初级会计经济法基础-初级会计《经济法基础》点睛试卷13

初级会计经济法基础-初级会计《经济法基础》点睛试卷13单选题（共27题，共27分）(1.)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是()。A.基本医（江南博哥）疗保险B.住房租金C.大病医疗D.子女教育正确答案：A参考解析：专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金及赡养老人。选项A，属于专项扣除。(2.)根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。A.委托加工应税消费品的，为纳税人销售应税消费品的当天B.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天正确答案：A参考解析：委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。(3.)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的说法中错误的是()。A.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定B.销售货物，按照支付所得的企业所在地确定C.股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定正确答案：B参考解析：选项B，销售货物所得，按照交易活动发生地确定。(4.)根据支付结算法律制度的规定，下列关于支付结算基本要求的表述中，正确的是()。A.票据和结算凭证中收款人的名称应当记载全称，不得使用简称B.填写票据出票日期时，“2月15日”应记载为“贰月壹拾伍日”C.票据金额中文大写和阿拉伯数码不一致时以中文大写为准D.个人在票据上的签章应为该个人的签名或盖章正确答案：D参考解析：选项A，票据和结算凭证中收款人的名称应当记载全称或者规范化简称；选项B，票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰、壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在前面加零；日为拾壹至拾玖的，应在其前加壹，“2月15日”应记载为“零贰月壹拾伍日”；选项C，票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效。(5.)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是()。A.提供运输工具使用权取得的收入B.提供生产设备使用权取得的收入C.提供房屋使用权取得的收入D.提供商标权的使用权取得的收入正确答案：D参考解析：选项ABC：属于租金收入。(6.)根据劳动合同法律制度的规定，劳动者出现的下列情形中，用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同的是()。A.劳动者患病或者非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的B.劳动者尚处于试用期间，尚未按合同约定考核是否符合录用条件的C.同时与其他用人单位建立劳动关系，经用人单位提出，拒不改正的D.用人单位由于经营不善等经济性原因需要裁员的正确答案：C参考解析：用人单位可以随时通知劳动者解除合同的情形包括：①劳动者在试用期间被证明不符合录用件的（选项B尚未证明不符合录用条件，选项B错误）；②劳动者严重违反用人单位的规章制度；③劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；④劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的（选项C）；⑤劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下，订立或者变更劳动合同的；⑥劳动者被依法追究刑事责任的。(7.)乙公司将一张尚未到期的银行承兑汇票贴现给其开户银行P银行，该汇票由甲公司签发，经甲公司开户银行M银行承兑。经N银行保证增信后，P银行将该银行承兑汇票转贴现给Q银行。该银行承兑汇票已经由M银行进行付款确认，则该银行承兑汇票到期后，应最先对Q银行进行偿付的是()。A.M银行B.乙公司C.P银行D.N银行正确答案：A参考解析：票据保证增信后且经承兑人付款确认的，应当由承兑人付款，若承兑人未付款，应当由保证增信行先行偿付；保证增信行未偿付的，应由贴现人先行偿付。(8.)根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时全额不得扣除的是()。A.支付给从业人员的合理的工资B.按规定缴纳的财产保险费C.支付给业主本人的工资D.生产经营和个人家庭混用且难以分清的费用正确答案：C参考解析：选项AB：准予在计算个人所得税应纳税所得额时据实扣除。选项C错误，支付给业主本人的工资不得扣除。选项D，混用且难以分清的费用，40%视为与生产经营有关的费用准予扣除，剩余部分不得扣除。题目中问的是“全额不得扣除”，所以选项D错误。(9.)根据《刑法》规定，单位负责人对依法履行职责、抵制会计违法行为的会计人员实行打击报复，情节严重的，处()以下有期徒刑或拘役。A.1年B.2年C.3年D.5年正确答案：C参考解析：根据《刑法》第255条规定，公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人，对依法履行职责、抵制违反《会计法》行为的会计人员实行打击报复，情节恶劣的，处3年以下有期徒刑或者拘役。