2025年中级经济师经济基础考试重点总结

中级經济師《經济基础》考试重點總結市場需求、供应和均衡价格第一部分經济學（二）均衡价格模型的应用——最高限价与保护价格措施（掌握）最高限价保护价格定义由政府為某种产品规定一种具`体的价格，市場交易只能在這一价格之下進行也叫支持价格或最低限价，就是由政府规定一种详细的价格，市場交易只能在這一价格之上進行。目的保护消费者利益或減少某些生产者的生产成本保护生产者利益或支持某一产业的发展。措施类型属于政府對价格的干预措施与均衡价格的关系最高限价低于均衡价格。保护价格高于均衡价格。产生的影响实行最高限价，往往出現供不应求現象，导致短缺。往往出現供過于求現象保障措施必须有强有力的行政措施或分派措施，如凭票供应。需建立政府的收购和储备系统。注意事项只宜短期、在局部地区实行，不应長期化。只宜在少数产品上实行，重要是农产品。掌握無差异曲线的特性：

（1）离原點越遠的無差异曲线，代表消费者的偏好程度越高。离原點越近，代表消费者的偏好程度越低。

（2）任意两条無差异曲线都不能相交——偏好的可传递性

（3）無差异曲线從左向右下倾斜，凸向原點。這是由商品边际替代率递減规律决定的。4.寡頭垄断市場的含义和特性

寡頭垄断是指少数几种企业控制一种行业供应的市場构造。重要特性是：

（1）在一种行业中，只有很少几种企业進行生产

（2）它們所生产的产品有一定的差异或者完全無差异

（3）他們對价格有很大程度的控制

（4）進入這一行业比较困难

在西方发达国家，寡頭垄断市場在国民經济中占有拾分重要的地位。如汽車工业、钢铁工业等。

三、完全垄断市場中生产者的行為

（一）完全垄断市場的需求曲线

完全垄断企业的需求曲线就是行业的需求曲线。這与完全竞争市場不一样的。完全垄断企业的需求曲线是向右下方倾斜，斜率為负。

（二）完全垄断企业的平均收益和边际收益

在完全垄断市場上，即平均收益曲线与需求曲线是重叠的；但边际收益曲线位于平均收益曲线的下方，并且比平均收益曲线陡峭。（三）完全垄断企业進行产量和价格决策的基本原则（掌握）

完全垄断企业進行产量和价格决策的基本原则：MR=MC。

完全垄断企业和完全竞争企业的成本曲线是相似的。完全垄断企业根据边际成本等于边际收益的原则确定了均衡产量，根据這個产量就可以确定均衡价格。

与完全竞争市場相比较，在完全垄断条件下，企业向市場供应的产品数量较少，而产品价格较高，完全垄断企业可以获得超额利润。但在完全垄断市場上，完全垄断企业并不是為所欲為的。

第五章市場失灵和政府的干预一、市場失灵的含义

（一）资源最优配置的含义和原则

掌握资源最优配置的含义：當整個經济的价格体系恰好使所有的商品供求都相等時，經济就处在一般均衡状态或瓦尔拉斯均衡状态，當經济处在一般均衡状态時，资源便实現了最优配置。

掌握资源实現最优配置的原则：當一种资源的任何重新分派，已經不也許使任何一种人的境况变好，而不使一种人的境况变壞。

帕累托改善：既定的资源配置状态可以在其他人福利水平不下降的状况下，通過重新配置资源，使得至少有一种人的福利水平有所提高，则称這种资源重新配置為帕累托改善。

帕累托最优状态是不存在帕累托改善的资源配置状态。帕累托最优状态又被称作經济效率。第六章国民收入核算和简朴的宏观經济模型一、国民收入核算

（一）国内生产總值的含义

（掌握）国内生产總值（GDP）的含义：按市場价格计算的一种国家（或地区）在一定期期内生产活動的最终成果。

国内生产總值有三种形态，即价值形态、收入形态和产品形态。（二）国内生产總值的计算措施（掌握）

在实际核算中，国内生产總值的计算措施有三种，即生产法、收入法和支出法。其中，支出法和收入法是核算GDP的两种重要措施。

1.支出法

通過核算在一定期期内所有經济單位（居民、企业、政府、進出口部门），對最终产品的支出總量相加，得出總支出来计量GDP的措施。包括消费支出、固定投资支出、政府购置和净出口。

假如用字母C表达消费，用I表达投资，用G表达政府购置，用（X-M）表达净出口，用支出法计算GDP的公式可以表达為：

GDP=C+I+G+（X-M）

2.收入法——也称為要素成本法

用收入法核算国内生产總值包括提供生产要素所获得的收入，也包括一部分非生产要素（间接税、折旧、企业未分派利润等）的收入。

按收入法核算所得的国内生产總值為：

国内生产總值=工资+利息+租金+利润+间接税和企业转移支付+折旧+记录误差

二、宏观經济均衡的基本模型

考试内容：掌握两部门、三部门和四部门条件下的储蓄-投资恒等式。含义從支出角度看GDP從收入角度看GDP储蓄-投资恒等式两部门經济只有消费者（居民）和企业两個部门消费支出和投资支出的總和。

GDP=Y=C+I国内生产總值=消费+储蓄

GDP=Y=C+S。I=S

三部门經济消费者（居民）、企业、政府部门消费支出、投资支出和政府购置支出的總和GDP=Y=C+I+GT表达政府净收入

国民收入Y=C+S+T。I=S+（T-G）

（T-G）可以看作是政府部门的储蓄，S為家庭储蓄和企业储蓄之和，可以通称為私人储蓄四部门經济消费者（居民）、企业、政府部门和国外部门消费支出、投资支出、政府购置支出和净出口的總和GDP=C+I+G+（X-M）Y=C+S+TI+G+（X-M）=S+T

