做账实操-生态环境科技公司的账务处理案例

做账实操1/9会计实操文库做账实操-生态环境科技公司的账务处理案例云测环境科技有限公司1.采购研发设备和软件购买用于环境测试的高精度仪器，价款为500,000元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。借：研发支出——资本化支出442,477.88借：应交税费——应交增值税（进项税额）57,522.12贷：银行存款500,000购入数据分析软件，金额为200,000元，增值税税率为13%，已安装并投入使用，款项尚未支付。借：无形资产——数据分析软件176,991.15借：应交税费——应交增值税（进项税额）23,008.85贷：应付账款——供应商B200,0002.支付研发人员工资本月支付研发人员工资300,000元。借：研发支出——资本化支出300,000贷：应付职工薪酬——工资300,000实际支付工资时：借：应付职工薪酬——工资300,000贷：银行存款300,0003.环境测试服务收入为客户提供环境测试服务，合同金额为800,000元，服务完成后收到款项存入银行。借：银行存款800,000贷：主营业务收入707,964.60贷：应交税费——应交增值税（销项税额）92,035.404.设备折旧和软件摊销假设研发设备预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧，每月折旧额为7,374.63元。借：主营业务成本——设备折旧7,374.63贷：累计折旧7,374.63假设数据分析软件摊销年限为3年，每月摊销额为4,916.42元。借：主营业务成本——软件摊销4,916.42贷：累计摊销4,916.42生态环境科技有限公司1.承接生态修复工程公司承接一项生态修复工程，合同总价500万元，项目工期1年，按照完工百分比法确认收入，本季度已完成工程进度的30%。借：应收账款——客户名称1,500,000贷：主营业务收入——生态修复工程1,500,000收到客户预付款200万元时：借：银行存款2,000,000贷：预收账款——客户名称2,000,000工程竣工结算尾款时：借：银行存款3,000,000贷：应收账款——客户名称3,000,0002.销售环保监测设备公司销售自主研发的环保监测设备，每台售价10万元，本月售出5台，款项已全部到账。借：银行存款500,000贷：主营业务收入——环保监测设备销售500,0003.生态修复工程成本投入材料采购入库时：借：原材料——修复材料1,200,000贷：应付账款——供应商名称1,200,000领用材料时：借：主营业务成本——材料成本1,200,000贷：原材料——修复材料1,200,000计提人工工资时：借：主营业务成本——人工成本800,000贷：应付职工薪酬800,000发放工资时：借：应付职工薪酬800,000贷：银行存款800,000清新环保科技公司1.收到股东投资款2024年1月，公司收到股东投入的货币资金200万元。借：银行存款200万元贷：实收资本200万元2.采购除甲醛设备和药剂2月，公司向供应商采购除甲醛设备和药剂，价款共计50万元，增值税进项税额6.5万元，货款未付。借：原材料——设备和药剂50万元借：应交税费——应交增值税（进项税额）6.5万元贷：应付账款56.5万元3.支付员工工资3月，支付员工工资，其中治理施工人员工资30万元，管理人员工资10万元。借：主营业务成本——施工人员工资30万元借：管理费用——管理人员工资10万元贷：应付职工薪酬40万元实际发放时：借：应付职工薪酬40万元贷：银行存款40万元4.承接除甲醛项目4月，承接一项大型商业场所除甲醛项目，合同金额为100万元。借：应收账款100万元贷：主营业务收入——除甲醛服务收入100万元5.发生项目成本在该项目中，消耗设备折旧5万元，药剂成本20万元，施工人员差旅费等费用5万元。借：主营业务成本——设备折旧5万元借：主营业务成本——药剂成本20万元借：主营业务成本——差旅费等费用5万元贷：累计折旧5万元贷：原材料——药剂20万元贷：银行存款等——差旅费5万元会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.