(10.)根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是()。A.纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报D.实行定期定额缴纳税款的纳税人，无须办理纳税申报正确答案：B参考解析：选项AC，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；选项D，实行定期定额缴纳税款的纳税人，需进行纳税申报，可以简易申报、简并征期等方式申报纳税。(11.)甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批农产品，农产品收购发票注明买价991900元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农产品扣除率为9%。计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是()。A.991900÷（1－9%）×9%＝98100元B.991900×9%＝89271元C.991900×（1－9%）×9%＝81236.61元D.991900÷（1＋9%）×9%＝81900元正确答案：B参考解析：农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额＝买价×扣除率。(12.)甲公司与乙公司签订借款合同，合同约定丙为担保人，丁为证人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是()。A.甲、乙、丙和丁为纳税人B.甲、乙和丁为纳税人C.甲、乙为纳税人D.甲、乙和丙为纳税人正确答案：C参考解析：印花税的纳税人为“立合同人”，是指书立合同的当事人（甲和乙），不包括合同的担保人（丙）、证人（丁）和鉴定人。(13.)根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中不得开立基本存款账户的是()。A.个体工商户赵某B.作家罗某C.甲个人独资企业D.乙一人有限责任公司正确答案：B参考解析：基本存款账户开立的条件：①个人不能开，作家罗某属于个人，基本存款账户属于单位存款账户，个人不得开立；②级别不够不能开，必须是团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；③临时机构不能开；④非独立核算的不能开。(14.)根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，持票人能享有票据权利的是()。A.甲明知乙的票据是从前手处欺诈取得，仍接受该票据B.丙以胁迫手段取得票据C.戊因重大过失取得不符合规定的票据D.出票人丙为向丁支付货款签发的票据正确答案：D参考解析：（1）选项AB：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利；（2）选项C：持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的，不享有票据权利。(15.)下列各项中，可能由海关代征的税种是()。A.船舶吨税B.关税C.车辆购置税D.消费税正确答案：D参考解析：（1）海关负责征收关税、船舶吨税，而不是代征，选项AB错误；（2）车辆购置税由税务机关征收，选项C错误；（3）进口环节的消费税由海关负责代征，此外进口环节的增值税也是由海关负责代征，选项D正确。(16.)根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计专业职称的是()。A.高级会计师B.助理会计师C.会计师D.总会计师正确答案：D参考解析：会计人员职称层级分为初级、中级、副高级和正高级。初级、中级、副高级和正高级职称名称依次为助理会计师、会计师、高级会计师和正高级会计师。(17.)根据企业所得税法律制度的规定，甲公司2020年取得的下列收入中，免征企业所得税的是()。A.国债利息收入50万元B.2019年发行的铁路债券取得利息收入5万元C.持有上市公司股票5个月取得的上市公司股息分红10万元D.从政府取得的经国务院批准且有规定专项用途的财政资金1000万正确答案：A参考解析：（1）选项B：对企业投资者持有2019～2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税；（2）选项C：投资上市公司公开发行股票不足12个月取得的股息红利收入不享受免税；新版习题，考前押题，，更多考生做题笔记分享，（3）选项D：属于不征税收入。(18.)根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效及提示付款期限的表述中，正确的是()。A.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起2年B.持票人对银行本票的提示付款期限自出票日起1个月C.持票人对商业汇票承兑人的再追索权自清偿或被提起诉讼之日起6个月D.持票人对支票出票人的权利，自出票日起2年正确答案：A参考解析：选项B：持票人对银行本票的提示付款期限自出票日起2个月。选项C：持票人对商业汇票承兑人的再追索权自清偿或被提起诉讼之日起3个月。选项D：持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。(19.)