培训课件 -一堂课讲透股权节税

成功之道越走越宽成功之道越走越宽 讲解内容模块一模块二模块三模块四老板为什么要重视公司顶层架构设计在企业不同发展阶段，如何选择适合的股权架构模型持有51%股权真能控制公司吗？如何通过顶层设计帮助公司省下1000万成功之道越走越宽模块一老板为什么要重视公司顶层成功之道越走越宽老板为什么要重视公司顶层架构设计经过十九年财税咨询经验，我们咨询团队研究发现，不重视顶层架构设计，会出现以下五种命运：刚开始创业时同甘共苦遇到困难时同舟共济微利时同床异梦赚钱时同室操戈收益丰厚时同归于尽成功之道越走越宽老板为什么要重视公司顶层架构设计民营企业老板在做合伙生意的时候会不会遇到以下问题：1、老板辛苦打下的江山为何最后被小股东赶出公司？2、创始人用一生心血建立的企业帝国为何浑然倒塌？3、因股东之间不和，遭退出股东勒索该怎么办？成功之道越走越宽老板为什么要重视公司顶层架构设计新公司法：小股东有查账权、查原始单据，还可以委托会计师事务所查账！成功之道越走越宽成功之道越走越宽老板为什么要重视公司顶层架构设计总结：1、长寿的企业，都是从创立公司起，重视顶层架构设计的！2、股权架构设计科学合理，等于创业成功60%越走越宽成功之道越走越宽添加项标题成功之道越走越宽添加项标题考虑利的三个方面：1、谁来当股东?(身份）添加项标题2、谁来当老大？（控制权）添加项标题3、谁享受分红（收益权）添加项标题一把手商学院·水木名师顶层架构设计两个方面:成功之道越走越宽在企业不同发展阶段，如何越走越宽成功之道越走越宽常见公司架构模型分析自然人股东发生节点：一、初创企业1、控制权：老板2、参与权：联合创始人二、上市环节/用于股东套现成功之道越走越宽 常见公司架构模型分析发生节点：一、发展型企业集团公司控股好处：1、业务公司分红省20%个税2、通过较少的资金控制公司，实现杠杆效果集团公司控股3、隔离风险集团公司控股4、便于集团化管理成功之道越走越宽成功之道越走越宽集团公司控股缺点：1、公司注册的比较多，公司财务维护繁琐集团公司控股2、自然人股东如果股份转让，需要增加两道税负集团公司控股3、组织架构繁琐，不利于扁平化管理成功之道越走越宽成功之道越走越宽发生节点：持股平台有限合伙公司好处：1）保障创始团队的控制权：避免股权稀释导致创始人股权比例降低而丧失控制权的问题；2）钱权分离：有限合伙人关注财产性收益，对公司决策无强需求，有限合伙恰好可以作为持股平台实现这一目的；有限合伙公司3）有条件的减轻税负：有限合伙企业可以选择在“税收洼地”设立，从而享受该地区的税收政策；有限合伙公司4）持股平台作用：尤其是在公司有上市计划时，为了让员工、亲友等享受资本市场的红利，上市前为其搭建有限合伙的持股平台，开始一场“造福运动越走越宽成功之道越走越宽常见公司架构模型分析杨老师杨老师60%张老师40%60%张老师40%火火火公司阶段：公司刚成立时后果：1、不利于财富安全===》分红缴纳20%个税，老板不想缴纳税款，导致账上未分配利润高，后果：公司有钱，老板没钱。2、公司财务有风险===》老板迟迟不分红，用假发票或借款套取公司现金后果：财务不规范，引发税务风险，股东个人卡现金无法说明资金来源越走越宽成功之道越走越宽常见公司架构模型分析杨老师杨老师60%张老师40%60%张老师40%火火火公司阶段：公司刚成立时后果：3、公司不敢上市===》个人持股公司容易造成两套账和公司挂款多的现象，导致公司上市财务不规范有阻碍4、阻碍信息化进程===》信息化意味着规范，个人持股，股东长期不分红，通过虚开发票或挂款从公司套现，与ERP规范目标水火不容越走越宽成功之道越走越宽常见公司架构模型分析杨老师杨老师60%张老师40%60%张老师40%火火火公司阶段：公司刚成立时后果：5、在投资