企业内部风险控制及管理实务手册

企业内部风险控制及管理实务手册TOC\o"1-2"\h\u23950第一章内部控制概述 3169941.1内部控制的概念与目标 342481.2内部控制的原则与框架 3293321.3内部控制体系的建立与实施 424248第二章组织结构与职责划分 4154122.1组织结构设计 4300752.2职责划分与权限设置 5281982.3岗位职责说明书编制 52451第三章风险识别与评估 636283.1风险识别的方法与工具 615873.1.1文献研究法 6116133.1.2问卷调查法 6266423.1.3专家访谈法 6198463.1.4流程分析法 6107183.1.5故障树分析（FTA） 6180313.1.6危险与可操作性分析（HAZOP） 653443.1.7风险地图 6210733.2风险评估的流程与标准 682213.2.1确定评估目标 6253543.2.2收集数据 764683.2.3风险分析 7117193.2.4风险评价 7281853.2.5制定风险应对措施 723733.2.6风险监控 7251603.3风险分类与等级划分 7232583.3.1风险分类 773643.3.2风险等级划分 728887第四章内部控制措施与流程 743784.1控制措施的设计与实施 7238234.2控制流程的优化与改进 8113624.3控制措施的有效性评价 814470第五章内部监督与检查 9109305.1监督检查的组织与实施 9167835.2监督检查的方法与工具 9249035.3监督检查结果的运用 94067第六章信息与沟通 10273176.1信息系统的设计与维护 10139486.1.1信息系统的设计与规划 10199386.1.2信息系统的维护与管理 10105496.2信息沟通的渠道与机制 11157706.2.1信息沟通的渠道 11113936.2.2信息沟通的机制 11158666.3信息安全与保密 1119716.3.1信息安全 1197396.3.2信息保密 1113997第七章人力资源管理 12264247.1员工招聘与选拔 12322467.1.1招聘策略制定 1244947.1.2招聘流程设计 1272977.1.3选拔标准与评价体系 127427.2员工培训与发展 12288457.2.1培训需求分析 12246767.2.2培训计划制定 12210637.2.3培训效果评估 13135587.3员工激励与绩效考核 13126917.3.1激励机制设计 1393937.3.2绩效考核体系 1319366第八章财务管理 13256708.1财务报告的编制与审核 1316948.1.1财务报告的编制 13237748.1.2财务报告的审核 14236688.2财务风险的控制与防范 14266588.2.1财务风险识别 14126658.2.2财务风险控制 14115808.2.3财务风险防范 1571158.3财务预算的制定与执行 15120438.3.1财务预算的制定 1528698.3.2财务预算的执行 1523786第九章法律合规与合同管理 15320959.1法律法规的识别与遵循 16170789.1.1法律法规识别 1621089.1.2法律法规遵循 1666489.2合同管理的流程与要求 1653909.2.1合同管理流程 16198009.2.2合同管理要求 16186369.3合同纠纷的处理与防范 17145219.3.1合同纠纷处理 1710579.3.2合同纠纷防范 176159第十章内部审计与评价 172528510.1内部审计的组织与实施 172977910.1.1审计组织的建立 17691810.1.2审计计划的制定 181728810.1.3审计实施 181027110.2审计结果的运用与整改 18107910.2.1审计结果的报告 18966810.2.2审计结果的运用 182593210.2.3整改措施的落实 181051910.3内部控制评价体系的建立与运行 181887910.3.1内部控制评价体系的建立 18259410.3.2内部控制评价体系的运行 18第一章内部控制概述1.1内部控制的概念与目标内部控制，作为一种企业管理手段，是指在企业的经营活动中，通过一系列制度、措施和方法，对企业内部各部门及员工的行为进行规范、制约和监督，以保证企业目标的实现、经营活动的合规性、财务报告的真实性和有效性。