企业税务筹划与税务风险管理考核试卷

企业税务筹划与税务风险管理考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在评估考生对企业税务筹划与税务风险管理的理论知识和实际操作能力，检验考生对相关法规、政策和实践应用的理解程度，以提升其税务管理的专业素养。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.企业税务筹划的基本原则不包括（）。

A.合法性原则

B.最小税负原则

C.最优效益原则

D.风险回避原则

2.下列哪项不属于税务风险？（）

A.税收政策变动风险

B.税务审计风险

C.信用风险

D.违规操作风险

3.企业进行税务筹划的首要步骤是（）。

A.确定筹划目标

B.分析税法规定

C.评估筹划方案

D.选择筹划方法

4.下列关于增值税的说法，错误的是（）。

A.增值税是一种价外税

B.增值税的征税对象是增值额

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的征税范围包括境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物

5.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的征税对象是企业所得额

B.企业所得税的税率分为25%、15%和20%

C.企业所得税的计税依据是企业所得额减去准予扣除的项目后的余额

D.企业所得税的征收范围包括境内外的所得

6.下列关于个人所得税的说法，错误的是（）。

A.个人所得税的征税对象是个人所得额

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的征收范围包括境内外的所得

D.个人所得税的计税依据是所得额减去法定扣除项目后的余额

7.下列关于营业税的说法，正确的是（）。

A.营业税是一种价内税

B.营业税的征税对象是营业收入

C.营业税的税率分为5%、10%和20%

D.营业税的征税范围包括境内外的营业收入

8.下列关于土地增值税的说法，错误的是（）。

A.土地增值税的征税对象是土地增值额

B.土地增值税的税率分为四级超率累进税率

C.土地增值税的征收范围包括境内外的土地增值额

D.土地增值税的计税依据是土地增值额减去扣除项目后的余额

9.下列关于关税的说法，正确的是（）。

A.关税是一种进口税

B.关税的征税对象是进口货物

C.关税的税率分为进口关税税率和出口关税税率

D.关税的计税依据是进口货物的完税价格

10.下列关于印花税的说法，错误的是（）。

A.印花税是一种凭证税

B.印花税的征税对象是各类经济合同和产权转移书据

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的计税依据是凭证所载金额

11.下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.资源税的征税对象是资源使用税

B.资源税的税率分为比例税率和定额税率

C.资源税的征收范围包括境内外的资源使用税

D.资源税的计税依据是资源使用量

12.下列关于房产税的说法，错误的是（）。

A.房产税的征税对象是房产

B.房产税的税率分为比例税率和定额税率

C.房产税的征收范围包括境内外的房产

D.房产税的计税依据是房产价值

13.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的征税对象是土地使用税

B.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率

C.城镇土地使用税的征收范围包括境内外的土地使用税

D.城镇土地使用税的计税依据是土地使用面积

14.下列关于车船税的说法，错误的是（）。

A.车船税的征税对象是车船

B.车船税的税率分为比例税率和定额税率

C.车船税的征收范围包括境内外的车船

D.车船税的计税依据是车船的吨位或座位数

15.下列关于契税的说法，正确的是（）。

A.契税的征税对象是契税

B.契税的税率分为比例税率和定额税率

C.契税的征收范围包括境内外的契税

D.契税的计税依据是契税价值

16.下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。

A.车辆购置税的征税对象是车辆购置税

B.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

C.车辆购置税的征收范围包括境内外的车辆购置税

D.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

17.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）。

A.环境保护税的征税对象是环境保护税

B.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

C.环境保护税的征收范围包括境内外的环境保护税

D.环境保护税的计税依据是污染物排放量

18.下列关于耕地占用税的说法，错误的是（）。

A.耕地占用税的征税对象是耕地占用税

B.耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率

C.耕地占用税的征收范围包括境内外的耕地占用税

D.耕地占用税的计税依据是耕地占用面积

19.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）。

A.船舶吨税的征税对象是船舶吨税

B.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

C.船舶吨税的征收范围包括境内外的船舶吨税

D.船舶吨税的计税依据是船舶吨位

20.下列关于烟叶税的说法，错误的是（）。

A.烟叶税的征税对象是烟叶税

B.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

C.烟叶税的征收范围包括境内外的烟叶税

D.烟叶税的计税依据是烟叶收购价格

21.下列关于企业所得税税收优惠政策中，不属于法定优惠的是（）。

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.研发费用加计扣除

D.企业所得税抵免

