做账实操-环境科技公司的账务处理分录示例

做账实操1/8会计实操文库做账实操-环境科技公司的账务处理分录示例资金筹集业务收到股东投资假设收到股东投入的货币资金500万元。借：银行存款5000000贷：实收资本——XX股东5000000取得银行借款向银行借入期限为1年的短期借款100万元，年利率为6%。借：银行存款1000000贷：短期借款1000000采购业务采购原材料购入一批环保材料，价款20万元，增值税税额2.6万元，款项尚未支付。借：原材料200000借：应交税费——应交增值税（进项税额）26000贷：应付账款226000采购设备购买一台环保处理设备，价款80万元，增值税税额10.4万元，以银行存款支付。借：固定资产——环保设备800000借：应交税费——应交增值税（进项税额）104000贷：银行存款904000生产业务领用原材料生产车间领用环保材料用于产品生产，成本为15万元。借：生产成本150000贷：原材料150000计提生产人员薪酬计算本月生产工人工资30万元。借：生产成本300000贷：应付职工薪酬300000计提设备折旧计提环保设备折旧，本月折旧额为1万元。借：制造费用10000贷：累计折旧10000产品完工入库本月生产的环保产品完工，成本为50万元，验收入库。借：库存商品500000贷：生产成本500000销售业务销售产品销售环保产品一批，售价80万元，增值税税额10.4万元，款项已收存银行。借：银行存款904000贷：主营业务收入800000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）104000结转销售成本结转上述已售产品的成本50万元。借：主营业务成本500000贷：库存商品500000研发业务发生研发费用投入研发项目，发生研发人员工资20万元，研发设备折旧5万元，领用研发材料10万元。借：研发支出——费用化支出（或资本化支出）350000贷：应付职工薪酬200000贷：累计折旧50000贷：原材料100000研发项目达到预定用途假设研发项目成功，将符合资本化条件的研发支出25万元转为无形资产。借：无形资产250000贷：研发支出——资本化支出250000其他业务缴纳增值税本月计算应缴纳增值税为7.8万元，以银行存款缴纳。借：应交税费——应交增值税（已交税金）78000贷：银行存款78000支付水电费支付本月水电费3万元，其中生产车间耗用2万元，管理部门耗用1万元。借：制造费用20000借：管理费用10000贷：银行存款30000会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得