《预算编制学习》课件

预算编制学习预算编制是企业管理的重要环节。预算编制学习可以帮助您更好地理解预算编制流程，提升预算编制能力。课程大纲11.预算概述了解预算的基本概念，包括预算的定义、作用、特点等。22.预算编制原则掌握预算编制的基本原则，如全面性、可行性、科学性等。33.预算编制流程学习预算编制的步骤，从预算目标设定到预算执行控制。44.主要预算编制重点学习收入预算、支出预算、利润预算、现金流量预算等。预算的概念计划性工具预算是一个计划性工具，用于预测未来一段时间内企业收入和支出的预期，并据此制定财务目标。管理工具预算也是一个管理工具，用于控制企业资源的分配，提高企业经营效率。沟通工具预算可以作为企业内部沟通的工具，让各部门了解企业的财务目标，协调行动，共同达成目标。评估工具预算可以作为企业经营成果的评估工具，通过预算执行情况，评价企业经营效率和财务状况。预算的特点前瞻性预算是一种未来计划，它预测未来特定时期的收入和支出。量化性预算将目标转化为具体可衡量的数字，以便更好地控制和评估。目标性预算设定了明确的目标，指导企业在特定时期内实现预期目标。协调性预算要求各部门之间协调配合，共同完成预算目标。预算的作用指导经营活动预算编制是一个计划和控制的过程。它为企业经营活动提供了明确的目标和方向，使企业能够按照预算的安排进行经营活动。提高效率和效益预算能够促使企业对资源进行合理分配，并提高资源利用效率。预算可以帮助企业识别资源浪费和低效的地方，并采取措施进行改善。促进协调和沟通预算编制需要各部门之间的相互协作和沟通。预算能够促进企业内部不同部门之间的协调，使企业能够更好地协同作战。风险管理预算可以帮助企业识别和评估各种风险，并制定应对措施。预算可以帮助企业提前做好风险应对准备，降低风险发生的可能性。预算的编制原则全面性原则预算编制应涵盖所有业务部门和活动，保证企业所有活动都纳入预算控制。准确性原则预算数据应尽可能准确，以确保预算与实际情况相符，避免偏差过大。可行性原则预算目标要切合实际，可实现，避免设定过高或过低的目标。灵活性原则预算编制要留有余地，以便应对市场变化和突发事件，保证预算的调整空间。预算编制的流程确定预算目标明确预算编制的最终目的，例如盈利目标、成本控制目标等。收集预算数据收集相关数据，例如销售预测、成本数据、历史数据等，为预算编制提供基础。编制预算草案根据收集的数据，编制初步的预算方案，包括收入预算、支出预算、利润预算等。预算评审和调整对预算草案进行评审，并根据实际情况进行调整，确保预算的可行性和合理性。预算审批和发布经过评审和调整后的预算方案，需要由相关部门进行审批，最终发布实施。收入预算编制销售预测市场调研，分析市场环境，预测未来销售额。产品定价根据成本、竞争对手、市场需求定价，确定产品售价。计算收入将预测销量与售价相乘，得到预计收入总额。支出预算编制分类汇总根据业务活动类型将支出进行分类汇总，例如：生产成本、销售费用、管理费用等。成本分析分析每项支出的成本构成，包括直接成本、间接成本等。预算编制根据成本分析结果，确定每项支出的预算金额，并进行汇总。人工成本预算人工成本预算的重要性人工成本是企业的重要支出项目，也是企业盈利能力的关键因素。人工成本预算可以帮助企业控制人力成本，提高企业经营效率。人工成本预算的编制方法人工成本预算的编制方法主要有两种：自上而下法和自下而上法。自上而下法是指根据企业总预算的规模，确定人工成本预算的规模。人工成本预算的控制人工成本预算控制需要通过一系列措施，如人员招聘、培训、绩效考核等。预算控制可以帮助企业实现人力资源成本的有效管理。材料费用预算材料费用预算编制材料费用预算编制需要考虑多种因素，包括原材料价格、采购数量、生产计划等。编制时需要进行充分的市场调研和预测，以确保预算的准确性和合理性。材料费用控制材料费用控制主要通过采购管理、库存管理和生产管理等环节进行。采购部门需要选择优质低价的供应商，库存管理部门要合理控制库存水平，生产部门要减少材料损耗。制造费用预算11.制造费用预算编制制造费用预算主要包括间接材料、间接人工、制造费用等项目的预算。22.预算编制方法常用的方法包括：定额法、比例法、因素分析法等，要根据实际情况选择合适的编制方法。33.预算编制流程收集资料、预测分析、编制预算、审批预算等步骤。44.预算控制要对预算执行情况进行监控，及时发现偏差，采取措施进行调整。管理费用预算管理费用预算编制管理费用预算主要针对企业的行政管理部门，包括办公费、差旅费、折旧费、工资等。管理费用预算的编制需要考虑企业的规模、经营范围、管理水平等因素。管理费用预算控制管理费用预算控制是指企业对管理费用的实际支出进行控制，确保其不超过预算。通过加强管理、降低成本、提高效率等措施，可以实现管理费用的有效控制。销售费用预算预算项目销售费用预算应包括销售人员工资、差旅费、广告费等项目。