中级会计经济法-中级会计《经济法》预测试卷8

中级会计经济法-中级会计《经济法》预测试卷8单选题（共30题，共30分）(1.)德凯公司拟为新三板上市造势，在无真实交易意图的情况下，短期内以业务合作为由邀请多家公司来其主要（江南博哥）办公地点洽谈。其中，真诚公司安排授权代表往返十余次，每次都准备了详尽可操作的合作方案，德凯公司佯装感兴趣并屡次表达将签署合同的意愿，但均在最后一刻推脱拒签。期间，德凯公司还将知悉的真诚公司的部分商业秘密不当泄露。有关本案的下列说法中，正确的是()。A.未缔结合同，则德凯公司就磋商事宜无须承担责任B.虽未缔结合同，但德凯公司构成恶意磋商，应赔偿损失C.未缔结合同，则商业秘密属于真诚公司自愿披露，不应禁止外泄D.德凯公司也付出了大量的工作成本，如被对方主张赔偿，则据此可主张抵销正确答案：B参考解析：当事人假借订立合同恶意进行磋商、泄露或者不正当地使用在订立合同中知悉的商业秘密，给对方造成损失的，应当承担损害赔偿责任（缔约过失责任）。(2.)根据专利法律制度的规定，申请人自发明或者实用新型在中国第一次提出专利申请之日起()内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。A.3个月B.6个月C.12个月D.18个月正确答案：C参考解析：享受优先权需要满足如下条件：①时效要求，即在先申请与在后申请相差不超过一定的期限。发明和实用新型的期限应为12个月，外观设计和商标的期限应为6个月。②在先申请必须是首次申请；③申请日应当提交优先权请求。(3.)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是()。A.违法经营的罚款B.被没收财物的损失C.税收滞纳金D.银行加收的罚息正确答案：D参考解析：纳税人按照合同约定支付的违约金(包括银行罚息)和诉讼费用，准予在税前扣除。(4.)根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，不正确的是()。A.当事人互负到期债务，标的物种类、品质相同的，任何一方均可主张抵销B.当事人主张抵销的，应当通知对方，通知自到达对方时生效C.抵销可以附条件或者附期限D.因故意实施侵权行为产生的债务，不得主张抵销正确答案：C参考解析：选项C：抵销不得附条件或者附期限。(5.)根据专利法律制度的规定，下列各项中，可以授予专利权的是()。A.甲发明了提高伪钞仿真度的新方法B.乙发明了提高计算速度的新方法C.丙发明了治疗糖尿病的新方法D.丁发明了某植物新品种的生产方法正确答案：D参考解析：（1）选项A：违反法律、社会公德或者妨害公共利益的发明创造，不授予专利权；（2）选项B：智力活动的规则和方法，不授予专利权；（3）选项C：疾病的诊断和治疗方法，不授予专利权；（4）选项D：动物和植物品种，不授予专利权；但对动物和植物品种的生产方法，可以依照专利法的规定授予专利权。(6.)根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，无须向我国缴纳企业所得税的是()。A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得B.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得C.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得D.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得正确答案：D参考解析：见下表。(7.)根据证券法律制度的规定，有关投资者保护。下列表述正确的是()。A.投资者拒绝提供其基本情况、财产保险、金融资产状况、投资知识和经验、专业能力等相关信息的，证券公司应当告知其后果，并按照规定拒绝向其销售证券、提供服务B.投资者与证券公司发生纠纷的，证券公司应当证明其行为符合相关规定，不存在误导、欺诈等情形。证券公司不能证明的，应当承担相应的赔偿责任C.上市公司董事会、独立董事、持有1％以上有表决权股份的股东或者依法设立的投资者保护机构，可以有偿、公开征集股东权利D.公开发行公司债券的，债券持有人会议主席应当为债券持有人聘请债券受托管理人正确答案：A参考解析：(1)选项B：对“普通”投资者实行证券公司自证清白制度，“专业”投资者不适用该制度；(2)选项C：禁止以有偿或者变相有偿的方式公开征集股东权利；(3)选项D：债券受托管理人由“发行人”为债券持有人聘请。(8.)根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是()。A.全额扣除B.在年度利润总额12％以内的部分扣除C.在年度应纳税所得额30％以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除正确答案：B参考解析：本题考核公益性捐赠支出的扣除标准。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。(9.)根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间起算时间的表述中，不正确的是()。A.债务分期履行的，诉讼时效期间自第一期履行期限届满之日起算B.附条件之债的诉讼时效期间，自该条件成就之日起计算C.人身伤害损害赔偿的诉讼时效期间，伤势明显的，从受伤之日起算D.