经济法基础练习题归纳总结

单选题（第1一10套题）《经济法基础》

L根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的表述中，不正确

的是（）。

A、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应

当保存30年，但是法律、行政法规另有规定的除外

B、从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，

按照国家有关规定设置账簿

C、外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字

D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按

照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

【答案】A

【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资

料应当保存10年，但是法律、行政法规另有规定的除外°

2,根据税收征收管理法律制度的规定,下列发票中，属于其他发票的是（）。

A、机动车销售统一发票

B、增值税专用发票

C、增值税普通发票（卷票）

D、农产品收购发票

【答案】D

【解析】选项AB,属于增值税专用发票；选项C,属于增值税普通发票$

3,2020年9月，甲矿厂销售自采锡矿原矿取得不含增值税销售额900万元,销

售自产锡矿原矿加工的精矿取得不含增值税销售额1500万元。已知锡矿原矿适用

的资源税税率为6%,选矿适月的资源税税率为4%,计算甲矿厂当月应缴纳资源

税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、（900+1500）乂4%=96万元

B、（900+1500）乂6%;144万元

C、900x6%+1500x4%=114万元

D、900x4%+1500x6%=126万元

【答案】C

【解析】纳税人以自采原矿直接销售的，按照原矿计征资源税；纳税人以自采原矿

洗选加工为选矿产销售，按照选矿产品计征资源税。

4,根据资源税法律制度的规定，纳税人按月申报缴纳资源税的，应当自月度终了

之日起的一定时期内向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。该期限为（）。

A、5日B、10日C、3日D、15日

【答案】D

【解析】纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日

内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。，

5,某企业2019年6月份缴纳了增值税18万元，消费税30万元，所得税12万元,

土地增值税10万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为5%，该企业

应缴纳的城市维护建设税是（）.

A、3.1万元B、2.5万元C、2.4万元D、2.1万元

【答案】C

【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的熠值税、消费税的税额，

不包括所得税。

6,2018年7月，甲市税务局对本市A公司进行检查，下列表述中正确的是（）。

A、税务人员进行检查时，应当出示税务检查证

B、税务人员可以将已开具的发票调出查验,但需要开具收据

C、税务人员需要将空白发票调出查验时，应开具发票换票证

D、发票换票证和调出查验的发票效力是不同的

【答案】A

【解析】税务机关需要将已开具的发票调出登验时，应当向被查验的单位和个人开

具发票换票证。发票换票证与所调出直验的发票有同等的效力e被调出查验发票的

单位和个人不得拒绝接受。税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；

经查无问题的，应当及时返还，选项BCD的表述错误。

7,根据税收征收管理法律制度的规定,对财务会计制度健全、能够如实核算和提供

生产经营情况,并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人适用的税款征

收方式是（）。

A、查账征收B、查定征收

C、定期定额征收D、查验征收

【答案】A

8,根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（）。

A、查账征收B、税务行政复议C、税收保全D、自行申报

答案】C

【解析】税款征收措施包括责令缴纳、责令提供纳税担保.采取税收保全措施、采

取强制执行措施和阻止出境；选项A属于税款征收的方式,选项B属于税务争议纠

纷的解决途径,选项D属于纳税申报的方式。

9,根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税款征收措施的是（\

A、责令纳税人停业整顿

B、责令纳税人限期缴纳税款

C、责令提供纳税担保

D、阻止出境

【答案】A

【解析】税务机关无权责令纳税人停业整顿。税款征收措施主要包括：责令缴纳、

责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境。

10,根据劳动合同法律制度的规定z下列各项中，属于用人单位与劳动者建立劳动

关系时间的是（）。

A、自用工之日起

B、自劳动合同签订之日起

C、自用工之日起一个月内

D、自劳动合同备案之日起

【答案】A

【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系6

1L下列选项中，不属于劳动合同订立的原则的是（）6

A、协商一致原则B、合法原则

C、诚实信用原则D、自由原则

【答案】D

【解析】劳动合同订立的原则包括：合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一

致原则、诚实信用原则。

12,甲公司以非全日制用工形式聘用王某，双方口头约定：王某每天到公司工作3

小时，按小时计酬，按月结算支付劳动报酬，试用期3天，终止用工时须提前3日

通知对方。甲公司与王某的下列约定中，符合法律规定的是（）.