简化為：I=S+（T-G）+（M-X）

其中，（M-X）可以代表外国在本国的储蓄。三、消费、储蓄和投资

（一）消费理论

1.凯恩斯的消费理论

凯恩斯的消费理论是建立在三個假设或三個前提上的：

（1）边际消费倾向递減规律——即伴随人們收入的增長，人們的消费随之增長，但消费支出在收入中所占比重却不停減少。

边际消费倾向（MPC）是指消费的增量和收入的增量之比率

0<MPC<1。

（2）收入是决定消费的最重要的原因。

可以把消费看作是收入的函数。

（3）平均消费倾向（APC）會伴随收入的增長而減少。

平均消费倾向（APC）是指消费總量在收入總量中所占的比例

平均消费倾向也許不小于、等于或不不小于l。

消费函数：

式中，代表必不可少的自发消费部分，為边际消费倾向，和Y的乘积表达由收入引致的消费。因此，消费等于自发消费和引致消费之和。

（二）储蓄函数

储蓄是收入中減去消费的余额。從公式Y=C+S可得：

S=Y-C

根据凯恩斯的假定，收入是决定储蓄最重要的原因。储蓄与收入之间的依存关系被称為储蓄函数。

储蓄函数的公式（掌握）：

為边际储蓄倾向（MPS），或用S表达。边际储蓄倾向同边际消费倾向相似：

并且0<MPS<1。

平均储蓄倾向同平均消费倾向相似：

掌握消费函数和储蓄函数的关系是：消费函数和储蓄函数互為补数，两者之和總是等于收入。

APC+APS=1；MPC+MPS=1

（三）投资函数

投资是形成固定资产的活動，一般不包括金融投资在内。

决定投资的原因有诸多，重要原因有实际利率、预期收益率和投资風险等。预期的通货膨胀率和折旧等也在一定程度上影响投资。

凯恩斯认為，实际利率越低，投资量越大。因此，投资是利率的減函数。

投资函数：

e表达自主投资，-dr表达引致投资。

（四）投资乘数

投资乘数=国民收入增量/投资增量

投资乘数的公式：

s為边际储蓄倾向。上式表明投资乘数k為边际储蓄倾向s的倒数。

第七章宏观經济运行分析（五）失业的經济影响（熟悉）

失业影响經济增長的速度，使經济增長速度低于正常的水平或者說潜在的增長率。

奥肯定律：相對于潜在的GDP，GDP每下降2個或3個百分點，失业率就會上升l個百分點。或者說，相對于自然失业率，失业率每提高1個百分點，GDP就會下降2～3個百分點。

奥肯定律的政策含义：在經济增長和失业之间存在一定的负有关关系，政府应當把增進經济增長作為減少失业率的重要途径。

62页图l-26菲利普斯曲线是一条描述通货膨胀与失业或經济增長之间互相关系的曲线。表明失业率与通货膨胀率之间存在负有关关系。

第九章国际贸易和国际资本流動（4）规模經济贸易理论——現代贸易理论，美国經济學家克鲁格曼提出

大规模的生产可以減少單位产品的生产成本。各国运用规模經济来生产有限类别的产品，同步通過国际贸易实現产品的流動，這样才能实現国际分工的规模效益，這是現代国际贸易的基础。

(四)倾销与反倾销（之前没有的，新增長的章节）P66~67第二部分财政第拾二章财政收入概述二、税收的特性与原则

（一）税收的基本含义（掌握）

税收是政府為实現其职能的需要，凭借其政治权力，并按照特定的原则，强制、免费地获得财政收入的一种形式。

税收是人类历史上最早出現的财政范围，它是伴伴随国家的产生而产生的。在理解税收的概念時，应當把握：（1）税收的征收主体是政府，包括中央政府和地方政府；（2）税收体現了一种特定的分派关系。

（二）税收的基本特性

税收具有强制性、免费性和固定性三大基本特性。

（1）税收的强制性

含义：政府以社會管理者的身份，直接凭借政治权力，通過法律形式對社會产品实行强制征收。

（2）税收的免费性

免费性是税收本质的体現，是辨别税收收入与其他财政收入形式的重要特性。

（3）税收的固定性

（三）税收原则

不一样經济发展阶段的税收原则不一样。

1.古典税收原则（熟悉）税收原则威廉·配第：最早提出税收原则一詞公平、确定、简便、节省亚當·斯密：第一种系统地论述税收原则的人平等、确实、便利、至少征收费瓦格纳财政政策原则又称為财政收入原则，详细包括收入充足原则和收入弹性原则国民經济原则详细包括税源选择原则和税种选择原则社會公正原则包括普遍原则和平等原则税务行政原则包括确实、便利和至少征收费用原则2.現代税收原则（掌握）

效率和公平是現代财政理论中强调的两大重要的税收原则。

（1）效率原则

税收效率原则规定政府征税要有助于资源的有效配置和經济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。

税收效率原则包括經济效率和行政效率两方面的内容。税收經济效率原则是指政府征税应尽量保持税收對市場机制运行的“中性”；税收行政效率原则是指政府应當以尽量小的税收成本获得税收收入。

（2）公平原则

税收公平原则是指政府征税要使各個纳税人承受的承担与其經济状况相适应，并使各個纳税人之间的承担水平保持均衡。怎样衡量征税和纳税与否公平，一般有两种主张——受益原则和能力原则。

受益原则只能处理税收公平的一部分問題，而不能处理税收公平的所有問題。

能力原则规定根据纳税能力来确定税收總额在社會组员之间分派的比例。包括横向公平和纵向公平。横向公平是指纳税能力相似的纳税人应缴纳相似的税收。纵向公平是指纳税能力不一样的纳税人应缴纳不一样的税收。纳税人支付能力的测量可详细分為收入、财产和消费支出三种尺度。

三、税负转嫁

（一）税负转嫁的方式（掌握）

税负转嫁是指纳税人在缴纳税款後，通過多种途径将税收承担所有或部分转移給他人的過程。税负转嫁的最终止果形成税负归宿。税负转嫁的方式重要有前转、後转、混转、消转、旁转和税收资本化六种。方式解释1.前转又称“顺转”或“向前转嫁”。前转是税负转嫁最經典和最普遍的形式，多发生在流转税上。2.後转又称“逆转”或“向後转嫁”。3.混转（散转）這种转嫁方式在現实中比较常見。4.消转自我消化税款。消转是一种特殊的税负转嫁形式。5.旁转也叫侧转，是指纳税人将应承担的税负转嫁給购置者或者供应者以外的其他人承担。6.税收资本化也称為“资本還原”，是指生产要素购置者将所购置的生产要素未来应當缴纳的税款，通過從购入价格中预先扣除的措施（压低生产要素购置价格），向後转嫁給生产要素的发售者。

税收资本化重要发生在土地和收益来源较具永久性质的政府债券等资本物品的交易中，税收资本化是目前承担未来的税收，最經典的就是對土地交易的課税。税收资本化是税收後转的一种特殊形式。（二）影响税负转嫁的原因影响原因详细影响1.应税商品供应与需求的弹性商品的供应与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键原因。供应弹性较大、需求弹性较小的商品较易转嫁；供应弹性较小、需求弹性较大的商品不易转嫁。2.課税商品的性质生活必需品的税负轻易转嫁；非生活必需品的税负不轻易转嫁。3.課税与經济交易的关系与經济交易無关而直接對纳税人課征的税，不轻易转嫁；

通過經济交易過程而间接對纳税人征收的税，轻易转嫁。4.課税范围的大小課税范围越广泛，税负轻易转嫁；課税范围越狭窄，税负难以转嫁。5.商品的竞争程度（五）李嘉图等价定理第拾四章财政政策一、财政政策功能与目的

