《预算流程l》课件

预算流程为什么需要预算目标导向预算提供一个清晰的目标，帮助企业集中资源，实现预期目标。资源分配预算通过合理分配资源，确保资金得到有效利用，避免浪费。风险控制预算可以帮助企业识别和评估风险，制定应对措施，降低风险损失。预算的作用和意义资源分配预算可以帮助企业合理分配资源，优先投入到关键领域，实现资源的最大化利用。目标设定预算可以帮助企业设定清晰的目标，并跟踪执行情况，确保目标的实现。财务控制预算可以帮助企业控制成本，提高盈利能力，确保企业的财务安全。预算流程的主要步骤1预算编制收集数据，制定预算目标2预算审批审核预算方案，确保合理性3预算执行严格执行预算，控制支出4预算监控跟踪预算执行情况，及时调整5预算评价评估预算执行效果，总结经验教训预算编制的方法零基预算从零开始，逐项编制，每项支出都需要提供充分的理由。增量预算以上一期预算为基础，调整部分项目，简单易行，但容易造成预算膨胀。活动成本预算将成本分配到具体活动，提高成本控制效率，但需要大量数据支持。收入预算的编制1市场调研深入分析市场需求和竞争情况，预测未来销售额。2销售预测基于市场调研结果，制定合理的销售计划，并预测未来收入。3预算编制根据销售预测，制定收入预算，并进行审核和调整。支出预算的编制预测需求基于业务计划和市场分析，预测未来一段时间内的支出需求。分类汇总将预测的支出需求按照不同的类别进行分类汇总。编制预算根据分类汇总的支出需求，编制具体的支出预算。审核评估对编制的支出预算进行审核评估，确保其合理性和可行性。资本性支出预算1固定资产投资包括土地、建筑物、机器设备、车辆等2无形资产投资包括专利、版权、商标等3长期投资包括股票、债券等资本性支出预算主要用于预测和控制企业未来一段时间内发生的固定资产投资、无形资产投资和长期投资等资金支出。资本性支出预算的编制要与企业的长期发展战略相一致，要充分考虑企业未来的市场需求、技术进步、资金状况等因素。财务预算的编制1编制原则全面性、准确性、科学性、可操作性2编制方法零基预算、滚动预算、增量预算3编制步骤收集资料、分析预测、编制预算、审核批准现金流量预算预测现金流入预测未来的收入、投资收益等现金流入。预测现金流出预测未来的支出、投资等现金流出。编制现金流量表将预测的现金流入和流出汇总，编制现金流量表。分析现金流量分析现金流量的趋势和变化，识别潜在的风险和机遇。预算执行的关键要素沟通协调各部门之间需要紧密沟通，确保预算执行的统一性。责任分担每个部门都应该对自己的预算负责，并按计划执行。监督管理对预算执行情况进行定期监控，及时发现偏差并采取措施。预算执行的监控1实时跟踪定期跟踪实际支出与预算之间的差异，及时发现偏差。2数据分析对预算执行数据进行分析，找出偏差的原因，并制定相应的调整措施。3绩效评估评估预算执行的绩效，及时总结经验教训，改进预算管理。预算偏差的分析原因分析分析偏差产生的原因，例如市场变化、成本上升、效率降低等。了解偏差背后的原因是制定纠正措施的关键。影响评估评估预算偏差对目标实现的影响程度。例如，偏差是否会影响利润、资金周转率或项目进度？预算控制的措施严格执行预算坚持预算约束，避免超支和浪费，加强预算执行的监督和问责。加强预算管理建立健全的预算管理制度，提高预算编制和执行的科学性，加强预算绩效评价和考核。预算调整机制制定合理的预算调整机制，确保预算的灵活性，及时应对突发事件和市场变化。信息化管理运用信息化手段，提高预算管理效率，实现预算信息的实时共享和动态监控。预算调整的原则1合理性调整必须有充分的理由，并符合公司整体战略目标。2及时性在发现偏差后及时调整，避免损失扩大。3可控性调整方案必须可行，并能有效控制预算执行的风险。预算调整的方法追加预算当实际支出超过预算或出现新的需求时，可以通过追加预算增加资金。