初级会计经济法基础-《初级会计经济法》高频错题1

初级会计经济法基础-《初级会计经济法》高频错题1单选题（共57题，共57分）(1.)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是()。A.依照外国法律成立（江南博哥），实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司正确答案：C参考解析：选项C：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。(2.)根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的是()。A.保密条款B.竞业限制条款C.社会保险条款D.服务期条款正确答案：C参考解析：本题考查劳动合同条款的内容。社会保险条款属于法律规定的劳动合同必备条款，选项C正确。保密条款、竞业限制条款、服务期条款均属于劳动合同的可备条款，选项ABD错误。(3.)根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是()。A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现正确答案：B参考解析：选项A，接受捐赠收入，按照“实际收到”捐赠资产的日期确认收入的实现；选项C，租金收入，按照“合同约定”的承租人应付租金的日期确认收入的实现；选项D，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。(4.)根据支付结算法律制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是()。A.汇出银行已经汇出的款项B.汇入银行已发出收账通知的款项C.收款人拒绝接受的款项D.汇出银行尚未汇出的款项正确答案：D参考解析：本题考查可以撤销汇兑的情形。汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销，选项D正确。(5.)根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，属于汇票任意记载事项的是()。A.保证人在汇票上表明“保证”字样B.背书人在汇票上记载被背书人名称C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样D.承兑人在汇票上签章正确答案：C参考解析：本题考查汇票记载事项。选项AD所述情形属于必须记载事项，不当选。以背书转让或者以背书将一定的票据权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称。背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力，属于背书必须记载事项，选项B不当选。“不得转让”为汇票记任意记载事项，选项C当选。(6.)某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立的账户为()。A.专用存款账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户正确答案：D参考解析：本题考查开立临时存款账户的情形。该电影制作企业在外地临时设立摄制组属于“设立临时机构”，应开立临时存款账户，选项D正确。(7.)下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是()。A.税收优惠B.纳税期限C.征税对象D.税率正确答案：C参考解析：本题考核税法要素—征税对象。征税对象又称课税对象，是纳税的客体。它是指税收法律关系中权利、义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。(8.)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()。A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款收入正确答案：D参考解析：本题考查应税收入、不征税收入与免税收入的辨析。选项A，属于免税收入。选项B，属于应税收入。选项C，股息收入如果符合免税条件，属于免税收入，否则属于应税收入。选项D，属于不征税收入，选项D正确。(9.)下列各项中，由海关负责征收管理的税种是（）。A.船舶吨税B.印花税C.城市维护建设税D.消费税正确答案：A参考解析：本题考查我国各税种的征管机关。海关负责征收关税、船舶吨税，选项A正确。进口环节的消费税由海关负责代征，而非征收管理，其他环节消费税均由税务机关负责征收管理，选项D错误。其他各税种（包括印花税、城市维护建设税）均由税务机关征收，选项BC错误。故本题应选择选项A。(10.)根据支付结算法律制度的规定，关于银行汇票出票金额和实际结算金额，下列表述正确的是（）。A.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算B.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算C.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算D.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算正确答案：D参考解析：本题考查银行汇票出票金额与实际结算金额不同时的处理方式。实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理，选项AC错误；银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，银行按照实际结算金额办理结算，其多余金额由出票银行退交申请人，选项B错误、选项D正确。(11.)张某工作已满20年，2020年10月1日调到乙公司工作，提出补休年休假的申请，则张某可以享受的年休假为（）天。A.3天B.4天C.5天D.15天正确答案：A参考解析：本题考查新进员工可享受年休假天数的计算。职工累计工作已满20年，年休假15天。张某10月1日调到乙公司，还可在新单位享受的年休假=（当年度在本单位剩余日历天数÷365天）×职工本人全年应当享受的年休假天数=92/365×15=3.78（天）。折算后不足1整天的部分不享受年休假，故共可享受3天。本题选择选项A。(12.)根据劳动争议仲裁法律制度的规定，除另有规定外，劳动争议仲裁机构对下列劳动争议所做裁定具有终局效力的是（）。A.解除劳动关系争议B.确定劳动关系争议C.追索劳动报酬不超过当地最低工资标准12个月金额的争议D.终止劳动合同争议正确答案：C参考解析：本题考查劳动仲裁“一裁终局”案件。劳动争议一裁终局的案件包括：（1）追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议；（2）因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议。本题应选择选项C。(13.)根据支付结算法律制度的规定，王某使用甲支付机构发行的记名预付卡，可以办理的业务是（）。A.将卡内资金转入信用卡还款B.提取现金C.购买其他商业预付卡D.在甲支付机构签约的特约商户消费正确答案：D参考解析：本题考查预付卡的相关规定。预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用（选项D正确），不得用于或变相用于提取现金（选项B错误），不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡（选项C错误）、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移（选项A错误），本题应选择选项D。(14.)甲公司2021年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。A.6万元B.10万元C.3.6万元D.4万元正确答案：C参考解析：本题考查捐赠支出的扣除政策。（1）直接捐赠的6万元不得扣除；（2）通过公益性社会组织捐赠的4万元，可有限额的扣除，限额=30×12%=3.6（万元），当年准予扣除的捐赠额为3.6万元，选项C正确。(15.)根据个人所得税法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时在一定限额内予以税前扣除，该限额为（）。A.3600元/年B.2400元/年C.3200元/年D.2800元/年正确答案：B参考解析：本题考查工资薪金所得的扣除项目。对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为200元/月×12月=2400（元/年），选项B正确。