不作为义务之债的诉讼时效期间，自债权人知道或者应当知道债务人作为之日开始计算正确答案：A参考解析：选项A：债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起算。(10.)专利申请人对国务院专利行政部门驳回申请的决定不服的，可自收到通知之日起()个月内，向专利复审委员会请求复审。A.2B.6C.1D.3正确答案：D参考解析：可自收到通知之日起3个月内请求复审。(11.)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于按照现代服务征收增值税的是()。A.广告设计B.有形动产租赁C.不动产租赁D.教育医疗服务正确答案：D参考解析：本题考核增值税的征税范围。教育医疗服务属于生活服务。(12.)根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，实际适用10％的企业所得税税率的是()。A.与境内机构、场所有实际联系的境内所得B.与境内机构、场所没有实际联系的境内所得C.与境内机构、场所有实际联系的境外所得D.与境内机构、场所没有实际联系的境外所得正确答案：B参考解析：(1)选项D：不需要在我国缴纳企业所得税；(2)选项AC：按25％的税率缴纳企业所得税。(13.)根据仲裁法律制度的规定。下列有关仲裁协议效力的表述中。正确的是()。A.10周岁的小张订立的仲裁协议有效B.王某受胁迫订立的仲裁协议无效C.刘某与孙某的仲裁协议没有约定仲裁委员会，协议无效D.赵某解除与周某的买卖合同，相关仲裁协议相应无效正确答案：B参考解析：（1）选项A：无民事行为能力人或限制民事行为能力人订立的仲裁协议无效。（2）选项B：一方采取胁迫手段，迫使对方订立仲裁协议的，仲裁协议无效。（3）选项C：仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。（4）选项D：仲裁协议具有独立性，主合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。(14.)根据公司法律制度的规定，下列关于发起人转让持有的本公司股份限制的表述中，正确的是()。A.自公司成立之日起1年内不得转让B.自公司成立之日起2年内不得转让C.自公司成立之日起3年内不得转让D.自公司成立之日起5年内不得转让正确答案：A参考解析：根据规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。(15.)根据票据法律制度的规定。下列有关支票的表述中，正确的是()。A.在账户中存入足够支付的款项，属于签发支票必须具备的条件B.支票另行记载付款日期的，该支票无效C.支票的收款人名称，可以由出票人授权相对人补记，相对人不能再授权其他人补记D.支票的使用只限于单位，个人不能使用支票正确答案：A参考解析：(1)选项A：签发支票必须具备一定的条件：①开立账户；②存入足够支付的款项；③预留印鉴。(2)选项B：支票另行记载付款日期的，该记载无效，支票有效(仍为见票即付)。(3)选项C：支票上未记载收款人名称的，出票人既可以授权收取支票的相对人补记，也可以由相对人再授权他人补记。(4)选项D：单位和个人均可使用支票。(16.)2019年12月。甲公司从国外进口一批高档香水，海关审定关税完税价格为200万元，已知。该批高档香水进口关税税率为10％。增值税税率为13％，消费税税率为15％。根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批高档香水，应缴纳的增值税税额为()万元。A.26B.33.65C.28.6D.32.89正确答案：B参考解析：高档香水属于应税消费品，组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)。应纳增值税税额=200×(1+10％)÷(1-15％)×13％=33．65(万元)。(17.)公司依法收购本公司股票，下列情形中依法应当自收购之日起10日内注销的是()。A.减少公司注册资本B.与持有本公司股份的其他公司合并C.将股份奖励给本公司职工D.股东要求公司收购其股份的正确答案：A参考解析：根据《公司法》规定，减少公司注册资本的，应当自收购之日起10日内注销；属于选项B、D情形的，应当在6个月内转让或者注销。(18.)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售管道运输服务适用的增值税优惠政策是()。A.免税B.加计扣除C.减半征收D.即征即退正确答案：D参考解析：一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3％的部分实行增值税即征即退政策。(19.)下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的是()。A.以商誉作价出资B.以劳务作价出资C.以特许经营权作价出资D.以土地使用权作价出资正确答案：D参考解析：股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。(20.)下列关于新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务的表述，符合规定的是()。A.承担无限连带责任B.以其认缴出资额为限承担责任C.不承担责任D.以其实缴出资额为限承担责任正确答案：B参考解析：《合伙企业法》规定，新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴出资额为限承担责任，选项B正确。(21.)根据《民法总则》的规定，下列各项中，属于无效民事法律行为的是()。