税收基础知识试题(共1935题)

增值税试题（共320题）一、单项选择题1、我国目前实行增值税采用的类型是（）A．生产型增值税B.收入型增值税C．消费型增值税D.积累型增值税2、以下不属于增值税征收范围的是（b）A.销售有形动产B.销售不动产C.进口货物D.修理修配3、以下关于增值税纳税义务人表述不正确的是（c）A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人B.增值税纳税义务人包含个体经营者和其他个人C.把企业租赁给他人经营的，以出租人为纳税人D.把企业承包给他人经营的，以承包人为纳税人4、以下关于增值税纳税义务人表述不正确的是（A）A.进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税义务人。B.对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人C.货物期货交易交割时采取由期货交易所开具发票的，以供货的会员单位为纳税人D.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人5、下面关于混合销售行为表述正确是（A）A.一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为B.一项销售行为如果涉及不同税率货物，为混合销售行为C.纳税人日常经营中涉及不同税率的货物，为混合销售行为D.纳税人日常经营中涉及货物和应税劳务，为混合销售行为6、以下关于兼营非应税劳务表述不正确的是（）A．一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为兼营非应税劳务B．纳税人的销售行为如果既涉及货物或应税劳务，又涉及非应税劳务，为兼营非应税劳务C．纳税人兼营的非应税劳务是否一并征收增值税，由国家税务局确定D．纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税7、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）A．建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗厂商在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话服务的同时又销售所安装的电话机8、增值税的基础税率为（）A.17%B.13%C.6%D.09、提供加工、修理修配劳务一般纳税人的增值税税率是（）A.17%B.13%C.6%D.3%10、采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是()。A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天11、下列各项中，增值税纳税义务发生时间正确的是（）。A.将货物分配给股东，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天12、以下货物不属于增值税征收范围的是（）A.电力B.热力C.气体D.无形资产13、增值税所称在境内销售应税劳务，是指（）A.销售的应税劳务发生在境内B.应税劳务的提供方在境内C.应税劳务的接受方在境内D.应税劳务的提供方和接受方都在境内14、以下关于增值税委托加工业务表述不正确的是（）A.委托方提供原料及主要材料B.受托方提供原料及主要材料C.受托方按照委托方的要求制造货物D.受托方可以提供辅助材料并收取加工费15、按照现行增值税制度规定，下列有关增值税纳税人报缴税款期限叙述正确的是（）。A．以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起10日内申报纳B．进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起5日内缴纳税款C．以10日一期纳税的，自期满之日起7日内预缴税款D．以15日为一期纳税的，应当自期满之日起5日内预缴税款16、以下应该征收增值税的是（）A.销售不动产B.销售无形资产C.销售有形动产D.出售企业全部产权17、某五金商店（一般纳税人）年底购入一批白酒用于馈赠客户，对于这种行为，以下表述正确的是（）A.不属于商店的经营范围，不属增值税征收范畴B.购进白酒的进项可以抵扣，馈赠时作销售处理C.购进白酒的进项不可以抵扣，馈赠时作销售处理D.购进白酒的进项可以抵扣，馈赠时不作销售处理18、以下行为不征收增值税的是（）A.某企业将自产产品用于分配利润B.某企业将自产产品用于发放奖品C.某企业将购入的物品用于修建厂房D.某企业将购入的物品赠送客户19、某农机配件公司兼营小饭馆，未单独核算，征税时确定其适用税率为（）A.农机配件13%.饭馆17%B.农机配件17%.饭馆17%C.农机配件13%.饭馆13%D.农机配件17%.饭馆13%20、某商店销售办公文具和小学课本，同时用自有的小型货车为其他商店运送货物，以上收入未单独核算，征收增值税时确定其适用税率为（）A.均适用17%的税率B.办公文具和课本适用17%，运输收入适用3%C.办公文具适用17%、课本适用13%、运输收入适用3%D.办公文具和课本适用13%，运输收入适用3%21、以下业务中征收增值税的是（）A.企业生产销售SIM卡业务B.基本建设单位附设的车间制造的预制构件，直接用于本单位建筑工程C.工厂自采地下水用于生产D.国家管理部门发放牌照收取的工本费22、以下业务中征收增值税的是（）A.高校后勤实体向其他社会人员提供的快餐外卖收入B.体育彩票发行收入C.电信部门销售电话号簿D.供应未经加工的天然水23、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。A.货物交付给位于乙市的某商场代销B.销售乙市某商场的代销货物C.将货物移送B店销售D.为促销将本店货物无偿赠送消费者24、一般纳税人印刷企业自行印制销售的图书、报纸、杂志按（）的税率征税A.17%B.13%C.6%D.3%25、一般纳税人印刷企业受托加工取得的印刷费按（）的税率征税A.17%B.13%C.6%D.4%26、下面关于宠物饲料的说法正确的是（）A.免征增值税B.不免税，适用17%的税率C.不免税，适用13%的税率D.即征即退增值税27、下面关于增值税纳税人放弃免税权有关说法正确的是（）A.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应当按现行规定认定为增值税一般纳税人，其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票B.纳税人放弃免税权是指可选择某一免税项目放弃免税权，或者是选择部分货物或劳务放弃免税权C.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税D.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，可以抵扣28、商业企业从供货方取得的下列（）收入，应按平销返利对待A.进场费B.上架费C.管理费D.销售返还29、某单位采取还本销售的方式销售一批货物，下列相关表述正确的是（）A.应全额计征增值税，到达还本期限后不得冲减当期销售额B.应全额计征增值税，到达还本期限后按还本金额冲减当期销售额C.应全额计征增值税，到达还本期限后按还本金额增加当期相应的进项税额D.由于还本销售方式到一定期限后由销售方退还购货方相应的销售额，所以对于还本销售方式暂不征收增值税30、关于金银首饰以旧换新业务，以下表述正确的是（）A.可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税B.可以按销售方实际收取的全部价款征收增值税C.销售方应以新金银首饰的同期销售价格为销售额，计算增值税销项税额D.应以旧金银首饰的销售价格为销售额，计算增值税销项税额31、纳税人发生的下列行为的购进货物允许抵扣进项税的是（）A.企业购进桌椅用于职工食堂B.企业购进用于生产鸡饲料的粮食C.企业购进生产用水电D.