(16.)甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1000万元的厂房里安装了一台价值80万元的电梯，已通过验收并投入使用。该电梯与厂房不可分割，已知房产税从价计征税率1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为（）。A.12.96万元B.9.07万元C.12万元D.8.4万元正确答案：B参考解析：本题考查房产税的计算。房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额=（1000+80）×（1-30%）×1.2%=9.07（万元）。故选项B正确。(17.)税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是（）。A.纳税人的古董B.纳税人的别墅C.纳税人的豪华小汽车D.纳税人的家庭唯一普通住房正确答案：D参考解析：本题考查不适用税收保全财产的“物品”范围。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。需要注意的是，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。本题中，纳税人的古董属于“古玩字画”，选项A适用；别墅属于“豪华住宅”，选项B适用；“豪华小汽车”属于机动车辆，选项C适用；“家庭唯一普通住房”属于维持生活必须的住房，选项D不适用。故本题应选择选项D。(18.)根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天正确答案：B参考解析：纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。(19.)根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关代征的是()。A.关税B.车船税C.资源税D.进口环节的消费税正确答案：D参考解析：选项A：由海关负责征收。选项BC：由税务机关负责征收。选项D：由海关代征。(20.)根据房产税法律制度的规定，下列说法不正确的是()。A.自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家备案众创空间通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产，免征房产税B.对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税C.由国家财政部门拨付事业经费的学校自用的房产，免征房产税D.公园附设的影剧院，免征房产税正确答案：D参考解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。(21.)根据劳动合同法律制度的规定，下列纠纷中不属于劳动争议的是()。A.劳动者与用人单位因离职发生的纠纷B.个体工匠与学徒之间的纠纷C.劳动者与用人单位因工作时间产生的纠纷D.劳动者与用人单位因社会保险发生的纠纷正确答案：B参考解析：下列纠纷不属于劳动争议：（1）劳动者请求社会保险经办机构发生社会保险金的纠纷；（2）劳动者与用人单位因住房制度改革产生的公有住房转让纠纷；（3）劳动者对劳动能力鉴定委员会的伤残等级鉴定结论或者对职业病诊断鉴定委员会的职业病诊断鉴定结论的异议纠纷；（4）家庭或者个人与家政服务人员之间的纠纷；（5）个体工匠与帮工、学徒之间的纠纷（选项B）；（6）农村承包经营户与受雇人之间的纠纷。(22.)张某拥有一处原值为600000元的商铺，2021年8月31日出租该商铺，租期1年，收取当年不含税租金10000元。已知房产税从租计征的税率为12%，从价计征的税率为1.2%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。张某2021年就该商铺应缴纳房产税的列式中，正确的是()。A.600000×（1-30%）×1.2%×8/12+10000×12%B.600000×（1-30%）×12%×8/12+10000×1.2%C.600000×（1-30%）×1.2%+10000×12%D.600000×（1-30%）×1.2%×8/12正确答案：A参考解析：8月31日出租商铺，应该从9月开始从租计征房产税，1-8月从价计征房产税，从价计征的房产税年税额=房产原值×（1-扣除比例）×1.2%，选项C没有考虑纳税月份数的折算，所以错误；从租计征的房产税=不含增值税的租金收入×12%，选项BD错误。(23.)2019年12月甲公司发生大型生产设备的大修理支出。该设备原折旧年限10年，大修理前已使用5年；大修理后使用年限延长4年，尚可使用年限9年。关于甲公司该笔大修理支出企业所得税税务处理的下列表述中，正确的是()。A.按5年分期摊销扣除B.按9年分期摊销扣除C.按4年分期摊销扣除D.按10年分期摊销扣除正确答案：B参考解析：固定资产的大修理支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销。(24.)陈某将其一套价值60万元的住房与李某的一套价值90万元的住房互换，陈某以现金方式补偿给李某差价；另将一套价值100万元的门面房与王某的门面房等价互换。已知当地契税适用税率为3%，则下列关于上述房产应纳契税的计算中，正确的是()。（上述金额均不含增值税）A.陈某应纳契税=（90-60）×3%=0.9（万元）B.陈某应纳契税=（90-60）×3%+100×3%=3.9（万元）C.李某应纳契税=（90-60）×3%=0.9（万元）D.王某应纳契税=100×3%=3（万元）正确答案：A参考解析：土地使用权互换、房屋互换，以所互换的土地使用权、房屋价格的差额为契税计税依据；互换价格相等的，互换双方计税依据为零；互换价格不相等的，以其差额为计税依据，由支付差额的一方缴纳契税。所以互换住房，应由陈某缴纳契税，且陈某应纳契税=（90-60）×3%=0.9（万元），李某不缴纳契税；互换门面房，互换价格相等，陈某和王某对互换门面房均不需要缴纳契税。(25.)劳动者违反劳动合同中关于服务期的约定，应向公司支付()。A.补偿金B.赔偿金C.违约金D.培训费用正确答案：C参考解析：劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。(26.)2020年5月，甲公司安排职工刘某在工作日标准工作时间以外延长工作时间累计12小时。已知甲公司实行标准工时制度，刘某日工资为160元。分析甲公司应支付刘某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。A.［（160÷8）×12］×100%=240（元）B.［（160÷8）×12］×150%=360（元）C.［（160÷8）×12］×200%=480（元）D.［（160÷8）×12］×300%=720（元）正确答案：B参考解析：本题考查工作日加班工资的计算。本题中刘某日工资为160元，标准工时制为劳动者每日工作8小时，工作日加班应支付1.5倍工资。刘某加班累计12小时，因此甲公司应支付刘某5月最低加班工资=[（160÷8）×12]×150%=360（元），选项B正确。提示：周末加班2倍工资、法定节假日加班3倍工资。所以选项CD错误，选项A为迷惑选项。(27.)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于不征税收入的是()。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金正确答案：C参考解析：选项C属于免税收入。(28.)根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，不属于劳动者可以向劳动争议仲裁部门申请劳动仲裁的是()。A.确认终止劳动关系经济补偿金的争议B.劳动合同终止的争议C.劳动保护条件争议D.政府补贴争议正确答案：D参考解析：选项D不属于劳动者可以向劳动争议仲裁部门申请劳动仲裁的事项。(29.)根据规定，劳动行政部门自收到集体合同文本之日起一定时间内未提出异议的，集体合同即行生效。该时间为()天。A.7B.10C.15D.30正确答案：C参考解析：劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内未提出异议的，集体合同即行生效。(30.)根据会计法律制度的规定，高某学历为大学本科，若高某想成为高级会计师，需要取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满（）年。A.2年B.3年C.5年D.10年正确答案：C参考解析：本题考查高级会计师应当具备的条件。