做账实操-新媒体公司的会计账务处理分录

做账实操1/9会计实操文库做账实操-新媒体公司的会计账务处理分录一、公司设立阶段股东投入资本：假设股东以货币资金投入500万元。账务处理：借：银行存款5000000贷：实收资本5000000二、日常运营阶段购买办公设备：花费30万元购买电脑、服务器、打印机等办公设备，取得增值税专用发票，税额为3.9万元。账务处理：借：固定资产300000应交税费-应交增值税（进项税额）39000贷：银行存款339000支付员工工资：当月计提员工工资共计5万元，次月发放。计提工资时：借：管理费用-工资50000贷：应付职工薪酬-工资50000发放工资时：借：应付职工薪酬-工资50000贷：银行存款50000承接广告业务收入：与客户签订广告合同，合同金额为15万元，客户已转账支付，增值税税率为6%。确认收入时：借：银行存款150000贷：主营业务收入-广告收入141509.43（150000÷(1+6%)）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）8490.57（141509.43×6%）支付广告制作成本：委托外部公司制作广告，支付成本6万元，取得增值税专用发票，税率为6%。支付成本时：借：主营业务成本-广告制作成本56603.77（60000÷(1+6%)）借：应交税费-应交增值税（进项税额）3396.23（56603.77×6%）贷：银行存款60000支付网络推广费用：为提高公司知名度，支付网络推广费3万元，取得增值税专用发票，税率为6%。支付费用时：借：销售费用-推广费28301.89（30000÷(1+6%)）借：应交税费-应交增值税（进项税额）1698.11（28301.89×6%）贷：银行存款30000购买办公用品：购买办公用品花费5000元，以现金支付，取得增值税普通发票（不考虑增值税抵扣）。购买时：借：管理费用-办公费5000贷：库存现金5000三、月末结转阶段结转收入：借：主营业务收入-广告收入141509.43贷：本年利润141509.43结转成本和费用：借：本年利润89905.66（50000工资+56603.77制作成本+28301.89推广费+5000办公费）贷：管理费用-工资50000贷：主营业务成本-广告制作成本56603.77贷：销售费用-推广费28301.89贷：管理费用-办公费5000四、纳税申报阶段计算增值税：假设当月无其他增值税业务，当月应缴纳增值税为8490.57-（39000+3396.23+1698.11）=-30503.97元，形成留抵税额，无需缴纳，本月不做缴纳分录（留抵税额在下期继续抵扣）。计算附加税费：由于本月无实际缴纳的增值税，所以附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加等）为0，无需账务处理。计算企业所得税：假设当月利润总额为51603.77元（141509.43-89905.66），企业所得税税率为25%，应缴纳企业所得税为51603.77×25%=12900.94元。计提企业所得税时：借：所得税费用12900.94贷：应交税费-应交企业所得税12900.94缴纳企业所得税时（假设次月缴纳）：借：应交税费-应交企业所得税12900.94贷：银行存款12900.94五、特殊业务处理取得版权收入：公司将自制的短视频版权授权给其他平台使用，取得授权收入8万元，对方已转账支付，增值税税率为6%。确认收入时：借：银行存款80000贷：其他业务收入-版权收入75471.70（80000÷(1+6%)）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）4528.30（75471.70×6%）支付版权购买费用：为制作特定内容，购买某小说版权用于改编短视频，支付版权费用10万元，取得增值税专用发票（假设可抵扣，税率6%）。支付费用时：借：无形资产-版权94339.62（100000÷(1+6%)）借：应交税费-应交增值税（进项税额）5660.38（94339.62×6%）贷：银行存款100000每月摊销版权费用（假设版权使用期限为2年，每月摊销约4000元）：借：主营业务成本-版权摊销4000贷：累计摊销4000会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计算税款：根据企业的