2025年初级审计师考试大纲

初级审计師考试大纲科目一审计专业有关知识第一部分宏观經济學基础一、概论（一）市場失灵与政府干预1、掌握市場失灵的几种状况：公共物品、外部性、不完全竞争和不完全信息，及其對經济资源配置的影响2、熟悉政府干预市場失灵的手段3、理解宏观經济學的产生和研究對象4、理解政府干预經济的重要阶段（二）国民收入核算1、掌握總供应与總需求的含义2、掌握国内生产總值、国民生产總值、国民生产净值、国民收入、個人收入和個人可支配收入的含义及其互相关系3、掌握国民收入核算的收入法和支出法4、熟悉储蓄与投资恒等式（三）宏观經济政策目的掌握宏观經济政策的四個目的：物价稳定、充足就业、經济增長、国际收支平衡二、财政政策分析（一）财政收入1、掌握财政收入的分类2、掌握税收和公债的含义、分类及运用3、熟悉非税收入的内容（二）财政支出1、掌握财政支出的功能分类2、掌握购置性支出和转移性支出的含义3、熟悉影响和确定财政支出规模的重要原因4、理解购置性支出和转移性支出對社會再生产和經济活動的影响5、理解我国财政支出构造的发展变化以及怎样优化我国的财政支出构造（三）财政政策分析1、掌握财政政策的目的2、掌握财政政策的类型3、熟悉财政政策的“挤出效应”4、熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理5、熟悉财政政策的内在稳定器作用三、货币政策分析（一）金融体系1、掌握金融市場的要素、类型和功能2、熟悉金融机构体系的一般构成和作用3、理解我国現行的金融机构（二）货币政策分析1、掌握货币政策目的2、掌握货币政策工具的原理与运用3、熟悉宏观金融風险管理和微观金融風险管理4、熟悉货币政策目的的统一与冲突5、理解金融風险管理体制和一般程序第二部分企业财务管理一、财务管理基础（一）财务管理概述1、掌握财务活動的過程2、掌握财务管理的含义与内容3、掌握财务管理的职能4、熟悉财务关系的类型5、熟悉财务管理的目的（二）货币時间价值1、掌握货币時间价值的原理与应用2、掌握复利终值和現值的计算与运用3、掌握年金的类型及终值和現值的计算与运用4、熟悉货币時间价值的复杂状况的计算与运用5、理解货币時间价值的特殊状况的计算与运用（三）投资風险酬劳1、掌握投资風险与酬劳及其关系2、熟悉單项投资風险酬劳率的计算与运用3、熟悉投资组合的風险类型4、理解投资组合風险酬劳率和必要酬劳率的计算与运用二、财务战略和预算（一）财务战略1、熟悉财务战略的特性与类型2、理解企业财务战略的规划（二）經营预算1、掌握經营预算的构成2、掌握固定预算和弹性预算的措施与运用3、熟悉定期预算和滚動预算的特點4、熟悉零基预算和增量预算的特點5、理解經营预算的编制（三）财务预算1、掌握财务预算的构成2、理解预算現金流量表的编制3、理解预算利润表的编制4、理解预算资产负债表的编制三、投资决策管理（一）投资現金流量1、掌握债券投资現金流量的计算与运用2、掌握股票投资現金流量的估计措施3、掌握项目投资現金流量的计算与运用（二）证券投资决策1、熟悉债券和股票投资的估值措施与运用2、熟悉债券和股票投资的風险3、理解债券和股票投资收益率的计算与运用（三）项目投资决策1、掌握项目投资决策的非折現措施和折現措施2、理解详细状况下项目投资决策措施的应用四、筹资决策管理（一）長期筹资方式1、掌握股权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺陷2、掌握债权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺陷3、熟悉可转换债券筹资和认股权证筹资4、理解股票发行定价的定价基础和实际定价方式5、理解债券发行与价格决策（二）资本成本1、掌握资本成本的作用2、熟悉個别资本成本计算与运用3、理解综合资本成本计算与