做账实操-动漫企业的账务处理

做账实操1/6会计实操文库做账实操-动漫企业的账务处理筹资业务银行贷款：取得银行贷款100万元借：银行存款1,000,000贷：短期借款/长期借款1,000,000股权融资：引入新股东，投入资金500万元，占股20%借：银行存款5,000,000贷：实收资本——新股东1,000,000资本公积——资本溢价4,000,000投资业务购买设备：购买专业动画制作设备一台，价款30万元，增值税39,000元借：固定资产——动画制作设备300,000应交税费——应交增值税（进项税额）39,000贷：银行存款339,000对外投资：对一家动漫周边制作公司投资200万元，占股30%借：长期股权投资——XX周边公司2,000,000贷：银行存款2,000,000日常运营业务支付水电费：支付本月办公场地水电费5,000元借：管理费用——水电费5,000贷：银行存款5,000差旅费报销：员工报销差旅费3,000元借：管理费用——差旅费3,000贷：库存现金/银行存款3,000销售与收款业务销售动漫作品版权：将一部动漫作品的版权出售给国外公司，售价800万元，增值税税率6%借：应收账款——XX国外公司8,480,000贷：主营业务收入——版权销售收入8,000,000应交税费——应交增值税（销项税额）480,000收到款项：收到上述国外公司支付的版权款借：银行存款8,480,000贷：应收账款——XX国外公司8,480,000成本与费用业务计提折旧：计提本月动画制作设备折旧5,000元借：生产成本——动画制作成本——设备折旧5,000贷：累计折旧5,000支付咨询费：支付法律顾问咨询费20,000元借：管理费用——咨询费20,000贷：银行存款20,000税务业务计提增值税：本月销项税额50,000元，进项税额30,000元，计提增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20,000贷：应交税费——未交增值税20,000缴纳企业所得税：假设本季度应缴纳企业所得税30,000元借：应交税费——应交企业所得税30,000贷：银行存款30,000创意与策划阶段支付策划团队薪酬：公司聘请专业的策划团队，策划动漫的故事框架、角色设定等，支付薪酬80,000元。借：生产成本动漫制作成本（创意策划）80,000贷：应付职工薪酬80,000市场调研费用：为了解目标受众喜好和市场趋势，进行市场调研，花费20,000元，以银行存款支付。借：生产成本动漫制作成本（创意策划）20,000贷：银行存款20,000美术设计阶段购买绘画材料：采购专业绘画工具和材料，共计30,000元，材料已入库，款项尚未支付。借：原材料30,000贷：应付账款30,000支付美术设计师工资：美术设计师负责角色和场景的美术设计，工资为50,000元。借：生产成本动漫制作成本（美术设计）50,000贷：应付职工薪酬50,000领用绘画材料：美术设计部门领用绘画材料20,000元投入使用。借：生产成本动漫制作成本（美术设计）20,000贷：原材料20,000动画制作阶段租赁动画制作软件：租赁专业动画制作软件，每月租金15,000元，租赁期3个月，款项已支付。借：生产成本动漫制作成本（动画制作）45,000贷：银行存款45,000支付动画制作人员工资：动画制作团队负责将美术设计转化为动态画面，工资共计100,000元。借：生产成本动漫制作成本（动画制作）100,000贷：应付职工薪酬100,000支付外包动画部分费用：将部分动画制作环节外包给其他公司，支付外包费用30,000元。借：生产成本动漫制作成本（动画制作）30,000贷：银行存款30,000后期制作阶段配音费用：聘请专业配音演员为动漫角色配音，支付配音费用60,000元。借：生产成本动漫制作成本（后期制作）60,000贷：银行存款60,000音效制作费用：制作动漫所需的各种音效，花费20,000元。借：生产成本动漫制作成本（后期制作）20,000贷：银行存款20,000剪辑费用：支付剪辑师对动画进行剪辑和整理的费用30,000元。借：生产成本动漫制作成本（后期制作）30,000贷：银行存款30,000期末成本归集在动漫制作完成后，将各个阶段的生产成本进行归集。借：库存商品动漫作品[各个阶段成本之和]贷：生产成本动漫制作成本（创意策划）