食堂财务管理工作整改方案

食堂财务管理工作整改方案食堂财务管理常见问题及规范要求作一、 收入管理方面1、 教职工伙食费未收取。教职工和食堂人员的工作餐,应以适当标准按月收取，记入“教师伙食收入”科目。2、 学生伙食费收取偏高。学生的伙食费收取，应充分考虑学生的承受能力，以伙食支出的估算成本为依据，力求收支基本平衡O3、 银行账户利息未入账。食堂专用银行账户产生的利息收入，每季末应凭银行结息单及时入账，记入“利息收入”科目。二、 支出管理方面1、 支出票据不规范。要求：①向有营业执照的场所购物必须取得发票，1000元以上的尽量是稅务发票；②零星购物而釆用学校自制购货报销单的，必须有出售人亲笔签名；③购买实物的票据，必须有经办人、验收人和审批人签名，且名字不得代签；④购货时尽量当日结清货款，索取发票；如采用记账方式，将几天的同类货物合开一张票的，背面必须附有清单。2、 三个比例超标明显。每学年末，教师管理补贴费10%、设备及维修费5%、结余5%这三个比例必须严格控制,不得超标。3、 福利费、招待费违规列支。食堂账内不得直接或变相列支教职工奖金、福利费和招待费。4、 燃料、水电费非正常列支。食堂用的煤、柴油、蒸汽款应在食堂账内列支。食堂单独安装水电表的，水电费按实际支出发票列支；没有单独安装水电表的，食堂账内列支数不得超过全校总水电费的50%。5、 虚假支出还有发生。食堂账内不得弄虚作假、虚列支出，克扣、挤占、挪用学生伙食费。三、监督控制方面1、 相关操作人员未轮换。采购人员和验收人员一般学期中途进行轮换，一学期必须轮换；食堂出纳必须与行政出纳分离，且一学年轮换一次。食堂主要管理人员不得参与食堂购菜。2、 购菜公示不及时完整。学校应将每天食堂购菜、米、油按填报要求于中午12时前上牌和上网公示。3、 菜价控制不重视。学校应通过市场调查、网上对比等手段，密切关注市场行情，在保证质量的前提下切实降低食堂菜价。4、 自行购菜比例偏低。食堂用菜原则上要求由学校工作人员到菜场采购，因特殊情况确需采用配送等方式送货

到校的，配送金额不得高于当天食堂用菜总额的50%,且配送菜价不得高于学校自行采购价。5、 设备采购程序不合规。学校食堂用的锅炉、冰箱、空调、消毒柜等政府采购目录内的物品，应严格按集中采购要求组织采购，不得未经市政府采购办审批而自行购置。6、 期末清账未组织。直属学校应在每学年末组织人员对食堂账目进行清查，教办、中心学校在每学期末将食堂账目返回所属学校，由各校组织人员进行清查，清查情况在校务公开栏公示，并书面上报教办、中心学校。7、教办、中心学校对所属食堂缺乏监管。要求：①教办、中心学校应经常对所属学校食堂进行检查、监督与指导,每学期至少一次对所属食堂进行突击检查;②教办、导,每学期至少一次对所属食堂进行突击检查;②教办、中心学校会计应重视对所属学校食堂结报的发票进行审核,对可疑发票进行核实，及时作出处理；③应在每月结账后对报表数据进行分析，发现问题及时提醒所属学校，并督促整改。8、经营模式不规范。学校食堂原则上不重新实行托管,由学校自主经营。四、会计核算方面1、爱心营养餐费处理不正确。爱心营养餐费必须专款专用，不得截留和直接发放给学生。学校应将局下拨的营养餐费转拨至食堂账，给享受学生每周免费提供两餐营养2、 行政客饭费核算不规范。食堂代办的行政客饭费，应按实际成本向学校行政结算。3、 科目分类不清楚。食堂收支应按收支内容进行分类,在对应科目进行核算。4、 银行对账不及时。食堂出纳每月应与银行核对存款余额，对于未达账项，应按适当方法进行调整。5、 备用金数额偏高。食堂备用金应根据校点规模、路途远近等因素确定，一般以1至3天的日常费用支出为限。规模大的学校食堂出纳每周应至少与会计结报二次，规模小的学校每周至少结报一次，备用金数额按周结报次数的单次平均用量确定。6、 数据备份不及时。