内部控制的目标主要包括以下几个方面：（1）保证企业目标的实现：通过内部控制的实施，保证企业战略目标的实现，提高企业运营效率。（2）保证经营活动的合规性：保证企业各项经营活动符合国家法律法规、行业规范及企业内部规章制度。（3）保证财务报告的真实性和有效性：保证企业财务报告的真实、完整、准确，为利益相关者提供可靠的信息。（4）提高风险防控能力：通过内部控制，识别和防范企业内部风险，降低风险对企业经营的影响。1.2内部控制的原则与框架内部控制的原则是指在实施内部控制过程中应遵循的基本准则，主要包括以下五个方面：（1）全面性原则：内部控制应覆盖企业所有部门、业务和环节。（2）制衡性原则：内部控制应保证企业内部各部门之间权力、职责和利益的相互制衡。（3）适应性原则：内部控制应与企业经营规模、业务特点和风险状况相适应。（4）有效性原则：内部控制应保证企业内部控制的实施效果，达到预期目标。（5）动态性原则：内部控制应企业内外部环境的变化不断调整和完善。内部控制框架是指企业为实现内部控制目标而建立的制度体系，主要包括以下五个方面：（1）内部控制环境：包括企业文化建设、组织结构、权责分明等。（2）风险评估：识别、分析和评估企业内部风险。（3）控制活动：制定和实施具体的控制措施，降低风险。（4）信息与沟通：保证企业内部信息传递畅通、准确。（5）监督与评价：对内部控制实施情况进行监督、评价和改进。1.3内部控制体系的建立与实施内部控制体系的建立与实施是一个系统性、长期性的过程，主要包括以下几个环节：（1）制定内部控制制度：根据企业实际情况，制定具体的内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限。（2）建立内部控制组织机构：设立专门的内部控制组织机构，负责内部控制的实施、监督和评价。（3）开展风险评估：定期开展风险评估，识别和防范企业内部风险。（4）实施控制措施：针对风险评估结果，制定并实施具体的控制措施，降低风险。（5）加强内部控制培训：提高员工对内部控制的认知和理解，保证内部控制的顺利实施。（6）监督与评价：对内部控制实施情况进行监督、评价和改进，保证内部控制体系的有效运行。第二章组织结构与职责划分2.1组织结构设计组织结构是企业内部风险控制及管理的基础，合理的组织结构设计能够保证企业高效、稳定地运作。以下为组织结构设计的基本原则：（1）明确层级关系：组织结构应明确各层级之间的关系，包括上下级、平行部门之间的沟通与协作机制，保证信息畅通、决策迅速。（2）合理分工：根据企业业务特点和规模，合理设置各部门、岗位，实现工作任务的分工与协作。（3）权责分明：组织结构中应明确各部门、岗位的权责，保证各部门、岗位在履行职责时能够相互制约、相互监督。（4）灵活调整：组织结构设计应具备一定的灵活性，能够根据企业发展战略和市场需求进行调整。2.2职责划分与权限设置职责划分与权限设置是组织结构设计中的一环，以下为职责划分与权限设置的基本原则：（1）职责划分：根据企业业务特点和岗位设置，明确各部门、岗位的职责，保证各项工作任务能够有效完成。（2）权限设置：根据各部门、岗位的职责，合理设置权限，保证各部门、岗位在履行职责时具备相应的决策权、执行权、监督权。（3）相互制约：各部门、岗位之间的权限设置应相互制约，防止权力滥用和腐败现象的发生。（4）动态调整：根据企业发展和市场环境的变化，及时调整职责划分与权限设置，保证组织结构的适应性。2.3岗位职责说明书编制岗位职责说明书是企业内部风险控制及管理的重要文件，以下是岗位职责说明书编制的基本内容：（1）岗位名称：明确岗位名称，便于识别和分类。（2）岗位职责：详细描述岗位的主要工作内容和职责，包括工作任务、工作目标、工作标准等。（3）岗位权限：明确岗位所具备的决策权、执行权、监督权等权限。（4）岗位协作：描述岗位与其他部门、岗位之间的协作关系，包括信息沟通、资源整合、工作协调等。