A、王某每天到公司工作3小时

B、试用期3天

C、终止用工时须提前3日通知对方

D、按月结算支付劳动报酬

【答案】A

【解析】选项B,非全日制用工双方当事人不得为定试用期；选项C,非全日制用

工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；选项D,非全日制用工劳动

报酬结算支付周期最长不得超过15Bo

13,根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于非法印制、转借、倒卖、变造或

者伪造完税凭证法律责任的表述中，正确的是（）。

A、由税务机关责令改正，处5万元以下的罚款

B、由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款

*由税务机关责令改正，处2000元以下的罚款

D、由税务机关责令改正，处5000元以下的罚款

【答案】B

【解析】非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正,

处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚

款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

14,根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于采取强制执行措施的是

（）。

A、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

B、扣押查封纳税人价值相当于应纳税款的商品

C、责成纳税人为应当缴纳的税款提供担保

D、通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境

【答案】A

【解析】选项B,属于税收保全措施；选项C,属于责令提供纳税担保；选项D,

属于阻止出境。

15,税务机关在进行税务检查时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报

缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元，张某未结清应纳

税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某

可以采取的税款征收措施是（）。

A、查封住房B、查封股票交易账户

C、通知出境管理机关阻止出境D、冻结银行存款

【答案】C

【解析】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞

纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

16,根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，正

确的是（）。

A、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向其所在的省一级税务局申请行

政复议

B、对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国务院申请行政复议

&对直辖市税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议

D、对省税务局稽查局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议

【答案】C

【解析】选项A,对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申

请行政复议；选项B,对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申

请行政复议；选项D,对省税务局稽查局的具体行政行为不服的，向其所属的省税

务局申请行政复议。

17,根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不

服时，可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）O

A、加收滞纳金B、评定纳税信用等级

C、征收税款D、确认征税对象

【答案】B

【解析】选项ACD,属于征税行为，纳税人不服的，必须先申清行政复议，对行政

复议决定不服的，可以向人民法院提起诉讼。

18,甲公司职工王某因违章操作给公司造成了9000元的经济损失。甲公司按照劳

动合同的约定要求王某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知王某月工资为3600元,

当地最低工资标准为2500元。甲公司每月可从王某工资中扣除的最高限额是\

A、720元B、3600元C、1100元D、2500元

【答案】A

【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同

的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但

每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当

地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。

19,甲公司以非全日制用工形式聘用王某，双方口头约定：王某每天到甲公司工作

3小时，每周周一休息，按小时计酬，按月结算支付劳动报酬，试用期3天，任何

一方终止用工时需提前3天通知对方。甲公司与王某的下列约定中，符合法律规定

的是（）。

A、每天工作3小时，每周周一休息

B、按小时计酬，按月结算支付劳动报酬

C、任何一方终止用工时需提前3天通知对方

D、试用期3天

【答案】A

【解析】选项A,非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一

般平均每日工作时间不超过4小时，每周工作时间累计不超过24小时的用工形式;

选项B,用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬

结算支付周期最长不得超过15日；选项C,非全日制用工双方当事人任何一方都

可以随时通知对方终止用工；选项D,非全日制用工双方当事人不得约定试用期。

20,根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本医疗保险费缴纳的表述中，正

确的是（）。

A、用人单位缴费部分全部计入统筹基金账户

B、参加职工基本医疗保险的个人，达到法定退休年龄的，退休后不再缴纳基本医

疗保险费

C、职工个人缴费部分全部计入个人账户

D、个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限分段计算

【答案】C

【解析】选项A,用人单位缴纳的基本医疗保险费分为两部分,一部分用于建立统

筹基金，另一部分划入个人账户；选项B,参加职工基本医疗保险的个人，达到法

定退休年龄时"累计缴费达到国家规定年限"的，退休后不再缴纳基本医疗保险费,

按照国家规定享受基本医疗保险待遇；未达到国家规定缴费年限的，可以缴费至国

家规定年限；选项D,个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保睑关系随本人转移，

缴费年限累计计算。

212020年1月3日，章某成功应聘到甲公司工作，甲公司每月按时向章某发放工

资5000元，但直至2021年2月3日甲公司方与其订立书面劳动合同。甲公司因

未及时与章某订立书面劳动合同应向其支付的工资补偿是（）。

A、110000元B、120000元C、55000元D、60000元

【答案】C

【解析】用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同

的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。每月支付

2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同

的前一日.本题中应支付11个月的双倍工资,双倍工资中包括原本正常支付的工

资。因此题目中还需支付的工资补偿=5000x11=55000（元）。

22,甲公司为一家对外贸易企业，5月是甲公司的业务旺季,因此在5月份甲公司

安排其职工赵某在5月1日、12日（周六）及26日（周六）全天加班，事后未能

安排补休。已知赵某的日工资为240元。计算甲公司应支付赵某5月份最低加班工

资的下列算式中，正确的是（）。

A、240x300%=7207L

B、240x300%+240x2x200%=1680JC

C、240x200%+240x2x150%=1200元

D、240x2x200%=960元

【答案】B

【解析】加班费的支付标准：（1）用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以

外延长工作时间的按照不低于劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资;