22.下列关于个人所得税税收优惠政策中，不属于法定优惠的是（）。

A.工资、薪金所得免征额

B.专项附加扣除

C.递延纳税

D.税收返还

23.下列关于增值税税收优惠政策中，不属于法定优惠的是（）。

A.小规模纳税人简易征收

B.残疾人就业优惠

C.转让无形资产优惠

D.资源综合利用优惠

24.下列关于土地增值税税收优惠政策中，不属于法定优惠的是（）。

A.从事房地产开发的土地增值税减免

B.旧房拆迁补偿的土地增值税减免

C.土地增值税税收返还

D.土地增值税税收优惠

25.下列关于关税税收优惠政策中，不属于法定优惠的是（）。

A.关税减免

B.关税豁免

C.关税抵免

D.关税退还

26.下列关于印花税税收优惠政策中，不属于法定优惠的是（）。

A.印花税减免

B.印花税豁免

C.印花税抵免

D.印花税退还

27.下列关于资源税税收优惠政策中，不属于法定优惠的是（）。

A.资源税减免

B.资源税豁免

C.资源税抵免

D.资源税退还

28.下列关于房产税税收优惠政策中，不属于法定优惠的是（）。

A.房产税减免

B.房产税豁免

C.房产税抵免

D.房产税退还

29.下列关于城镇土地使用税税收优惠政策中，不属于法定优惠的是（）。

A.城镇土地使用税减免

B.城镇土地使用税豁免

C.城镇土地使用税抵免

D.城镇土地使用税退还

30.下列关于车船税税收优惠政策中，不属于法定优惠的是（）。

A.车船税减免

B.车船税豁免

C.车船税抵免

D.车船税退还

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.企业税务筹划的主要目的是（）。

A.降低税负

B.避免税收风险

C.提高经济效益

D.优化财务结构

2.税务风险管理的步骤包括（）。

A.风险识别

B.风险评估

C.风险控制

D.风险监控

3.以下哪些属于增值税的征税范围（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.企业所得税的计税依据包括（）。

A.企业所得额

B.会计利润

C.税前扣除项目

D.税后利润

5.个人所得税的税率形式包括（）。

A.超额累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.定额税率

6.以下哪些属于营业税的征税范围（）。

A.提供交通运输服务

B.提供建筑安装服务

C.销售不动产

D.提供咨询服务

7.土地增值税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.超率累进税率

C.固定税率

D.定额税率

8.关税的税率形式包括（）。

A.从价税

B.从量税

C.复式税

D.混合税

9.以下哪些属于印花税的征税范围（）。

A.经济合同

B.产权转移书据

C.财产保险合同

D.货物运输合同

10.资源税的计税依据包括（）。

A.资源产量

B.资源质量

C.资源销售价格

D.资源开采成本

11.房产税的计税依据包括（）。

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产租金收入

D.房产占地面积

12.城镇土地使用税的计税依据包括（）。

A.土地面积

B.土地等级

C.土地用途

D.土地市场价值

13.车船税的计税依据包括（）。

A.车船数量

B.车船类型

C.车船吨位

D.车船价值

14.契税的计税依据包括（）。

A.契税合同金额

B.房屋买卖价格

C.房地产评估价值

D.房屋面积

15.车辆购置税的计税依据包括（）。

A.车辆购置价格

B.车辆购置增值税

C.车辆购置附加税费

D.车辆购置保险费

16.环境保护税的计税依据包括（）。

A.污染物排放量

B.污染物处理成本

C.环保设施投资

D.环保技术改造

17.耕地占用税的计税依据包括（）。

A.耕地面积

B.耕地等级

C.耕地用途

D.耕地市场价值

18.船舶吨税的计税依据包括（）。

A.船舶吨位

B.船舶净吨位

C.船舶载重吨位

D.船舶航行距离

19.烟叶税的计税依据包括（）。

A.烟叶收购价格

B.烟叶产量

C.烟叶质量

D.烟叶出口数量

20.企业税务筹划的方法包括（）。

A.合理避税

B.税收筹划

C.风险控制

D.税收筹划方案设计

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.企业税务筹划的基本原则包括合法性原则、最小税负原则、______和风险回避原则。

2.税务风险管理的主要目标是______和______。

3.增值税的征税对象是______，其税率分为基本税率、低税率和零税率。

4.企业所得税的税率一般为______%，小型微利企业适用______%税率。

5.个人所得税的税率分为______税率和______税率。

6.营业税的征税范围包括______、______和______等。

7.土地增值税的税率采用______税率。

8.关税的税率分为______关税税率和______关税税率。

9.印花税的税率分为______税率和______税率。

10.资源税的税率分为______税率和______税率。

11.房产税的计税依据是______。

12.城镇土地使用税的计税依据是______。

13.车船税的计税依据是______。

14.契税的计税依据是______。

15.车辆购置税的计税依据是______。

16.环境保护税的计税依据是______。

17.耕地占用税的计税依据是______。

18.船舶吨税的计税依据是______。

19.烟叶税的计税依据是______。

20.企业税务筹划应遵循______、______、______和______的原则。

21.税务风险管理的步骤包括______、______、______和______。

22.税务筹划的方法包括______、______、______和______等。

23.税收筹划方案的设计应考虑______、______、______和______等因素。

24.税务审计是税收征管的重要环节，其主要目的是______和______。

25.企业进行税务筹划时，应密切关注税收法律法规的______和______。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.企业税务筹划是指在合法合规的前提下，通过合理安排经济活动，最大限度地降低税负。（）

