2015年高三第一轮复习第八课财政与税收

第八课财政与税收国家财政1.小李在3A广告公司上班，8月20日，从公司领取工资5000元。2.3A广告公司2010年上半年，盈利800万元，并从中拿出100万元投资新项目。上述材料反映的是不是财政？

财政的主体是国家。不以国家为主体的分配，都不属于财政！！1、财政及其作用（1）财政——国家的收入和支出主体本质：分配关系（2）财政实现的环节：预算和决算国家决算——上一年度国家预算执行结果的会计报告。总结目的为了实现国家对内对外职能◎国家预算——由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。

（2）财政的巨大作用①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。●建立健全社会保障制度●加快建设覆盖城乡居民的医疗保障制度●完善公共卫生服务体系；●是推进城乡医疗服务体系建设；●是建立国家基本药物制度和药品供应保障体系，保证群众基本用药和用药安全，控制药品价格上涨。②国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家财政是基础设施行业建设的主要支持力量。个体不愿投资（完全由市场配置资源）基础设施投入严重不足国家财政支持改善资源配置（国家财政支持基础设施和工程建设）投资风险大资金投入大建设周期长利润不高行业特点：③

财政具有调控经济平稳运行的作用。财政政策：政府通过对财政收入和支出总量的调解来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。总供给＞总需求时总供给﹤总需求时扩张性财政政策紧缩性财政政策如何调节：逆向调节，即财政政策运用方向应当与宏观经济运行态势相反扩张性财政政策紧缩性财政政策区别实施条件在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时措施增加经济建设支出、减少税收减少财政支出、增加税收目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况而定扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较整合升华★【特别提示】发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。【易错提醒】如何判定财政的作用凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。2、财政收入（1）含义：——国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。（2）财政收入的来源：税收收入利润收入债务收入其他收入来源税利债费（一般来说，税、利、费称为经常收入）

税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源（3）影响财政收入的因素：①经济发展水平财政收入经济发展水平根叶源流根深才能叶茂，源远才能流长。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。要保持国家财政收入的持续增长，就必须加快经济发展，大力增加社会财富总量。②分配政策的影响在社会财富总量一定的前提下直接减少企业和个人收入不利于企业发展不利于人民生活水平提高财政收入过多不利于财政收入增加财政收入过少不利于企业发展不利于个人收入的增加降低对经济发展的支持和调控力度①经济发展水平：把蛋糕做大－加快经济发展（是确保财政收入的基础性措施）②分配政策：把蛋糕分好－制定合理分配政策3、财政支出（1）财政支出的含义：——国家对集中起来的财政资金进行分配和使用（2）财政支出的种类：按具体用途分

重点：经济建设支出科教文卫事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出财政收支平衡、财政盈余、财政赤字

国家收入和支出的关系财政状况影响收等于或略大于、略小于支收支平衡财政资金得到了有效运用。收大于支财政盈余财政资金未得到有效运用，不利于经济建设和社会发展。收小于支财政赤字财政支出靠借债维持，有引发通货膨胀的危险。4、财政收支平衡和财政赤字

适量的财政赤字可以拉动经济的增长，尤其在居民消费不足的情况下。但财政赤字必须控制在一定的范围内。财政赤字过大，容易出现通货膨胀金融风险。课堂小结：国家财政含义分类含义形式影响因素财政收支平衡财政赤字财政收入财政支出财政收入与支出财政收入和支出的关系财政盈余财政及其作用财政财政巨大作用促进社会公平、改善人民生活促进资源合理配置促进国民经济平稳运行含义国家预算国家决算2、读漫画“分蛋糕”（图1）。解决天价薪酬，需要①发挥市场自发调节作用②加强和完善国家宏观调控③积极扩大居民消费需求④提高劳动报酬在初次分配中的比重A．①② B．①③C．②③ D．②④

D3．下列措施中有利于促进收入分配公平的是（）①努力增加农民收入 ②促进义务教育均衡发展③稳步提高职工工资收入 ④加大对低收人群体的就业扶持

A．①②③ B．①②④

C．①③④ D．②③④C4、经济学中有“刘易斯拐点”之说，意指劳动力从无限供给到短缺的临界点。简而言之，在“刘易斯拐点”之前，是人求工作，不涨工资也会有源源不绝的劳动力；在“刘易斯拐点”之后，是工作求人，不涨工资就找不到合适的员工。“刘易斯拐点”之说对解决目前“用工荒”问题的启示是A．处理好效率与公平的关系，缩小工资收入差距B．理顺分配关系，提高劳动报酬在初次分配中的比重C．发挥市场在资源配置中的基础性作用D．完善社会保障制度，依法维护劳动者权益B