（2）用人单位依法安排劳动者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于

劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资；（3）用人单位依法安排

劳动者在法定休假节日工作的，按照不低于劳动者本人日或小时工资标准的300%

支付劳动者工资。

23,甲市的个体工商户张某，2021年2月的收入为140000元，甲市上年度本地全

口径城镇单位就业人员平均工资为4500元，张某选择按照本地全口径城镇单位就

业人员平均工资的200%作为缴费基数。则张某当月应缴纳的基本养老保险费中计

入个人账户的是（）。

A、4500x200%x20%x8%=144元

B、4500x200%x20%=1800^

C、4500x200%X8%=720元

D、。元

【答案】C

【解析】城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费比例为20%,其中8%记入个人账

户。张某当月应缴纳的基本养老保险费中计入个人账户的是二4500x200%x8%=

720（元）。

24,2020年7月1日，甲公司聘用王某并与其订立了2年期限劳动合同，约定试

用期3个月，试用期月工资4000元。试用期满月工资5000元，试用期期间，甲

公司依照约定向王某支付了试用期工资。2020年11月1日，王某以试用期约定违

法为由，要求甲公司支付赔偿金。已知甲公司所在地月最低工资标准为2000元。

甲公司依法应向王某支付的赔偿金数额为（）。

A、5000元B、4000元C、8000元D、10000元

【答案A

【解析】违法约定的试用期已经履行的,由用人单位以劳动者试用期满月工资为标

准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金c2年期劳动合同试

用期最多为2个月，违法约定的试用期为1个月，因此应支付的赔偿金;5000x1

二5000（元）。

25,钱某累计工作已满10年，2020年7月1日调到乙公司工作，提出补休年休

假的申请，则钱某可以享受的带薪年休假是（）。

A、2天B、6天C、5天D、2.5天

【答案】C

【解析】根据《职工带薪年休假条例》的规定,职工累计工作已满10年不满20年

的，年休假10天。钱某7月1日调到乙公司，还可在新单位享受的年休假是：（当

年度在本单位剩余日历天数/365天）乂职工本人全年应当享受的年休假天数二184

：365乂10=5.04（天），折算后不足一整天的部分不享受年休假，因此为5天。

26,甲公司职工刘某突发先天性心脏病住院治疗。已知刘某月工资为3500元，

当地月最低工资标准为1800元。刘某在医疗期内，甲公司向其支付的病假工资最

低不得低于（）。

A、2800元B、1800元C、3500元D、1440元

【答案】D

【解析】病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于

最低工资标准的80%,因此不得低于1800x80%=1440（73）o

27,2020年6月1日，郑某到甲公司工作，按月领取工资3000元。8月1日

甲公司与郑某签订了劳动合同。已知，当地月最低工资标准为1800元，当地上年

度职工月平均工资为4000元，因未及时与郑某签订书面劳动合同，甲公司应向其

支付的工资补偿为（）0

A、6000元B、3000元C、4000元D、3600元

【答案】B

【解析】用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同

的，应当向劳动者每月支付2倍的工资,起算时间为用工之日起满1个月的次日，

截止时间为补订书面劳动合同的前一日。本题中2020年7月1日至2020年7月

31日，共计1个月，因此甲公司应向其支付的工资补偿为3000元。

28,王某大专毕业后自2000年起至2018年一直在甲公司从事维修工作，后因患

上心脏病需要停止工作,进行治疗。其可以享受的医疗期最长为（）Q

A、6个月B、12个月C、18个月D、24个月

【答案】C

【解析】可以享受的医疗期期限的确定根据本人实际参加工作年限和本单位工作年

限予以确定。本题中王某实际工作年限10年以上，在本单位工作15年以上20年

以下，可享受的医疗期为18个月。

29,下列情形中，订立劳动合同的当事人具备主体合法性的是（）.