A.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为B.基于重大误解实施的民事法律行为C.一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为D.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为正确答案：D参考解析：(1)选项ABC：属于可撤销的民事法律行为；(2)选项D：属于无效的民事法律行为。(22.)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是()。A.家电商场向消费者个人销售电视机B.百货商店向小规模纳税人零售服装C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品正确答案：D参考解析：(1)选项AC：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的，不得开具增值税专用发票；(2)选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。(23.)甲公司以招标方式采购一套设备，向包括乙公司在内的十余家厂商发出招标书，招标书中包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容。乙公司向甲公司发出了投标书。甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后决定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书。根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于发出要约行为的是()。A.甲公司发出招标书B.乙公司向甲公司发出投标书C.甲公司对所有标书进行决标D.甲公司向乙公司发出中标通知书正确答案：B参考解析：(1)招标公告属于要约邀请；(2)投标人投标属于要约；(3)招标人定标属于承诺；(4)中标人在接到中标通知后，在指定的期间、地点与招标人签订书面合同，买卖合同正式成立。(24.)根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于定期报告的是()。A.上市公告书B.债券募集说明书C.招股说明书D.中期报告正确答案：D参考解析：选项ABC：属于首次信息披露文件。(25.)某有限责任公司解散后按规定成立了清算组，该清算组下列做法中错误的是()。A.自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告B.将清算方案报股东会或人民法院确认C.在支付清算费用前，按照股东的出资比例分配了一部分财产D.公司清算结束后，办理了注销公司登记正确答案：C参考解析：本题考核点是清算工作程序。公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配。公司财产在未按上述规定清偿前，不得分配给股东。(26.)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务、不动产和固定资产所负担的进项税额，准予抵扣的是()。A.购进的贷款服务B.购进的餐饮服务C.购进的专用于集体福利的不动产D.购进的既用于免征增值税项目又用于增值税应税项目的固定资产正确答案：D参考解析：(1)选项AB：一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额；(2)选项CD：如果购进的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)和不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，其进项税额不得抵扣。否则，其进项税额可以全额抵扣。(27.)根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是()。A.以融资租赁方式租出的大型机床B.未投入使用的厂房C.以经营租赁方式租入的载货汽车D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑正确答案：B参考解析：(1)选项AC：以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除；(2)选项D：已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除。(28.)甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为120万元，未约定保险金的计算方法。保险公司承保后不久，该设备发生保险事故全部灭失。甲公司要求支付保险金120万元，并赔偿实际发生的合理施救费150万元。保险公司同意支付120万元保险金，但在施救费的赔付问题上双方发生争议。根据保险合同法律制度的规定，下列说法正确的是()。A.保险公司有权以施救未产生实际效果为由拒绝赔偿施救费B.保险公司有权以赔付总额超过约定的保险金额为由拒绝赔偿施救费C.甲公司有权要求保险公司赔付施救费150万元D.甲公司有权要求保险公司赔付施救费120万元正确答案：D参考解析：(1)保险事故发生后，被保险人依法请求保险人承担为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要、合理费用，保险人以被保险人采取的措施未产生实际效果为由抗辩的，人民法院不予支持(选项A错误)。