5、新农保实行个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的筹资结构。政府补贴分为两部分：一是政府财政对符合领取条件的参保人全额支付基础养老金；二是地方财政对农民缴费给予补贴。这说明国家

A．通过国民收入的再分配，建设社会主义和谐社会

B．支持基础设施行业建设，促进资源合理配置

C．实施紧缩型财政政策，促进国民经济平稳运行

D．贯彻稳健的货币政策，建立完善的社会保障体系A

6、近年来，国企高管与普通员工收入差距过大的问题，成为公众热议的话题。

2009年9月，人力资源和社会保障部等六部门联合下发《关于进一步规范中央企业负责人薪酬管理的指导意见》（被称为“限薪令”）。对中央企业高管发出“限薪令”的依据在于A．国有企业员工收人应贯彻按劳分配原则B．按生产要素分配不利于实现社会公平C．公平是提高经济效率的保证D．效率是公平的物质前提C7．要解决我国上述收人差距大的问题，还应该①消除收人差距，实现社会公平②提高劳动报酬在初次分配中的比重③强化税收调节，整顿分配秩序④再分配要更加注重社会公平

A．①②③B．②③④

C．①②④D．①③④B征税和纳税1、税收及其种类（1）税收的基本特征

-----税和税的征收国家为实现其职能，凭借政治权力依法无偿取得财政收入的基本形式。

A、税收的主体

B、税收的手段

C、税收的形式

D、税收的目的国家政治权力法律形式实现国家职能有国必有税有税必有法国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收是财政收入最重要的源泉。税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障。理解两种说法：（2）税收的基本特征

A、强制性

它是国家取得财政收入的基本前提，也是国家满足社会公共需要的保证。

B、无偿性

国家与具体的纳税人之间，不存在利益对等的关系。

C、固定性（法律规定的征税对象和税率）

税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。税收的基本特征的关系

-----紧密联系、不可分割。

主要表现为：

A、税收的无偿性要求它具有强制性；

B、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性；

C、强制性、无偿性、固定性三者缺一不可，统一于税法。

(3)我国税收的种类

——根据征税对象划分：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税两个影响最大的税种增值税性质：纳税人：税率：计税方法优点流转税17%增值税＝商品销售额×17%

－上一环节已缴税金避免重复征税，防止偷漏税行为，促进生产的专业化和体现公平竞争,有利于财政收入的稳定增长征税对象：增值额单位和个人个人所得税纳税人税率作用财政收入的重要来源,调节收入分配，实现社会公平的有效手段在我国境内有/无住所无住所居住满一年从我国境内外取得所得的个人不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人“高收入者多纳税，低收入者少纳税”特点个体工商户的生产经营所得财产转让所得工资、薪金所得偶然所得劳务报酬所得利息、股息、红利所得财产租赁所得稿酬所得个人所得税的应税项目应税项目不同,税率不同:

①比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率如增值税；个人所得税中利息、股息、红利及偶然所得等。②超额累进税率：个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。“纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低”东明月工资为9000元，那么他在2014年3月应缴纳的个人所得税多少钱？(注:根据新修订并于11年9月1日起施行的《个人所得税法》规定,个税起征点调至3500元.)2014年3月时，个人所的税为：1500×3%+3000×10%+（5500-1500-3000）×20%=545元2、依法纳税是公民的基本义务

为什么要依法纳税？

1、从税收的作用来讲，税收是组成财政收入的基本形式，税收是国家发挥作用，实现其职能的物质基础，有国必有税。

2、从税收的性质来讲，我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与公民息息相关。

3、依法纳税是公民的基本义务，公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。（2）违反税法的行为及其处理

A、违反税法的行为：

偷税、欠税、骗税、抗税

B、对违反税法行为的处理如果对违反税法者不惩处，税收的根本性质、特征就被否定了。

判断下列行为分别属于哪种违反税法的表现：A、伪造、涂改、销毁帐册和票据B、未按规定期限缴纳税款C、伪造、涂改出口退税凭证D、聚众闹事、威胁、围攻税务干部偷税欠税骗税抗税偷税、欠税、骗税、抗税有哪些相同点和不同点？

相同点：

1、都没有向国家缴纳应交税款；

2、都是违反税法的行为，都要受到法律的处罚和制裁。

不同点：

1、违反税法的手段不同：偷税是以欺骗、