高级会计师学历与工作年限要求如下：具备博士学位，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满2年；或具备硕士学位，或第二学士学位或研究生班毕业，或大学本科学历或学士学位，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满5年；或具备大学专科学历，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满10年。新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，软件，，本题应选择选项C。(31.)根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，不属于存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的是()。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的C.因迁址需要变更开户银行的D.更换公司法定代表人的正确答案：D参考解析：（1）有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：①被撤并、解散、宣告破产或关闭的（选项A）；②注销、被吊销营业执照的（选项B）；③因迁址需要变更开户银行的（选项C）；④其他原因需要撤销银行结算账户的。（2）单位的法定代表人发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明，不需要撤销银行结算账户。(32.)某企业为增值税小规模纳税人。2019年10月进口一批高档化妆品，关税完税价格40万元。已知高档化妆品关税税率为20％，消费税税率为15％，增值税税率为13％、征收率为3％。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为()。A.40×（1＋20％）÷（1＋15％）×3％＝1.25万元B.40×（1＋20％）÷（1＋15％）×13％＝5.43万元C.40×（1＋20％）÷（1－15％）×3％＝1.69万元D.40×（1＋20％）÷（1－15％）×13％＝7.34万元正确答案：D参考解析：进口货物增值税税率与企业性质无关，按照商品品种分，我国目前只有13％和9％两种。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额＝关税完税价格×（1＋关税税率）÷（1－消费税税率）×增值税税率＝40×（1＋20％）÷（1－15％）×13％＝7.34万元。(33.)为提高社会保险资金征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由()统一征收。A.市场监督管理部门B.人力资源和社会保障局C.税务部门D.财政部门正确答案：C参考解析：从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。二、多项选择题(34.)甲公司为一般纳税人，2021年6月采取以旧换新方式销售黄金手镯，该批首饰含增值税价款为165000元，收回的黄金手镯作价35000元，甲公司实际收取130000元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.130000÷（1+13%）×13%=14955.75（元）B.165000÷（1+13%）×13%=18982.30（元）C.165000÷（1-13%）×13%=24655.17（元）D.130000×13%=16900（元）正确答案：A参考解析：本题考查增值税销售额的确定。纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税，故实际收取的价格13000元应进行价税分离，选项A正确。(35.)2021年10月，中国公民王某将持有的限售股全部转让，取得收入50万元，该限售股的原值为30万元，转让过程中发生的合理税费为1万元。根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.（50-30）×10%=2（万元）B.（50-30）×20%=4（万元）C.（50-30-1）×20%=3.8（万元）D.（50-30-1）×10%=1.9（万元）正确答案：C参考解析：（1）自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税；（2）应纳税所得额=限售股转让收入-（限售股原值+合理税费）=50-（30+1）=19（万元）；（3）王某应纳个人所得税=应纳税所得额×20%=19×20%=3.8（万元）。(36.)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计缴增值税的是()。A.物流辅助服务B.融资租赁服务C.保险服务D.旅游娱乐服务正确答案：C参考解析：（1）选项A：属于“现代服务”；（2）选项B：属于“现代服务——租赁服务”；（3）选项D：属于“生活服务”。(37.)根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是()。A.钻石饰品B.调味料酒C.黄酒D.薯类白酒正确答案：B参考解析：调味料酒不属于消费税征税范围，不征收消费税。(38.)税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是()。A.确认税款征收方式B.加收滞纳金C.确认征税范围D.纳税信用等级评定行为正确答案：D参考解析：选项ABC：税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼；选项D：属于申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。(39.)下列公民中，视为完全民事行为能力人的是()。A.王某，15周岁，系某高级中学学生B.孙某，16周岁，系某餐馆服务员，以自己的劳动收入为主要生活来源C.赵某，17周岁，系某大学学生，周末兼职以购买某知名品牌运动鞋D.张某，15周岁，系某酒店服务员，以自己的劳动收入为主要生活来源正确答案：B参考解析：16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。(40.)2018年2月14日，某珠宝首饰店开展情人节促销活动，全场珠宝首饰5折优惠。刘某为其女朋友购买了一条珍珠项链价值10000元，使用借记卡刷卡支付；赵某为其妻子购买了一枚钻石戒指，价值20000元，使用信用卡刷卡支付。已知发卡机构收取的发卡行服务费借记卡交易为该交易金额的0.35％，贷记卡交易为0.45％。则对上述两笔消费发卡机构收取的发卡行服务费是()。A.125元B.103元C.26元D.48元正确答案：B参考解析：发卡机构收取的发卡行服务费不区分商户类别，实行政府指导价、上限管理，费率水平借记卡交易不超过交易金额的0.35％，单笔收费金额不超过13元，贷记卡交易不超过0.45％。则发卡行服务费＝13＋20000×0.45％＝103（元）。(41.)根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（）。A.国债利息收入B.军人的转业费C.出租厂房取得的租金D.国家发行的金融债券利息正确答案：C参考解析：本题考查个人所得税税收优惠，为否定式选择题。出租厂房取得的租金按“财产租赁所得”依法缴纳个人所得税，选项C正确。(42.)某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是()。A.50×100×15%B.50×100×（1+5%）×15%C.50×100×（1+5%）÷（1+15%）×15%D.50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%正确答案：D参考解析：将自产的高档化妆品用于赠送，且没有同类高档化妆品的销售价格，应按照组成计税价格计算消费税。高档化妆品属于从价定率计征消费税的应税消费品，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率），本月应纳消费税=组成计税价格×消费税税率=50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%=926.47（元）。(43.)根据支付结算法律制度的规定，关于银行本票使用的下列表述中，不正确的是（）。A.银行本票的出票人在持票人提示付款时，应当承担付款责任B.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金C.银行本票只限于单位使用，个人不得使用D.收款人可以将转账银行本票背书转让给被背书人正确答案：C参考解析：本题考查银行本票的使用规定。需要注意的是，本题要求选择不正确的选项。