(2)保险事故发生后，被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的费用，由保险人承担；保险人所承担的费用数额在保险标的损失赔偿金额以外另行计算(选项B错误)，最高不超过保险金额的数额(选项C错误，选项D正确)。(29.)某服装厂为增值税一般纳税人。2019年6月，销售甲类服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；销售乙类服装，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将本月外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。A.36.8B.49.9C.51.6D.54.4正确答案：A参考解析：(1)将购进的布料用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣；(2)销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；(3)该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)÷(1+13％)×13％=36.8(万元)。(30.)增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票，其中不得抵扣进项税额的是()。A.销售原材料支付的运费B.外购生产设备支付的运费C.外购用于集体福利的货物支付的运费D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费正确答案：C参考解析：(1)选项ABD：属于外购交通运输服务用于可抵扣进项税额(能产生销项税额)的项目，且取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额；其中选项D是“购买”免税农产品，而非“销售”免税农产品，以外购免税农产品为原料生产的应税货物对外销售可以产生销项税额。(2)选项C：属于外购交通运输服务用于集体福利，对应的进项税额不得抵扣。多选题（共15题，共15分）(31.)甲、乙、丙、丁共同设立A有限责任公司，丙持有A公司20％的股权。丙拟提起解散公司诉讼。根据公司法律制度的规定，丙拟提出的下列理由中，人民法院不予受理的有()。A.公司董事长甲严重侵害其股东知情权B.公司管理层严重侵害其利润分配请求权C.公司被吊销企业法人营业执照未进行清算D.公司亏损、财产不足以偿还全部债务正确答案：A、B、C、D参考解析：股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。(32.)根据增值税法律制度的规定，下列增值税纳税人中，以1个季度为纳税期限的有()。A.银行B.财务公司C.信托投资公司D.信用社正确答案：A、B、C、D参考解析：以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。(33.)根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有()。A.涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理B.公开审理的，应当公告当事人的姓名、案由和开庭的时间、地点C.涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理正确答案：A、B、C、D参考解析：(1)选项CD：人民法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行；(2)选项A：离婚案件、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理；(3)选项B：公开审理的，应当公告当事人的姓名、案由和开庭的时间、地点。(34.)根据公司法律制度的规定，某上市公司股东大会作出的下列决议中，与其作出减少注册资本的决议适用相同表决规则的有()。A.修改公司章程B.公司合并、分立、解散C.1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30％D.批准公司的利润分配方案正确答案：A、B、C参考解析：选项D：属于相对多数通过事项，须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。(35.)借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以()。A.停止发放借款B.提前收回借款C.解除合同D.给予处罚正确答案：A、B、C参考解析：本题考核点是借款合同的履行。(36.)根据公司法律制度的规定。下列各项中。属于股份有限公司监事会职权有()。A.检查公司财务B.制订公司的年度财务预算方案C.向股东大会会议提出提案D.对违反规定的董事、高级管理人员提起诉讼正确答案：A、C、D参考解析：选项B：属于董事会的职权。(37.)下列选项中，未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司不得进行的行为有()。A.与关联方订立财产转让的协议B.为关联方提供担保C.与关联方共同出资设立企业D.