企业将购进的钢材用于维修厂房32、纳税人发生的下列行为允许抵扣进项的是（）A.将购买的电视奖励给先进工作个人B.因保管不善原材料霉烂C.购进原材料过程中发生的正常损耗D.购进免税货物发生的价外费用33、某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）A.975元B.750元C.1000元D.1300元34、关于增值税纳税人销售除黄酒、啤酒外的酒类产品时收取的包装物押金，下列说法正确的是（）A.单独记帐核算的，不并入销售额征税B.未单独记帐核算的，不并入销售额征税C.单独记帐核算的，逾期一年后计入销售额征税D.无论会计上如何核算均应并入当期销售额征税35、某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。该批货物进项税额转出数额为（）A.80.13.7元B.8035.5元C.8059.5元D.8500元36、某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的转出额为（）A.331.5元B.510元C.610.3元D.714元37、残疾人实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税，由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的（）倍确定A.3B.5C.6D.738、残疾人实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税，由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准确定，但每人每年最高不得高于（）万元A.2B.2.5C.3D.3.539、残疾人限额即征即退增值税政策适用于以下（）的企业A.生产销售货物B.生产销售消费税应税货物C.直接销售外购货物D.销售委托外单位加工的货物40、纳税人下列混合销售行为，应当征收增值税的是（）。A.饭店提供餐饮服务销售酒水B.电信部门销售电话并提供有偿电信服务C.安装公司为客户包工包料进行装修D.家具城销售家具并有偿送货。41、下列有关加油站认定一般纳税人表述正确的是（）。A.无论年应税销售额是否达到规定标准，一律认定为一般纳税人B.无论年应税销售额是否达到规定标准，一律不得认定为一般纳税人C.个体加油站年应税销售额如果不达标，不得认定为一般纳税人D.私营和个体加油站一律不予认定为一般纳税人42、一般纳税人取得增值税专用发票.机动车销售统一发票.公路内河货物运输业发票、货物运输业增值税专用发票，应在发票开具之人起（）内到国税机关办理认证，并在认证通过的当月申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。A.当月B.次月C.90天D.180天43、我省对于个人销售货物、提供应税劳务缴纳增值税的起征点是（）。元。A.5000B.10000C.15000D.2000044、下列项目中，不计入增值税的销售额的有（）。A.销售货物价外向购买方收取的返还利润B.销售货物价外向购买方收取的包装物租金C.受托加工应征消费税的货物所代收代缴的消费税D．销售酒类产品价外向购买方收取的品牌使用费45、某商场销售空调机，并负责安装服务，另外还新经营了一家音乐休闲茶座，单独收费、单独记账，则该商场计征增值税的方法是（）。A.空调机销售收入缴纳增值税，安装费、茶座缴纳营业税B.空调机销售额、安装费缴纳增值税，茶座缴纳营业税C.全部收入均应缴纳增值税D.全部收入均应缴纳营业税46、纳税人采取邮寄方式购买或销售货物所支付的邮寄费，其抵扣处理是（）。A.按13%抵扣B.按10%抵扣C.按7%抵扣D.不得抵扣47、下列（）项目的进项税额可以抵扣。A.购进用于建造不动产的附属设备和配套设施B.购进低值易耗品C.非正常损失的低值耗品D.用于免税项目的购进货物48、企业租赁给他人经营其增值税纳税义务人为（）。A.企业所有人B.企业代管人C.承租人D.企业主管机关49、某一般纳税人以自己采掘的砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰，本月取得含税销售额53万元，该企业本月应纳增值税额为（）。A.9.01万元B.6.09万元C.3.18万元D.3万元50、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天51、某客户从销售装饰材料的商店购进装饰，并请装饰材料商店为其设计室内装修，则该商店取得的收入应（）。A.一并征收增值税B.一并征收营业税C.未分别核算时一并征收增值税D.未分别核算时一并征收营业税52、依据《增值税一般纳税人认定管理办法》规定，下列纳税人不办理一般纳税人资格认定的是（）。A.个体工商户B.个体工商户以外的其他个人C.选择按照小规模纳税人纳税的企业性单位D.选择按照小规模纳税人纳税的经常发生应税行为的企业53、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（）日内。A.15B.20C.30D.4054、某家用电器修理厂会计核算健全，2012年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2013年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（）万元。A.0.68B.1.32C.1.40D.3.4055、甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳（）元。A.增值税145.30B.增值税170.00C.营业税50.00D.营业税2975.0056、下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。A.缝纫B.发行体育彩票C.转让企业全部产权D.供应未经加工的天然水57、下列表述不符合税法有关规定的是（）。A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税B.受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税C.资产重组中的货物转让，不征收增值税D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税58、下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）。A.鲜奶B.食用盐C.水果罐头D.食用植物油59、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金23.4万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2012年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。A.116.24B.136.00C.144.50D.145.9560、某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），逾期包装物押金6000元。此业务酒厂应计算的销项税额为（）。A.13600元B.13890.60元C.15011.32元D.15301.92元61、某商店为增值税小规模纳税人，2012年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（）元。A.262.14B.270C.320.39D.36062、甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）。A.甲进出口公司B.乙工业企业C.丙货运代理人D.国外销售商63、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。A.烟酒B.食品C.化妆品D.办公用品64、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。A.销售旧货B.