《房地产波及税种》课件

房地产波及税种课程大纲房地产行业的税种增值税企业所得税个人所得税房地产税收相关政策土地增值税房产税城市维护建设税房地产行业的税种增值税对房地产开发、销售、租赁等环节征收的流转税。企业所得税对房地产企业经营所得征收的所得税。个人所得税对个人转让房地产所得征收的所得税。土地增值税对房地产开发企业转让房地产取得的增值收益征收的税种。房产税对拥有房屋的单位和个人征收的财产税。城市维护建设税对部分税种征收的附加税，用于城市维护建设。增值税增值税是房地产行业最主要的税种之一。征收范围包括房屋建筑、房地产开发、房屋租赁等。税率一般税率为13%，简易税率为3%或5%。增值税的征收范围房地产开发企业从事房地产开发经营的企业房地产销售企业从事房地产销售的企业，包括代理销售房地产租赁企业从事房地产租赁的企业增值税的计算方法销项税额销售商品、提供应税劳务或者转让不动产而向购买方收取的增值税额。进项税额购进货物、接受应税劳务或者取得不动产而支付的增值税额。应纳税额销项税额减去进项税额后的差额。增值税的优惠政策对于一些特定类型的房地产项目，例如保障性住房，政府可能会提供增值税减免或退税政策，以鼓励开发商参与。对于符合条件的房地产企业，政府可能会给予增值税税率优惠，例如将税率降低至13%，以鼓励企业发展。对于符合条件的房地产企业，政府可能会给予增值税抵扣政策，例如允许企业将部分进项税额抵扣应纳税额，以减轻企业负担。企业所得税企业所得税是针对企业利润征收的税种，是房地产企业的主要税负之一。征税对象在中华人民共和国境内设立的企业，以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业。税率企业所得税税率为25%，但根据不同的行业、企业性质等，可能会有不同的税率。企业所得税的计算方法1收入企业所得税的计算方法是：应纳税所得额=收入总额-允许扣除的项目。2扣除允许扣除的项目包括：成本、费用、税金、利息支出、折旧等。3税率企业所得税的税率为25%，但对于小型微利企业，税率可以低于25%。房地产企业的所得税优惠政策减免税对房地产企业进行减免税，例如对新开发的住宅项目给予一定的税收优惠，鼓励企业加大投资力度，促进房地产行业发展。税收抵免允许房地产企业将部分税收支出从应纳税所得额中扣除，例如允许企业将用于节能环保项目的投资支出抵免税收，鼓励企业进行绿色开发。税收优惠对房地产企业进行税收优惠，例如对企业进行研发投入的补贴，鼓励企业提高科技含量，促进产业升级。个人所得税征收对象包括出售住房所得、出租住房所得、转让土地使用权所得、转让股权所得等。计算方法根据所得额，按照税法规定适用不同的税率，并减除必要费用后计算应纳税额。个人所得税的征收对象房产出售出售房产获得的收益出租房产出租房产获得的租金收入工资薪金包括工资、奖金、津贴、补贴等个人所得税的计算方法1计税依据按**工资、薪金所得**计算应纳税所得额2适用税率根据**超额累进税率**进行计算3减免税额享受国家规定的**个人所得税优惠政策**个人所得税的优惠政策住房贷款利息个人购买自住住房，可以享受住房贷款利息的个税抵扣优惠政策。房租支出对于租房者，可以将房租支出作为个税抵扣项目，减少个税缴纳额。子女教育支出缴纳子女教育费用的部分可以享受个税抵扣优惠，减轻家庭负担。土地增值税土地增值税是指对土地使用权转让、出租、抵押等行为中所取得的增值收益征收的一种税收。土地增值税的计算公式1土地增值税=(转让收入-计税成本-允扣费用)×税率2转让收入3计税成本4允扣费用土地增值税的优惠政策1减免优惠对符合国家产业政策和城市规划的房地产项目，可以享受土地增值税的减免优惠。2税收递延对符合条件的房地产项目，可以享受税收递延的优惠政策，将土地增值税的缴纳时间推迟。3税率优惠对部分房地产项目，可以享受土地增值税税率的优惠政策，例如对棚户区改造项目，可以享受较低的税率。房产税房产税是针对房屋所有者征收的一种税收，旨在调节房地产市场、增加政府财政收入。房产税的纳税人范围房屋产权人拥有房屋所有权的自然人、法人和其他组织。房屋使用权人依法取得房屋使用权的单位和个人。房产税的计算方法1计税依据房产原值或房产市场价值2税率一般为房产原值的1.2%3计算公式房产税=计税依据×税率城市维护建设税城市维护建设税是与房产税同步征收的，作为地方政府用于城市维护建设的资金来源。它根据房产税的计税依据征收，税率根据不同的城市和地区而有所不同。城市维护建设税的征收范围增值税对增值税的纳税人，按照其缴纳的增值税税额征收城市维护建设税。营业税对营业税的纳税人，按照其缴纳的营业税税额征收城市维护建设税。消费税对消费税的纳税人，按照其缴纳的消费税税额征收城市维护建设税。城市维护建设税的计算方法1税率一般项目7%，2计税依据应纳增值税、消费税3计算公式城市维护建设税=计税依据×税率总结房地产行业税种繁多涉及增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、