架构受限===》从公司利润拿钱投资另一家公司，账上有未分配利润缴纳20%个税6、易引发股东矛盾===》无法形成统一战略思想越走越宽成功之道越走越宽常见公司架构模型分析间接持股公司个人股东↓持股公司公公司公司AA公司持股公司架构：个人股东先成立持股公司，再由持股公司投资设立实体公司，持股公司不做实质性的制造、经销、管理等活动，其存在的唯一目的就是对外投资，账上仅有投资类相关的科目：实收资本、长期股权投资、其他应收款、投资收益等，美名其曰：持股平台越走越宽成功之道越走越宽常见公司架构模型分析间接持股公司个人股东↓持股公司公公司公司AA公司A,B,C三家公司盈利均可以分红至持股公司，持股公司取得股息红利免税A,B,C三家公司转增资本，视同ABC三家公司像持股公司分红，持股公司作为股东可以享受免税待遇A公司注销，持股公司收回投资时，如果投资有损失，可以进行税前抵扣越走越宽成功之道越走越宽两种架构下的税负比较养猪型股东VS养儿型股东如果投资公司当猪养，计划未来转让套现，个人持股直接架构是更优的选择实体公司未来传承，不计划卖股权，议间接持股发展布局卖股套现长期持有持股公司实体公司↓实体公司股权架构取决于股权战略越走越宽成功之道越走越宽两种架构下的税负比较测算税负前，老板要明确：股东投资收益由两大类：一类是股息红利，一类是转股所得，在税收世界里，这两类有着完全不同的征税规则越走越宽成功之道越走越宽两种架构下的税负比较假设老杨将持有的零售公司100%股权出售，取得1亿元的股权转让所得：（间接持股）1、缴纳企业所得税：25%2、剩余75%的税后利润如果想老杨分红，还需缴纳20%的个人所得税：税负(1-25%)*20%=15%整体税负高达40%假设老杨是直接持股1、缴纳个人所得税：税负20%成功之道越走越宽主营业务公司业务控股公司家族公司业务层：主要业务收入来源，所有业务单元主体层：做业务公司投资以及利润转移控股层：财富传承及风险隔离成功之道越走越宽中小型企业常见的公司结构5大弊病:1)税多交;2)投资新公司，3）资金成本增加;股东交叉持股不便于并购4)股东没有法律防火墙5)跨行业经营，或者连锁店成功之道越走越宽案例剖析：搭建三道防火墙、核心管理人员有打工人升级为合伙人经过我们咨询团队设计后股权方便激励团队。成功之道越走越宽成功之道越走越宽成功之道越走越宽股权九大生命线成功之道越走越宽股权九大生命线案例：大哥创立A公司，随着业务的发展，经营壮大，于是二弟加入公司一起干，于是做了股权比例分配，大哥占股40%，二弟占股40%。为了给高管激励，给了高管20%注册股，第二年，公司面临重大经营决策，二弟伙同高管，准备把大哥踢出局。。。。成功之道越走越宽股权九大生命线大哥，二弟成立X公司，大哥占股60%，二弟占股40%,X公司与高管一起成立A公司，X公司占股80%，高管20%，最后大哥永远有控制权成功之道越走越宽股权九大生命线俏江南创始人张兰是如何丢失控制权的？俏江南，这个曾经在中国餐饮界熠熠生辉的品牌，其创始人张兰的创业故事曾一度被业界传为佳话。然而，从高峰到低谷，张兰如何从一手创立的企业中丢失了控制权？1.创业起步：张兰于1991年在北京创立了第一家俏江南餐厅，凭借独特的菜品和服务，迅速在市场中站稳脚跟。2.快速扩张：随着品牌知名度的提升，张兰开始进行全国范围内的扩张，开设了多家分店，并逐步打造出了高端餐饮的形象。3、引入外部资本的转折点1.资金需求：随着俏江南的快速发展，资金需求日益增大。为了进一步扩大规模和提升品牌形象，张兰决定引入外部资本。2.CVC投资：2013年，欧洲私募股权基金CVCCapitalPartners对俏江南进行了大额投资，获得了俏江南82.7%的股权，而张兰则保留了小部分股权和公司管理权。