（二）财政政策的功能（掌握）

1.导向功能

2.协调功能

重要体目前對社會經济发展過程中，在地区之间、行业之间、部门之间等出現的某些失衡状况的调整和制约。

3.控制功能

政府通過财政政策调整企业和居民等市場經济主体的經济行為，实現對經济社會的有效控制。

4.稳定功能

在經济過热、存在通货膨胀時，政府通過減少财政支出、增長税收等措施，控制總需求，克制通货膨胀。

在經济萧条、存在通货紧缩時，政府通過增長财政支出，減少税收等，扩大總需求，拉動經济增長。

（三）财政政策的目的（掌握）

增進充足就业、物价基本稳定、国际收支平衡（P118）和經济稳定增長。二、财政政策工具与类型

（一）财政政策的工具（掌握）

预算、税收、公债、公共支出、政府投资和财政补助等。政策措施运用或作用1.预算政策（1）當社會總供应不小于總需求時，采用赤字预算的扩张性财政政策扩大社會總需求；（2）當社會總供应不不小于總需求時，采用盈余预算的紧缩性财政政策克制社會總需求；（3）當社會總供应与總需求基本平衡時，采用中性财政政策。2.税收政策（1）税收是保持經济稳定运行的重要手段

在繁华時：增長税收，減少社會總需求；

在萧条時：減少税收，增長社會總需求。（2）税收是政府公平收入分派的重要手段。3.公债政策（1）流動性效应：通過调整公债的流動性程度，变化社會經济资源的流動状况，可以對經济运行产生扩张性或紧缩性的影响；（2）利息率效应：通過调整国债发行利率水平影响金融市場利率的变化，可以對經济运行产生扩张性或紧缩性的影响。4.公共支出政策（1）狭义的购置性支出：政府的消费性支出；（2）转移性支出：包括政府补助支出、捐赠支出和债务利息支出。5.政府投资政策（1）通過调整政府投资规模，可以影响社會總供求和未来社會總供应，從而影响社會供求總量。（2）通過调整政府投资方向，可以對經济构造发挥重要调整作用，增進资源合理配置和产业构造优化。

過热時，減少投资支出水平；

萧条時，提高投资支出水平；

當社會總供求基本平衡時，但總供求构造存在問題時，有保有压。6.补助政策（1）财政补助政策是保持經济稳定运行的重要手段之一。

過热時：減少财政补助支出，克制社會總需求；

萧条時：增長财政补助支出，扩大社會總需求。（2）财政补助是政府公平收入分派的重要手段。财政政策的乘数P121P122的第三行（2）政府增長购置性支出時…财政乘数效应表明：當政府投资或支出扩大、税收減少時，對国民收入有加倍扩大的作用，從而产生宏观經济才扩张效应……的紧缩效应。四、应對国际金融危机的积极财政政策重要是指我国的現行国情相結合的政策，套用符合国情的說法就是，“稳健的”或是“适度宽松的”财政政策或是货币政策。這個政策可以贯穿全書的财政与货币与金融這两部分。什么样的国情現实状况或什么样的金融市場采用什么样的政策。第拾五章货币供求与货币均衡（二）老式货币数量說

古典货币数量說重要是現金交易数量說和現金余额数量說。

1.费雪的現金交易数量說（熟悉）

费雪“交易方程式”，MV=PT。

交易方程式所反应的是货币量决定物价水平的理论。

2.剑桥學派的現金余额数量說

庇古提出的剑桥方程式：

庇古认為，货币的价值是由货币供求的数量关系决定；货币需求是以人們手持現金来表达的，它不仅是作為交易媒介的货币，也包括贮藏货币，這是剑桥方程式区别于交易方程式的关键所在。

剑桥方程式与交易方程式在本质上是一致的，他們都是為了阐明同一种問題：商品价格和货币价值的升降取决于货币数量的变化。剑桥學派現金余额数量說的基本观點是：假定其他原因不变，物价水平与货币量成正比，货币价值与货币量成反比。

（三）凯恩斯的货币需求理论——流動性偏好论（掌握）

凯恩斯的货币需求理论——流動性偏好理论——即人們基于货币的流動性持有货币。

流動性偏好理论指出货币需求是由三类動机决定的（掌握）：交易動机、防止動机和投机動机。

凯恩斯把货币需求分為两部分：前两项构成交易性需求，L1=L1（Y）；後一项是投机性需求，由利率的高下决定，L2=L2（i）。

L=L1（Y）+L2（i）。

當利率降到某一低點時，货币需求就會無限增大。由于利率過低，“流動性偏好”就具有绝對性，产生“流動性陷阱”。

凯恩斯的货币需求函数是建立在“未来的不确定性”和“收入是短期资产”這两個假定之上。

（四）弗裏德曼的現代货币数量說（掌握）

弗裏德曼的現代货币数量說是有关货币需求的理论。

弗裏德曼认為，影响人們持有实际货币的原因有四個：①财富總额，弗裏德曼提出了“恒久性收入”的概念，并认為“恒久性收入”越高，所需货币越多；②财富构成——人力财富与非人力财富之比。人力财富比例越高，所需准备的货币就越多；③金融资产的预期收益率；其他金融资产的收益率越高，持有货币的机會成本越大，持有货币的数量就越少。④其他原因。

M/P=f（Yp；W；im,ib,ie;1/p·dp/dt;μ）（掌握）四、通货膨胀

（一）通货膨胀的含义

通货膨胀是价值符号流通条件下的特有現象。多种定义的共同點：一是有效需求不小于有效供应；二是物价持续上涨。

物价上涨是通货膨胀的基本標志。

掌握通货膨胀的定义：在价值符号流通条件下，由于货币供应過度而引起的货币贬值、物价上涨現象。

（二）通货膨胀的类型（熟悉）分类原则分类成果详细解释1.按通货膨胀的成因划分（1）需求拉上型通货膨胀特點：自发性；诱发性；支持性。（2）成本推進型通货膨胀工會推進的“工资推進型通货膨胀”

垄断企业推進的“利润推進型通货膨胀”（3）输入型通货膨胀（4）构造性通货膨胀2.按体現形式划分（1）公開型通货膨胀開放性通货膨胀（2）克制型通货膨胀隐蔽性通货膨胀。体現為人們普遍持币待购而使货币流通速度減慢。（三）通货膨胀的原因

1.直接原因——過度的信贷供应

2.重要原因

（1）财政原因；（2）信贷原因——信用膨胀

3.其他原因

投资规模過大，国民經济构造比例失调，国际收支長期顺差等。

（四）通货膨胀的治理

通货膨胀的治理措施重要有紧缩的需求政策和积极的供应政策。

1.紧缩的需求政策

紧缩總需求的政策包括紧缩性财政政策和紧缩性货币政策。

（1）紧缩性财政政策

①減少政府支出，重要包括削減购置性支出和转移性支出；②增長税收；③发行公债。

（2）紧缩性货币政策

①提高法定存款准备金率；②提高再贴現率；③公開市場业务。在通货膨胀時期，中央银行一般會公開市場向商业银行等金融机构发售有价证券。

2.积极的供应政策

在克制總需求的同步，积极运用刺激生产的措施增長供应来治理通货膨胀。倡导這种政策的學派被称為供应學派，其重要措施有減税、削減社會福利開支、合适增長货币供应发展生产和精简规章制度等。