运用（三）杠杆原理1、掌握成本习性、边际奉献与息税前利润2、掌握經营杠杆系数、财务杠杆系数、联合杠杆系数的计算与运用3、熟悉杠杆原理与風险的关系（四）资本构造决策1、掌握资本构造决策的含义与意义2、理解资本构造决策的措施与运用3、理解影响资本构造的定性原因五、营运资本管理（一）资产组合与筹资组合1、掌握资产组合方略与筹资组合方略2、熟悉资产组合与筹资组合的含义及影响原因（二）流動资产管理1、掌握現金持有目的与現金管理目的2、掌握信用政策的内容及其财务评价3、掌握存货的成本与經济订货批量4、熟悉現金支出的内部控制5、熟悉应收账款的功能、成本与管理目的6、理解現金集中管理制度7、理解ABC分类管理（三）流動负债管理1、掌握各类短期银行借款2、掌握商业信用的类型、管理的内容和筹资的优缺陷3、理解短期融资券的发行和优缺陷六、利润及其分派管理（一）利润管理1、掌握利润构成的内容2、理解利润控制的措施（二）非股份制企业利润分派1、掌握利润分派的基本程序2、掌握利润分派项目3、理解利润分派的原则（三）股份制企业利润分派1、掌握股利政策的类型与应用2、掌握股利支付方式3、熟悉影响股利政策的原因4、熟悉股利政策的基本理论5、理解利润分派的特點6、理解股利发放程序七、财务分析与绩效评价（一）财务比率分析掌握财务比率分析措施与应用（二）财务趋势和综合分析1、熟悉财务趋势分析措施与应用2、理解财务综合分析措施与应用第三部分企业财务會计一、概论（一）會计目的和會计要素1、熟悉會计要素的构成和特性2、理解會计目的（二）會计核算的基本前提掌握會计核算的基本前提（三）會计信息质量规定掌握會计信息的质量规定（四）會计计量熟悉會计的计量属性二、流動资产（一）货币资金1、掌握银行存款的查對2、掌握其他货币资金的内容与核算3、熟悉银行結算方式的种类4、熟悉現金平常收支管理的重要内容5、理解库存現金的使用范围和限额6、理解银行存款開户的管理（二）交易性金融资产1、掌握交易性金融资产获得2、掌握交易性金融资产持有期间收到股利、利息3、理解交易性金融资产的含义4、理解交易性金融资产的期末计价5、理解交易性金融资产的发售（三）应收及预付款项1、掌握应收票据的性质与核算2、掌握应收账款的入账金额和核算3、掌握壞账的核算4、理解应收账款的性质与范围5、理解预付账款、其他应收款的核算（四）存货1、掌握存货获得、存货发出的计价与核算2、熟悉存货的清查3、理解存货的期末计价三、非流動资产（一）（一）可供发售金融资产理解可供发售金融资产的核算（二）持有至到期投资1、掌握持有至到期投资的获得和收益2、掌握持有至到期投资的到期3、理解持有至到期投资的減值（三）長期股权投资1、掌握長期股权投资的获得2、熟悉長期股权投资核算的成本法3、熟悉長期股权投资核算的权益法4、理解長期股权投资的減值5、理解長期股权投资的处置四、非流動资产（二）（一）固定资产1、掌握固定资产的获得2、掌握固定资产折旧的范围3、掌握固定资产折旧的计算措施和總分类核算4、掌握固定资产的处置5、熟悉固定资产的清查6、理解固定资产的後续支出7、理解固定资产的減值（二）無形资产及商誉1、掌握無形资产的获得2、掌握無形资产的摊销3、掌握無形资产的处置4、理解無形资产的特性5、理解無形资产的減值6、理解商誉的获得7、理解商誉的期末计价五、流動负债（一）短期借款1、掌握短期借款的核算2、理解短期借款的特點（二）应付及预收款项1、掌握应付票据的核算2、掌握应付账款的核算3、掌握预收账款的核算4、熟悉其他应付款的核算（三）应付职工薪酬1、掌握应付工资和应付福利费的核算2、熟悉职工薪酬的内容3、理解应付社會保险费及住房公积金的核算4、理解其他应付职工薪酬的核算（四）应交税费1、掌握一般纳税人应交增值税的核算2、熟悉应交消费税、都市维护建设税及教育费附加等的核算3、理解其他应交税费的核算4、理解小规模纳税