单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可以使用银行本票，选项C错误，当选。(44.)根据关税法律制度的规定，进口关税一般采用比例税率，针对特定货物也可能实行从量计征或实行从价加从量的复合税率。下列货物征收进口关税实行从量计征的是()。A.广播用录像机B.啤酒C.摄像机D.小汽车正确答案：B参考解析：选项AC：对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率；选项D：适用比例税率，实行从价计征。(45.)下列关于汇兑的表述中，不符合法律规定的是()。A.单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式B.汇款回单作为该笔汇款已转入收款人账户的证明C.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销D.汇兑分为信汇、电汇两种正确答案：B参考解析：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。(46.)甲企业2021年5月1日进口一台机器设备，货价300万元，货物运抵我国关境输入地点起卸前的包装费2万元、运费5万元、保险费4万元，甲企业另支付买方佣金10万元。甲企业进口关税完税价格的下列计算中，正确的是()。A.300+2+5+4+10B.300+2+5+4C.300+5+4+10D.300+2+5正确答案：B参考解析：（1）一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括但不限于：①货价（300万元）；②货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费（2万元）、运费（5万元）、保险费（4万元）和其他劳务费等费用。（2）在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除。二、多项选择题(47.)根据土地增值税法律制度的规定，与转让房地产有关的税金是()。A.消费税B.关税C.印花税D.契税正确答案：C参考解析：与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、印花税。(48.)根据支付结算法律制度的规定，关于委托收款结算方式的下列表述中，不正确的是（）。A.银行在为单位办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通知付款人交足存款B.单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算，可以使用委托收款结算方式C.以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称D.同城、异地结算均可使用委托收款正确答案：A参考解析：本题考查委托收款。银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书，选项A错误，当选。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。同城异地均可使用，选项BD正确，不当选。以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称，选项C正确，不当选。(49.)预付卡发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。根据支付结算法律制度的规定，该备付金账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户正确答案：C参考解析：本题考查预付卡的发卡机构。预付卡发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督，选项C正确。(50.)根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税征收范围的表述中，不正确的是()。A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税C.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税正确答案：C参考解析：委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。(51.)根据车船税法律制度的规定，下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的是()。A.电车B.客车C.机动船舶D.摩托车正确答案：C参考解析：乘用车、商用客车和摩托车，以辆数为计税依据。(52.)根据社会保险法律制度的规定，参保职工因工伤事故发生的下列费用中，应由用人单位支付的是()。A.一次性工伤医疗补助金B.住院期间的工资福利C.医疗费用D.住院伙食补助正确答案：B参考解析：因工伤发生的下列费用，按照国家规定由用人单位支付：（1）治疗工伤期间的工资福利；（2）五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴；（3）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。选项ACD，一次性工伤医疗补助金、治疗工伤的医疗费用、住院伙食补助费按照国家规定从工伤保险基金中支付。(53.)根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，不缴纳基本养老保险费的是()。A.城镇私营企业的职工B.无雇工的个体工商户C.大学在校生D.国有企业的职工正确答案：C参考解析：选项C，在校学生不缴纳基本养老保险费。(54.)工伤职工因日常生活或者就业需要，经劳动能力鉴定委员会确定，安装假肢、配置轮椅的辅助器具费用由()支付。A.医疗保险基金B.工伤保险基金C.用人单位D.劳动者正确答案：B参考解析：工伤职工因日常生活或者就业需要，经劳动能力鉴定委员会确定，可以安装假肢、矫形器、假眼、假牙和配置轮椅等辅助器具，所需费用按照国家规定的标准从工伤保险基金支付。(55.)根据社会保险法律制度规定，下列关于工伤保险费用的缴纳，表述不正确的是()。A.职工参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工个人不缴纳B.个体工商户的雇工有依照规定享受工伤保险待遇的权利C.用人单位应当按照职工年均工资，根据社会保险经办机构确定的费率按时足额缴纳工伤保险费D.对难以按照工资总额缴纳工伤保险费的行业，其缴纳工伤保险费的具体方式，由国务院社会保险行政部门规定正确答案：C参考解析：用人单位应当按照本单位职工工资总额，根据社会保险经办机构确定的费率按时足额缴纳工伤保险费。(56.)根据资源税法律制度的规定，纳税人按月申报缴纳资源税的，应当自月度终了之日起的一定时期内向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。该期限为()。A.5日B.10日C.3日D.15日正确答案：D参考解析：纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。(57.)贾某在企业工作，月薪6000元，则贾某个人医疗保险账户每月的储存额是()。A.6000×6%=360元B.6000×2%=120元C.6000×6%×30%+6000×2%=228元D.6000×6%×30%+6000×2%×30%=144元正确答案：C参考解析：基本医疗保险单位缴费率一般为职工工资总额的6%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。基本医疗保险个人缴费率一般为本人工资收入的2%。多选题（共61题，共61分）(58.)根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起6个月B.持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起1年C.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起1年D.持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月正确答案：A、D参考解析：本题考查票据权利时效的辨析。持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月，选项A正确。但需注意，持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。