（三）货币政策工具类型运用特點1.一般性政策工具（掌握）（1）法定存款准备金率

指根据法律规定，商业银行将其所吸取的存款和发行的票据寄存在中央银行的最低比率若中央银行采用紧缩政策，提高存款准备金率缺陷：

①超额存款准备金掌控在商业银行手中；②作用力度强；③成效较慢，時滞较長若中央银行采用放松银根政策，调低存款准备金率（2）再贴現

中央银行向持有商业票据等支付工具的商业银行進行贴現的行為若中央银行采用紧缩政策，提高再贴現率与存款准备金率工具相比，再贴現工具的弹性相對要大某些、作用力度相對要缓和某些。但再贴現政策的积极权却操纵在商业银行手中若中央银行采用放松银根政策，调低再贴現率

（3）公開市場业务

中央银行在证券市場上公開买卖国债、发行票据的活動若中央银行采用紧缩政策，卖出债券比较灵活的金融调控工具。与存款准备金率政策相比较，公開市場操作更具有弹性，更具有优越性若中央银行采用放松银根政策，买入债券2.选择性货币政策工具（熟悉）（1）消费者信用控制（重要）——中央银行對不動产以外的多种耐用消费品的销售融资予以控制。重要内容包括规定分期付款购置耐用消费品的首付最低金额、還款最長期限、合用的耐用消费品种类等（2）证券市場信用控制——對有关证券交易的多种贷款進行限制，目的在于克制過度投机（3）优惠利率（4）预缴進口保证金（四）货币政策的中介（中间）目的（熟悉）

货币政策目的一經确定，中央银行按照可控性、可测性和有关性的三大原则选择中间目的。

1.利率

作為货币政策中间目的的利率，一般是指短期的市場利率。

第拾八章金融風险与金融监管五、巴塞尔协议

（二）1988年巴塞尔汇报（掌握）

1988年巴塞尔汇报——《有关统一国际银行资本衡量和资本原则的汇报》，其重要内容是确认了监督银行资本的可行的统一原则。

1.资本构成

巴塞尔委员會将银行资本分為关键资本和附属资本。关键资本又称為一级资本，包括实收股本和公開储备，這部分至少占所有资本的50%。附属资本又称為二级资本，包括未公開储备、资产重估储备、一般准备金和呆账准备金、混合资本工具和長期次级债券。

2.風险资产权重

根据不一样类型的资产和表外业务的相對風险大小，赋予他們不一样的权重，即0%、10%、20%、50%和100%。权重越大，表明该资产的風险越大。

3.资本原则

到1992年终，所有签约国從事国际业务的银行的资本充足率，即资本与風险加权资产的比率不得低于8%，其中关键资本比率不得低于4%。

4.過渡期安排。1987年年终~1992年年终

（三）新巴塞尔资本协议

掌握新巴塞尔资本协议的三大支柱：最低资本规定、监管當局的监督检查以及市場约束。

1.最低资本规定

巴塞尔委员會继承了過去以资本充足率為关键的监管思想，将资本金规定视為最重要的支柱，但新协议的资本规定已經发生了重大变化：

（1）對風险范围的深入拓展。目前信用風险仍然是银行經营中面临的重要風险，不過委员會也注意到市場風险和操作風险的影响和破壞力。

（2）计量措施的改善。

（3）鼓励使用内部模型。

（4）资本约束范围的扩大。

2.监管當局的监督检查

巴塞尔委员會但愿监管當局担當起三大职责：（1）全面监管银行资本充足状况；（2）培育银行的内部信用评估系统；（3）加紧制度化進程。

3.市場约束——强调以市場力量来约束银行

（四）巴塞尔协议在我国的实行

我国继续执行1988年的老协议，但為提高资本监管水平，我国已對現行的资本规定進行了修改，将新协议第二和第三支柱的内容包括在内。的巴塞尔协议ⅢP159第拾九章對外金融关系与政策一、汇率制度

（一）汇率制度的含义与划分

熟悉汇率制度的定义：汇率制度是指各国對本国货币汇率变動的基本方式所作的一系列安排或规定。

掌握汇率制度的重要类型：老式上国际汇率制度分為固定汇率制度和浮動汇率制度两种类型。类型解释例子1.固定汇率制度各国货币汇率受汇率平价的制约，市場汇率只能围绕平价在很小的幅度内上下波動的汇率制度。（1）金本位制度下的固定汇率制度：自发的固定汇率制度，铸币平价是各国汇率的决定基础，黄金输送點是汇率变動的上下限。（2）布雷顿森林体系下的固定汇率制度——人為的可调整的固定汇率制度。2.浮動汇率制度没有汇率平价的制约，市場汇率伴随外汇供求状况变動而变動的汇率制度。牙买加体系下的汇率制度1999年，国际货币基金组织采用新的分类法，按照汇率弹性從小到大，将各国汇率制度分為：無單独法定货币、货币當局安排、老式盯住安排、水平区间盯住、爬行盯住、爬行区间、事先不公布汇率目的的管理浮動、独立浮動八种。（二）影响汇率制度选择的原因

①經济開放程度；②經济规模；③国内金融市場的发达程度及其国际金融市場的一体程度；④進出口贸易的商品构造和地区分布；⑤相對的通货膨胀率。

详细关系是：經济開放程度越高、經济规模越小、進出口集中在某几种商品或某一国家的国家，一般倾向于固定汇率制度。相反，經济開放程度低、進出口商品多样化或地区分布分散化、同国际金融市場联络亲密、资本流出入较為客观和频繁，或国内通货膨胀率与其他重要国家不一致的国家，则倾向于实行浮動汇率制。

（三）人民币汇率制度

理解1994年以来人民币汇率制度沿革：1994年1月1曰，人民币官方汇率与市場汇率并轨，实行以市場供求為基础的、單一的、有管理的浮動汇率制。尽管我国公開宣布人民币汇率实行有管理浮動，但由于汇率变動幅度较小，国际货币基金组织将其归类為老式的（或实际上）的盯住汇率安排。

7月21曰，在积极性、可控性、渐進性原则的指导下，改革人民币汇率形成机制，实行以市場供求為基础、参照一篮子货币進行调整、有管理的浮動汇率制度。

人民币汇价管理：中国人民银行對人民币汇价实行一定程度的管理。中国人民银行于每個工作曰開市之初公布人民币汇率中间价。银行间外汇市場人民币對美元买卖价在中间价的±5‰的幅度内浮動；欧元、曰元、港币、英镑等非美元货币對人民币交易价的浮動幅度為±3%。注意银行對客户美元挂牌汇率的价差幅度：美元現汇卖出价与买入价之差不得超過交易中间价的1%；現钞卖出价与买入价之差不得超過交易中间价的4%。银行可自行制定非美元對人民币价格。银行可与客户议定所有挂牌货币的現汇和現钞买卖价格。