人应交增值税的核算六、非流動负债（一）長期借款1、掌握長期借款获得和偿還的核算2、理解長期借款的借款费用的核算3、理解長期借款的含义（二）应付债券掌握应付债券的核算七、所有者权益（一）投入资本1、掌握实收资本的核算2、掌握股本的核算3、理解企业组织形式對投入资本核算的影响（二）资本公积1、掌握资本溢价（或股本溢价）的核算2、理解其他资本公积的核算（三）其他综合收益掌握其他综合收益的核算（四）留存收益掌握留存收益的核算八、收入、费用及利润（一）收入、费用和利润概述1、掌握销售商品收入确实认条件2、熟悉提供劳务收入确实认与计量3、熟悉让渡资产使用权收入确实认条件4、熟悉费用确实认原则5、理解收入的范围6、理解费用的范围7、理解利润的构成（二）利润總额的形成1、掌握营业收入与营业成本的核算2、掌握营业税金及附加的核算3、掌握期间费用的核算4、掌握公允价值变動损益的核算5、掌握投资收益的核算6、掌握营业外收支的核算7、理解资产減值损失的核算8、理解本年利润的結转（三）所得税费用理解所得税费用的核算（四）利润分派1、掌握利润分派的次序2、熟悉利润分派的核算九、财务汇报（一）财务汇报概述理解财务汇报的构造和编制规定（二）资产负债表1、熟悉资产负债表的构造2、熟悉资产负债表的编制措施（三）利润表1、熟悉利润表的构造2、熟悉利润表的编制措施（四）所有者权益变動表1、熟悉所有者权益变動表的构成2、熟悉所有者权益变動表的编制措施第四部分法律一、法律基础知识（一）法律的基本概念1、掌握法的含义、特點和本质2、掌握我国法律的形式3、熟悉法律价值和法律理念4、熟悉我国的重要法律部门（二）法律关系及其构成要素1、掌握法律关系及其构成要素2、熟悉法律事实及其种类（三）民事法律行為与法律责任1、掌握民事法律行為及其特點2、掌握民事法律行為的有效要件3、掌握無效民事行為4、掌握可变更、可撤销民事行為5、掌握民事行為被确认為無效和可撤销的法律後果6、掌握法律责任的特點和分类7、熟悉附条件与附期限的民事法律行為8、熟悉效力未定的民事行為9、熟悉法律制裁二、审计法（一）审计法概述1、掌握审计监督的原则2、掌握我国审计机关的设置及其负责人的任免3、掌握国家审计与内部审计、社會审计的关系4、熟悉审计法律关系5、理解广义和狭义审计法的含义及审计法的渊源（二）审计机关的职责和权限1、掌握我国审计机关的职责和权限2、掌握审计管辖、确定审计管辖权的原则及审计管辖权的转移（三）审计程序掌握审计程序的详细规定（四）法律责任熟悉审计法规定的法律责任的重要内容三、行政法（一）行政法概述1、熟悉行政行為及其种类2、熟悉行政法的基本原则3、理解行政法的含义与特性（二）行政惩罚法1、掌握行政惩罚的种类与设定2、掌握行政惩罚的管辖和合用3、掌握行政惩罚的决定和执行4、熟悉行政惩罚的实行机关（三）行政复议法1、掌握行政复议的范围2、掌握行政复议申請和受理3、掌握行政复议决定4、熟悉行政复议的原则5、理解行政复议的含义与特性四、财政法、预算法（一）财政法概述1、理解财政法的含义、原则和特性2、理解财政法的体系（二）国有资产管理法1、理解国有资产产权的界定2、理解国有资产评估管理3、理解企业国有资产转让制度（三）预算法1、掌握预算法的基本原则2、掌握预算管理职权和预算收支范围3、掌握预算编制4、掌握预算执行和调整5、熟悉预算审批和立案6、熟悉决算的编制和审批7、熟悉国有资本經营预算管理五、税法（一）税法的概述1、掌握我国現行税种体系和分税制2、掌握税务管理的重要内容3、掌握税款征收的重要内容、方式和保障措施4、熟悉税务检查的详细范围5、理解税法的含义和内容6、理解我国現行税制建立的原则7、理解税收征收管理法中的法律责任（二）增值税1、掌握增值税纳税人和征税范围2、掌握增值税的税率与征收率3、熟悉增值税应纳税额的计算4、理解增值税专用发票的使用和管理5、理解纳税义