持票人对商业汇票承兑人、出票人的权利自票据到期日起2年，选项B错误，同样，持票人对银行汇票、银行本票出票人的权利均为自出票日起2年，选项C错误，对于支票，其对出票人的权利为自出票日起6个月，选项D正确。综上，本题应选择选项AD。(59.)根据增值税法律制度的规定，下列各项中说法错误的有（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，属于交通运输服务税目B.固定电话安装费属于电信服务税目C.融资性售后回租属于现代服务——租赁服务税目D.以货币投资收取固定利润或保底利润属于金融服务——贷款服务税目正确答案：B、C参考解析：选项B属于“建筑服务——安装服务”税目；选项C属于“金融服务——贷款服务”税目。(60.)根据增值税法律制度的规定，下列项目涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。A.用于适用简易计税方法计税项目的应税劳务B.非正常损失的购进货物及相关的交通运输服务C.接受的餐饮服务D.购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇正确答案：A、B、C参考解析：根据现行规定，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。(61.)甲公司职工曾某因公司解散而失业。已知曾某系首次就业，失业前甲公司与其已累计缴纳失业保险费5年，则下列关于曾某享受失业保险待遇的表述中，正确的有()。A.曾某在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇B.曾某领取失业保险金的期限最长为12个月C.曾某领取失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准D.曾某领取失业保险金期限自办理失业登记之日起计算正确答案：A、D参考解析：本题考查失业保险待遇。失业保险金自办理失业登记之日起计算，选项D正确；失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。故曾某可领取失业保险金最长期间为18个月，选项B错误；失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准，一般也不高于当地最低工资标准，选项C错误。失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇。失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费，选项A正确。综上，本题应选择选项AD。(62.)下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围的有()。A.缴纳职工医疗的赵某因工外出期间发生交通事故治疗费用B.缴纳职工医疗的钱某患职业病花费的治疗费C.缴纳职工医疗的孙某因突发高血压在定点医院诊疗费D.缴纳职工医疗的李某因患帕金森综合症到美国就医的诊疗费正确答案：A、B、D参考解析：下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：（1）应当从工伤保险基金中支付的；（2）应当由第三人负担的；（3）应当由公共卫生负担的；（4）在境外就医的。(63.)甲公司签发一张支票给乙公司，乙公司不慎将票据丢失，丙公司捡到该支票后伪造了乙公司的签章，将其背书转让给丁公司用以偿付到期货款，丁公司明知该票据为捡来的但为收回货款欣然接受。根据支付结算法律制度的规定，下列说法中正确的有()。A.丁公司不享有票据权利B.丙公司不享有票据权利C.丙公司不承担票据责任D.乙公司不承担票据责任正确答案：A、B、C、D参考解析：伪造人与被伪造人均不承担票据责任。丙公司没有票据权利，丁公司恶意取得票据，也没有票据权利。(64.)根据刑事法律制度的规定，被告人因实施犯罪被依法判处剥夺政治权利，其被剥夺的具体政治权利包括()。A.担任事业单位和人民团体领导职务的权利B.选举权和被选举权C.担任国家机关职务的权利D.担任国有公司、企业领导职务的权利正确答案：A、B、C、D参考解析：本题考查剥夺政治权利的概念。剥夺政治权利，是剥夺犯罪分子参加国家管理和政治活动权利的刑罚，属于附加刑。剥夺的具体政治权利是指：（1）选举权和被选举权（选项B正确）；（2）言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利；（3）担任国家机关职务的权利（选项C正确）；（4）担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利（选项AD正确）。综上，本题应选择选项ABCD。(65.)根据个人所得税法律制度规定，下列属于综合所得的有()。A.工资薪金所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得正确答案：A、C参考解析：本题考查个人所得税税目辨析。综合所得包括工资、薪金所得（选项A正确），劳务报酬所得（选项C正确），稿酬所得及特许权使用费所得。故本题应选择选项AC。(66.)根据支付结算法律制度的规定，属于支付结算工具的有（）。A.支票B.银行卡C.条码支付D.现金正确答案：A、B、C参考解析：本题考查支付结算工具种类。汇票、本票、支票（选项A正确）、银行卡（选项B正确）、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付、条码支付（选项C正确）等均属于支付结算工具，现金不属于支付结算工具。本题应选择选项ABC。(67.)根据支付结算法律制度的规定，下列账户中，可以支取现金的有（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.证券交易结算资金专用存款账户正确答案：A、C参考解析：本题考查各类银行结算账户支取现金的规定。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理，选项A正确；一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，选项B错误；临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，选项C正确；证券交易结算资金账户属于专用存款账户，该账户不得提取现金，选项D错误。(68.)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的下列款项中，不并入销售额计算销项税额的有（）。A.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项B.包装物租金C.代收代缴的消费税D.手续费正确答案：A、C参考解析：本题考查销项税的计算中销售额的确定。（1）纳税人收取的价外费用要并入销售额中一并纳税；（2）价外费用包括价外向购买方收取的手续费（选项D应计入）、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金（选项B应计入）、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费；（3）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不包括在销售额内。故本题应选择选项AC。(69.)根据消费税法律制度的规定，下列在零售环节征收消费税的有（）。A.金银首饰B.珍珠C.铂金首饰D.钻石首饰正确答案：A、C、D参考解析：本题考查消费税的税目及征税环节。在零售环节征收消费税的“金银首饰”包括金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰（选项ACD正确）；其他贵重首饰和珠宝玉石在生产、委托加工、进口环节征收消费税（选项B错误）。(70.)根据《民法典》规定，法人成立应当具备的条件有（）。A.组织机构B.名称C.住所D.财产或者经费正确答案：A、B、C、D参考解析：本题考查法人成立的条件。法人应当依法成立，应当有自己的名称、组织机构、住所、财产或者经费。本题应选择选项ABCD。(71.)2011年，张某初次就业到甲公司工作。2020年年初，张某患重病向公司申请病休。关于张某享受医疗期待遇的下列表述中，正确的有（）。A.医疗期内，甲公司应按照张某病休前的工资待遇向其支付病假工资B.张某可享受不超过6个月的医疗期C.公休、假日和法定节日不包括在医疗期内D.医疗期内，甲公司不得单方面解除劳动合同正确答案：B、D参考解析：本题考查医疗期待遇。（1）医疗期内，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但不能低于最低工资标准的80%，选项A错误；（2）张某累计工作不满10年，在甲公司工作5年以上的，享受医疗期6个月，选项B正确；（3）公休、假日和法定节日均包括在医疗期内，选项C错误；（4）医疗期内除劳动者有严重过错情形，用人单位不得解除或终止劳动合同，选项D正确。