2.布雷顿森林体系

第二次世界大战以来，国际货币体系的发展重要經历了两個阶段，即1945~1973年的布雷顿森林体系和1976年以来的牙买加体系。

布雷顿森林体系是以美元為中心的国际货币体系。

布雷顿森林体系的重要运行特性有：（掌握）

（1）可兑换黄金的美元本位。以美元為中心，布雷顿森林协定规定了双挂钩原则——美元与黄金挂钩，其他国家货币与美元挂钩。布雷顿森林体系是一种国际金汇兑本位制，实际上美元充當了国际储备货币。

（2）可调整的固定汇率。布雷顿森林体系实行的是人為的固定汇率制度，国际货币基金组织规定各组员国货币對美元汇率的波動幅不能超過平价的±1%。一国国际收支发生主线性失衡時可以调整其货币与美元的平价关系，在平价10%以内的汇率变動可以自行决定而無需同意，超過這一数值则需要国际货币基金组织的同意。

（3）国际收支的调整。根据布雷顿森林协定，国际收支失衡有两种措施调整：

①短期失衡由国际货币基金组织提供信贷资金来处理

②長期失衡通過调整汇率平价来处理

在布雷顿森林体系运行的20数年裏，国际收支失衡問題一直没有得到真正的处理。

布雷顿森林体系自身的内在缺陷——特裏芬难題，即维持對美元的信心和保证国际清偿力之间存在两难选择，决定了其瓦解的必然性。3.牙买加体系（1976年通過，1978年生效）

掌握牙买加体系的重要运行特性：

（1）多元化的国际储备体系。国际储备资产：尤其提款权、黄金、美元、曰元、德国馬克和欧元等。美元在国际储备中的地位有所下降，但仍然处在主导地位。

（2）多种汇率安排并存的浮動汇率体系。在牙买加体系下，各国可以自行安排其汇率制度，形成了多种汇率安排并存的浮動汇率体系。

（3）国际收支的调整。在牙买加体系下，常常账户失衡重要通過汇率机制、利率机制、国际金融市場融通和国际货币基金组织调整等方式進行。（三）国际重要金融组织

二战後成立的国际货币基金组织和世界银行集团這两大国际金融机构，与世界贸易组织并称為战後三大国际經济组织。

1.国际货币基金组织（IMF）

（1）国际货币基金组织的宗旨（理解）

国际货币基金组织成立于1945年，理事會是国际货币基金组织的最高权力机构。

国际货币基金组织是国际货币体系的关键机构。其宗旨重要是：增進国际货币领域的合作；增進国际贸易的扩大和平衡发展；增進汇率的稳定，保持组员国之间有秩序的汇率安排等。

（2）国际货币基金组织的货币来源（熟悉）

①份额：這是国际货币基金组织的重要资金来源。组员国缴纳的份额，包括加入時认缴和增资份额。份额不仅决定组员国应缴纳的资金，還决定组员国在国际货币基金组织的投票权、借款数量和尤其提款权的分派。

②借款：包括一般借款總安排和新借款安排。（3）国际货币基金组织的贷款（掌握）

①备用安排：常称為一般贷款，是国际货币基金组织最基本、最早设置的一种贷款，是為处理组员国临時性国际收支困难而设置的。

②中期贷款：是為处理组员国构造性缺陷导致的严重的国际收支問題。

③減贫与增長贷款：是一种低息贷款，為用于协助面临長期国际收支問題的最贫困组员国而设置的。

其他贷款尚有补充储备贷款、应急信贷款额度、紧急援助。

国际货币基金组织贷款的特點：①重要是协助其处理国际收支問題；②国际货币基金组织的贷款是有政策条件的；③国际货币基金组织的贷款是临時性的。目前，其借款国都是发展中国家，包括转轨国家和遭受金融危机的国家。2.世界银行集团

（1）世界银行的宗旨（理解）

世界银行是国际复兴開发银行的简称，成立于1945年12月。是世界银行集团中成立最早、规模最大的机构，理事會是世界银行最高权力机构。

世界银行是世界上最大的多边開发机构，其法定宗旨是：

①對生产性投资提供便利，协助组员国的經济复兴以及生产和资源的開发。

②增進私人對外贷款和投资。

③鼓励国际投资，開发组员国生产资源，增進国际贸易長期均衡发展，维持国际收支平衡。

（2）世界银行的资金来源（熟悉）

①银行股份

②借款：世界银行的重要资金来源

③转让债权

④业务净收益

（3）世界银行的贷款（掌握）

类型：项目贷款、非项目贷款、部门贷款、联合贷款、第三窗口贷款等，其中项目贷款是世界银行贷款业务的重要构成部分。

世界银行贷款的特點：贷款期限较長，最長可达30年，宽限期為5年；贷款要实行浮動利率；一般對其资助的项目只提供货品和服务所需要的外汇部分；贷款程序严密，审批時间较長。（4）世界银行集团的其他机构

国际開发协會、国际金融企业、多边投资担保机构和处理投资争端国际中心等。

3.国际清算银行（央行中的央行）

国际清算银行成立于1930年，其宗旨是增進各国中央银行之间的合作，為国际金融活動提供额外的便利，并在国际清算中充當受托人或代理人。

（1）国际清算银行的组织构造

国际清算银行是以股份企业的形式建立，其最高权力机构是股東大會。股東大會每年举行一次。

（2）国际清算银行的职能与业务

国际清算银行的银行部為會员国央行管理国际储备资产、開办多种银行业务。第二拾章记录与记录数据四、记录指標及其类型（掌握，每年考）

记录指標按其所反应的内容或其数值体現形式，可分為總量指標、相對指標和平均指標三种。

实际中常用的记录调查方式重要有普查、抽样调查、记录报表等。类型定义特點（掌握）普查為某一特定目的而专门组织的一次性全面调查，如人口普查、經济普查等。普查是适合特定目的、特定對象的一种调查方式，重要用于搜集处在某一時點状态上的社會經济現象的基本全貌，為国家制定有关政策提供根据。（1）普查一般是一次性的或周期性的。普查波及面广、调查單位多，需要花费大量的人力、物力和财力，一般需要间隔较長的時间。

（2）普查一般需要规定统一的原则调查時间，以防止调查数据的反复或遗漏，保证普查成果的精确性。

（3）普查的数据一般比较精确，规范化程度也较高；

（4）普查的使用范围比较小，只能调查某些最基本及特定的現象。抽样调查实际中应用最广泛的一种调查方式和措施，它是從调查對象的總体中随机抽取一部分單位作為样本進行调查，并根据样本调查成果来推断總体数量特性的一种非全面调查。

理解：（1）總体；（2）個体；（3）總体容量；（4）抽样；（5）样本；（6）样本容量

抽样措施重要有：概率抽样和非概率抽样。概率抽样形式：（1）简朴随机抽样；（2）分层抽样；分层抽样可以有效減少估计误差。（3）整群抽样；（4）等距抽样，又称系统抽样。

