对外经贸大学财政学课件

对外经贸大学财政学课件课程简介课程目标帮助学生掌握财政学的基本理论和知识，了解中国财政制度的运行机制，培养学生分析和解决财政问题的能力。课程内容涵盖财政学的核心概念、理论和应用，包括财政收入、财政支出、政府预算、财政政策、公共债务、财政监督等内容。教学方法采用课堂讲授、案例分析、分组讨论、课外实践等多种教学方法，使学生在理论学习和实际应用中得到锻炼。财政学的定义和研究对象定义财政学是一门研究政府收支活动及其与国民经济运行关系的学科，是经济学的一个重要分支。研究对象财政学主要研究政府收入、支出、债务、财政政策及其对经济社会的影响。财政的职能和作用资源配置财政资金用于公共产品和服务的提供，如基础设施建设、教育和医疗保健。收入分配通过税收和转移支付，调整收入分配，实现社会公平。经济稳定利用财政政策，调节总需求，促进经济增长和稳定。财政收入的概念和形式概念财政收入是指政府为履行其职能，从社会成员手中取得的货币资金，是政府收入的主要来源。形式财政收入的形式主要包括税收、非税收入和国有资产收益等。特点财政收入具有强制性、无偿性和非盈利性等特点。税收的概念和分类税收的概念税收是国家为了实现其职能，依法无偿地取得财政收入的一种手段。税收的分类按课税对象分：所得税、财产税、流转税按税收负担分：直接税、间接税按税率形式分：比例税率、累进税率、累退税率税收制度的设计原则公平原则税收公平是税收制度设计的重要原则，它要求税收负担应与纳税人的经济能力相适应，避免出现过度负担或负担不足的情况。效率原则税收效率是指税收制度对资源配置的影响。一个高效的税收制度应尽量减少对生产和消费活动的扭曲，最大限度地提高资源利用率。简便原则简便原则要求税收制度应易于理解、执行和管理，避免过于复杂或繁琐的税收征收程序。稳定原则税收制度应具有一定的稳定性，避免频繁调整，以确保纳税人对税收制度的预期稳定，促进经济的持续发展。直接税和间接税直接税直接从纳税人收入中征收，如个人所得税、企业所得税。间接税通过商品和服务的销售来征收，如增值税、消费税。财政支出的概念和性质概念财政支出是指政府为了实现其职能，从国民收入中提取的资金，用于社会公共事业的开支，以及对个人和企业的转移支付。性质财政支出具有强制性、无偿性和非营利性等特点，是政府履行其职能的必要手段，也是调节国民经济的重要杠杆。政府支出的效率和效果效率指标政府支出效率评估指标包括成本效益分析、预算执行率等，评估政府资源利用效率。效果指标政府支出效果评估指标包括社会效益、经济效益等，评估政府支出对社会经济发展的贡献。预算的概念和编制原则1预算的定义政府在一定时期内收入和支出的计划2预算的原则公开性、完整性、真实性、合法性3预算的类型政府预算、企业预算、个人预算政府收支平衡与赤字1政府收支平衡政府收入与支出相等，即政府预算平衡。2赤字预算政府支出大于收入，即政府预算赤字。3盈余预算政府收入大于支出，即政府预算盈余。公共债务的概念和分类定义公共债务是指政府为弥补财政赤字或筹集资金而向社会借款形成的债务。它是政府在特定时间内对国内外债权人所承担的偿还义务。分类根据债务的来源、期限、利率等特征，可以将公共债务分为多种类型，例如：政府债券、银行贷款、国际组织贷款、外债等。公共债务管理的目标和原则促进经济可持续发展公共债务管理的目标是确保政府债务水平可控，不影响经济的健康发展。维护金融稳定政府债务的过度增长可能导致金融市场动荡，甚至引发系统性风险。提高债务管理效率制定科学合理的债务管理策略，有效控制债务规模和成本。财政政策的含义和种类含义政府通过调节财政收入和支出，来影响社会总供求，进而实现宏观经济目标的经济政策。种类主要分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策。财政政策的理论基础凯恩斯主义强调政府干预经济，通过财政政策调节总需求，促进经济稳定增长。