(72.)根据支付结算法律制度的规定，下列网上银行的功能中，属于企业网上银行功能的有（）。A.B2C网上支付B.人民币转账业务C.账户信息查询D.支付指令正确答案：C、D参考解析：本题考查企业网上银行的功能。企业网上银行的功能包括账户信息查询（选项C当选）、支付指令（选项D当选）、B2B网上支付、批量支付。个人网上银行的功能包括账户信息查询、人民币转账业务、银证转账业务、外汇买卖业务、账户管理业务、B2C网上支付。本题应选择选项CD。(73.)根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.从业人员合理工资B.赞助支出C.业主本人工资D.业主家庭生活费用正确答案：B、C、D参考解析：本题考查个人所得税经营所得的计算。选项BD均为不得扣除项目。注意区分选项AC，个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出，允许在税前据实扣除（选项A可以扣除），而业主本人的工资不得扣除（选项C不得扣除）。故本题应选择选项BCD。(74.)陈某在某真人秀拍摄活动中获得奖励房屋一套，陈某在取得该房屋权属后，将其与孙某拥有的一套房屋进行互换。经评估机构评估陈某中奖房屋价值120万元，孙某房屋价值100万元。经协商孙某向陈某支付差价10万元。已知当地规定的契税税率为4%。下列关于陈某和孙某应缴纳契税的说法中正确的有（）。A.陈某应缴纳契税4000元B.陈某应缴纳契税48000元C.孙某应缴纳契税40000元D.孙某应缴纳契税4000元正确答案：B、D参考解析：本题考查的是获奖方式取得房屋下契税的计算。陈某以获奖方式取得房屋权属的应视同房屋赠与，征收契税。计税依据为参照市场价格核定的价格，即120万元。所以陈某应交纳契税1200000×4%=48000（元）。选项B正确。陈某与孙某进行房屋交换且互换价格不相等的，应由支付差价的一方缴纳契税，即孙某缴纳契税，计税依据为支付的价格差额，即10万元。因此，孙某应就房屋互换行为缴纳契税=100000×4%=4000（元）。选项D正确。故本题选项BD正确。(75.)根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（）。A.农业保险合同B.保管合同C.应税凭证的副本D.租赁合同正确答案：A、C参考解析：本题考查印花税的征税范围。选项AC，属于免税法定凭证；选项BD，属于应税合同。故本题应选择选项AC。(76.)根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有（）。A.开采原油过程中用于修井的原油B.开采原油过程中用于加热的原油C.开采后出口的原油D.开采后销售的原油正确答案：A、C、D参考解析：本题考查资源税的征税范围。开采原油过程中用于加热的原油，免税，选项B无需缴纳资源税。选项ACD均属于资源税的征税范围。(77.)根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳土地增值税的有（）。A.纳税人进行其他房地产开发的同时建造普通标准住宅，不能准确核算增值额的B.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的C.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产正确答案：A、C参考解析：本题考查土地增值税的税收优惠。对于纳税人既建造普通标准住宅又进行其他房地产开发的，应分别核算增值额。不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用这一免税规定，选项A正确；企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，选项B错误；纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税，但建造“高级公寓”不属于免税范围，选项C正确；因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税，选项D错误。故本题选择选项AC。(78.)根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税计税依据的表述中，正确的有（）。A.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税固体废物按照固体废物的排放量确定C.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定D.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定正确答案：A、B、C、D参考解析：本题考查环境保护税的计税依据。应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：（1）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定（选项D正确）。（2）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定（选项A正确）。（3）应税固体废物按照固体废物的排放量确定（选项B正确）。（4）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定（选项C正确）。(79.)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于增值税专用发票的有（）。A.增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.农产品收购发票正确答案：A、B参考解析：本题考查专用发票的涵盖范围。增值税专用发票，包括增值税专用发票、增值税电子专用发票和机动车销售统一发票，选项AB正确。海关进口增值税专用缴款书属于完税凭证，不属于发票，选项C错误。农产品收购发票属于其他发票，选项D错误。(80.)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（）。A.罚款B.确认适用税率C.加收滞纳金D.制定具体贯彻落实税收法规的规定正确答案：A、B、C参考解析：本题考查行政复议的范围。选项ABC，均属于具体行政行为，适用行政复议和行政诉讼，但选项BC属于征税行为，“必经复议”，先复议再诉讼，选项ABC正确。选项D，非具体行政行为，对其不服不可申请行政复议，选项D错误。本题应选择选项ABC。(81.)根据房产税法律制度的规定，下列各项中应当征收房产税的有()。A.农村居民出租的房产B.城市居民投资联营的房产C.城镇居民拥有的经商用房D.城市居民所有的自住用房正确答案：B、C参考解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村，所以不选A；个人所有非营业用的房产免征房产税，所以不选D；选项BC都属于营业用房屋，应当征收房产税。(82.)下列关于会计监督的监督主体及对象的说法中，错误的有()。A.单位内部会计监督的对象是会计机构和会计人员B.财政部门是会计工作的政府监督的唯一主体C.会计工作政府监督的对象是各单位的会计机构和会计人员D.会计工作社会监督的对象是受托单位的经济活动正确答案：A、B、C、D参考解析：选项A，单位内部会计监督的对象是单位的经济活动，单位内部会计监督的主体是会计机构和会计人员；选项B，财政部门是会计工作政府监督的实施主体。除财政部门外，审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，可以对有关单位的会计资料实施监督检查；选项C，会计工作政府监督的对象是会计行为；选项D，会计工作社会监督的对象是委托单位的经济活动。(83.)下列各项中，属于法律事实的有()。A.某服装厂与供货商订立了一份合同B.张某受到意外事故伤害C.某地发生洪水D.刘某死亡正确答案：A、B、C、D参考解析：选项A，属于法律行为；选项BCD，属于法律事件。(84.)根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户开立、变更和撤销的说法中正确的有()。A.开立银行结算账户，银行应建立存款人预留签章卡片B.存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内书面通知开户银行C.存款人迁址应办理银行结算账户的撤销D.