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文档简介

会计

实操

小企业会计准则的制鞋业的会计账务处理分录

会计科目的设置

(-)资产类

(1)库存现金

(2)银彳丁存款

(3)应收账款

(4)其他应收款

(5)材料采购

(6)在途物资

(7)原材料

(8)委托加工物资

(9)固定资产

(10)累计折旧

(11)待处理财产损溢

(二)负债类

(1)短期借款

(2)应付账款

(3)应付职工薪酬

(4)应交税费

(5)其他应付款

(三)所有者权益类

(1)实收资产

(2)资本公积

(3)本年利润

(4)利润分配

(四)成本类

(1)生产成本

(2)制造费用

(五)损益类

(1)主营业务收入

(2)其他业务收入

(3)营业外收入

在国民经济行业分类中，制鞋业是〃皮革、毛皮、羽毛及其

制品和制鞋业〃下的细分行业。

二、制鞋业常用的会计分录

(1)采购面料、外底等原材料

1、购买原材料，款已付，货未到时：

借：在途物资

贷：银行存款

2、原材料送到并验收入库

借：原材料

贷：在途物资

3、生产领用原材料

借：生产成本

贷：原材料

(2)产品生产工人工资

借：生产成本

贷：应付职工薪酬

(3)生产车间发生的制造费用

1、生产车间发生的机物料消耗

借：制造费用

贷：原材料

2、生产车间管理人员工资

借：制造费用

贷：应付职工薪酬

3、生产车间支付的设备修理费、水电费、办公费等

借：制造费用

贷：银行存款

注：上述分录可合并成一个分录。

4、制造费用在期末需按照一定的分配比例进行结转，可以

结转到生产成本。

借：生产成本

贷：制造费用

(4)产品入库，结转生产成本

借：库存商品

贷：生产成本

(5)主营业务收支

1、销售产品时

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费一应交增值税

2、月末结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、支付广告宣传费

借：销售费用

贷：银行存款

(6)其他业务收支

1、销售原材料(如出售多余的面料)

借：银行存款

贷：其他业务收入

应交税费一应交增值税

2、月末，结转本月已销售原材料的成本

借：其他业务成本

贷：原材料

(7)年末结转损益

1、结转收入类账户

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

1、结转费用类账户

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

管理费用

财务费用

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