销售自己使用过的固定资产C.销售边角余料D.销售免税货物65、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工66、下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.饭店提供餐饮服务并销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.建材城销售建材并实行有偿送货上门67、2013年1月，某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为（）元。A.69955B.69700C.69917.95D.73317.9568、某商场为增值税一般纳税人，2012年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（）万元。A.-0.2B.0.12C.0.17D.0.269、某建材商店为小规模纳税人，2013年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（）元。A.1101.36B.5046.15C.7426.42D.3821.3670、某制药企业为增值税一般纳税人，2013年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（）万元。A.68.47B.100.9C.119.6D.137.771、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2012年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（）元。A.5800B.6020C.6120D.540072、根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的政策不正确的是（）。A.对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税B.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票C.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税D.对同一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，征收增值税73、按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（）。A.对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法B.对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法C.对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法D.对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法74、下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。A.向某个人销售锅炉B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业C.将外购货物用于对外捐赠D.军工厂销售军用产品给某商业企业75、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2012年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.0B.2.6C.2.8D.3.976、下列关于增值税的表述中，正确的是（）。A.销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税B.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税C.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款D.按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额可以抵扣77、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.1132.5B.1158.75C.1510D.152578、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）万元。A.425B.375.79C.395.79D.447.3779、下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（）。A.纳税人在辅导期内增购专用发票，预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减B.纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票C.纳税人取得虚开代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税D.纳税人善意取得虚开专用发票，不以偷税论处80、企业租赁给他人经营,且不以出租人名义对外经营，其增值税纳税义务人为（）。A.企业所有人B.企业代管人C.承租人D.企业主管机关81、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（）。A.从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人B.单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或承包人为纳税人C.报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税D.境外的单位在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人82、按照规定，有权受理纳税人增值税一般纳税人资格申请的税务机关是（）。A.法定代表人居住地的主管税务机关B.财务负责人居住地的主管税务机关C.办税人员居住地的主管税务机关D.纳税人机构所在地的主管税务机关83、下列按照规定应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的纳税人是（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生增值税应税行为的企业C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业84、拥有增值税一般纳税人资格认定权限的税务机关是（）。A.县国税稽查局B.县国税政策法规股C.县国税征收服务分局D.县国税局85、需纳入一般纳税人辅导期管理的“小型商贸批发企业”，是指（）的批发企业。A.注册资金在100万元（含）以下、职工人数在10人（含）以下B.注册资金在80万元（含）以下、职工人数在10人（含）以下C.注册资金在100万元（含）以下、职工人数在5人（含）以下D.注册资金在80万元（含）以下、职工人数在5人（含）以下86、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为()。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月87、辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在（）后，方可抵扣进项税额。A.认证相符B.数据上传C.税务机关批准D.交叉稽核比对无误88、纳税人下列混合销售行为，应当征收增值税的是（）。A.饭店提供餐饮服务销售酒水B.电信部门销售电话并提供有偿电信服务C.安装公司为客户包工包料进行装修D.