对按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行应通知存款人，自发出通知之日起30日内到开户银行办理销户手续正确答案：A、D参考解析：选项B，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件；选项C，存款人迁址需要变更开户银行的，才应办理银行结算账户的撤销。(85.)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有()。A.产畜B.经济林C.役畜D.薪炭林正确答案：A、B、C、D参考解析：生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。(86.)根据会计法律制度的规定，应当在对外报送的财务会计报告上签名并盖章的有()。A.单位负责人B.单位内部审计负责人C.会计机构负责人D.总会计师正确答案：A、C、D参考解析：单位对外报送的财务会计报告，应由单位负责人、主管会计工作的负责人（设置总会计师的单位为总会计师）、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。(87.)企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，且不能超过当年销售（营业）收入5‰，下列收入属于企业销售（营业）收入的有()。A.销售商品收入B.出租房屋收入C.投资股票收益D.现金盘盈正确答案：A、B参考解析：选项A，属于主营业务收入；选项B，属于其他业务收入；选项C，属于投资收益，选项D，属于营业外收入；销售营业收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。(88.)根据增值税法律制度的规定，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除一定费用后的余额为销售额，下列属于允许扣除费用的有()。A.住宿费B.餐饮费C.门票费D.交通费正确答案：A、B、C、D参考解析：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。(89.)企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。A.企业所得税B.不得抵扣的增值税C.房产税D.消费税正确答案：B、C、D参考解析：选项A，在计算企业所得税的过程中，企业所得税本身不得扣除；选项B，准予抵扣的增值税不得在税前扣除，但不得抵扣的增值税计入资产成本可以税前扣除；选项CD，准予在税前扣除。(90.)根据增值税法律制度的规定，下列各项中执行9％税率的有()。A.增值电信服务B.建筑服务C.邮政服务D.有形动产融资租赁正确答案：B、C参考解析：选项A执行6％的税率；选项D执行13％的税率。(91.)在下列情况下，会计人员应该办理会计工作交接的有()。A.调动工作B.因故离职C.休假D.因病暂时不能工作且需要接替或者代理正确答案：A、B、D参考解析：会计人员工作调动、因故离职、临时离职或者因病暂时不能工作且需要接替或者代理的，均应办清交接手续。(92.)根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有()。A.纳税人提供应税服务纳税义务发生时间为提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天正确答案：A、B、C、D参考解析：本题四个选项均表述正确。(93.)根据税收征收管理法的规定，下列行为属于发票使用中禁止行为的有()。A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品B.以其他凭证代替发票使用C.拆本使用发票D.扩大发票使用范围正确答案：A、B、C、D参考解析：任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品（选项A）；（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票（选项C）；（4）扩大发票使用范围（选项D）；（5）以其他凭证代替发票使用（选项B）。(94.)根据增值税法律制度的规定，下列选项中，可以免征增值税的有()。A.寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入B.土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者C.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务D.银行向企业发放贷款取得的利息收入正确答案：A、B、C参考解析：本题考核增值税税收优惠。选项D，银行向企业发放贷款取得的利息收入，应全额计征增值税。(95.)根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的有()。A.纳税人享受免税待遇的，在免税期间，不需要办理纳税申报B.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报，可以延期办理C.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报D.纳税人在破产程序中如发生应税情形，应按规定申报纳税正确答案：B、D参考解析：选项A：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应按照规定办理纳税申报。选项C：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。(96.)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有()。A.拒不提供纳税资料B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置账簿的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的正确答案：A、B、D参考解析：选项C：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。(97.)对于风险等级较高的特约商户，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，采取的措施有()。A.延迟结算B.设置交易限额C.增加检查频率D.强化交易监测正确答案：A、B、C、D参考解析：对于风险等级较高的特约商户，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，并采用强化交易监测、设置交易限额、延迟结算、增加检查频率、建立特约商户风险准备金等措施。(98.)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括()。A.税款B.罚款C.滞纳金D.实现税款、滞纳金的费用正确答案：A、C、D参考解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。(99.)根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，视同工伤的有()。A.张某在工作时间，猝死在工作岗位上B.周某在抢险救灾中受到伤害C.吴某原在军队服役，因战致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发D.徐某在工作期间突然自残正确答案：A、B、C参考解析：选项D：自残不认定为工伤。(100.)根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议申请与受理的表述中，正确的有()。A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议B.申请人申请行政复议，必须采取书面申请，不能口头申请C.复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理D.对符合规定的行政复议申请，自复议机关收到之日起即为受理正确答案：A、C、D参考解析：选项B：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。(101.)根据税收征收管理法律制度的规定，下列税务机关进行税务检查的说法中，不正确的有()。A.税务机关有权到车站检查纳税人托运的应纳税商品的有关凭证B.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款C.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查D.