与关联方订立借款的协议正确答案：A、B、C、D参考解析：本题考查关联方交易制度。根据规定，未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：(1)与关联方订立财产转让、借款的协议；(2)为关联方提供担保；(3)与关联方共同出资设立企业，或者向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。所以，四个选项均正确。(38.)张某和王某共同筹建A公司，张某负责宣传事务，王某负责其他日常筹建事务；张某在某批宣传单中擅自使用了B公司的注册商标，给B公司造成了一定损害。有关B公司的权利主张，下列说法符合公司法律制度规定的有()。A.A公司成立后，B公司有权要求A公司承担侵权赔偿责任B.A公司未成立的，B公司只能要求张某承担侵权赔偿责任C.A公司未成立的，B公司可以要求王某承担侵权赔偿责任D.A公司未成立的，B公司有权要求王某和张某承担连带赔偿责任正确答案：A、C、D参考解析：(1)选项A：发起人因履行公司设立职责造成他人损害，公司成立后受害人请求公司承担侵权赔偿责任的，人民法院应予支持；(2)选项BCD：发起人因履行公司设立职责造成他人损害，公司未成立，受害人请求全体发起人承担连带赔偿责任的，人民法院应予支持。(39.)根据票据法律制度的规定，下列情形中，票据不得背书转让的有()。A.票据已经被拒绝承兑B.票据已经被拒绝付款C.票据已经超过付款提示期限D.出票人在汇票上记载了“不得转让”字样正确答案：A、B、C、D参考解析：(1)选项ABC：票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；(2)选项D：出票人在汇票上记载“不得转让”字样(任意记载事项)，该票据不得背书转让。(40.)根据担保法律制度的规定，下列财产中。可以出质的有()。A.债券B.上市公司股权C.交通运输工具D.正在建造的建筑物正确答案：A、B、C参考解析：(1)选项AB可以用于权利质押；(2)选项C可以用于动产质押；(3)选项D只能用于抵押，不能用于质押。(41.)合同订立可以采用书面形式，下列各项中，属于书面形式的有()。A.合同书B.传真C.电报D.沉默推定正确答案：A、B、C参考解析：书面形式是指合同书、信件和数据电文(包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件)等可以有形地表现所载内容的形式。(42.)北京的甲公司向上海的乙公司出售一批原材料，双方在合同中对履行地点没有明确约定，且双方未能达成补充协议，根据合同有关条款和交易习惯也不能确定。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的有()。A.甲公司应当在北京交货B.甲公司应当在上海交货C.乙公司应当在北京付款D.乙公司应当在上海付款正确答案：A、C参考解析：合同生效后，当事人就履行地点约定不明确，可以协议补充；不能达成协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；仍不能确定的，给付货币的，在接受货币一方所在地(卖方所在地：北京)履行，其他标的，在履行义务一方所在地(卖方所在地：北京)履行。(43.)根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税额B.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税所得额中抵免D.企业安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除正确答案：B、D参考解析：(1)选项A：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的“应纳税所得额”；(2)选项C：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年的“应纳税额”中抵免。(44.)根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有()。A.非企业性单位B.不经常发生应税行为的企业C.不经常发生应税行为的个体工商户D.自然人正确答案：A、B、C参考解析：年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税。(45.)根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有()。A.向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务B.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务C.在境内载运旅客出境的国际运输服务D.纳税人提供的直接国际货物运输代理服务正确答案：B、C参考解析：(1)选项AD：免征增值税；(2)选项BC：适用零税率。判断题（共10题，共10分）(46.)知识产权的客体是智力成果，它具有无形性，它需要借助一定的物质载体才能为人们所感知。()正确答案：正确参考解析：知识产权的客体是智力成果，它需要借助于有形物体才能被人们所感知，或者需要通过有形物体的实际功能来体会其内涵的智力价值。(47.)对企业委托给外单位进行开发的研发费用，由受托方按照规定在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除。