家具城销售家具并有偿送货89、下列表述不符合税法有关规定的是（）。A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税B.银行销售的金银不征收增值税C.资产重组中的货物转让，不征收增值税D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税90、下列行为属于视同销售行为的有（）。A．外购货物用于免征增值税项目B．外购货物用于集体福利C．外购货物用于非增值税应税项目D．将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目91、下列行为，应征增值税的是（）。A.邮政部门销售的集邮商品B.纳税人取得的中央财政补贴C.典当业的死当物品销售D.邮政部门发行报刊92、属于缴纳增值税范围的行为是（）。A.饭店提供餐饮服务B.歌舞厅销售饮料、糖果C.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D.矿产资源开采劳务93、下列属于价外费用征收增值税的有（）。A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。B.油电厂从政府财政专户取得的发电补贴C.农村电网维护费D.供电企业收取的逾期未退还的电费保证金94、下列适用13%税率的项目是()。A.宠物饲料B.工业盐C.麦芽D.淀粉95、根据增值税的现行规定，下列货物中适用17%税率的有（）。A.农用水泵B.花椒油C.农业灌溉用水D.环氧大豆油96、一般纳税人销售下列()货物，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。A.自来水 B.典当业销售死当物品C.农产品 D.商品混凝土97、下列各项中,一般纳税人可选择按简易办法依6%征收率征收增值税的是（）。A.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）B.典当业销售死当物品C.自来水D.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品98、非增值税一般纳税人生产销售商品混凝土，按（）征收率征收增值税。A.4% B.6%C.3% D.11%99、某小规模纳税人销售一批货物收到价款61800元；销售已使用过的一台车床取得收入41200元（原值51500元）该企业应缴纳增值税（）。A.3090元B.3000元C.2600元D.1800元100、下列货物的销售行为中，征收率为2%的是（）。A.一般纳税人销售旧货B.小规模纳税人销售自产煤炭C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产D.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品101、某一般纳税人出售自己使用过的一台机床(未抵扣过税款)，售价为104万元，则该纳税人应缴纳增值税（）万元。A.0B.2C.4D.17102、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具（）。A.增值税专用发票B.普通发票C、农产品收购发票D废旧物资专用发票103、我省对于个人销售货物、提供应税劳务缴纳增值税的起征点是（）元。A.5000B.10000C.15000D.20000104、我省对于按次纳税的，增值税的起征点为每次（日）销售额()元。A.300B.500C.1000D.2000105、对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税()政策。A.免税B.先征后退C.先征后返D.即征即退106、下列说法免征增值税的是（）。A.单位和个人销售自己使用过的物品B.外国政府和国际组织提供的的低价物资和设备C.企业直接进口供残疾人专用的物品D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备108、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过（）的部分实行即征即退政策。A.7%B.5%C.3%D.4%109、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，销售白酒100箱，开具增值税专用发票价款42000元，增值税7140元，另收运输装卸费3510元，本月逾期未归还包装物押金为4680元。该企业上述业务应缴纳增值税（）。A.8532.3元B.8330元C.7736.7元D.7650元110、某生产企业（增值税一般纳税人），2013年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2013年7月上述业务的销售额为（）万元。A.679.11B.691C.692.11D.794.56111、某旧机动车交易公司2013年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元，销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2013年3月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。A.9.23B.9.29C.18.58D.70.18112、下列（）项目的进项税额可以抵扣。A.购进用于建造不动产的附属设备和配套设施B.购进低值易耗品C.非正常损失的低值耗品D.用于免税项目的购进货物113、某烟厂为增值税一般纳税人，2012年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税100万元，并按规定支付了60万元的价外补贴，已开具烟叶收购发票，取得铁路货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证，该烟厂当月抵扣进项税额（）万元。A.65.42B.78.42C.86.22D.112.62114、甲食品公司购进的免税农产品（已抵扣进项税额，）因保管不善发生霉烂，账面成本价3000元（包括运费成本100元），进项税额转出为（）。A.390B.377C.384.86D.440.86115、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2013年5月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明销售额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的是（）。A.商场应按4.8万元计算营业税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元116、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用5年的机器设备，取得收入9200元；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（）元。A.6916.24B.5594.70C.6493.16D.6316.24117、在中华人民共和国境内提供应税服务，是指（）在境内。A.应税服务提供方B.应税服务接受方C.应税服务提供方或接受方D.应税服务提供方和接受方118、增值税应税服务年销售额超过（）万元的纳税人为一般纳税人，未超过标准的为小规模纳税人。A.80万元B.500万元C.50万元D.100万元119、营改增试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（）的纳税辅导期管理。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月120、下列业务中,不属于陆路运输服务的有（）。A.公路运输B.缆车运输C.索道运输D.装卸搬运服务121、下列情形不属于在境内提供应税服务（）。