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不得复制正确答案：B、D参考解析：（1）选项B：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（2）选项D：税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相、复制。(102.)根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税的表述中，正确的有()。A.国有土地使用权出让行为不征税B.土地增值税只对转让土地使用权的行为征税，对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为不征税C.对以继承等方式无偿转让的房地产，不予征税D.对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后转让的，暂免征收土地增值税正确答案：A、C参考解析：选项B，土地增值税既对转让土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税；选项D，对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。(103.)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。A.诉讼费用B.罚金C.税收滞纳金D.企业之间支付的管理费正确答案：B、C、D参考解析：（1）选项A：法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除；（2）选项BC：税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。（3）选项D：企业之间支付的管理费不得在企业所得税税前扣除。(104.)2018年1月16日甲公司向乙公司开具一张出票后6个月到期的商业汇票用于支付货款。1月25日，乙公司将该票据背书给丙公司，并注明“不得转让”，丙公司收到票据后便背书给丁公司用于结算货款。1月31日，丁公司向甲公司提示承兑，遭到拒绝。假定不考虑其他因素，则下列表述中，正确的有()。A.丁公司可以向甲公司、乙公司和丙公司进行追索B.丁公司向甲公司行使追索权的有效期截至2020年7月16日C.丁公司向丙公司行使追索权的内容包括票面金额、利息、拒绝证明和发出通知书的费用D.若1月31日丙公司对丁公司进行清偿，则丙公司对乙公司的再追索权的有效期截至2018年4月30日正确答案：B、C、D参考解析：因乙公司将票据背书转让时注明“不得转让”字样，所以丁公司不能向乙公司进行追索，选项A错误。(105.)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生逃税行为时，税务机关可以行使的权力有()。A.追缴税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.处以罚金正确答案：A、B、C参考解析：根据规定，对于偷税（逃税）行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处以相应的罚款。但是罚金属于刑事责任，由国家审判机关作出，不能由税务机关进行处罚。(106.)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有()。A.职业培训机构开办考前培训班取得的收入B.提供社区养老服务C.个人销售自建自用住房D.外国政府无偿援助的进口物资正确答案：B、C、D参考解析：选项A：从事学历教育的学校（不包括职业培训机构）提供的教育服务，免征增值税。(107.)根据票据法律制度的规定，下列各项中属于保证人必须在票据或者粘单上记载的事项有()。A.表明“保证”的字样B.被保证人的名称C.保证日期D.保证人签章正确答案：A、B、C、D参考解析：根据规定，保证人必须在票据或者粘单上记载的事项包括：表明“保证”的字样；保证人名称和住所；被保证人的名称；保证日期；保证人签章。(108.)根据票据法律制度的规定，下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有()。A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内B.定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑正确答案：B、D参考解析：选项A，汇票到期日起10日内，是商业汇票的提示付款期限，而非提示承兑期限；选项C，出票后定期付款的商业汇票，持票人应于汇票到期日前向付款人提示承兑。(109.)根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据的必须记载事项说法正确的有()。A.银行汇票的必须记载事项包括：出票人签章、无条件支付的委托、出票金额等七项内容B.商业汇票的必须记载事项包括：出票人签章、无条件支付的委托、出票金额等七项内容C.支票的必须记载事项包括：出票人签章、无条件支付的委托、付款人名称等六项内容D.本票的必须记载事项包括：出票人签章、无条件支付的委托、付款人名称等六项内容正确答案：B、C参考解析：本题考核票据的记载事项。选项A，银行汇票必须记载无条件支付的承诺；选项D，本票必须记载无条件支付的承诺，本票记载事项不包括付款人名称。(110.)根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳耕地占用税的有()。A.占用养殖水面建设城市公园的B.占用渔业水域滩涂建设海上乐园的C.占用林地修建军事设施的D.占用耕地建设飞机场跑道的正确答案：A、B、D参考解析：选项C，军事设施占用耕地，免征耕地占用税；选项D，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。(111.)根据个人所得税法律制度的规定，个人取得下列所得可以减免个人所得税的有()。A.军人的转业安置费B.保险赔款C.离退休人员的养老金D.个人兼职取得收入正确答案：A、B、C参考解析：选项D，个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得征收个人所得税。(112.)根据消费税法律制度的规定，下列企业中属于消费税纳税人的有()。A.生产销售小汽车的企业B.进口汽车轮胎的企业C.委托加工木制一次性筷子的个体工商户D.零售化妆品的商场正确答案：A、C参考解析：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。选项B，轮胎不属于消费税的征税范围；选项D，高档化妆品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，因此选项BD不属于消费税纳税人。(113.)根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的应税消费品用于下列项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税的有()。A.换取生产资料B.投资入股C.抵偿债务D.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售正确答案：A、B、C参考解析：根据规定纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。选项D是从高适用税率，不是从高计算销售价格。(114.)根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有()。A.地热B.煤层气C.海盐D.人造石油正确答案：A、B、C参考解析：人造石油不属于资源税的征税范围。(115.)根据规定，下列有关预付卡的表述中，正确的有()。A.记名预付卡可挂失，可赎回，另有规定的除外。不得设置有效期B.一次性充值金额3000元以上的，不得使用现金C.单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回D.超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用正确答案：A、C、D参考解析：预付卡通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金。(116.)下列选项中属于工伤职工停止享受工伤保险待遇的情形有()。A.丧失享受待遇条件的B.拒不接受劳动能力鉴定的C.拒绝治疗的D.出国定居的正确答案：A、B、C参考解析：工伤职工有下列情形之一的，停止享受工伤保险待遇：（1）丧失享受待遇条件的；（2）拒不接受劳动能力鉴定的；（3）拒绝治疗的。(117.)2021年7月，徐女士在P银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收