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是()。A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金B.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费C.存款人取得的存款利息D.被保险人获得的保险赔付正确答案：B参考解析：下列项目属于不征收增值税的项目：根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务；存款利息；被保险人获得的保险赔付；房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金；在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为。选项B，应按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税。(20.)根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是()。A.未投入使用的厂房B.以经营租赁方式租入的机器设备C.已足额提取折旧仍继续使用的厂房D.以融资租赁方式租出的机器设备正确答案：A参考解析：选项A，易错，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除，选项A为厂房，可以计算折旧扣除。选项C，已经足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折旧费用在税前扣除；但如果发生了改建支出的，可以作为长期待摊费用，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。选项BD，以经营方式租入、以融资租赁方式租出的固定资产不准予计算折旧扣除。(21.)根据支付结算法律制度，签发银行本票时，欠缺记载不会导致银行本票无效的是()。A.表明“银行本票”的字样B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期正确答案：C参考解析：银行本票的付款人并非绝对应记载事项，未记载不会导致银行本票无效。(22.)顾某与甲公司订立劳动合同，双方拟在合同中约定服务期，合同中有下列条款，其中符合劳动合同法律制度规定的是()。A.服务期内产生的各项培训费用，由顾某自担B.劳动合同期限3年，服务期6年C.服务期内，顾某不得要求涨薪D.无论是哪方的过错，只要劳动合同提前解除，顾某即应向甲公司支付违约金正确答案：B参考解析：（1）选项A：用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期，基于此，培训费用由公司承担；（2）选项B：服务期可以长于劳动合同期限，劳动合同期满，服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满，另有约定除外；（3）选项C：用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬；（4）选项D：用人单位存在过错，导致劳动者在服务期内解除劳动合同的，劳动者无须支付违约金。(23.)根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，应当认定为工伤的是()。A.因本人故意犯罪导致在工作中伤亡的B.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的C.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的D.在工作时间和工作岗位，突发疾病72小时后死亡的正确答案：B参考解析：职工有下列情形之一的，应当认定为工伤：①在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的；②工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的；③在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；④患职业病的；⑤因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；⑥在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的。(24.)某公司职工王某在工作时因自身高血压引起脑溢血突发住院治疗4个月，住院期间该公司按月向其支付病假工资。出院后王某回公司上班，因该疾病导致不能从事原工作。于是公司为其安排其他岗位，但是王某仍不能从事该工作。该公司拟单方面解除与王某之间尚未到期的劳动合同。王某拒绝，双方发生争议。已知，王某月工资2500元，实际工作年限11年，在该公司工作2年；该公司所在地月最低工资标准为1500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。王某住院期间，公司应向其支付的病假工资不得低于()。A.2500元B.2000元C.1200元D.1500元正确答案：C参考解析：职工医疗期内，病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但最低不得低于最低工资标准的80%。(25.)甲公司为居民企业，2020年6月1日在W市登记注册，企业所得税按季预缴。主要从事房地产开发业务。