A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务。B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产。C.应税服务提供方和接收方在境内D.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务、或者出租完全在境外使用的有形动产。122、自2013年8月1日起，暂未将()纳入“营改增”试点在全国范围内推开。A.广播影视作品的制作、播映、发行B.交通运输业中的铁路运输C.研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务D.物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务123、对应税服务,下列说法正确的是（）。A.销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。B.销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款。C.价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。D.销售额可以以人民币以外的货币计算。124、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的,应（）。A.开具红字增值税专用发票。B.按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。C.将开具的增值税专用发票作废后重新开具。D.按照河北省国家税务局的规定开具红字增值税专用发票。125、对应税服务下列说法正确的是：（）。A.当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。B.纳税人提供应税服务，未将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，可以以折扣后的价款为销售额.C.纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高,主管税务机关有权确定其销售额：D.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，由税务机关确定其免、减项目的销售额。126、A公司2013年3月10日发生铁路运输费用3600元，其中：专线运输费2700元，建设基金300元，装卸费500元，上述运输费用可抵扣进项税（）元。A.189B.210C.252D.以上全不对127、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。A.六个月B.12个月C.24个月D.36个128、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。A.1月1日B.2月1日C.11月30日D.12月31日129、提供有形动产租赁服务行业的纳税人适用以下（）税率。A.17%B.6%C.11%D.3%130、增值税起征点适用于（）。A.认定为一般纳税人的个体工商户B.个人C.非企业性单位D.不经常发生应税行为的企业131、纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）不得再申请免税、减税。A.一年内B.12个月内C.36个月内D.以后132、纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用（）。A.免抵退税B.免退税C.免税D.零税率133、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。A.非固定业户到外县（市）销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主营税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款。B.固定业户必须向其机构所在地主管国税机关申报纳税。C.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税。D.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。134、下列各项中，不符合有关增值税纳税义务发生时间的是（）。A.纳税人销售货物或者应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。B.纳税人进口货物，其纳税义务时间为报关进口的当天。C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。D.纳税人发生视同销售货物行为，为接到货物的当天。135、增值税专用发票最高开票限额的审批机关是()。A.国家税务总局B.省级税务机关C.地市级税务机关 D.区县级税务机关136、一般纳税人取得增值税专用发票，应在发票开具之日起（）内认证，并在认证通过的当月申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。A.当月B.次月C.90天D.180天137、下列不符合增值税专用发票开具要求的有（）。A.项目齐全，与实际交易相符B.字迹清楚，不得压线、错格C.发票联和抵扣联加盖财务专用章D.按照增值税纳税义务的发生时间开具138、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。A.销售旧货B.销售自己使用过的固定资产C.销售边角余料D.销售免税货物139、某生产企业2012年1月20日报关离境的一批货物，最迟应在（）收齐相关单证并申报办理出口货物增值税免抵退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。A.2012年4月增值税纳税申报期B.2012年5月增值税纳税申报期C.2013年4月增值税纳税申报期D.2013年5月增值税纳税申报期140、出口企业填报《出口退（免）税资格认定申请表》，提供有关资料到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定的时间是：应在办理对外贸易经营者备案登记或签定首份委托出口协议之日起（）。A.7日内B.15日内C.30日内D.60日内141、“免、抵、退税”描述不正确的是（）。A.适用生产企业自营出口或委托出口货物、列名生产企业出口外购产品也试行该方法B.“免”税是指生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税C.“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力、购进环节的运费等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额D.“退”税是指生产企业出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。142、提供有形动产租赁服务，税率为（）。A.3%B.6%C.11%D.17%143、提供交通运输业服务，税率为（）。A.3%B.6%C.11%D.17%144、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为（）。A.3%B.6%C.11%D.17%145、境外单位向境内单位提供下列情形的服务属于在境内提供应税服务（）。A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外消费的有形动产。C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外消费的不动产。D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内消费的有形动产。