A、未满16周岁的小张与某餐厅签订的劳动合同

B、未满16周岁的小李与某杂技团签订的劳动合同

&未满16周岁的小王与某快递公司签订的劳动合同

D、未满16周岁的小赵与某保安公司签订的劳动合同

【答案】B

【解析】文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁。

多选

1,根据民事诉讼法律制度的规定，下列案件中，适用《民事诉讼法》的有（）。

A、公民离婚纠纷案件

B、公安局与商场之间的货物买卖合同纠纷案件

C、公安局与公民个人的行政处罚争议案件

D、劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件

【答案】ABD

【解析】平等主体当事人之间发生经济纠纷提起诉讼,适用《民事诉讼法》解决。

2,根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定,下列劳动争议中，劳动仲裁机构作出

的仲裁裁决,除劳动者提起诉讼外，该裁决为终局裁决的有（）.

A、因执行国家的劳动标准在工作时间方面发生的争议

B、因确认劳动关系发生的争议

C、因订立劳动合同发生的争议

D、追索赔偿金不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议

【答案】AD

【解析】下列劳动争议，除另有规定外，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日

起发生法律效力:（1）追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金，不超

过当地月最低工资标准12个月金额的争议；（2）因执行国家的劳动标准在工作时

间、休息休假、社会保险等方面发生的争议。

3,根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议决定的表述中，不

正确的有（）。

A、复议机关应当自受理申请之日起30日内作出行政复议决定

B、情况复杂经复议机关负责人批准可适当延长期限,延长期限不超过30日

C、复议机关应当自受理申请之日起90日内作出行政复议决定

D、行政复议决定书经双方当事人签收后，即发生法律效力

【答案】ACD

【解析】选项ABC,复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，

情况复杂经复议机关负责人批准可适当延长期限，延长期限不超过30日；选项D,

行政复议决定书一经送达，即发生法律效力.

4,下列选项中，属于税务机关职权的有（）。

A、税收立法权

B、税务行政处罚权

C、税收监督权

D、对纳税人减免税申请的审批权

【答案】ABD

【解析】选项C,属于纳税主体的权利。

5,根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中，属于纳税申报方式的有（）

A、简易申报B、数据电文申报C、自行申报D、邮寄申报

【答案】ABCD

【解析】纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并

6,根据规定，下列个人财产中，适用税收保全措施的有（）。

A、债券B、现金C、金银饰品D、轿车

【答案】ABCD

【解析】根据规定,税务机关可以对纳税人采取税收保全措施的财产包括纳税人的

房地产、现金、有价证券等动产和不动产。

7,根据社会保险法律制度的规定，下列关于医疗期的表述中，正确的有（）。

A、医疗期满职工尚未痊愈而被解除劳动合同的，用人单位应支付经济补偿

B、医疗期内,用人单位不得解除或者终止无过错职工的劳动合同

C、实际工作年限10年以上，在本单位工作年限5年以下的，可享受6个月的医

疗期

D、病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准

【答案】ABC

【解析】选项D,病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低

不能低于最低工资标准的80%

8,根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同无效或部分无

效的有（）。

A、用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的

B、以欺诈的手段,使对方在违背真实意思的情况下订立的

C、劳动合同条款违反法律、行政法规强制性规定的

D、劳动合同签订后，用人单位发生合并的

【答案】ABC

【解析】下列劳动合同无效或者部分无效：（1）以欺诈、胁迫的手段或者乘人之

危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；（2）用人单位免

除自己的法定责任、排除劳动者权利的；（3）违反法律、行政法规强制性规定的。

选项D,用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承

继其权利和义务的用人单位继续履行。

9,领取失业保险金的下列人员中，应停止领取失业保险金并同时停止享受其他

失业保险待遇的有（）6

A、移居境外的夏某B、被判刑收监执行的王某

C、享受基本养老保险待遇的郭某D、应征服兵役的郑某

【答案】ABCD

【解析失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的,停止领取失业保险

金,并同时停止享受其他失业保险待遇：（1）重新就业的；（2）应征服兵役的；

（3）移居境外的；（4）享受基本养老保险待遇的；（5）被判刑收监执行的；（6）

无正当理由,拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的

培训的；（7）有法律、行政法规规定的其他情形的。

10,根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动仲裁的表述中，正确

的有（）。

A、裁决按照多数仲裁员的意见作出B、劳动争议仲裁公开进行

C、劳动争议仲裁实行回避制度D、调解书经双方签收后发生法律效力

【答案】ABCD

11,下列关于劳动仲裁参加人的表述中,正确的有（）.