（5）岗位考核：设定岗位考核指标和标准，保证岗位工作质量。（6）岗位培训：针对岗位特点，制定相应的培训计划，提高员工业务素质。（7）岗位调整：根据企业发展和市场环境的变化，适时调整岗位职责。通过以上内容的编制，岗位职责说明书能够为企业内部风险控制及管理提供明确的依据，有助于提高组织效能和员工执行力。第三章风险识别与评估3.1风险识别的方法与工具企业内部风险控制的核心在于风险识别，以下为常用的风险识别方法与工具：3.1.1文献研究法通过收集和分析企业内部及外部相关文献资料，如政策法规、行业报告、历史案例等，识别可能存在的风险因素。3.1.2问卷调查法设计针对性的问卷，调查企业内部员工、合作伙伴等对风险的认知和评估，从而识别潜在风险。3.1.3专家访谈法邀请行业专家、企业内部高层及相关部门负责人进行访谈，了解他们对企业风险的看法，以识别潜在风险。3.1.4流程分析法分析企业各项业务流程，识别可能存在的风险点，如操作失误、流程缺陷等。3.1.5故障树分析（FTA）通过构建故障树，分析可能导致风险的各种因素及其相互关系，从而识别潜在风险。3.1.6危险与可操作性分析（HAZOP）采用系统性的方法，分析企业各项业务过程中可能存在的危险和可操作性风险。3.1.7风险地图利用地理信息系统（GIS）技术，将企业风险分布情况进行可视化展示，便于识别和管理。3.2风险评估的流程与标准风险评估是对已识别的风险进行定量或定性的分析，以下为风险评估的流程与标准：3.2.1确定评估目标根据企业战略目标和业务需求，明确风险评估的目标和范围。3.2.2收集数据收集与风险相关的各类数据，如案例、历史统计数据等。3.2.3风险分析对收集到的数据进行分析，确定风险的概率和影响程度。3.2.4风险评价根据风险的概率和影响程度，评价风险的大小，并确定风险等级。3.2.5制定风险应对措施针对不同等级的风险，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险减轻、风险承担等。3.2.6风险监控对已识别的风险进行持续监控，保证风险应对措施的有效性。3.3风险分类与等级划分为便于风险管理和决策，企业应对风险进行分类与等级划分：3.3.1风险分类根据风险的性质和来源，将风险分为以下几类：市场风险、操作风险、信用风险、合规风险、战略风险等。3.3.2风险等级划分根据风险的概率和影响程度，将风险分为以下等级：轻微风险、一般风险、较大风险、重大风险、灾难性风险。通过以上风险识别与评估的方法、流程和标准，企业可以更好地了解自身风险状况，为制定风险应对策略提供有力支持。第四章内部控制措施与流程4.1控制措施的设计与实施内部控制措施的设计与实施是保证企业运行稳定、防范风险的基础。在设计控制措施时，应充分考虑企业的业务特点、组织架构、经营规模等因素，以保证控制措施的科学性和适用性。明确控制目标。企业应根据自身的战略目标、业务流程和风险特点，明确内部控制的具体目标，如保证财务报告的真实性、合规性，防范舞弊行为等。制定控制措施。企业应针对识别出的风险点，制定相应的控制措施。控制措施应包括预防性措施和detective措施，预防性措施旨在消除或降低风险发生的可能性，detective措施则用于发觉和纠正已发生的风险。在实施控制措施时，企业应注意以下几点：（1）制定详细的操作规程，保证员工了解和掌握控制措施的具体要求。（2）建立完善的内部沟通机制，保证控制措施在企业内部得到有效传达和执行。（3）定期对控制措施的实施情况进行检查，发觉问题及时纠正。4.2控制流程的优化与改进企业外部环境和内部业务的发展变化，控制流程的优化与改进是提高内部控制效果的关键。企业应关注以下方面：（1）梳理现有控制流程，发觉存在的问题和不足，如流程繁琐、责任不明确等。（2）结合企业实际，对控制流程进行优化，简化流程、明确责任、提高效率。（3）强化流程控制，保证关键环节得到有效控制。（4）建立流程监控机制，对流程执行情况进行实时监控，及时发觉和纠正偏差。（5）定期对控制流程进行评估，根据评估结果进行调整和改进。4.3控制措施的有效性评价为保证内部控制措施的有效性，企业应建立一套评价体系，对控制措施的实施效果进行评估。