2.税务风险是指企业在税务活动中可能面临的各种风险，包括税务违法风险和税务合规风险。（）

3.增值税的征税范围包括境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。（）

4.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

5.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而变化。（）

6.营业税的税率是根据提供的服务或销售的商品不同而有所区别的。（）

7.土地增值税的税率是固定的，不会随着土地增值额的增加而变化。（）

8.关税的计税依据是进口货物的完税价格。（）

9.印花税是对经济合同和产权转移书据征收的税种。（）

10.资源税是对资源开采和使用征收的税种。（）

11.房产税的征税对象是房产的所有权。（）

12.城镇土地使用税的征收范围仅限于城镇地区。（）

13.车船税的税率是根据车船的类型和吨位来确定的。（）

14.契税是在房屋买卖或赠与过程中征收的税种。（）

15.车辆购置税是在购买车辆时一次性缴纳的税种。（）

16.环境保护税的征税对象是污染物的排放。（）

17.耕地占用税的税率是根据占用耕地的面积来确定的。（）

18.船舶吨税的税率是根据船舶的净吨位来确定的。（）

19.烟叶税的税率是根据烟叶的收购价格来确定的。（）

20.企业进行税务筹划时，应当遵循税收法律法规，不得采取任何违法违规的行为。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.请简述企业税务筹划的主要原则及其在实践中的应用。

2.阐述税务风险管理在企业运营中的重要性，并举例说明如何通过税务风险管理来降低企业的税务风险。

3.结合实际案例，分析企业如何进行有效的税务筹划，以实现降低税负和风险控制的双重目标。

4.在当前税收环境下，谈谈如何提升企业税务筹划的专业能力和税务风险管理水平。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例题：某制造企业为增值税一般纳税人，主要从事机械设备的研发、生产和销售。企业2019年度的会计利润为1000万元。请根据以下情况，为企业进行税务筹划，并分析可能存在的税务风险。

情况一：企业购买了一台价值200万元的新设备，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。

情况二：企业在2019年度支付了研发费用300万元，符合加计扣除政策。

情况三：企业在2019年度享受了高新技术企业优惠政策，所得税税率为15%。

要求：请根据上述情况，为企业制定税务筹划方案，并分析可能存在的税务风险。

2.案例题：某房地产开发企业主要从事房地产项目的开发与销售。企业在2020年度的土地增值税申报中，因收入确认和成本扣除问题与税务机关产生争议。请根据以下情况，分析企业可能存在的税务风险，并提出相应的风险管理建议。

情况一：企业在2020年度销售了10栋住宅楼，销售总额为10亿元，已全额开具发票。

情况二：企业在2020年度发生土地成本、建筑安装工程费、配套设施费等支出共计8亿元。

情况三：税务机关对企业土地增值税申报进行审核，发现部分成本扣除不符合规定。

要求：请分析企业在该案例中可能存在的税务风险，并提出相应的风险管理建议。

标准答案

一、单项选择题

1.D

2.C

3.B

4.D

5.A

6.C

7.A

8.C

9.B

10.D

11.B

12.C

13.B

14.C

15.A

16.B

17.A

18.D

19.B

20.D

21.D

22.D

23.C

24.C

25.D

26.C

27.D

28.D

29.D

30.B

二、多选题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,D

4.A,B,C

5.A,B

6.A,B,C,D

7.A,B

8.A,B

9.A,B,C

10.A,B

11.A,B,C

12.A,B,C

13.A,B,C

14.A,B,C

15.A,B,C

16.A,B

17.A,B

18.A,B

19.A,B

20.A,B,C,D

三、填空题

1.最优效益原则

2.降低税负，规避风险

3.增值额

4.25%,15%

5.超额累进，比例

6.提供建筑安装服务，销售不动产，提供咨询服务

7.超率累进

8.进口，出口

9.比例，定额

10.比例，定额

11.房产价值

12.土地面积

13.车船数量，类型，吨位，价值

14.契税合同金额

15.车辆购置价格

16.污染物排放量

17.耕地面积

18.船舶吨位

19.烟叶收购价格

20.合法性，最小税负，最优效益，风险回避

21.风险识别，风险评估，风险控制，风险监控

22.合理避税，税收筹划，风险控制，税收筹划方案设