A、劳动者与个人承包经营者发生争议，依法向仲裁委员会申请仲裁的,应当将发

包的组织和个人承包经营者作为共同当事人

B、发生争议的用人单位被吊销营业执照，应当将作出该行为的行政管理机关作为

共同当事人

C、发生争议的劳动者一方在10人以上,并有共同请求的,可以推举3至5名代

表参加仲裁活动

D、与劳动争议双方有利害关系的第三人，应当由仲裁委员会通知其参加仲裁活动

【答案】AC

【解析】选项B,发生争议的用人单位未办理营业执照、被吊销营业执照、营业执

照到期继续经营、被责令关闭、被撤销以及用人单位解散、歇业，不能承担相关责

任的,应当将用人单位和其出资人、开办单位或者主管部门作为共同当事人；选项

D,与劳动争议双方有利害关系的第三人,可以申请参加或由劳动争议仲裁委员会

通知其参加仲裁活动。

12,根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣的表述中，正确的有（）0

A、劳务派遣公司应与劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同

B、被派遣劳动者在无工作期间,用人单位无需支付工资

C、用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者

D、劳务派遣公司不得向劳动者收取费用

【答案】ACD

【解析】选项AB,劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳

动合同，按月支付劳动报酬；被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照

所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬；选项D,劳务派遣单位

和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用。

13,下列关于停工留薪期待遇的说法中错误的有（）。

A、在停工留薪期内原工资福利待遇不变,由工伤保险基金按月支付

B、停工留薪期一般不超过24个月

&工伤职工评定伤残等级后，继续享受停工留薪期待遇

D、工伤职工停工留薪期满后仍需治疗，继续享受停工留薪期待遇

【答案】ABCD

【解析】选项A,在停工留薪期内原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付；选

项B，停工留薪期一般不超过12个月；选项C,工伤职工评定伤残等级后，停止享

受停工留薪期待遇，按规定享受伤残待遇；选项D,工伤职工停工留薪期满后仍需

治疗的,继续享受工伤医疗待遇。

14,根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人

应纳税额的有（）。

A、申报的计税依据明显偏低又无正当理由的B、按规定应当设置但未设置账簿

的

C、擅自销毁账簿的D、拒不提供纳税资料的

【答案】ABCD

【解析】纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法

律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设

置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账

簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的；（5）

发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期

仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

15,根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有

（）。

A、抵押B、留置C、质押D、扣押

【答案】AC

【解析】纳税担保,是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经

济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的

行为。

16,根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中，属于征税主体权利的有

()6

A、税务检查权B、税款征收权C、税收监督权D、上诉权

【答案】ABD

【解析】选项C,属于纳税主体的权利。

17,根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于征税主体权利的有

()。

A、税务检查权B、税款征收权C、税收监督权D、上诉权

【答案】ABD

【解析】选项C,属于纳税主体的权利。

18,根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中,不符合发票使用规定的有

()o

A、拆本使用发票B、扩大发票使用范围C、转借发票监制章

D、以其他凭证代替发票使用

【答案】ABCD

【解析】任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：(1)

转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品(选项C);(2)

知道或者应当知道是私自印制伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、

存放携带、邮寄、运输；(3)拆本使用发票(选项A);(4)扩大发票使用范围

(选项B);(5)以其他凭证代替发票使用(选项D)。

19,根据资源税法律制度的规定，下列各项中属于资源税征税范围的有（）。

A、石灰石B、硫酸钾C、黏土D、砂石

【答案】ABCD

【解析】我国资源税的征税范围包括：能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿

产、盐类5大类。

20,根据城市维护建设税法律制度的规定，下列属于城建税的纳税人的有（）。

A、事业单位B、私营企业C、个体工商户D、外国企业

【答案】ABCD

【解析】事业单位、私营企业、个体工商户以及外国企业都属于城建税的纳税人。

判断题

1,对海关进口产品征收的增值税、消费税，以征收的进口增值税和消费税为依据

征收城市维护建设税。（）

【答案】错

【解析】对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

2,煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气免征资源税。（）

【答案】对

3,纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴

纳的，税务机关有权核定其应纳税额。（）

【答案】错

【解析】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理"纳税申报"，经税务机关

责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定应纳税额,责令限期缴纳，逾

期仍不缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施。

4,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，可责令

纳税人提供纳税担保。