成功之道越走越宽股权九大生命线俏江南创始人张兰是如何丢失控制权的？四、控制权丧失的导火索1.对赌协议：在与CVC的投资协议中，张兰签订了一份对赌协议。如果俏江南在未来4年内未能实现预期的业绩增长，张兰需要向CVC支付高额赔偿。2.经营业绩下滑：由于市场竞争加剧和内部管理问题，俏江南的经营业绩并未达到预期目标，导致张兰面临巨大的赔偿压力。五、控制权彻底丧失的过程1.股权稀释：为了应对赔偿压力，张兰被迫出售了自己持有的部分俏江南股份，导致其在公司的股权比例进一步降低。2.管理权旁落：随着股权的不断稀释，张兰在俏江南的管理权也逐渐被削弱。CVC开始加强对公司的控制，并引入了自己的管理团队。3.法律纠纷：在控制权争夺的过程中，张兰与CVC之间爆发了一系列法律纠纷。最终，张兰失去了对俏江南的控制权，并被排除在公司管理层之外。成功之道越走越宽•1、企业老板在引入资金的时候，做好风险评估，不要因为资金紧张，病急乱投•2、对待投资人及投资团队，要准备好合作的心态•3、认真对待对赌协议成功之道越走越宽股权九大生命线真功夫的股权之争。。。。成功之道越走越宽股权九大生命线谁成就了今天的海底捞？--------海底捞的股权演变1994年，海底捞成立，施永宏、李海燕（施永宏妻子）和舒萍（张勇妻子）三人共同筹资8000元，口袋空空的张勇没出钱，也获得等值股份，四人均分股权，每人持股25%。2004年，张勇提出让自己的妻子舒萍和施永宏的妻子李海燕离开公司，只做股东。张勇随后又在2007年，在海底捞成立13年后让施永宏也离开了海底捞，并以13年前原始出资额的价格从施永宏夫妻手中购买了18%的股权。2007年，张勇夫妇成了海底捞68%绝对控股的股东。2017年，海底捞在香港成功上市。如果按2021年4月16日的市值2647亿核算，没有股权之争的施永宏夫妇的总资产也高达847亿港元。成功之道越走越宽如何通过顶层设计帮助公司成功之道越走越宽如何通过顶层设计帮助公司省下1000万青岛某公司创立于2009年，致力于生物制药工作，为完善产业链布局，与人和谈股权合作，拟以6783.56万元价格，购买其合计持有的B药业48.65%的股权。乙生物青岛某公司20.71%!27.94%!48.65%乙生物青岛某公司20.71%!27.94%!48.65%!B药业B药业成功之道越走越宽如何通过顶层设计帮助公司省下1000万并购迟迟没有推进。。。。。原因：甲制药和乙生物持有的B药业48.65%的股权，初始投资成本不到1500万元，如果交易价格以6783.56万元计算，需缴纳1331.02万元企业所得税计算公式股权转让收入6783.56万元-投资成本1459.65万元*25%=1331.02万元成功之道越走越宽如何通过顶层设计帮助公司省下1000万在股权收购过程中，只要收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，而且收购企业股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，本次交易各方就可以进行特殊性税务处理，即转让方可以不确认股权转让所得成功之道越走越宽如何通过顶层设计帮助公司省下1000万青岛某公司以全资子公司100%股权置换甲制药和乙生物所20.71%乙生物乙生物27.94%B药业青岛某公司青岛某公司 子公司成功之道越走越宽如何通过顶层设计帮助公司省下1000万该交易案可以理解为：甲制药和乙生物以其直接持有的B药业48.65%股权做为支付对价，收购了青岛公司持有的子公司100%股权。其中甲制药和乙生物为收购企业，该子公司为被收购企业，青岛公司为被收购企业股东满足两个条件:1、收购企业购买100%股权，满足不低于50%2、本次收购交易中没有现金，100%股权作为支付对价，满足不低于