（）146、非正常损失是指（）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。A.自然灾害造成的损失B.运输途中的合理损耗C.天气变化造成的损失D.因管理不善造成的丢失、被盗、霉烂变质的损失147、下列哪种属于有形动产经营性租赁（）A.航空运输的湿租业务B.航空运输的干租业务C.远洋运输的承租业务D.远洋运输的期租业务148、纳税人提供适用不同税率或征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算的（）A.由主管税务机关核定应税服务的销售额B.从高适用税率C.从高适用征收率D.按照组成计税方法计税149、营改增的纳税人兼营减免税项目的，应当分别核算减免税项目的销售额，未分别核算的（）A.由主管税务机关核定应税服务的销售额B.从高适用税率C.不得减免税D.按照组成计税方法计算150、纳税人提供的一般计税方法计税的应税服务，因服务终止或折让退还给购买方的增值税额，应当从（）中扣减。A.提供服务时期的销项税额B.提供服务时期的进项税额C.当期的销项税额D.当期的进项税额二、多项选择题1、增值税按对外购固定资产处理方式的不同，可划分为（）A．生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.调节型增值税2、在中华人民共和国境内的（），为增值税的纳税义务人A.销售货物的单位和个人B.提供委托加工劳务的单位和个人C．进口货物的单位和个人D.提供修理修配劳务的单位和个人3、下列属于增值税征收范围的是（）A.销售货物B.销售房产C.销售无形资产D.进口货物4、下列属于增值税征收范围的是（）A.电力B.热力C.气体D.商誉5、增值税里的销售是指（）A.在中华人民共和国境内销售货物，是指销售货物的起运地或所在地在境内B.在中华人民共和国境内销售货物，仅指所销售的货物的起运地在境内C.在中华人民共和国境内销售应税劳务，是指应税劳务的提供方或接受方在境内D.在中华人民共和国境内销售应税劳务，是指所销售的应税劳务发生在境内6、下列属于增值税征收范围的是（）A.销售货物B.进口货物C.受托加工业务D.修理修配业务7、下列关于增值税受托加工业务的说法正确的是（）A.委托方提供原料及主要材料B.受托方提供原料及主要材料C.受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务D.受托方按照委托方的要求制造货物并负责销售的业务8、下列行为中属于增值税“视同销售”的是（）A.将货物交付他人代销B.销售代销货物C.设有两个以上机构的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外D.将自产或委托加工的货物用于非应税项目9、下列行为中属于增值税“视同销售”的是（）A.将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者B.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者C.将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费D.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人10、按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）A.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物无偿赠送他人D.将自产的货物用于非应税项目11、按现行增值税规定,纳税人为固定业户,其总机构和分支机构不在同一县(市)的,其纳税地点应为()A.统一在总机构所在地纳税,分支机构不纳税B.只在各分支机构所在地纳税,总机构不纳税C.由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税D.经批准,可由总机构汇总在总机构所在地纳税,各分支机构不再纳税12、关于增值税纳税申报期的说法正确的是（）A.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定B.纳税人的具体纳税期限，由纳税人根据应纳税额的大小确定C.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税D.不能按照固定期限纳税的，纳税人可自行确定申报期限13、以下关于增值税纳税义务发生时间表述准确的是（）A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天B.采取直接收款方式销售货物，为发出货物收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天14、下面关于小规模纳税人应纳税额的说法正确的是（）A.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简易办法计算应纳税额B.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率C.小规模纳税人计算应纳增值税时，销售额中含增值税额D.小规模纳税人计算应纳增值税时，销售额中不含增值税额15、关于价外费用的说法正确的是（）A.凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额B.价外费用应视为不含税收入，征税时不需换算C.价外费用不包括向购买方收取的销项税额D.价外费用按随同销售的货物或应税劳务的适用税率征税16、销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的（）A.全部价款B.价外费用C.销项税额D.进项税额17、增值税所称的非应税项目包括（）A.提供非应税劳务B.转让无形资产C.销售不动产D.固定资产在建工程18、按照现行增值税制度规定，下列行为应按“应税劳务”征收增值税的是（）。A.商店服务部为顾客修理手表B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理锅炉D.汽车修配厂为本厂修理汽车19、根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。A.汽车的修配B.房屋的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒20、下列情况中,应当征收增值税的是()A.某企业委托春泉酒厂加工白酒,收回后直接对外销售B.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜C.某企业变卖厂房一栋D.某企业将自产货物分配给投资者21、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。A.将自产的货物用于非应税项目B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政部门出售集邮商品22、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是()。A.商场将购进的空调用于投资B.商场将购进的电视分配给股东C.商场将购进的手套发给职工D.商场将购进的水泥用于库房建设23、某工厂发生的下列情况中，不允许抵扣进项税额的是（）A.购进免税货物所支付的运输费B.将生产用的原料用于厂房扩建C.将生产用的原料用于修理厂房D.将自产的货物赠送他人24、某工厂发生的下列情形中，不允许抵扣进项税额的是（）A.受地震影响损失的原材料B.因管理不善造成原料霉烂C.因管理不善造成原料被盗D.产品生产过程中正常损耗的部分25、增值税一般纳税人发生下列（）行为，需在发生当期作进项税额转出处理。A.购进货物发生非正常损失B.购进货物用于生产出口产品C.购进已抵扣货物用于集体福利D.上月购进货物本月生产领用26、根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（）。