2020年有关经营情况如下：（1）商品房销售收入2000万元，高空作业车出租收入60万元，国债转让收益15万元，自非上市公司取得股息、红利收入8万，存货盘盈0.5万元。（2）发生的合理的劳动保护支出5万元，因建造商品房需要向金融企业借款利息支出30万元，直接向某大学捐赠1万元，预计对甲公司的应收账款可能无法收回，对坏账损失计提坏账准备50万元。（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。（4）全年利润总额为280万元。已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于甲公司2020年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是()。A.甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报B.甲公司企业所得税2020纳税年度自2020年1月1日起至2020年12月31日止C.甲公司应当自2020年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后15日内办理纳税申报，预缴税款正确答案：A参考解析：本题考查间接法将会计利润调整为应纳税所得额。从会计利润出发，逐项判断调增调减，不要急不要乱：①自非上市公司居民企业取得投资收益收入8万元，暂免征收企业所得税，应做纳税调减；②国债转让收益：会计利润已计入，不免征企业所得税，会计利润及应纳税所得额的计算无差异，无须做纳税调整；③直接向某大学的捐赠，会计利润中已扣除，但计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除，应纳税调增1万元；④预计对甲公司的应收账款可能无法收回而计提的坏账准备50万元，会计利润已经扣除，但不得税前扣除，计算应纳税所得额时纳税调增50万元；⑤企业当年购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；因此，应纳税额=（280-8+1+50）×25%-45×10%=76.25（万元）。(26.)甲公司为居民企业，2020年6月1日在W市登记注册，企业所得税按季预缴。主要从事房地产开发业务。2020年有关经营情况如下：（1）商品房销售收入2000万元，高空作业车出租收入60万元，国债转让收益15万元，自非上市公司取得股息、红利收入8万，存货盘盈0.5万元。（2）发生的合理的劳动保护支出5万元，因建造商品房需要向金融企业借款利息支出30万元，直接向某大学捐赠1万元，预计对甲公司的应收账款可能无法收回，对坏账损失计提坏账准备50万元。（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。（4）全年利润总额为280万元。已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司2020年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是()。A.（280-8+1+50）×25%-45×10%=76.25（万元）B.（280-8+1+50-45×10%）×25%=79.63（万元）C.（280+15-8+1+50）×25%-45×10%=80（万元）D.（280+15-8+1+50）×25%-45÷（1-10%）×10%=79.5（万元）正确答案：A参考解析：①居民企业以企业登记注册地为纳税地点，故甲公司应向登记注册地W市申报纳税，选项A正确；②企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度，因此甲公司企业所得税2020纳税年度自2020年6月1日起至2020年12月31日止，选项B错误；③甲公司应当自2020年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款，选项C错误；④企业按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款，选项D错误。3.(27.)甲公司为居民企业，主要从事环保设备的生产和销售，2019年被认定为高新技术企业。2020年有关经营情况如下：（1）主营业务收入为产品销售收入8000万元，其他业务收入科目记载出租闲置办公楼的租金收入500万元，投资收益科目记载企业债券利息收入40万元以及国债利息收入20万元。（2）支出允许抵扣的增值税860万元，税金及附加科目核算其他税金支出共计30万元。（3）发生业务招待费80万元，广告费和业务宣传费合计880万元。（4）实发合理的工资薪金300万元，职工福利费40万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费10万元。除上述条件外，假设该企业无其他收入和支出项目。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14%、8%、2%的部分准予扣除；广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%的部分准予扣除；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业所得税法定税率为25%，高新技术企业适用的企业所得税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司2020年企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是()。