()正确答案：错误参考解析：对企业委托给外单位进行开发的研发费用，由“委托方”按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。(48.)重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭。()正确答案：错误参考解析：重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起3个月内没有行使撤销权的，撤销权消灭。(49.)王某就其自有房屋向A保险公司投保火灾险，保险合同订立时，A保险公司就合同中的免责条款向王某进行了详细说明。后王某将房屋转让给李某并办理了过户手续。李某取得该房屋所有权后不久，房屋因雷电失火被烧毁，A保险公司以属于免责范围为由拒赔。李某提出，A保险公司未向其提示、说明该免责条款，该条款仅对王某生效。李某的主张符合保险法律制度的规定。()正确答案：错误参考解析：保险人已向投保人履行了法定的提示与明确说明义务，保险标的受让人以保险标的转让后保险人未向其提示或者明确说明为由，主张免除保险人责任的条款不生效的，人民法院不予支持。(50.)甲国有独资公司可以作为有限合伙人与乙有限责任公司作为普通合伙人共同投资设立有限合伙企业。()正确答案：正确参考解析：《合伙企业法》规定，国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。(51.)12周岁的小明接受其爷爷赠与房屋一套的法律行为属于可变更、可撤销的民事行为。()正确答案：错误参考解析：限制民事行为能力人实施的纯获益的行为，如接受赠与、奖励、获得报酬等属于有效的民事行为。(52.)代理人可以以被代理人的名义与自己进行民事活动。()正确答案：错误参考解析：代理人不能以被代理人的名义与自己进行民事活动，这种行为为自己代理，属于滥用代理权的行为。(53.)根据增值税法律制度的规定，固定业户销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税。()正确答案：错误参考解析：“固定业户”应当向其机构所在地税务机关申报纳税。(54.)甲和乙订立买卖合同，并约定所有权保留条款，买方甲支付了80％价款后无力继续支付，卖方乙有权要求取回标的物。()正确答案：错误参考解析：买受人已经支付标的物总价款的75％以上，出卖人主张取回标的物的，人民法院不予支持(55.)当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在裁决书生效之日起3个月内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销裁决。()正确答案：错误参考解析：当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在“收到”裁决书之日起“6个月内”，向仲裁委员会所在地的“中级人民法院”申请撤销裁决。问答题（共4题，共4分）(56.)某技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下业务：(1)为我国境内甲公司(小规模纳税人)提供产品研发服务，取得含税研发服务收入31．8万元，发生业务支出7．2万元。(2)向我国境内乙公司转让一项专利权，取得技术转让收入240万元，与之相关的技术咨询收入60万元；同时转让与专利技术配套使用的设备一台，开具增值税专用发票，注明金额50万元。(3)将2018年年底购进的一处办公用房出租，租期1年，本月预收了不含税全年租金72万元。(4)购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元；同时支付运费，取得增值税专用发票，注明金额1万元。(5)本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。(1)请计算业务(1)应确认的增值税销项税额。(2)请计算业务(2)应确认的增值税销项税额。(3)请计算该公司本月的应纳增值税。正确答案：错误参考解析：(1)业务(1)应确认的增值税销项税额=31.8÷(1+6％)×6％=1.8(万元)。(2)业务(2)应确认的增值税销项税额=50×13％=6.5(万元)。纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。(3)该公司本月应纳增值税=1.8+6.5+72×9％-100×13％-1×9％=1.69(万元)。(57.)2007年7月1日，甲钢铁公司(以下简称“甲公司”)向乙建筑公司(以下简称“乙公司”)发函，其中有甲公司生产的各种型号钢材的数量、价格表和一份订货单，订货单表明：各型号钢材符合行业质量标准，若乙公司在8月15日前按价格表购货，甲公司将满足供应，并负责运送至乙公司所在地，交货后付款。7月10日，乙公司复函称：如果A型号钢材每吨价格下降200元，我公司愿购买3000吨A型号钢材，贵公司如同意，须在7月31日前函告。7月25日，甲公司决定接受乙公司的购买价格，在甲公司作出决定后同日收到乙公司的撤销函件，表示不再需要购买A型号钢材。7月26日，甲公司正式发出确认函告知乙公司，表示接受乙公司就A型号钢材的购买数量及价格，并要求乙公司按约定履行合同，乙公司于当日收到甲公司的该确认函。乙公司认为其已给甲公司发出撤销函件，故买卖合同未成立，双方因此发生争议。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)2007年7月1日，甲公司向乙公司发出的函件是要约还是要约邀请?