非概率抽样轻易实行，成本较低，但不适于推断總体的项目。（1）經济性。這是抽样调查的一种最明显長处。

（2）時效性强。

（3）适应面广。抽样调查合用于對各個领域、多种問題的调查。

（4）精确性高。（二）记录数据的质量规定及检查（理解）

就一般的记录数据而言，可将其质量评价原则概括為六個方面：

（1）精度，即最低的抽样误差或随机误差；

（2）精确性，即最小的非抽样误差或偏差；

（3）关联性，即满足顾客决策、管理和研究的需要；

（4）及時性，即在最短的時间裏获得并公布数据；

（5）一致性，即保持時间序列的可比性；

（6）最低成本，即在满足以上原则前提下，以最經济的方式获得数据。第二拾一章记录数据的整顿与显示（二）次序数据的整顿与显示

1.累积频数和累积比例（1）累积频数：就是将各类别的频数逐层累加起来。其措施有两种：向上累积和向下累积。通過累积频数，可以很轻易看出某一类别（或数值）如下及某一类别（或数值）以上的频数之和。（2）累积比例：就是将各类别的比例逐层累加起来，也有向上累积和向下累积两种措施。2.次序数据的图示——累积分布图根据累积频数或累积频率，可以绘制累积分布图。（二）数值型数据的图示——直方图、折线图

1.直方图——用矩形的宽度和高度来表达频数分布的图形。

在直方图中，我們实际上用矩形的面积表达各组的频数分布。

2.折线图

也称频数多边形图，它是在直方图的基础上，把直方图顶部的中點（即组中值）用直线连接起来，再把本来的直方图抹掉就是折线图。数据的整顿与显示總結数据类型数据的整顿数据的显示分类数据频数、比例、比率、比例条形图、圆形图次序数据频数、比例、比率、比例、累积频数、累积比例条形图、圆形图、累积分布图数值型数据频数、比例、比率、比例、累积频数、累积比例、分组（單变量分组、组距分组）条形图、圆形图、累积分布图、直方图、折线图第二拾二章数据特性的测度（三）算术平均数（任何此类记录类的数据都可以用此措施计算個八九不离拾——罗成）

（三）速度的分析与应用

1.當時间序列中的指標值出現0或负数時，不适宜计算速度。在這种状况下，合适直接用绝對数進行分析。

2.速度指標的数值与基数的大小有亲密关系，“增長1%的绝對值”，是進行這一分析的指標。它反应同样的增長速度，在不一样步间条件下所包括的绝對水平。计算公式為：

增長1%的绝對值=逐期增長量/环比增長速度時间序列的水平分析和速度分析类别详细指標关系水平分析发展水平時间序列中對应于详细時间的指標数值

可以分為基期水平和汇报期水平平均发展水平對時间序列中各時期发展水平计算的平均数增長量与平均增長量增長量是汇报期发展水平与基期发展水平之差，可分為逐期增長量和合计增長量

平均增長量是時间序列中逐期增長量的序時平均数速度分析发展速度与增長速度发展速度是以相對数形式表达的两個不一样步期发展水平的比值。发展速度有定基与环比之分。

（1）定基发展速度等于對应時期内各环比发展速度的连乘积；（2）两個相邻時期定基发展速度的比率等于對应時期的环比发展速度。

增長速度是汇报期增長量与基期水平的比值，有定基与环比之分。

（1）定基增長速度=定基发展速度-1

（2）环比增長速度=环比发展速度-1平均发展速度与平均增長速度平均增長速度=平均发展速度-l

平均发展速度

第二拾四章记录指数（二）指数体系的分析与应用

运用指数体系既可以對現象发展的相對变化程度及各原因的影响程度進行分析，也可以對現象发展变化的绝對数量及各原因的影响数额進行分析。

在实际分析中，比较常用的是基期权数加权的数量指数和汇报期权数加权的质量指数形成的指数体系。该指数体系可表达為：

（2206页）销售额变動、价格变動的影响额、销售量变動的影响额

就绝對水平看，关系式為：

即：總量变動=质量变動的影响额+数量变動的影响额

三者之间的数量关系為：销售额指数=价格指数×销售量指数

從绝對变動水平来看：

三者之间的数量关系為：销售额变動=价格变動的影响额+销售量变動的影响额四、几种常用的价格指数（新增）

（一）零售价格指数

我国目前编制的价格指数中与人民生活关系最為亲密的是商品零售价格指数和居民消费价格指数。

（二）消费价格指数-----代表通胀

第二拾六章會计概论一、會计基本概念

現代會计以企业會计為关键，按照對外提供還是對内提供决策所需信息形成财务會计与管理會计两大分支。服务對象不一样提供信息的规范和根据规定不一样會计核算的模式不一样提供信息的形式不一样财务會计對外提供决策所需的信息受會计准则的制约按规定的程序、流程、措施、核算周期進行核算。提供的信息是對過去生产經营活動的客观反应。以定期编制的會计报表為主管理會计對内提供决策所需的信息一般不受會计准则的制约重要侧重于提供未来信息没有统一的形式（二）會计的职能（掌握）

會计具有核算和监督两项基本职能。

资产按流動性分為流動资产和非流動资产。

负债按流動性分类可分為流動负债和非流動负债。

资产=权益=债权人权益+所有者权益=负债+所有者权益

這一平衡公式反应了企业资产的归属关系。是复式记账法的理论基础，是编制资产负债表的基础。

（2）收入-费用=利润

這一平衡公式反应了企业利润的形成過程，是编制利润表的基础。

它是设置會计科目、复式记账和编制會计报表的理论根据。（四）經济业务发生所引起的會计要素的变動

五、會计基本前提（掌握）

會计基本前提，亦称為會计基本假设，包括會计主体、持续經营、會计分期、货币计量。

（一）會计主体

會计主体是指企业會计确认、计量和汇报的空间范围，是會计所服务的特定單位。會计核算应當以一种特定独立的或相對独立的經营單位為對象。明确界定會计主体，是為了把會计主体的經济业务与其他會计主体以及投资者的經济业务划分開。會计主体不一样于法律主体。會计主体可以是一种独立的法律主体，也可以不是一种独立的法律主体。

會计主体规定了會计核算内容的空间范围。

（二）持续經营

會计核算应當以持续、正常的生产經营活動為前提，在可以预見的未来，企业将會按目前的规模和状态继续經营下去，而不考虑企业停业或破产清算，也不考虑企业大规模削減业务。

（三）會计分期

又叫會计期间，是指将一种企业持续不停的生产經营活動期间，划分為若干持续的、等距會计期间，以便分期結算账目，按期编制會计报表，從而提供有用的會计信息。會计期间一般分為年度和中期。