务发生時间与纳税期限6、理解纳税地點（三）消费税1、掌握消费税的纳税人2、掌握消费税的税目与税率3、掌握消费税的计税根据4、熟悉消费税应纳税额的计算5、理解消费税的纳税期限和減免税6、理解纳税地點（四）企业所得税1、掌握企业所得税的纳税人与征税對象2、掌握企业所得税的税率3、熟悉应纳税所得额的计算4、熟悉企业所得税应纳税额的计算5、理解企业所得税的纳税申报与征收管理6、理解企业所得税的税收优惠六、企业法（一）企业法概述1、掌握有限责任企业和股份有限企业的含义、特性和区别2、掌握企业的设置3、掌握企业的注册资本及股東出资4、掌握股東的权利和义务5、掌握企业的财务會计6、熟悉企业對外投资和担保（二）有限责任企业1、掌握有限责任企业的组织机构2、掌握一人有限企业的尤其规定3、掌握国有独资企业的尤其规定4、熟悉有限责任企业的股权转让（三）股份有限企业1、掌握股份企业的组织机构2、熟悉股份企业的股份发行和转让（四）企业董事、监事、高级管理人员的资格和义务1、理解董事、监事、高级管理人员的任职资格2、理解董事、监事、高级管理人员的义务（五）企业债券1、掌握企业债券的发行条件和程序2、熟悉企业债券的转让（六）企业合并、分立、減资、增资、解散和清算1、熟悉企业的減资和增资2、理解企业的解散和清算3、理解企业的合并与分立七、票据法1、掌握票据法律关系2、掌握票据行為3、掌握票据权利4、掌握票据抗辩5、掌握汇票的含义、特性及其分类6、掌握汇票的出票、背書、承兑、保证、付款与追索权7、掌握本票和支票的有关运用8、熟悉票据的作用和种类9、熟悉票据法上的非票据关系和票据基础关系10、理解违反票据法的法律责任11、理解广义及狭义票据的含义及票据的特性12、理解票据和票据法的含义与特性13、理解涉外票据的法律合用科目二审计理论与实务第一部分审计理论与措施一、總论（一）概述1、掌握审计产生和发展的社會基础2、掌握审计的独立性3、熟悉审计、审计主体、审计客体、审计對象的基本含义4、理解国家审计、内部审计和社會审计的产生和发展5、理解与其他經济监督相比，审计监督的特殊性6、理解国内外有关审计独立性的表述7、理解研究审计产生和发展的現实启迪（二）审计的职能、地位和作用：掌握审计的职能、地位和作用（三）审计分类1、掌握审计的分类及其内容和特點2、理解审计分类的意义3、理解各类审计的合用条件二、审计组织与审计法律责任（一）国家审计机关1、掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限2、掌握国家审计人员的法律责任3、理解国家审计机关的管辖范围（二）内部审计机构1、掌握内部审计机构的设置、职责和权限2、熟悉内部审计人员的法律责任（三）社會审计组织1、掌握社會审计组织的设置和权限2、熟悉社會审计人员的法律责任3、理解社會审计组织的业务范围（四）防备法律责任風险的對策熟悉防备审计人员法律责任風险的對策三、审计准则、质量控制原则和职业道德（一）审计准则1、掌握审计准则的构造和作用2、熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容3、熟悉审计准则的产生、发展及其含义4、理解我国内部审计准则5、理解我国注册會计師执业准则6、理解代表国际通例的最高审计机关国际组织审计准则7、理解国际内部审计師协會内部审计准则8、理解美国注册會计師审计准则和代表国际通例的国际會计師联合會国际审计准则（二）审计质量控制原则1、掌握审计质量和审计质量控制的含义和作用2、掌握审计质量控制制度的要素3、掌握审计质量控制的详细措施（三）审计职业道德1、掌握国家审计人员、内部审计人员以及社會审计人员职业道德的基本内容2、熟悉审计职业道德的含义和作用四、审计目的和审计程序（一）审计目的1、掌握审计目的在审计项目中的指导作用2、掌握国家审计、内部审计