以下为评价内部控制措施有效性的主要步骤：（1）制定评价标准。企业应根据内部控制目标，制定相应的评价标准，以量化控制措施的实施效果。（2）收集数据。企业应收集与控制措施实施相关的数据，如财务数据、业务数据等。（3）分析数据。对收集到的数据进行分析，判断控制措施是否达到预期效果。（4）评价结果。根据分析结果，对控制措施的有效性进行评价，并针对存在的问题提出改进建议。（5）持续改进。企业应根据评价结果，对内部控制措施进行持续改进，以提高整体控制效果。第五章内部监督与检查5.1监督检查的组织与实施内部监督与检查作为企业风险控制的重要组成部分，其组织与实施必须建立在明确的目标和计划之上。企业应当设立专门的内部监督机构，该机构应独立于企业的日常运营管理，以保证监督与检查的客观性和公正性。监督机构的人员组成应当具备相应的专业知识和工作经验，能够对企业的各项业务进行深入理解和有效评估。在实施监督检查前，应制定详细的监督检查计划，包括检查的时间、范围、内容、方法和预期目标。计划应当根据企业的具体情况制定，并与企业的整体风险管理策略相协调。监督检查的实施过程应严格遵循计划，同时保持灵活性，以应对实施过程中可能出现的新情况。5.2监督检查的方法与工具监督检查的有效性很大程度上取决于所采用的方法与工具。常用的监督检查方法包括但不限于：文件审查：通过对企业的文件和记录进行审查，以评估其是否符合相关的政策、法规和标准。实地考察：直接观察企业的运营过程，以验证实际操作与规定要求的一致性。询问与访谈：与企业的管理层和员工进行交流，获取第一手的业务信息和风险控制情况。内部审计：通过专业的内部审计程序，对企业的财务和管理活动进行系统的审查。监督检查的工具包括各种数据分析和评估软件，以及用于记录、跟踪和报告监督检查结果的电子系统。企业应根据自身的特点和需要选择合适的方法与工具，以提高监督检查的效率和效果。5.3监督检查结果的运用监督检查结束后，应对检查结果进行详细的分析和总结。检查结果的应用是提升企业风险控制水平的关键环节。企业应采取以下措施：对检查中发觉的问题进行分类和排序，确定优先级，制定整改措施。对涉及违规行为的个人或部门进行责任追究，采取相应的纪律处分或纠正措施。根据检查结果调整和完善企业的风险管理策略和内部控制流程。对监督检查的有效性和效率进行评估，不断优化监督检查的方法和工具。通过上述措施，监督检查结果能够为企业提供宝贵的反馈信息，帮助企业及时发觉和纠正潜在的风险，从而持续提升企业的风险管理能力。第六章信息与沟通6.1信息系统的设计与维护6.1.1信息系统的设计与规划企业信息系统的设计与规划应遵循以下原则：（1）符合企业发展战略和业务需求，保证系统功能完善、功能稳定。（2）注重用户体验，提高系统操作的便捷性和效率。（3）保证系统安全可靠，防止数据泄露和非法访问。（1）需求分析：深入了解企业各部门的业务流程和需求，为信息系统设计提供依据。（2）系统架构设计：根据需求分析，设计合理的信息系统架构，保证系统的高效运行。（3）功能模块设计：根据业务需求，设计功能模块，实现信息系统的各项功能。（4）系统集成：将各功能模块集成到统一的信息系统中，实现数据共享和业务协同。6.1.2信息系统的维护与管理（1）系统监控：定期对信息系统进行监控，保证系统运行稳定、功能优良。（2）故障处理：对系统故障进行及时处理，保障业务正常进行。（3）系统升级与优化：根据业务发展和市场变化，对信息系统进行升级和优化，提高系统功能和用户体验。（4）数据备份与恢复：定期备份系统数据，保证数据安全，遇到数据丢失时能够及时恢复。6.2信息沟通的渠道与机制6.2.1信息沟通的渠道（1）正式沟通渠道：包括会议、报告、通知等，用于传递正式、重要的信息。（2）非正式沟通渠道：包括口头、邮件、即时通讯等，用于传递日常、非正式的信息。（3）电子沟通渠道：包括企业内部论坛、企业等，用于实现跨部门、跨地域的沟通。6.2.2信息沟通的机制（1）信息传递机制：明确信息传递的流程和责任，保证信息准确、及时地传递到相关部门和人员。（2）信息反馈机制：建立信息反馈渠道，鼓励员工提出意见和建议，促进信息沟通的改进。（3）信息共享机制：通过内部平台或系统，实现信息的共享，提高信息利用率。