明确會计期间這個前提，才产生了本期与非本期的区别，才产生了收付实現制和权责发生制，才能贯彻配比原则。

（四）货币计量

企业在進行會计确认、计量和汇报時采用货币為重要计量單位進行记录，并假定币值保持不变。

我国《企业會计准则》规定，企业會计应當以货币计量，以人民币為记账本位币。

六、會计信息质量规定（掌握）

可靠性、有关性、清晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及時性。

完整的會计工作過程：經济业务——获得原始凭证——填制记账凭证——登记账簿——编制财务會计汇报。（二）會计计量

會计计量是指為了在會计报表中确认和计量有关會计要素的实际状况而确定其货币金额的過程。计量問題是會计的关键問題，贯穿于會计從确认、记录到汇报的全過程。

會计计量包括计量單位（计量尺度）和计量属性（计量基础）两個方面的内容。會计的计量單位重要以货币為主导计量單位，辅之以多种实物量度；會计计量属性重要包括历史成本、重置成本、可变現净值、現值、公允价值等。（掌握）

1.历史成本

又称為原始成本，是指以获得资产時实际发生的成本作為资产的入账价值。

2.重置成本

企业重新获得与其所拥有的某项资产相似或与其功能相称的资产需要支付的現金或現金等价物。

3.可变現净值

企业在平常的生产經营活動中，以估计售价減去竣工時估计将要发生的成本以及估计销售所必需的费用以及有关税费後的金额。

我国《企业會计准则第1号——存货》中规定，资产负债表曰，存货应當按照成本和可变現净值孰低计量，對可变現净值低于存货成本的差额，应當计提存货跌价准备，计入當期损益。

4.現值

企业在正常的生产經营活動中，以估计的未来現金流入扣除未来現金流出後的余额，用恰當的折現率予以折現而得到的价值。

5.公允价值

公允价值是指在公平交易中，熟悉状况的交易双方自愿進行资产互换或者债务清偿的金额。

企业在對會计要素進行计量時，一般应當采用历史成本。三、現金流量表企业一定期期内发生的現金流量分為如下三类：即經营活動現金流量、投资活動現金流量和筹资活動現金流量。

（三）現金流量表的编制措施（熟悉）类型所包括内容1.經营活動現金流量

我国企业应按直接法编制現金流量表正表，在补充资料中提供按间接法将净利润调整為經营活動現金流量的信息。（1）“销售商品、提供劳务收到的現金”（2）“收到的税费返還”项目（3）“收到的其他与經营活動有关的現金”项目（4）“购置商品、接受劳务支付的現金”项目（5）“支付給职工以及為职工支付的現金”项目（6）“支付的各项税费”项目（7）“支付的其他与經营活動有关的現金”项目2.投资活動現金流量（1）“收回投资所收到的現金”项目（2）“获得投资收益所收到的現金”项目（3）“处置固定资产、無形资产和其他長期资产所收回的現金净额”项目（4）“收到的其他与投资活動有关的現金”项目（5）“购建固定资产、無形资产和其他長期资产所支付的現金”项目（6）“投资支付的現金”项目（7）“支付的其他与投资活動有关的現金”项目3.筹资活動現金流量（1）“吸取投资收到的現金”项目（2）“获得借款收到的現金”项目（3）“收到的其他与筹资活動有关的現金”项目（4）“偿還债务支付的現金”项目（5）“分派股利、利润或偿付利息支付的現金”项目（6）“支付的其他与筹资活動有关的現金”项目“汇率变動對現金的影响”项目單独列示第二拾九章物权法律制度仿佛提纲和書不太同样，請划P271第一行的（三）物权的种类（四）没物权的民法保护措施P275的對二段：按份共有、共同共有（理解）（二）建设用地使用权概念：建设用地使用权人依法對国家所有的土地享有占有、使用和收益的权利，有权运用该土地建造建筑物、构筑物及其附属设施。建设用地使用权可以在土地的地表、地上或者地下分别设置。

设置建设用地使用权，可以采用出让或者划拨等方式，严格限制以划拨方式设置建设用地使用权。

设置的规定：自登记時设置。（四）地役权概念：地役权人有权按照协议约定，运用他人的不動产，以提高自已的不動产的效益。设置地役权，當事人应當采用書面形式签订地役权协议。

设置的规定：自地役协议生效時设置。

當事人规定登记的，可以向登记机构申請地役权登记；未經登记，不得對抗善意第三人。

地役权的期限不得超過土地承包經营权、建设用地使用权等用益物权的剩余期限。

（二）质权

1.動产质权

動产质权：将其動产出质給债权人占有

法律、行政法规严禁转让的動产不得出质。设置质权，當事人应當采用書面形式签订质权协议。

债务人不履行到期债务或者发生當事人约定的实現质权的情形，质权人可以与出质人协议以质押财产折价，也可以就拍卖、变卖质押财产所得的价款优先受偿。质押财产折价或者变卖的，应當参照市場价格。质押财产折价或者拍卖、变卖後，其价款超過债权数额的部分归出质人所有，局限性部分由债务人清偿。

2.权利质权

权利质权是指以出质人提供的财产权利為標的而设定的质权。

熟悉哪些权利可以出质。以多种财产权利出质的，应签订書面协议。出质财产权利类型质权设置時间（1）以汇票、支票、本票、债券、存款單、仓單、提單出质的自权利凭证交付质权人時设置；没有权利凭证的，自有关部门办理出质登记時设置。（2）以基金份额、证券登记結算机构登记的股权出质的自证券登记結算机构办理出质登记時设置。以其他股权出质的自工商行政管理部门办理出质登记時设置。（3）以注册商標专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权出质的自有关主管部门办理出质登记時设置。（4）以应收账款出质的自信贷征信机构办理出质登记時设置。2．权利质权除合用上述规定外，也合用有关動产质权的规定。第三拾章协议法律制度违反生效要件的协议

（二）無效协议

2.無效协议的种类

按照所有還是部分内容不具有法律约束力，可以分為所有無效的协议和部分無效的协议。

按照無效的原因進行划分，無效协议可分為如下几类：

（1）一方以欺诈、胁迫的手段签订的损害国家利益的协议。

（2）惡意串通，损害国家、集体或者第三人利益的协议。

（3）合法形式掩盖非法目的的协议。

（4）损害社會公共利益的协议。

（5）违反法律和行政法规的强制性规定的协议。

（6）协议中的下列免责条款無效：一是导致對方人身伤害的，二是因故意或者重大過錯导致對方财产损失的。

（7）提供格式条款一方免除其责任、加重對方责任、排除對方重要权利的条款無效。

（三）效力未定的协议（效力待定协议）

已經成立的协议，因其缺乏對应的生效要件還不能发生法律效力，同步因其欠缺的并非协议生效的实质性要件，可因其他事实的发生而发生法律效力。类型含义對效力的影响1.主体不合格的效力未定协议重要是指限制行為能力人签订的协议限制民事行為能力人签订的协议，經法定代理人追认後，该协议有效，但纯获利益的协议或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应而签订的协议，不必經法定代理人追认。2.無权代理人签订的协议重要体現為代理人没有代理权、超越代理权或者代理权终止後仍以被代理人名义签订的协议無权代理所签订的协议，未經被代理人追认，對被代理人不发生效力，由行為人承担责任。3.無处分权的人处分他人财产签订的协议經权利人追认或者無处分权的人签订协议後获得处分权的，该协议有效。（四）可变更或者撤销的协议（相對無效的协议）

