-19爆发导致持续供应中断，并有可能延续到疫情流行结束之后的情况。研究表明，疫情可能会导致需求驱动的低迷，引起供需厄运循环，并引发就业不足等社会问题。作者认为合理运用有效的税收政策可以使经济社会摆脱停滞，支持投资的激进政策可以扭转供需厄运循环，并促进经济社会发展。MiguelG．C、BrittaGlennon、JuliaLane（2020）对2007年至2009年大萧条期间财税刺激措施的影响进行了分析，认为Covid-19疫情与以往危机的冲击相似，但因地理区域和各个行业构成均有差别，税收政策措施也应区别对待。疫情导致2020年失业人数达到前所未有的水平，失业率可以与经济活动的交易数据结合起来，以扩展用于决策者选择不同的财政政策，并通过对各种财政政策的有效性进行实时评估，及时作出相应调整，以促进当地经济社会恢复。国内学者任泽平认为，新冠疫情暴露了我国在发展中长期积累下来的诸多问题，比如缺乏应急体系，税费负担较重，且在社会治理等方面存在较多不足。通过对比非典期间我国采取税收减免、国债支持、补助补贴等措施的经验启示，提出加大减税力度以促进疫情防控期经济社会发展。降低企业税收负担，特别是支持小微企业的恢复，还需重点帮助受疫情影响严重的行业、领域。蔡昌，徐长拓，王永琦阐释了非典和新冠疫情发生后客观形势的区别，分析了各自对经济社会造成的冲击影响的不同，介绍税收政策促进疫情防控的作用机理，结合我国以往的相关经验，认为疫情税收优惠政策能引导企业和个人的行为，如税收优惠激励捐赠、通过对防疫保供企业给予税收优惠提升防疫物资的供给效率等，从而促进疫情防控以及经济社会发展。李万甫认为，税收政策不仅可以助力疫情防控也可帮助经济社会恢复，其具有突出的制度优势。税收政策要及时调整在实施中不够合理的条款，要研究受疫情影响下经济社会面临的困难，要兼顾抗击疫情和各行各业恢复生产的平衡，降低疫情给经济社会带来的冲击。应对疫情，研究制定税收优惠政策时也应考虑到税收减免的力度如果过大，地方财政难以承受，中央应该出台相关保障措施统筹解决，从而确保各项疫情税收优惠政策有效落实。总结国内外关于税收政策与经济社会发展的相关文献研究，可以看到，大部分学者认为税收具有调节经济运行的重要职能作用，支持通过减税来促进经济社会发展。特别是新冠疫情防控期，国内外学者普遍认为税收政策对经济社会发展具有重要的调节作用，制定合理有效的税收优惠政策，才能减少疫情对经济社会的冲击。疫情初期，税收优惠政策通过鼓励捐赠、鼓励更多人力、物力投入到防控及医疗救治中，促进疫情防控；疫情中后期，通过减少企业和个人税收负担，增加其现金流，支持企业尽早恢复生产经营，增加就业，提高个人消费能力，促进经济社会稳定发展。本文有可能在以下几点有所创新：一是分析了疫情对我国经济、社会影响的基础上，概述后疫情时代我国的税收优惠政策及政策效果。二是通过选取部分企业在后疫情时代下获得、利用税收优惠促进其发展的具体案例，对比疫情初期及恢复期相关税收与经济社会发展数据，探讨税收优惠政策支持社会秩序恢复、企业复工复产、小微企业发展、外贸等方面的作用。三是借鉴探讨美国、日本、加拿大、澳大利亚等国利用税收优惠政策促进经济社会发展的经验，提出促进经济社会发展的税收优惠政策建议。三、提纲设计导论本课题的选题意义一、绪论（一）选题背景（二）研究意义（三）国内外研究（四）研究方法 二、核心概念与理论基础 （一）核心概念 1.后疫情时代2.税收政策 3.税收优惠政策 （二）理论基础 1.税收激励理论 2.新公共服务理论 三、后疫情时代我国的税收政策与效果 （一）后疫情时代我国税收政策的背景 1.疫情对社会运行的影响 2.疫情对经济发展的影响3.疫情对中小企业的影响 （二）后疫情时代我国出台的税收优惠政策 1.减轻企业负担的税收优惠政策 2.支持小微企业、个体发展的税收优惠政策 3.扩内需和稳外贸的税收优惠政策 （三）后疫情时代我国税收优惠政策的效果 1.支持复工复产，稳外贸扩内需，促进经济发展 2.保障和改善民生 四、后疫情时代我国税收政策作用发挥中存在的问题 （一）税收优惠政策内容不够健全 （二）税收优惠政策主体能力不足 （三）税收优惠政策适用对象考虑不周全 （四）税收优惠政策细则与配套不足 五、后疫情时代国外税收优惠政策经验借鉴 （一）美、日、加、澳等国政策经验 （二）借鉴六、后疫情时代我国税收政策的调整建议 （一）优化税收优惠政策内容 （二）提升税收优惠政策执行力 （三）提升税收优惠政策适用对象获得感（四）完善税收优惠政策细则和政策协同 结语四、写作计划1、2023年1月撰写开题报告2、2023年2月上旬导师组评定开题报告，提出指导意见3、2023年3月一2023年4月社会调查，撰写论文初稿4、2023年4月一2023年5月修改论文，论文定稿5、2023年5月上旬上交毕业论文6、2023年6月毕业论文送校内外专家评审7、2023年7月中上旬毕业论文答辩五、参考书目及文献：[1]马克思韦伯.经济与社会[M].闫克文译.上海：人民出版社,2019.[2]张明.宏观经济：经济增长周期波动与资产配置[M]．北京：东方出版社,2020.[3]大卫·李嘉图.政治经济学及赋税原理[M]．郭大力,王亚南译，北京：商务图书馆,1962.[4]马拴友．税收政策与经济增长[M]．北京：经济科学出版社，2003.[5]高培勇．中国税费改革问题研究[M]．北京：经济科学出版社，2004.[6]张伦俊．税收与经济增长关系的数量分析[M]．北京：中国经济出版社，2006.[7]孙玉栋．中国税收负担与税收政策研究[M]．北京：经济科学出版社，2008.[8]李为人，王颖，乔乐乐．新冠肺炎疫情防控的税收支持政策探析[J]．海峡科技与产业，2020(07)．[9]蔡雷鑫，黄烨，李金雨．疫情之下的经济冲击及税收应对之策[J]．创新创业创造，2020（10）[10]张萌．财税政策应对新型肺炎疫情的思考[J]．会计之友，2020(12)．[11]谷成，刘泽宇．应对新型肺炎疫情的财税政策选择[J]．财政科学，2020(03)．[12]袁以平，余红艳．企业税收优惠政策对经济影响的研究进展[J]．财税监督，2019(06)．[13]程辉．我国应对新冠疫情税收政策实践与优化策略[J]．地方财政研究，2020(04)．[14]李明，汪晓文．应对突发公共卫生事件的税收政策探讨[J]．财政科学，2020(02)．[15]龚辉文．2020年上半年国外税收大事盘点：聚焦新冠肺炎疫情防控与经济社会发展[J]．国际税收，2020(04)．[16]李成．我国税收营商环境面临的挑战与机遇[J]．税务研究，2020(09)．[17]邓磊，杨颂成，王美玲．当前我国促进经济增长的减税政策选择—基于动态模型平均的实证分析[J]．价格理论与实践，2018(12)．[18]白彦锋．实质性减税降费与经济高质量