A.（8000+500+40+20-860-30-42.5-1275-300-40-30-10）×15%B.（8000+500+40+20-30-48-1275-300-40-30-10）×25%C.（8000+500+40-30-48-880-300-40-24-6）×25%D.（8000+500+40-30-42.5-880-300-40-24-6）×15%正确答案：D参考解析：甲公司2020年企业所得税应纳税所得额=8000（销售收入）+500（租金收入）+40（企业债券利息收入）-30（其他税金支出）-42.5（允许扣除的业务招待费）-880（允许扣除的广告费和宣传费）-300（实发合理的工资薪金）-40（允许扣除的职工福利费）-24（允许扣除的职工教育经费）-6（允许扣除的工会经费）甲公司2020年企业所得税应纳税额=上述应纳税所得额×适用税率15%（即高新技术企业优惠税率）多选题（共18题，共18分）(28.)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税的征税范围的有()。A.房地产的出租B.企业间的房地产交换C.房地产的代建行为D.房地产的抵押正确答案：A、C、D参考解析：选项A，没有发生房产产权的转移，不属于土地增值税的征税范围。选项B，企业之间交换房地产，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。选项C，没有发生房地产权属的转移，且其收入属于劳务性质收入，不属于土地增值税征税范围。选项D，房地产的抵押，抵押期间不征收土地增值税（未发生房地产权属的转移）；抵押期满，视该房地产产权是否转移确定是否征收土地增值税。(29.)下列各项民事诉讼案件中，实行一审终审的案件有()。A.适用特别程序审理的案件B.适用督促程序审理的案件C.适用公示催告程序审理的案件D.适用简易程序中的小额诉讼程序审理的案件正确答案：A、B、C、D参考解析：适用特别程序、督促程序、公示催告程序和简易程序中的小额诉讼程序审理的案件，实行一审终审。(30.)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于其他发票的有()。A.农产品销售发票B.增值税普通发票C.门票D.机动车销售统一发票正确答案：A、C参考解析：其他发票，包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。(31.)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，征收消费税的有()。A.金银珠宝B.卡丁车C.高档香水D.调味料酒正确答案：A、C参考解析：卡丁车和调味料酒不征收消费税。(32.)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有()。A.张某获得的区级人民政府颁发的科学进步贡献奖B.李某取得的保险赔款C.王某获得的加班补贴D.钱某取得的一次性发票中奖1000元正确答案：A、C、D参考解析：选项A，对获得的省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税，区级不免征；选项C，加班补贴按工资、薪金所得缴纳个人所得税；选项D，个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税，超过800元，全额征收个人所得税。(33.)根据增值税法律制度的规定，下列租赁行为中，应当按照租赁服务征收增值税的有()。A.有形动产经营租赁B.有形动产融资性售后回租C.不动产融资租赁D.不动产融资性售后回租正确答案：A、C参考解析：（1）选项BD：融资性售后回租，按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税；（2）选项AC：有形动产经营租赁和融资租赁、不动产经营租赁和融资租赁，均按“现代服务——租赁服务”征收增值税。(34.)根据支付结算法律制度的规定，下列关于保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的说法正确的有()。A.已承兑的票据，承兑人为被保证人B.已承兑的票据，出票人为被保证人C.未承兑的票据，出票人为被保证人D.未承兑的票据，该保证无效正确答案：A、C参考解析：保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。(35.)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”计缴增值税的有()。A.程租B.期租C.湿租D.道路通行服务正确答案：A、B、C参考解析：车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。(36.)2008年以来，甲公司与下列职工均已连续订立2次固定期限劳动合同，再次续订劳动合同时，除职工提出订立固定期限劳动合同外，甲公司应与之订立无固定期限劳动合同的有()。A.不能胜任工作，经过培训能够胜任的李某B.因交通违章承担行政责任的范某C.患病休假，痊愈后能继续从事原工作的邱某D.同时与乙公司建立劳动关系，经甲公司提出仍未改正的孙某正确答案：A、B、C参考解析：（1）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的（选项A正确）；（2）被依法追究刑事责任（而非行政责任）的（选项B正确）；（3）劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的（选项C正确）；（4）劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的（选项D错误）。