调整预算根据实际情况对预算项目进行调整，例如调整预算科目、预算金额或预算执行时间。削减预算当实际支出低于预算或出现资金短缺时，可以通过削减预算减少资金。转移预算将预算从一个项目或部门转移到另一个项目或部门，以优化资源配置。部门预算编制的流程1收集数据部门收集相关数据和信息，如历史数据、市场分析、业务计划等。2预算编制根据收集到的数据，部门进行预算编制，包括收入预算、支出预算等。3预算审批部门将编制的预算提交上级部门审批，并进行必要的调整和完善。4预算执行部门根据审批后的预算进行实际执行，并对执行情况进行监控和调整。5预算评估部门对预算执行情况进行评估，分析预算偏差，并提出改进建议。部门预算的审核合规性审核确保部门预算符合相关政策和规定。完整性审核检查部门预算是否完整，包含所有必要的项目和支出。合理性审核评估部门预算的合理性，并进行必要的调整。预算管理信息系统1数据收集自动收集和整合各种预算相关数据，例如部门预算、项目预算、资金使用情况等。2预算编制提供各种预算编制工具，例如预算模板、预算分析工具，帮助用户快速完成预算编制工作。3预算执行监控实时监控预算执行情况，及时发现预算偏差，并进行预警提醒。4预算分析提供各种预算分析工具，例如趋势分析、对比分析、原因分析等，帮助用户深入了解预算执行情况。预算管理信息系统的功能数据采集从不同部门和系统收集预算数据。预算编制支持多种预算编制方法，例如零基预算和增量预算。预算分析提供数据可视化和分析工具，帮助管理者了解预算执行情况。预算控制设定预算控制指标，并实时监控预算执行情况。预算管理信息系统的应用财务管理预算管理信息系统可以帮助企业更好地管理财务，提高财务效率。业务决策预算管理信息系统可以帮助企业进行更科学的业务决策，提高企业的盈利能力。风险控制预算管理信息系统可以帮助企业识别和控制风险，降低企业经营风险。预算管理信息系统的优势提高效率自动化预算流程，减少人工操作，提高效率。增强准确性减少人工错误，提高预算数据的准确性。加强控制实时监控预算执行情况，及时发现偏差，有效控制预算风险。预算管理信息系统的局限性数据安全风险系统存在数据泄露、篡改等风险。系统维护成本高系统维护升级需要投入大量人力物力。系统实施复杂系统实施需要专业团队，且耗时长。预算管理信息系统的发展趋势云计算预算管理信息系统将向云平台迁移，提供更高的可扩展性、灵活性以及成本效益。大数据分析系统将整合大数据分析功能，实现更精准的预测、分析和决策支持。人工智能人工智能技术的应用将优化预算流程自动化，提升预算编制和执行效率。移动化系统将支持移动设备访问，方便预算管理人员随时随地进行操作和监控。预算管理的问题与对策1预算执行偏差实际执行结果与预算目标之间存在较大偏差，影响预算的有效性。2预算缺乏弹性预算过于rigid，无法及时适应市场变化和突发事件，导致预算执行困难。3预算信息缺乏透明度预算信息不公开，缺乏有效的沟通和反馈机制，导致预算管理缺乏效率。加强预算管理的建议加强预算编制过程，确保预算目标明确，指标科学，方法合理。严格执行预算，定期进行预算监控，及时发现偏差，并采取相应的措施进行调整。建立健全预算管理制度，完善预算管理信息系统，提高预算管理的效率和透明度。预算管理的未来发展方向数字化转型利用大数据、人工智能等技术，实现预算管理的智能化，提高预算编制、执行和监控的效率。动态预算根据市场变化和经营情况，及时调整预算，提高预算的灵活性，更好地适应市场环境。绩效导向将预算与绩效指标相结合，实现预算管理与绩效管理的融合，提高预算管理的有效性。协同合作加强预算管理的协同合作，打破部门之间的信息孤岛，实现预算管理的统一协调。预算管理实践中的案例分析预算管理实践中存在很多案例，例如：某公司通