（4）信息保密机制：明确信息保密的范畴和责任，防止敏感信息泄露。6.3信息安全与保密6.3.1信息安全（1）保证信息系统安全：采用防火墙、病毒防护等手段，防止黑客攻击和数据泄露。（2）数据加密：对敏感数据进行加密处理，保证数据传输和存储的安全。（3）访问控制：对系统用户进行权限管理，防止非法访问和操作。（4）信息安全培训：加强员工信息安全意识，提高信息安全防护能力。6.3.2信息保密（1）制定保密制度：明保证密范围、保密责任和保密措施，保证保密工作的实施。（2）保密协议：与员工签订保密协议，明保证密期限和违约责任。（3）保密检查：定期对保密工作进行检查，保证保密制度得到有效执行。（4）保密培训：提高员工保密意识，增强保密工作能力。第七章人力资源管理7.1员工招聘与选拔7.1.1招聘策略制定企业在进行员工招聘时，首先需要制定明确的招聘策略。招聘策略应结合企业发展战略、企业文化及岗位需求，保证招聘到符合企业要求的优秀人才。招聘策略包括招聘渠道、招聘时间、招聘条件等方面。7.1.2招聘流程设计招聘流程设计应遵循公平、公正、公开的原则，保证招聘过程顺利进行。招聘流程主要包括以下几个环节：（1）发布招聘信息：通过企业网站、招聘网站、社交媒体等多种渠道发布招聘信息。（2）收集简历：对收到的简历进行筛选，确定符合招聘条件的应聘者。（3）面试安排：组织面试，包括初试、复试等环节，评估应聘者的综合素质。（4）录用决策：根据面试结果，确定录用人选。（5）发放录用通知书：向录用人选发放录用通知书，明确薪资待遇、工作时间等事项。7.1.3选拔标准与评价体系企业在选拔员工时，应制定明确的选拔标准，包括专业技能、综合素质、团队合作能力等方面。同时建立科学的评价体系，保证选拔过程的公正性。7.2员工培训与发展7.2.1培训需求分析企业应根据员工的工作职责、岗位要求和发展需求，进行培训需求分析。培训需求分析包括以下内容：（1）岗位职责分析：明确各岗位的职责和任务。（2）员工能力分析：评估员工在专业技能、综合素质等方面的能力。（3）培训目标设定：根据员工能力分析结果，设定培训目标。7.2.2培训计划制定企业应根据培训需求分析结果，制定培训计划。培训计划包括以下内容：（1）培训内容：根据培训目标，确定培训内容。（2）培训形式：包括线上培训、线下培训、内部讲座等。（3）培训时间：合理安排培训时间，保证不影响正常工作。（4）培训预算：根据培训内容、形式和规模，制定培训预算。7.2.3培训效果评估企业应定期对培训效果进行评估，包括以下方面：（1）培训满意度：评估员工对培训的满意度。（2）培训成果：评估员工在培训后技能和综合素质的提升程度。（3）培训投入产出比：评估培训预算与培训成果的关系。7.3员工激励与绩效考核7.3.1激励机制设计企业应根据员工的工作表现、岗位特点等因素，设计合理的激励机制。激励机制包括以下内容：（1）薪资激励：提供具有竞争力的薪资待遇。（2）奖金激励：设立年终奖、项目奖等，鼓励员工为公司创造价值。（3）职业发展激励：为员工提供晋升、培训等发展机会。（4）精神激励：表彰优秀员工，营造积极向上的企业文化。7.3.2绩效考核体系企业应建立科学的绩效考核体系，保证员工绩效管理的公平性和有效性。绩效考核体系包括以下内容：（1）绩效考核指标：设定合理的考核指标，反映员工的工作表现。（2）绩效考核流程：明确绩效考核的时间、方法和程序。（3）绩效考核结果应用：根据绩效考核结果，调整薪资、晋升、培训等激励措施。第八章财务管理8.1财务报告的编制与审核8.1.1财务报告的编制企业财务报告是反映企业财务状况、经营成果和现金流量等信息的书面文件，编制财务报告是财务管理的重要环节。企业应遵循以下原则进行财务报告的编制：（1）真实性原则：财务报告应真实反映企业的财务状况，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。（2）完整性原则：财务报告应完整地反映企业财务信息，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。（3）可靠性原则：财务报告所依据的数据和信息应具有可靠性，保证报告的真实性和准确性。