A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务B.水泥厂生产销售水泥并负责运输C.电影院放映电影的同时销售饮料D.商场销售货物并送货上门27、下列企业发生混合销售行为时，应当合计征收增值税的有（）。A.电视机厂B.邮电公司C.汽车修理厂D.饭店28、下面关于增值税一般纳税人发生销货退回或折让的说法正确的是（）A.因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减B.因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减C.因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减D.因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的销项税额中扣减29、下面包装物的押金，无论会计如何核算，均并入当期销售额征收增值税的是（）A、黄酒B、白酒C、红酒D、啤酒30、下面关于以旧换新销售说法正确的是（）A.纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额（金银首饰除外）B.纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新旧货物销售价格的差额确定销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新首饰的同期销售价格征收增值税D.金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税31、下面关于安置残疾人单位享受增值税优惠的说法正确的是（）A.实行按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法B.实行按单位实际缴纳税款先征后退增值税的办法C.实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元D.实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的3倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元32、下列项目中不应当征收增值税的有（）。A.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让B.邮电局销售报刊、杂志C.企业转让商标取得的收入D.工商银行销售金银业务33、下列适用4％征收率政策的行为是（）。A.寄售商店代销寄售物品B.免税商店零售免税货物C.典当业销售死当物资D.自来水公司销售自来水34、按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（）。A.加工农机零件收入B.销售农机整机C.粮食加工厂加工玉米面销售D.食品厂加工速冻水饺销售35、加油站通过加油机加注成品油属于以下（）情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。A.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油B.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油C.加油站受托代销的成品油D.加油站本身倒库油36、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（）。A.对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.先开发票的，增值税纳税义务时间为开具发票的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天37、下列纳税人提出一般纳税人认定申请，可以被认定为一般纳税人的是（）。A.会计核算健全，但年应税销售额未超过标准的小规模工业企业B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生增值税应税行为的企业C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位38、按照现行政策规定，下列不征收增值税的行为是（）。A.销售外购铝合金门窗并负责安装的B.非营利性医院、诊所随处方销售的资产自用的制剂C.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输D.单纯销售移动电话，不提供有关电信劳务服务的39、《增值税一般纳税人认定管理办法》称年应税销售额，包括下列（）内容。A.免税销售额.B.稽查查补销售额.C.纳税评估调整销售额.D.税务机关代开发票销售额40、纳税人兼营非增值税应税项目的征税方式描述正确的是（）。A.以从事货物的生产.批发或者零售为主的纳税人，缴纳增值税B.应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额，分别缴纳增值税和营业税C.未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额征收增值税D.全部收入均缴纳增值税41、下列纳税人一律按一般纳税人管理的有（）A.个体加油站B.享受免税优惠的国有粮食购销企业C.拍卖行D.废旧物资回收经营单位42、主管税务机关可以在一定期限内对下列（）一般纳税人实行辅导期管理A.增值税偷税数额10万以上占应纳税额的10%以上B.骗取出口退税的C.抗税的D.虚开增值税扣税凭证的43、增值税按期纳税的，下列期限（）由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别核定。A.1日B.7日C.15日D.45日44、增值税条例规定，允许按7%抵扣的货物的运费金额包括（）。A.随同运费支付的装卸费B.运费发票上注明的建设基金C.运费发票上注明的运费D.随同运费支付的保险费45、下列纳税人会计核算健全，具有固定的经营场所，提出一般纳税人认定申请，应当被认定的是（）。A.年应税销售额未超过标准的小规模商贸零售企业B.全部销售免税货物的企业C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的商贸零售企业D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位46、根据增值税规定，下列税务处理，正确的有（）。A.商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税D.纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税47、下列货物，适用13%增值税税率的有（）。A.利用工业余热生产的热水B.石油液化气C.饲料添加剂D.食用盐48、下列各项业务免征增值税的有（）。A.粮食购销企业销售救灾救济粮B.销售宠物饲料C.销售农膜D.血站供应医疗机构临床用血49、关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有（）。A.纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务C.固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税50、按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（www.TopS）。A.电梯制造厂为客户安装电梯B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理机器设备D.为客户修缮房屋51、 有关增值税的下列陈述，正确的有（www.TopS）。A.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务不得抵扣进项税B.