每月月底结账后，应及时做好数据备份，将D:\ufXX整个文件夹备份到其他盘符。篇一：财务部工作不足之处及整改措施财务部工作不足之处及整改措施财务部作为公司的一个独立部门，在公司高层的领导下，财务各成员基本保持着平稳有序的工作态势。为实现公司的整体发展目标，财务部一直在改进自身的工作方法,提高核算的准确性，增强报表的时效性，并通过集团开展的纪律作风整顿教育活动为契机来为公司高层的决策提供有用的资料。公司的业务量在不断的扩张，特别是在XX年全球金融危机的背景下依然保持营业额的持续增长，业务发展为企业的提升注入新鲜的血液，也对公司当前的管理水平提出了更高的要求。只有人去适应企业的发展，没有企业去适应人的要求，如何适应市场变化，提高公司的管理水平？成为现阶段公司发展的主要任务之一。财务部在执行集团公司的管理制度的同时，尽管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及沟通不畅的问题，针对当前情况，财务部必须加强对下属和同事间的教育及宣导，通过思想及行为上的整改，不改的改进工作方法和思路，增强工作责任感，以适应企业发展的要求。根据具体情况，现将这些问题列示如下：一，沟通不畅的问题：财务部与其他部门在沟通总体上是和谐的，一直以来均奉行“工作为主”，“对事不对人”的沟通原则，有问题便直接提出，以力求问题的解决。在与其他部门沟通时，不排除在个别问题上，因为工作的难以开展而较为情绪化，出现沟通的言辞不当，根本原因也是没有主动与同事协商，寻求解决问题的办法。从观念上讲，不能站在更高的角度去看待问题，缺乏对公司整体利益的考虑，不利于公司行政命令的下达与执行。这样的思想观念存在许多的不足：一方面影响公司的团结，对公司营造积极向上的工作气氛产生了负面影响，对企业文化的培养起到消极的作用；另一方面让同事关系紧张化，不利于工作上的配合，增加了沟通方面的成本，沟通成本是隐性的，很难去计量，但却能最终导致职工数量的增加和工作质量的下降。沟通问题整顿不仅仅存在于财务部，其他部门的也应该重视起来，做到有则改之，无则嘉勉，在观念上杜绝“本位主义”思想的漫延，为营造积极乐观向上的企业文化，为提升个人的素养而进行自我反省。此外，财务部所涉及到的政府部门有国稅地税，工商,统计等多个部门，相比较而言，这方面的工作相对比较平衡，没有出现大的问题，对政府部门的沟通也略有不足之处，今后还有待加强。因为与政府部门的良性互动，在实际工作中，可以减少较多的阻力与麻烦，碰到问题也会主动知会并得到帮助。二，应收账款的问题：应收账款是公司的主要资金来源，对公司的生存与发展起到至关重要的作用，加强应收账款的管理，及时回收货款，并杜绝呆坏账的发生是一项十分重要的工作，尽管这项工作涉及到业务财务等诸多部门，但做好每一个环节的工作是十分必要的。根据财务所涉及到的具体环节，存在如下问题：第一，应收账款对账的及时性不强，很多客户没有及时的签章，回传月度对账单，一定程度上又影响了应收账款的准确性和催收货款的有力证明，这个问题还长期存在,

今后财务部还要一如既往的跟进这项基础工作，准确及时的财务数据是应收账款管理的基础；第二，应收账款的回收款过长，影响到货款的回收与应收账款的周转速度，一定程度上会给财务带来资金方面的压力，一般情况下，回收期过长的货款，产生呆坏账的可能性也随之增加。在呆坏账方面，尽管产生的原因是多方面的，销售业务员固然有跟进的过失，但财务在客户付款信用不佳的情况下，没有及时的做到提示与统计，也较少对客户的资信度进行调查,财务只是单一的注重了会计少对客户的资信度进行调查,财务只是单一的注重了会计报表的核算，而忽略了财务资产安全的管理，今后工作要将重点转移上财务管理上来;第三，对财务“卡货”不利方面的弥补措施：我们现在所实行的财务“卡货”规定，这个规定对部分恶意拖欠货款的客户，产生了一定的压力，形成了制约因素，也回收了一些欠款时间较长的货款，但是对于付款信用良好的客户，弊端也很明显，“卡货”给客户留下不好的印象，财务灵活控制又没有标准，操作难度较大。