《财政收入概述》课件2

财政收入概述财政收入的定义和特点定义财政收入是指国家为了履行其职能，依法取得的资金，是国家财政资金的主要来源。特点财政收入具有强制性、无偿性、公开性等特点。财政收入的重要性1国家发展财政收入是国家发展的重要支柱,支持基础设施建设、教育医疗等公共服务,促进社会进步.2民生保障财政收入用于保障民生,改善人民生活水平,如社会保障、医疗卫生等,提升民众福祉.3经济调节政府可以通过财政政策,利用财政收入调节经济,促进经济稳定发展.财政收入的主要来源税收收入税收是政府最主要的收入来源，也是国家财政收入的重要支柱。非税收入非税收入包括政府性基金收入、国有资本经营收入等，是政府财政收入的重要补充。税收收入概述税收收入是国家财政收入的重要组成部分，占财政收入的绝大部分。它是国家通过立法，对特定对象征收的强制性费用，用于公共服务和社会福利。1强制性纳税义务人必须依法缴纳税款。2无偿性国家征收税款，不向纳税人提供等价的商品或服务。3普遍性税收的征收范围广，绝大多数社会成员都应缴纳税款。税收收入的构成直接税直接税是指直接向纳税人征收的税种，例如个人所得税、企业所得税等。间接税间接税是指由生产经营者或销售者代政府征收，最终由消费者负担的税种，例如增值税、消费税等。其他税其他税是指除直接税和间接税之外的税种，例如关税、资源税等。直接税收入60%企业所得税企业从生产经营活动中获得的利润收入缴纳的税款。20%个人所得税个人从工资薪金、劳务报酬、稿酬等所得缴纳的税款。10%房产税对房屋所有者征收的税款。10%土地使用税对土地使用权人征收的税款。间接税收入间接税税收对象消费税特定消费品和服务增值税商品和服务在流转环节的增值部分关税进出口商品资源税矿产资源开发环境保护税污染物排放其他税收收入资源税房产税车船税印花税城镇土地使用税非税收入概述非税收入是指除税收以外的国家财政收入，是国家财政收入的重要组成部分。非税收入来源广泛包括政府性基金、国有资本经营收入、社会保险基金等多种类型。非税收入管理严格政府对非税收入的征收、管理、使用等环节都有严格的制度规定。非税收入的主要构成政府性基金收入用于特定目的的资金，例如城市建设、生态保护和社会保险。国有资本经营收入来自国有企业利润、股利、资产处置等收入。社会保险基金收入来自社会保险费、利息收入和政府补贴等。政府性基金收入土地出让金城市维护建设税教育费附加其他政府性基金收入主要来自土地出让金、城市维护建设税、教育费附加等。国有资本经营收入10国有企业国有资本经营收入来自国有企业15经营利润主要来源于国有企业的经营利润20股权投资包括国有企业股权投资收益社会保险基金收入来源描述单位缴费企业和个人缴纳的社会保险费政府补贴政府对社会保险基金的财政补贴投资收益社会保险基金投资产生的收益财政收入的宏观调控作用调节经济总量通过税收、政府支出等手段，调节经济总量，促进经济稳定增长。优化资源配置引导资金流向重点领域，促进产业结构调整和资源优化配置。促进社会公平通过税收制度和转移支付，调节收入分配，促进社会公平。财政收入管理的重要性国家发展财政收入是国家进行经济建设、社会发展、国防建设和外交活动的重要资金来源，是国家履行职能、实现宏观调控、促进社会公平的物质基础。人民生活财政收入是保障人民基本生活、改善民生、促进社会和谐的重要保障，关系到人民群众的切身利益。财政收入管理的目标1确保国家财政收入的充足和稳定满足国家发展和民生需求的资金来源。2提高财政资金的使用效率最大限度地发挥财政资金的作用。3促进财政收入结构的优化调整收入来源比例，提高收入质量。4维护国家财政秩序和公平保障税收公平，防止逃税漏税。财政收入管理的原则合法性原则:财政收入的取得和使用必须符合国家法律法规。收支平衡原则:收入与支出相适应，保持财政收支的平衡，避免出现赤字或过剩。效率原则:提高财政收入的使用效率，确保资金得到合理分配和有效利用。公开透明原则:财政收入的来源、分配和使用情况要公开透明，接受社会监督。财政收入预算编制1预测收入根据经济形势和政策变化，预测各级政府未来一年的收入规模。2编制预算根据预测收入和支出需求，编制年度财政收入预算，确定各级政府收入目标。3审核预算由上级政府部门对下级政府的预算进行审核，确保预算的合理性和可行性。4批准预算经审核批准后，正式确定年度财政收入预算，作为政府收支管理的依据。财政收入预算的编制流程1预算编制2预算审查3预算审批4预算执行5预算监督财政收入预算的监督预算执行情况对财政收入预算执行情况进行定期监督，确保实际收入与预算目标相符。预算管理制度加强对预算管理制度的监督，确保制度的完整性和有效性。预算绩效评估对财政收入预算执行的绩效进行评估，评价预算执行效果和资金使用效率。财政收入的征收管理依法征收严格按照法律法规，规范征收流程，确保征收的合法性。公平公正对所有纳税人一视同仁，杜绝税收歧视，维护税收公平。简化流程优化征收流程，提高征收效率，减轻纳税人负担。加强监管加强税收征管，严厉打击偷税漏税行为，确保税收收入稳定。财政收入的核算管理账务核算建立完善的财政收入账务体系，准确记录每一笔收入的来源、时间和金额，确保账目清晰、真实可靠。统计分析定期对财政收入进行统计分析，掌握收入变化趋势、结构及影响因素，为政府制定政策提供依据。审计监督加强财政收入审计，防止收入流失、虚报冒领，确保财政收入的安全和完整。财政收入的退库管理退库申请审核退库申请资料，确保合法合规。退库审批根据相关规定进行审批，确保退库资金的准确性和合法性。退库核算及时核算退库资金，确保账务的准确性和完整性。退库支付按规定办理退库支付手续，确保资金安全及时到位。财政收入的信息管理信息收集和整理数据存储和管理数据分析和应用提高财政收入管理的建议1明确收入来源准确识别各种收入来源，建立健全的收入管理制度，确保收入信息的准确性和完整性。2完善税收制度优化税收结构，简化税收流程，提高税收征管效率，促进税收收入的稳定增长。3优化收入结构积极培育新的收入增长点，降低对单一收入来源的依赖，提高财政收入的устойчивость和可持续性。4加强监管与执法强化税收执法，严厉打击偷逃税行为，提高财政收入的征管效率。明确收入来源税收收入包括企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等。非税收入包括行政事业性收费、政府性基金收入等。完善税收制度公平公正确保税收制度公平合理，避免对不同群体或行业产生不公正的负担。简化流程优化纳税流程，简化申报手续，提高纳税效率，减少纳税人的时间和成本。透明公开加强税收信息公开，提高税收制度的透明度，让纳税人更好地了解税收政策。优化收入结构1多元化收入来源减少对单一收入来源的依赖，探索新的收入增长点，降低财政风险。2提高税收效率优化税收结构，提高税收征管水平，最大限度地提高税收收入。3合理配置资源将财政收入用于重点领域和重大项目，促进经济社会发展。加强监管与执法严厉打击偷税漏税对偷税漏税行为进行严厉打击，维护税收公平，保证国家财政收入的稳定。加强税收征管完善税收征管制度