(37.)下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有()。A.郑某与王某的股权转让纠纷B.赵某与钱某的租赁合同纠纷C.周某与吴某的遗产继承纠纷D.孙某与李某的监护权纠纷正确答案：A、B参考解析：选项CD：属于人身关系纠纷，不适用《仲裁法》。(38.)某公司职工王某在工作时因自身高血压引起脑溢血突发住院治疗4个月，住院期间该公司按月向其支付病假工资。出院后王某回公司上班，因该疾病导致不能从事原工作。于是公司为其安排其他岗位，但是王某仍不能从事该工作。该公司拟单方面解除与王某之间尚未到期的劳动合同。王某拒绝，双方发生争议。已知，王某月工资2500元，实际工作年限11年，在该公司工作2年；该公司所在地月最低工资标准为1500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于王某在工作时突发因自身高血压引起脑溢血法律后果的下列表述中，正确的是()。A.王某可享受6个月的医疗期待遇B.王某可享受的医疗期应按12个月内累计病休时间计算C.王某可享受12个月的停工留薪期D.王某在工作时突发因自身高血压引起脑溢血应认定为工伤正确答案：A、B参考解析：选项A，实际工作年限十年以上的，在本单位工作年限五年以下的为六个月；五年以上十年以下的为九个月；十年以上十五年以下的为十二个月；十五年以上二十年以下的为十八个月；二十年以上的为二十四个月；选项B，医疗期三个月的按六个月内累计病休时间计算；六个月的按十二个月内累计病休时间计算；九个月的按十五个月内累计病休时间计算；十二个月的按十八个月内累计病休时间计算；十八个月的按二十四个月内累计病休时间计算；二十四个月的按三十个月内累计病休时间计算。选项CD,因自身高血压引起的脑溢血住院，不属于认定工伤的情形；停工留薪期待遇属于工伤保险待遇，王某住院治疗不属于工伤，不享受停工留薪期。(39.)某公司职工王某在工作时因自身高血压引起脑溢血突发住院治疗4个月，住院期间该公司按月向其支付病假工资。出院后王某回公司上班，因该疾病导致不能从事原工作。于是公司为其安排其他岗位，但是王某仍不能从事该工作。该公司拟单方面解除与王某之间尚未到期的劳动合同。王某拒绝，双方发生争议。已知，王某月工资2500元，实际工作年限11年，在该公司工作2年；该公司所在地月最低工资标准为1500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该公司单方面解除劳动合同采用的下列方式中，符合法律规定的是()。A.该公司可提前30日书面通知王某解除劳动合同B.该公司无须通知王某即可解除劳动合同C.该公司可随时通知王某解除劳动合同但应向其额外支付工资D.该公司可额外支付王某1个月工资后解除劳动合同正确答案：A、D参考解析：医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位需提前30日以书面形式通知劳动者本人；或者额外支付劳动者1个月工资后，方可解除劳动合同。(40.)某公司职工王某在工作时因自身高血压引起脑溢血突发住院治疗4个月，住院期间该公司按月向其支付病假工资。出院后王某回公司上班，因该疾病导致不能从事原工作。于是公司为其安排其他岗位，但是王某仍不能从事该工作。该公司拟单方面解除与王某之间尚未到期的劳动合同。王某拒绝，双方发生争议。已知，王某月工资2500元，实际工作年限11年，在该公司工作2年；该公司所在地月最低工资标准为1500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。王某为解决该劳动争议采取的下列方式中，符合法律规定的是()。A.与该公司协商解决B.向劳动争议仲裁机构申请仲裁C.可直接向人民法院提起诉讼D.可向劳动争议调解组织申请调解正确答案：A、B、D参考解析：只有对仲裁裁决不服的，才可以向人民法院提起诉讼。(41.)甲公司为居民企业，2020年6月1日在W市登记注册，企业所得税按季预缴。主要从事房地产开发业务。2020年有关经营情况如下：（1）商品房销售收入2000万元，高空作业车出租收入60万元，国债转让收益15万元，自非上市公司取得股息、红利收入8万，存货盘盈0.5万元。（2）发生的合理的劳动保护支出5万元，因建造商品房需要向金融企业借款利息支出30万元，直接向某大学捐赠1万元，预计对甲公司的应收账款可能无法收回，对坏账损失计提坏账准备50万元。（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。（4）全年利润总额为280万元。已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列收入中，不属于免税收入的是()。A.存货盘盈0.5万元B.高空作业车出租收入60万元C.国债转让收益15万元D.股息、红利收入8万元正确答案：A、B、C参考解析：①企业持有国债取得的利息收入属于免税收入，而国债转让收益不属于免税收入，选项C错误；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，选项D股息红利收入自非上市公司取得，免税。(42.)甲公司为居民企业，2020年6月1日在W市登记注册，企业所得税按季预缴。主要从事房地产开发业务。2020年有关经营情况如下：（1）商品房销售收入2000万元，高空作业车出租收入60万元，国债转让收益15万元，自非上市公司取得股息、红利收入8万，存货盘盈0.5万元。