由于财务的“卡货”，部分业务员的依赖财务“卡货”收款的心态明显，对于这个问题需要两个部门主动提高催款的意识。三，费用报销的问题：由于生产规范的扩张，费用开支也随着增加，正常合理的费用开支，是保障公司正常动作的物质基础，收入与成本的同时增加，同时也符合收入与成本的配比原则。从现在的情况来看，一定程度上存在费用开支的浪费现象，比如由于没有“货比三家”，导致采购单价过高，采购的耗材由于没有专业人员的验收可能质量不达标，今后在物耗采购方面，仓库不仅要加强数量验收，技术部还要加强品质的验收检查。生产研发过程中要加强机器设备的保养，养成良好的作业习惯，工具配件的不合理使用可能导致损坏及修理，从而提高维护和运营成本。随着业务量的增加，交际应酬费用有较大幅度的增加,公司规定在非特殊情况下，客户在食堂用餐的规定没有得到很好的实行。四，材料采购的问题：采购向供应商所采购的物料数量，均经过财务审核并下达到pm及釆购部，对于部分制造过程中的超标准损耗和仓库丢失，现在均以联络单的形式对部门进行了扣款，明确了相关责任人，并列入到绩效考核当中。采购控制的另一个问题是在保证品质的前提下，在原料价格下跌价的情况下的持续降价，在绩效考核当中,财务对采购的降价考核占权重的20%,每个月采购均有部分的降价方案到达财务。但从总体的价格趋势分析，采购的降价相对于成品销售的降价幅度相对较小，天线的销售单价XX年降低了30%以上，而原材料的采购单价的下降幅度却没有达到这个标准，一定程度上提高了公司材料成本的在销售单价中的比重，增加了运营的成本，降低了公司整体的利润水平。五，仓库重新划归生管部一点见意：一般情况下的工厂运作，仓库物料均归pmc的调度，pmc计划调度与仓库收发保管相接合，两个部门的联系也最为紧密，两者之间的密切合作可以极大的降低呆坏料成本。08年由于仓库出现无账务管控状态，较为严重的影响了工厂的生产，同时也不符合企业的规范动作，对大客户的导入产生了较大的制约，公司决定暂划归财务监管，09年仓库账目数据已基本建立起来，仓库的“账，物，卡”体系也相应的建立起来，尽管账目的准确性还有待进一步提高，但只要今后加强对仓库的管理及人员的培训，还是可以达到大客户的核查要求。仓库的归属如不在pme部之下，仓库的数据共享就需要相互知会，一旦发生沟通不及时的问题，便可能出现多下采购订单和超产的情况，为呆坏料的产生留下了一定的隐患。从11月17日仓库呆滞成品分析来看，一部分成品的性质是：“订单已结，超产成品，备品留用”，小额度100pcs的超产属于正常，如果大到1000-2OOOpcs,那么就有可能存在数据没有共享，没有了解实际库存便直接下达釆购订单的问题，造成了公司资源的浪费，现在仓库重新划归pmc管辖，超产问题相信可以从根本上加以改观,否则便是计划的不准确。在仓库划归pmc部以后，数据的处理与检查是仓库的弱项，财务还是会一如既往的监控仓库账务数据的准确性。六，绩效考核的问题：绩效考核是公司的基本管理制度之一，也是激励在职员工发挥积极性，主动性，创造性的管理机制，对挖掘人力资源潜力，充分利用现有人力物力条件起到了一定的作用。但是在运行的过程中，也出现一些问题，有些地方只有罚款，没有奖励，没有主动去发现工作的好现象，好例子，作为一个典型的范例加以宣导,最终增强公司的正义感。以上内容是财务部对公司近期内部工作的一些见意，其中涉及的内容有应收账款，费用开支，材料采购，绩效考核，其中不免有详之处，由于所了解的情况有限，不正确的地方，欢迎批评指正。篇二：财务检查整改报告卫生局关于财务检查涉及问题的整改报告按照区财政局财务工作检查的要求，和提出的整改意见。我单位对检查中涉及到的问题进行了认真的整改和完善。一、及时补全原始凭证对检查中发现的个别原始凭证中票据不完整的现象。