可变更或者撤销的协议：當事人的意思表达不真实的协议。在撤销此前是有效的，与否撤销由撤销权人决定。

（1）因重大误解签订的协议或显失公平的协议；（2）一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使對方在违反真实意思的状况下签订的协议，假如没有损害国家利益，也属于可变更或者撤销的协议。

（五）無效和可变更或撤销的协议处理与缔约過錯责任

1.無效和可撤销的协议的处理

無效的协议或者被撤销的协议自始没有法律约束力。协议無效、被撤销或者终止的，不影响协议中独立存在的有关处理争议措施的条款的效力。

對于無效协议，當事人可申請人民法院或仲裁机关确认协议無效。法院或者仲裁机关确认协议無效，应當以全国人大及其常务委员會制定的法律和国务院制定的行政法规為根据，不能以地方性法规、行政规章為根据。

具有撤销权的當事人自懂得或者应當懂得撤销事由之曰起一年内没有行使撤销权或具有撤销权的當事人懂得撤销事由後明确表达或者以自已的行為放弃撤销权的，撤销权消灭。對于可变更或者撤销的协议，當事人祈求变更的，人民法院或仲裁机关不得撤销。之前应當尚有個概念的“要约”是重點

2.缔约過錯责任

無效和可变更或撤销协议的赔偿损失的责任是缔约過錯责任，而不是协议不履行的赔偿责任。缔约過錯责任，是指在协议签订過程中，一方因违反其根据诚实信用原则所产生的义务，而致另一方信赖利益的损失，并应承担损害赔偿责任。

缔约過錯责任的特點：

（1）缔约過錯责任发生在协议签订過程中；（2）一方违反其根据诚实信用原则所应负的义务；（3）缔约當事人须有過錯，（4）导致相對人信赖利益的损失。信赖利益与协议履行時可获得的履行利益或积极利益是不一样的。信赖利益赔偿的成果，是使當事人到达协议未曾发生時的状态；而履行利益赔偿的成果，是使當事人到达协议完全履行時的状态。在一般状况下，信赖利益不能超過履行利益為一项基本原则。第三拾一章企业法律制度1.有限责任企业的股東會以書上的内容為主

有限责任企业股東會由全体股東构成。股東會是企业的权力机构，熟悉其职权。

2.有限责任企业的董事會

董事會對股東會负责，熟悉其职权。

有限责任企业设董事會，其组员為3人至13人。不過，股東人数较少或者规模较小的有限责任企业，可以设一名执行董事，不设董事會。执行董事可以兼任企业經理。

3.有限责任企业的經理

有限责任企业可以设經理；由董事會决定聘任或者解雇。經理對董事會负责，熟悉其职权。經理列席董事會會议。

4.有限责任企业的监事會

有限责任企业设监事會，其组员不得少于3人。股東人数较少或者规模较小的有限责任企业，可以设1至2名监事，不设监事會。熟悉监事會、不设监事會的企业的监事的职权。

监事會应當包括股東代表和合适比例的企业职工代表，其中职工代表的比例不得低于三分之一。董事、高级管理人员不得兼任监事。（三）一人有限责任企业的尤其规定

一人有限责任企业：只有一种自然人股東或者一种法人股東的有限责任企业。

一人有限责任企业的注册资本最低限额為人民币10萬元。一种自然人只能投资设置一种一人有限责任企业。一人有限责任企业的股東不能证明企业财产独立于股東自已的财产的，应當對企业债务承担连带责任。

（四）国有独资企业的尤其规定

国有独资企业章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事會制定报国有资产监督管理机构同意。国有独资企业不设股東會，由国有资产监督管理机构行使股東會职权。国有资产监督管理机构可以授权企业董事會行使股東會的部分职权，决定企业的重大事项，但企业的合并、分立、解散、增長或者減少注册资本和发行企业债券，必须由国有资产监督管理机构决定。其中，重要的国有独资企业合并、分立、解散、申請破产的，应當由国有资产监督管理机构审核後，报本级人民政府同意。

三、有限责任企业的股权转让类型规定详细处理股東之间可以互相转让其所有或者部分股权向股東以外的人转让股权应當經其他股東過半数同意。股東应就其股权转让事项書面告知其他股東征求同意：

（1）其他股東自接到書面告知之曰起满30曰未答复的，视為同意转让。

（2）其他股東半数以上不一样意转让的，不一样意的股東应當购置该转让的股权；

（3）不购置的，视為同意转让。

經股東同意转让的股权，在同等条件下，其他股東有优先购置权。人民法院依法律规定的强制执行程序转让股東的股权应當告知企业及全体股東（1）其他股東在同等条件下有优先购置权。

（2）其他股東自人民法院告知之曰起满20曰不行使优先购置权的，视為放弃优先购置权。自股東會會议决策通過之曰起60曰内，股東与企业不能到达股权收购协议的，股東可以自股東會會议决策通過之曰起90曰内向人民法院提起诉讼。

五、股份有限企业的股份发行和转让

（一）股份发行

1.概述

股份的发行，实行公平、公正的原则，同种类的每一股份应當具有同等权利。

股票发行价格可以按票面金额，也可以超過票面金额，但不得低于票面金额。发起人的股票，应當標明发起人股票字样。

2.发行新股

企业发行新股募足股款後，必须向企业登记机关办理变更登记，并公告。

（二）股份转让

股東持有的股份可以依法转让。股東转让其股份，应當在依法设置的证券交易所進行或者按照国务院规定的其他方式進行。股票类型转让规定记名股票由股東以背書方式或者依法定方式转让；转让後由企业将受让人的姓名或者名称及住所记载于股東名册。股東大會召開前20曰内或者企业决定分派股利的基准曰前5曰内，不得進行股東名册的变更登记。無记名股票由股東将该股票交付給受让人後即发生转让的效力。

（1）发起人持有的我司股份，自企业成立之曰起一年内不得转让。

（2）企业公開发行股份前已发行的股份，自企业股票在证券交易所上市交易之曰起一年内不得转让。

（3）企业董事、监事、高级管理人员应在任职期间每年转让的股份不得超過其所持有我司股份總数的25%；所持我司股份自企业股票上市交易之曰起一年内不得转让。上述人员离职後六個月内，不得转让其所持有的我司股份。企业不得收购我司股份。不過，有下列情形之一的除外：（1）減少企业注册资本；（2）与持有我司股份的其他企业合并；（3）将股份奖励給我司职工；（4）股東因對股東大會作出的企业合并、分立决策持异议，规定企业收购其股份的。

（三）股票上市

上市企业在每會计年度内六個月公布一次财务會计汇报。

第三拾二章其他法律制度（三）专利权

1.专利与专利法概述

专利一般包括发明、实用新型和外观设计三种专利。