商业企业向供货方取得的各种返还收入，根据情形可以开具专用发票C.纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定的，应按销售额依照增值税税率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税D.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税52、依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（www.TopS）。A.生产企业自营出口货物B.生产企业委托出口货物C.生产性外商投资企业自营出口货物D.外贸企业出口收购货物53、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（www.TopS）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天D.纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天54、下列表述不符合税法有关规定的有（www.TopS）。A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征收增值税C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税55、下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有（www.TopS）。A.外购政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税B.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税C.对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各种税收D.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，免征增值税56、下列关于一般纳税人的认定管理说法不正确的有（）。A.年应税销售额是指公历1月1日至12月31日纳税人取得的销售额B.年应税销售额不包括免税销售额C.稽查查补销售额计入查补税款所属期销售额D.新开业纳税人自认定机关认定为一般纳税人的当月起可以领购使用增值税专用发票57、下面对辅导期纳税人的管理表述正确的是()。A.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定B.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份C.辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的4%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。58、对辅导期纳税人预缴税款表述正确的是（）。A.预缴增值税时，纳税人应提供已领购并开具的专用发票记账联，主管税务机关根据其提供的专用发票记账联计算应预缴的增值税B.纳税人当期如有已认证相符的增值税专用发票，其进项税额可以抵减其应预缴的税款C.辅导期纳税人按第九条规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税D.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人。59、企业下列（）行为视同销售货物，计征增值税。A.购进材料用于在建工程B.自产货物发生非正常损失C.自产货物用于集体福利D.委托加工货物对外投资60、下列行为应视同销售货物征收增值税的有（）。A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售61．下列属于增值税征税范围的特殊项目有()。A.贵重金属期货B.银行销售金银C.邮局出售集邮商品D.邮政部门以外的其他部门出售集邮商品62、根据增值税规定，下列税务处理，正确的有（）。A.商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税D.纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税63、一般纳税人销售自产下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有(）。A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C.用动物的血液或组织制成的生物制品D.二甲醚64、一般纳税人销售货物属于下列()情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。A.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）B.典当业销售死当物品C.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品D.拍卖行受托拍卖属增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用65、下列关于小规模纳税人的说法正确的是（）。A.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额B.小规模纳税人增值税征收率为3%。C商业小规模纳税人增值税征收率为4%。D.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依照增值税条例有关规定计算应纳税额。66、增值税的税收优惠包括（）。A.起征点B.免税项目C.即征即退项目D.先征后退（返）67、自2011年12月1日起，增值税纳税人()可在增值税应纳税额中全额抵减。A.初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用B.初次购买增值税税控系统专用设备支付的进项税额C.缴纳的技术维护费D.缴纳的开发服务费68、实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的两条具体限额为（）。A.由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定B.由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）级人民政府批准的最低工资标准的4倍确定C.最高不得超过每人每年3.5万元。D.最高不得超过每人每年2.5万元。69、纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的或者有视同销售货物行为而无销售额的，由主管税务机关按规定顺序确定其销售额。下面顺序不正确的是()。A.（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。B.（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（二）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。C.（一）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（二）按其他纳税人上月同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。D.（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（二）按纳税人上年同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。70、增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用