（4）及时性原则：财务报告应在规定的时间内完成编制，及时反映企业的财务状况。8.1.2财务报告的审核企业财务报告在编制完成后，应进行严格的审核。财务报告的审核主要包括以下几个方面：（1）审核报告的真实性：保证财务报告中的数据和信息真实可靠，无虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。（2）审核报告的完整性：检查财务报告是否完整地反映了企业的财务状况，包括所有必要的财务指标和说明。（3）审核报告的准确性：核实财务报告中的数据计算是否准确，是否符合会计准则和规定。（4）审核报告的合规性：检查财务报告是否符合相关法律法规、企业制度和会计准则的要求。8.2财务风险的控制与防范8.2.1财务风险识别财务风险是指企业在财务活动中可能遭受损失的可能性。企业应通过以下途径识别财务风险：（1）分析企业的财务报表，了解企业的财务状况和经营成果。（2）关注行业动态，掌握行业风险。（3）评估企业的内部管理，查找潜在的风险因素。8.2.2财务风险控制企业应采取以下措施对财务风险进行控制：（1）建立健全内部财务管理制度，规范财务行为。（2）加强财务预算管理，合理预测和安排财务支出。（3）优化资本结构，降低财务风险。（4）增强企业的抗风险能力，提高财务稳健性。8.2.3财务风险防范企业应采取以下措施预防财务风险：（1）提高财务人员的专业素质，加强财务风险意识。（2）加强内部控制，防范舞弊行为。（3）建立财务风险预警机制，及时发觉和化解风险。（4）保持良好的外部合作关系，降低外部风险对企业的影响。8.3财务预算的制定与执行8.3.1财务预算的制定财务预算是企业对未来一定时期内财务活动的计划安排。企业应遵循以下原则制定财务预算：（1）实事求是原则：预算编制应结合企业实际情况，充分预测和考虑各种因素。（2）系统性原则：预算编制应涵盖企业所有财务活动，形成一个完整的预算体系。（3）动态调整原则：预算编制应具有一定的灵活性，可根据实际情况进行调整。（4）目标导向原则：预算编制应以企业战略目标为导向，保证预算与战略目标相一致。8.3.2财务预算的执行企业财务预算的执行主要包括以下几个方面：（1）建立预算执行的组织体系，明确责任分工。（2）制定预算执行的具体措施，保证预算目标得以实现。（3）加强预算执行的监控，及时发觉问题并进行调整。（4）定期分析预算执行情况，总结经验教训，为下一期预算编制提供参考。第九章法律合规与合同管理9.1法律法规的识别与遵循9.1.1法律法规识别企业内部风险控制及管理实务中，法律法规的识别是保证企业合规运营的基础。企业应建立健全法律法规识别机制，主要包括以下几个方面：（1）关注国家法律法规的发布与修订，及时了解法律法规的变化。（2）搜集与企业业务相关的行业法规、政策文件，分析对企业运营的影响。（3）建立法律法规数据库，定期更新，保证企业内部员工能够方便地查询和学习。9.1.2法律法规遵循为保证企业合规运营，企业应在以下方面遵循法律法规：（1）制定内部管理制度，保证企业运营符合法律法规要求。（2）加强员工法律法规培训，提高员工法律意识和合规意识。（3）设立合规管理部门，对企业运营进行监督和检查，保证法律法规得到有效执行。9.2合同管理的流程与要求9.2.1合同管理流程合同管理流程包括以下几个阶段：（1）合同草拟与审查：企业法务部门应参与合同草拟，保证合同内容合法、合规。审查合同条款，避免潜在的法律风险。（2）合同签订：双方当事人按照约定的时间和地点签订合同，保证合同合法有效。（3）合同履行：企业应按照合同约定履行义务，保证合同履行过程中的合规性。（4）合同变更与解除：在合同履行过程中，如需变更或解除合同，应遵循相关法律法规和合同约定。（5）合同归档与保管：企业应建立健全合同归档和保管制度，保证合同资料的完整性。9.2.2合同管理要求为提高合同管理水平，企业应遵循以下要求：（1）建立健全合同管理制度，明确合同管理的职责和流程。（2）加强合同审查，保证合同内容合法、合规。（3）提高合同履行过程中的监督与检查，保证合同履行合规。（4）加强合同纠纷处理能力，提高合同纠纷防范水平。9.3合同纠纷的处理与防范9.3.1