我们及时做了清理核对，并补全了凭证。并对所有的原始凭证进行了检查，做了细致的分析，及时纠正了错误。保证了凭证的真实合理有效。二、建立了严格的单位内部控制制度针对检查中出现的财务章、名章的保管问题，我单位已经将两章分开保管，专人负责。还建立健全了单位内部控制制度，加强了相关票据、财务章的管理。并组织相关财务人员学习《会计法》和财务知识。使记账人员和财务审核审批人员相互制约、权责明确。严防在工作中出现纟比漏。三、今后财务工作通过此次财务检查指导，使我单位受益匪浅，及时纠正了工作中出现的问题。今后我们一定按照《会计法》的要求，不断完善财务工作。做到合理合法、严谨认真、不出差错。并及时自查，认真审核。明确责任抓好落实，从而保证今后单位财务工作的顺利进行。篇三：财务整改方案XX0401财务自查及整改方案我部门接到《关于对学校管理工作进行全面总结和自查的通知》的文件后，高度重视并及时地对学校的财务管理进行了认真自查，现将自查及整改情况总结汇报如下:、收入管理1・所有预算外收入全额解入财政专户，严格执行“收支两条线”管理；2・我校已经实行免费入学，无擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准。、支出管理学校各项支出按实际发生数列支，无虚列虚报和白条抵库等现象；学校购置的教学仪器设备、办公作品及图书资料等只要符合政府采购条件的，都实行政府釆购；不符合政府采购条件的，也能做到货比三家，坚持到正规商户实施釆购。学校财务支出实行校长负责制，部门提出申请，校长统一审批，各负其责。已经建立健全民主理财制度，重大经费开支项目，由校领导班子集体讨论决定。学校实行校务公开制度，建立健全财务管理内部控制制度，所有的财务都有结算中心的报账员操办，职责明确；5•不存在私设“小金库”、公款私存、账外账、坐收坐支等现象。、资产管理依照校产管理制度的规定，各单位所有的财产都登记造册，做到专人管理，因学校需要而购置或使用的，学校已建立健全资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度，建立校产台账，定期组织资产清查，做到账账相符、账卡相符、账实相符；学校资产的岀租、出借、出售、出让、对外捐赠、报废报损等，都有校领导集体决定后报上级相关部门审批,并按国有资产处置管理的有关规定报批；不存在将学校资产用于抵押和担保，或以货币资金投资企业、购买股票、基金、企业债券等风险性投资活动；为确保学校财务管理更加规范化、制度化、科学化，现制定如下整改措施：、财会队伍建设财会人员要正确行使会计监督职权，对违反法律规定的会计事项，拒绝办理或者按照职权予以纠正以确保会计信息的真实性、合法性和完整性；、财务制度进一步完善财务规章制度，从根本上保证财务工作的规范性。学校在原有制度基础上，通过梳理，建立健全了学校《建立项目资金使用责任制》、《差旅费和会议费管理办法通知》、《大宗商品招标采购及大额政府采购工作管理办法》、《辽宁特殊教育高等师范专科学校物品釆购招投标监督办法》等制度，并将部分制度在校园网上公示。、审计学校聘请了审计人员对学校财务资产进行了审计指导。1•认真清理和核对了xx-xX年以来的学校会计基础资料。2•对会计凭证内容不完善的进行了完善，对会计凭证的装订进行了规范。加强了档案管理，明确了专人进行保管;3•增强了财务力量，会计与出纳进行了分设。明确了相关岗位责任和义务；4•学校为加强财务管理，专门聘请了专业会计人员，辅导学校财务工作；5•完善了审批手续，规范了票据开具，6•加强了收支管理。在收入管理上，严格实行了“收支两条线”。加强财务管理，提高教育经费使用效益，是落实科学发展观、办好让人民满意的教育的重要内容，是促进教育持续健康发展的基本保证。学校的财务管理工作事关广大学生和教职工的切身利益，事关学校的健康发展