和社會审计的總目的3、熟悉审计目的的含义4、熟悉详细审计目的（二）审计程序1、熟悉国家审计的审计程序2、理解内部审计的审计程序3、理解社會审计的审计程序五、审计原则、审计证据、审计工作底稿（一）审计原则1、掌握审计原则的含义和特點2、掌握审计原则的分类3、掌握审计原则的选用原则（二）审计证据1、掌握审计证据的含义和作用2、掌握审计证据的分类3、掌握审计证据的质量特性4、理解审计证据决策的处理過程和影响审计证据决策的原因（三）审计工作底稿1、掌握审计工作底稿的含义、作用、基本要素和编制规定2、理解审计工作底稿的分类和审核六、审计取证措施（一）审计取证模式熟悉账目基础审计法、制度基础审计法、風险基础审计法的基本含义及演变（二）审计取证的基本措施熟悉审计取证的基本措施：顺查法和逆查法、详查法和抽查法（三）审计取证的详细措施掌握取证的详细措施：检查、观测、問询、外部调查、重新计算、重新操作及分析七、内部控制及其测评（一）内部控制概述1、掌握内部控制的含义、作用和局限性2、掌握内部控制的种类（二）内部控制要素熟悉内部控制的要素：控制环境、風险评估、控制活動、信息与沟通、對控制的监督（三）内部控制测评1、掌握调查理解内部控制和记录内部控制的措施2、掌握内部控制测试的环节和措施3、熟悉對内部控制進行初步评价和再评价的内容4、熟悉内部控制测试和实质性审查的关系5、理解内部控制测评成果的运用6、理解内部控制测评的作用九、审计汇报（一）审计汇报概述1、掌握审计汇报的含义和作用2、熟悉简式审计汇报和详式审计汇报的特點（二）国家审计的审计汇报1、掌握国家审计汇报的含义、基本要素、重要内容和撰写规定2、熟悉审计成果公布的重要内容3、熟悉审计成果汇报和审计工作汇报的重要内容4、熟悉审计决定書的运用以及审计处理、惩罚的种类5、理解国家审计汇报和审计决定書的编审程序（三）内部审计的审计汇报1、熟悉内部审计汇报的含义和基本要素2、理解内部审计汇报的编制、复核和分发程序（四）社會审计的审计汇报1、熟悉社會审计汇报的含义和重要内容2、理解社會审计汇报的类型拾、绩效审计（一）绩效审计概述1、熟悉绩效审计的含义2、熟悉绩效审计的特點（二）绩效审计程序理解绩效审计程序各個阶段的有关内容（三）绩效审计措施理解绩效审计中常用的数据（信息）搜集措施和数据（信息）分析措施拾一、计算机审计概述1、熟悉计算机审计的含义、基本過程以及计算机對审计的影响2、理解常見的计算机审计软件拾二、审计管理（一）审计管理概述掌握审计管理的含义、内容、特性和主客体（二）审计计划管理1、掌握审计计划管理的含义2、熟悉审计计划的种类3、理解审计计划管理的内容（三）审计质量管理1、掌握审计质量管理的含义和意义2、熟悉审计质量管理的内容与方式3、理解审计质量管理的措施（四）审计風险管理1、掌握审计風险的含义和种类2、熟悉审计風险的控制措施（五）审计档案管理理解审计档案管理的含义、职责和内容（六）审计管理的基础工作理解审计管理的基础工作第二部分企业财务审计一、销售与收款循环审计（一）本业务循环的性质1、掌握销售与收款循环中的重要内部控制措施2、熟悉销售与收款循环的业务流程3、理解销售与收款循环中的重要文献（二）业务循环内部控制测评和审计目的1、掌握销售与收款循环内部控制测评的环节与措施2、熟悉销售与收款循环的审计目的（三）主营业务收入审计掌握主营业务收入审计的措施与内容（四）应收款项和其他有关账户审计1、掌握应收账款审计的措施与内容2、熟悉销售与收款循环中应收票据、应交税费等其他有关账户审计的措施与内容二、采购与付款循环审计（一）本业务循环的性质1、掌握采购与付款循环中的重要内部控制措施2、熟悉采购与付款循环的业务流程3、理解采购与付款循环中的重要文献（二）业务循环内部控制测评和审计目的1、掌握采购与付款循环内部控制测评的环节与措施2、熟悉采购与付款循环的审计目的（三）应