销售目标基于公司销售目标制定相应的销售费用预算，确保预算与目标一致。部门协调销售部门应与财务部门密切协调，确保销售费用预算的准确性和合理性。财务费用预算利息费用预测企业在一年内支付的利息费用，包括银行贷款利息、债券利息等。银行手续费预计企业在一年内支付的银行账户管理费、转账费、手续费等。所得税费用预测企业在一年内应缴纳的所得税费用，根据企业应税利润率和税率计算。利润预算编制11.销售收入预算预测销售数量，根据销售价格计算预计销售收入。22.成本预算计算生产、销售、管理等各项成本的预计支出。33.费用预算预测各种费用支出，如销售费用、管理费用等。44.利润预算将销售收入预算减去成本预算和费用预算得出利润预算。现金流量预算编制现金流量预算概述现金流量预算预测企业未来一定时期内的现金流入和流出，用于评估企业资金状况和管理现金流。编制方法现金流量预算采用直接法或间接法编制，分别从现金收支和利润表出发，计算现金流量。预测内容现金流量预算包含经营活动、投资活动和筹资活动，并根据预测结果制定现金管理策略。重要性现金流量预算能帮助企业合理分配资金，降低资金风险，并为经营决策提供可靠依据。资本性支出预算编制固定资产投资计划资本性支出预算主要用于规划和控制公司在固定资产上的投资，包括新设备购置、厂房建设、土地购买等。项目可行性分析在编制资本性支出预算时，需要对拟投资项目进行全面评估，包括市场需求分析、技术可行性分析、财务可行性分析等。资金来源和使用资本性支出预算需要明确资金来源，并制定合理的资金使用计划，确保资金能够有效地用于投资项目。存货预算编制存货预算的重要性存货预算能帮助企业合理控制库存水平，降低库存成本，提高资金周转率。它还能确保企业能够及时满足市场需求，避免出现缺货现象。应收账款预算编制销售预测首先，需要预测未来一段时间内的销售额，并以此作为应收账款预算的基础。应收账款周转率应收账款周转率反映了企业应收账款的回收速度，可以帮助企业制定合理的应收账款回收计划。坏账损失率坏账损失率是指因无法收回的应收账款而造成的损失，需要根据企业历史经验和行业情况进行预测。应收账款政策企业应收账款政策包括信用期限、付款条件等，这些政策会直接影响应收账款的规模和回收率。应付账款预算编制供应商付款预计未来期间需要支付给供应商的金额。付款时间预计供应商付款的时间，包括折扣期限、付款周期等。付款金额根据采购计划、预计价格、供应商付款条件等因素，预测应付账款金额。预算编制实践案例一案例可以根据企业类型、规模和行业特点选择。案例应包含完整预算编制过程，如目标设定、数据收集、预算编制、预算执行和预算控制等环节。选择真实案例或模拟案例，并提供具体数据和图表，以便更好地说明预算编制过程。预算编制实践案例二本案例以一家制造企业为例，介绍其生产成本预算的编制过程。该企业生产的产品较为复杂，涉及多个生产环节，需要进行详细的成本预算编制工作。通过分析企业生产成本的构成，可以将其分解为原材料成本、人工成本、制造费用等。预算编制实践案例三此案例主要关注一家小型科技公司的预算编制。该公司正在开发一款新产品，需要制定一个详细的预算计划，以确保项目的成功。预算涵盖了产品开发、市场营销、销售和运营的各个方面。该公司将利用预算数据来跟踪项目的进展，识别潜在风险并做出必要的调整。预算差异分析11.差异识别预算差异是指实际发生额与预算金额之间的差额，可以是正差或负差，并根据其影响方向分为有利差异和不利差异。22.差异分析分析差异产生的原因，例如实际成本、产量、销量与预算的不一致。33.差异解释对差异原因进行解释，例如市场变化、生产效率变化或成本控制问题。44.差异控制根据分析结果制定措施，控制未来预算差异，提高预算的准确性和有效性。预算的控制定期监控预算控制是指对预算执行过程的监控，确保实际支出不超过预算。偏差分析定期分析实际支出与预算的差异，找出原因并及时采取措施。绩效考核将预算控制与绩效考核相结合，激励员工严格执行预算。预算调整当实际情况发生重大变化时，及时调整预算以适应新情况。预算调整外部因素变化市场需求变化，经济环境波动，原材料价格调整，均可能导致预算调整的必要性。内部因素变化企业经营策略调整，生产工艺改进，管理效率提升，也会导致预算调整的发生。预算执行偏差实际执行情况与预算目标出现较大偏差，需进行调整以确保预算目标的实现。预算调整流程预算调整需要经过审批流程，确保调整的合理性和合法性，并及时更新预算数据。预算考核预算执行情况评估预算执行的实际结果与预算目标之间的差异。预算目标达成率分析预算执行结果与目标之间的差距，并对原因进行深入探讨。预算偏差分析找出预算偏差的原因，并提出改进措施，提高预算执行效率。绩效评价对预算执行情况进行评估，并根据绩效评价结果对相关责任人进行激励或处罚。预算工作中的主要问题预算编制不准确缺乏真实数据和市场分析，导致预算编制缺乏准确