简要说明理由。(2)2007年7月10日，乙公司向甲公司回复的函件是否构成承诺?简要说明理由。(3)乙公司主张买卖合同未成立的理由是否成立?简要说明理由。正确答案：错误参考解析：(1)甲公司向乙公司发出的函件是要约。根据规定，要约应当具备两个条件：一是内容具体确定(要约的内容必须有足以使合同成立的主要条件，包括主要条款，如标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式等)；二是表明一经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。在本题中，该信函内容具体明确，且甲公司明确表示如果乙公司在8月15日前按价格表购货，甲公司将满足供应，该函件符合要约的条件。(2)乙公司向甲公司回复的函件不构成承诺。根据规定，受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。在本题中，乙公司对价格进行了实质性变更，其回复函件属于新要约。(3)乙公司主张买卖合同未成立的理由不成立。根据规定，要约人确定了承诺期限的，要约不得撤销。在本题中，乙公司在要约中确定了承诺期限，乙公司不得撤销要约。甲公司在承诺期限内作出承诺，该买卖合同成立。(58.)某商业银行为增值税一般纳税人(按一般计税方法计税)，2019年第四季度有关经济业务如下：(1)购进4台自助存取款机，取得的增值税专用发票上注明金额40万元、税额5.2万元；(2)租入一处底商作为营业部，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、税额9万元：(3)办理公司业务，收取结算手续费31．80万元(含增值税)，收取账户管理费21．20万元(含增值税)；(4)向小型企业、微型企业发放小额贷款，取得利息收入106万元；(5)提供融资性售后回租服务，取得收入318万元(含增值税)；(6)销售一批债券，卖出价为8056万元(含增值税)，该批债券买入价为7950万元(含增值税)，除此之外该银行无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。已知：该银行取得的增值税专用发票均已通过认证。要求：根据上述内容，分别回答下列问题。(1)计算该银行2019年第四季度准予抵扣的进项税额；(2)计算该银行2019年第四季度的销项税额；(3)计算该银行2019年第四季度应纳增值税税额。正确答案：错误参考解析：(1)准予抵扣的进项税额=5.2+9=14.2(万元)(2)销项税额=31．80÷(1+6％)×6％+21．20÷(1+6％)×6％+318÷(1+6％)×6％+(8056-7950)÷(1+6％)×6％=27(万元)(3)应纳增值税税额=27-14.2=12.8万元)(59.)甲企业为中国境内居民企业(增值税一般纳税人)，主要生产销售儿童玩具。2019年甲企业实现会计利润865．61万元，主要情况如下。(1)销售儿童玩具取得不含增值税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元；(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元：(3)出租生产设备取得不含增值税租金收入200万元：(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额6．5万元；(5)取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元；(6)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额390万元，并支付购货运费，取得货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票注明运费金额为146．36万元；(7)购进并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税税额6．5万元；(8)销售费用1650万元，其中包括广告费和业务宣传费1400万元；(9)管理费用850万元，其中包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元；(10)财务费用80万元，其中包括向非金融企业(非关联方)借款500万元所支付的全年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5．8％)；(11)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元；(12)营业外支出300万元，其中包括通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款150万元、直接向灾区的捐款50万元、向供应商支付的违约金10万元、行政罚款2万元。(其他相关资料：销售儿童玩具、出租设备均适用13％的增值税税率，交通运输服务适用9％的增值税税率；取得的相关票据均在本月申报抵扣)要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。(1)请计算甲企业2019年应缴纳的增值税；(2)请计算甲企业2019年企业所得税税前准予扣除的广告费和业务宣传费金额；(3)请计算甲企业2019年业务招待费和新技术研究开发费用应调整的应纳税所得额；(4)请计算甲企业2019年财务费用应调整的企业所得税应纳税所得额；(5)请计算甲企业2019年工会经费、职工