货币主义认为货币供应量是影响经济活动的主要因素，主张通过控制货币供应量来稳定经济。供给学派强调政府应减少干预，降低税率，改善投资环境，激发企业和个人创造力。扩张性财政政策与收缩性财政政策1扩张性财政政策在经济衰退或萧条时期，政府增加支出或减少税收，以刺激经济增长。2收缩性财政政策在经济过热时期，政府减少支出或增加税收，以抑制通货膨胀。财政政策工具及其运用1政府支出政府支出是财政政策的主要工具之一，通过增加政府支出，可以刺激经济增长，创造就业机会。2税收税收是政府最重要的收入来源，通过调整税收政策，可以影响企业和个人的投资和消费行为，进而调节经济活动。3政府债务政府债务可以通过发行国债等方式筹集资金，用于弥补财政赤字或投资大型基础设施项目。中国财政政策的历史沿革1949年-1978年以恢复和发展国民经济为中心，实行计划经济体制，财政政策以调控经济增长为主。1978年-1997年以改革开放为中心，逐步建立社会主义市场经济体制，财政政策开始注重市场机制和政府调控的结合。1998年至今以建立现代财政制度为目标，财政政策更加注重宏观调控、结构调整、社会公平、可持续发展，并积极参与全球经济治理。中国财政改革的主要内容税制改革完善增值税制度，降低企业税负。深化营业税改增值税改革，扩大增值税抵扣范围，优化税收结构。支出结构调整增加公共服务支出，提高社会保障水平。加大教育、医疗、养老等民生领域投入，优化支出结构，提高财政资金使用效率。预算管理改革建立现代预算制度，提高预算透明度。推进预算公开，加强预算绩效管理，提高预算执行效率。政府债务管理规范政府债务管理，防范化解风险。建立健全政府债务管理制度，加强债务风险监测，防范债务风险。中央和地方财政关系中央政府负责制定全国财政政策，管理国家税收和支出，监督地方财政活动。地方政府负责管理地方财政，实施中央政府的财政政策，并根据地方实际情况进行调整。社会保障制度与财政财政资金来源社会保障体系的资金主要来源于政府财政拨款，确保制度的稳定运行。社会保障支出政府通过财政支出，为社会保障体系提供资金，保障公民的基本生活水平。制度保障财政政策为社会保障制度提供制度保障，确保其公平、高效和可持续发展。财政监督的重要性防止腐败财政监督是防止腐败的重要手段，可以有效遏制财政资金的滥用和贪污。提高效率通过监督，可以及时发现财政资金使用中的问题，提高资金使用效率，避免浪费。维护公正财政监督可以维护财政资金使用的公平公正，确保财政资源分配的合理性。财政监督的内容和形式1预算执行监督确保财政资金的合理使用和预算目标的实现。2财政收入征管监督保障国家财政收入的完整性和税收征管的规范性。3财政支出绩效评价评估财政资金的使用效益和政策效果。4国有资产管理监督维护国有资产的安全和保值增值。如何提高财政监督的实效1加强制度建设完善财政监督法律法规，建立健全监督机制，提高监督的规范性和有效性。2强化监督力量加强财政监督队伍建设，提高监督人员的专业素养和业务能力。3拓展监督范围将监督范围扩展到财政资金使用全过程，加大对重点领域和关键环节的监督力度。4创新监督方式积极运用大数据、人工智能等技术手段，提升监督效率和效果。财政学的前沿理论和热点问题公共财政与市场失灵探讨政府干预的必要性及其在市场失灵情况下如何发挥作用。绿色财政与可持续发展分析财政政策如何促进环境保护和经济可持续发展。数字经济下的财政治理研究数字经济发展对财政体系的影响以及财政政策如何适应新形势。财政风险与宏观经济稳定分析财政风险的来源、评估方法和应对策略。案例分析与讨论通过案例分析，我们可以更深入地理解财政学理论在现实生活中的应用。比如，我们可以分析中国政府在应对疫情冲击过程中采取的财政政策措施，并探讨其效果和局限性。此外，还可以通过案例分析来探讨一些争议性问题，例如政府债务的合理规模、税收政策的公平性等，并鼓励学生积极参与讨论，提出自己的见解和观点。总结与思考应用与实践财政学理论可以应用于现实生活中，帮助人们理解和解