（2）发生的合理的劳动保护支出5万元，因建造商品房需要向金融企业借款利息支出30万元，直接向某大学捐赠1万元，预计对甲公司的应收账款可能无法收回，对坏账损失计提坏账准备50万元。（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。（4）全年利润总额为280万元。已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列支出中，在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的是()。A.直接向某大学捐赠1万元B.合理的劳动保护支出5万元C.向金融企业借款利息支出30万元D.坏账损失50万元正确答案：B、C参考解析：选项A：直接捐赠不属于公益性捐赠，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；选项D：坏账损失未实际发生，计提时不得扣除。(43.)甲公司为居民企业，主要从事环保设备的生产和销售，2019年被认定为高新技术企业。2020年有关经营情况如下：（1）主营业务收入为产品销售收入8000万元，其他业务收入科目记载出租闲置办公楼的租金收入500万元，投资收益科目记载企业债券利息收入40万元以及国债利息收入20万元。（2）支出允许抵扣的增值税860万元，税金及附加科目核算其他税金支出共计30万元。（3）发生业务招待费80万元，广告费和业务宣传费合计880万元。（4）实发合理的工资薪金300万元，职工福利费40万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费10万元。除上述条件外，假设该企业无其他收入和支出项目。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14%、8%、2%的部分准予扣除；广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%的部分准予扣除；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业所得税法定税率为25%，高新技术企业适用的企业所得税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司收入和扣除项目的下列说法中，正确的有()。A.企业债券利息收入40万元属于免税收入B.国债利息收入20万元属于免税收入C.允许抵扣的增值税860万元允许在税前扣除D.其他税金支出30万元允许在税前扣除正确答案：B、D参考解析：允许抵扣的增值税税款和企业所得税税款不得在税前扣除，其他税金和附加均可在税前扣除。(44.)甲公司为居民企业，主要从事环保设备的生产和销售，2019年被认定为高新技术企业。2020年有关经营情况如下：（1）主营业务收入为产品销售收入8000万元，其他业务收入科目记载出租闲置办公楼的租金收入500万元，投资收益科目记载企业债券利息收入40万元以及国债利息收入20万元。（2）支出允许抵扣的增值税860万元，税金及附加科目核算其他税金支出共计30万元。（3）发生业务招待费80万元，广告费和业务宣传费合计880万元。（4）实发合理的工资薪金300万元，职工福利费40万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费10万元。除上述条件外，假设该企业无其他收入和支出项目。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14%、8%、2%的部分准予扣除；广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%的部分准予扣除；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业所得税法定税率为25%，高新技术企业适用的企业所得税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司2020年企业所得税税前准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费的下列计算中，正确的是()。A.准予扣除的业务招待费=（8000+500）×5‰=42.5（万元）B.准予扣除的业务招待费=80×60%=48（万元）C.准予扣除的广告费和业务宣传费=（8000+500）×15%=1275（万元）D.准予扣除的广告费和业务宣传费为880万元正确答案：A、D参考解析：（1）甲公司业务招待费可在企业所得税税前扣除，金额应按销售（营业）收入的5‰与实际发生额孰低扣除。实际发生额的60%为80×60%=48（万元），销售（营业）收入的5‰（8000+500）×5‰=42.5（万元），故此题应按照42.5万元扣除，选项A正确，选项B错误。（2）选项CD：扣除限额的计算正确，为1275万元。但甲公司实际发生的广告费和业务宣传费880万，未超过扣除限额，应当按实际发生的金额扣除。(45.)甲公司为居民企业，主要从事环保设备的生产和销售，2019年被认定为高新技术企业。2020年有关经营情况如下：（1）主营业务收入为产品销售收入8000万元，其他业务收入科目记载出租闲置办公楼的租金收入500万元，投资收益科目记载企业债券利息收入40万元以及国债利息收入20万元。（2）支出允许抵扣的增值税860万元，税金及附加科目核算其他税金支出共计30万元。（3）发生业务招待费80万元，广告费和