酸奶公司风险管理方案

酸奶公司

风险管理方案

目录

一、项目简介.......................................................2

二、产业环境分析...................................................6

三、市场竞争格局...................................................6

四、必要性分析.....................................................8

五、保险的运行.....................................................9

六、保险的作用....................................................12

七、保险合同的优势................................................13

八、保险合同的风险................................................14

九、风险管理的组织................................................15

十、风险管理的程序................................................17

十一、不确定的水平与风险.........................................22

十二、考察风险的角度.............................................25

十三、主观风险源..................................................26

十四、客观风险源..................................................27

十五、风险清单是指一些由专业人员设计好的标准的表格和问卷，上面非常

全面地列出了一个企业可能面临的风险。这些清单都很长，因为它们试图将

所有可能的损失暴露①全部囊括在内，清单日的项目包括修理或重置资产的

成本，伴随资产损毁的收入损失以及承担法律责任的可能性等。使用者对照

清单上的每一项都要回答：〃我们公司会面临这样的风险吗？〃在回答这些问

题的过程中，风险管理者逐渐构建出本公司的风险框架。...............30

十六、在运用风险清单的过程中，还需要配合以其他辅助方法作为补充，才

能识别出风险清单中没有包括的一个企业的特殊风险。风险识别的朝助方法

有很多，常用的有财务报表分析法、流程图法、事故树法、现场检查法和风

险形势估计法等。在实践中，这些方法也都不是面面俱到，各种方法是相互

补充的。..............................................................32

十七、进度实施计划...................................................42

项目实施进度计划一览表...............................................42

十八、投资计划方案...................................................43

建设投资估算表........................................................45

建设期利息估算表.....................................................46

流动资金估算表........................................................48

总投资及构成一览表...................................................49

项目投资计划与资金筹措一览表........................................50

一、项目简介

（一）项目单位

项目单位：XX集团有限公司

（二）项目建设地点

本期项目选址位于XX（以最终选址方案为准），占地面积约

49.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给

排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。

（三）建设规模

该项目总占地面积32667.OOitf（折合约49.00亩），预计场区规

划总建筑面积60582.08m2。其中：主体工程37320.46m2,仓储工程

9736.50m2,行政办公及生活服务设施6056.56nf,公共工程7468.56

m2o

（四）项目建设近度

结合该项目建设的实际工作情况，xx集团有限公司将项目工程的

建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察

与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。

（五）项目提出的理由

1、长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础

目前，公司已具备产品大批量生产的技术条件，并已获得了下游

客户的普遍认可，为项目的实施奠定了坚实的基础。

2、国家政策支持国内产业的发展

近年来，我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展。在国

家政策的助推下，本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴

产业，伴随着提质增效等长效机制政策的引导，本产业将进入持续健

康发展的快车道，项目产品亦随之快速升级发展。

美国奶酪业在奶酪生产研究和技术方面的先进性是公认的，已生

产出超过600个品类供消费者选择。同时，它能够尽可能利用奶酪生

产过程中主要副产品一乳清，分摊高昂的奶酪制造成本，使得企业在

资金上更具优势。

（六）建设投资估算

1、项目总投资构成分析

本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨

慎财务估算，项目总投资1998L39万元，其中：建设投资16309.39

万元，占项目总投资的81.62%；建设期利息398.60万元，占项目总投

资的1.99%；流动资金3273.40万元，占项目总投资的16.38%。

2、建设投资构成

本期项目建设投资16309.39万元，包括工程费用、工程建设其他

费用和预备费，其中：工程费用13556.84万元，工程建设其他费用

2334.51万元，预备费418.04万元。

（七）项目主要技术经济指标

1、财务效益分析

根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入37700.00万元，综

合总成本费用3n62.22万元,纳税总额3182.12万元，净利润

4775.54万元，财务内部收益率17.59%,财务净现值2608.44万元,

全部投资回收期6.28年。

2、主要数据及技术指标表

主要经济指标一览表

序号项目单位指标备注

1占地面积肝32667.00约49.00亩

1.1息建筑面积m260582.08容积率1.85

1.2基底面积m'18620.19建筑系数57.00%

1.3投资强度万元/亩313.10

2总投资万元19981.39

2.1建设投资万元16309.39

2.1.1工程费用万元13556.84

2.1.2工程建设其他费用万元2334.51

2.1.3预备费万元418.04

2.2建设期利息万元398.60

2.3流动资金万元3273.40

3资金筹措万元19981.39

3.1自筹赞金万元11846.80

3.2银行贷款万元8134.59

4营业收入万元37700.00正常运营年份

5总成本费用万元31162.22

6利润总额万元6367.39

7净利润万元4775.54

8所得税万元1591.85

・■

9增值税万元1419.88

10税金及附加万元170.39

11纳税总额万元3182.12

12工业增加值万元10936.92

13盈亏平衢点万元15599.00立值

14回收期年6.28含建设期24个月

15财务内部收益率17.59%所得税后

16财务净现值万元2608.44所得税后

二、产业环境分析

区域地区生产总值完成XX亿元、增长XX%,总量排名全国城市第

XX、较上年前进XX位，一般公共预算收入增长XX%,城乡居民人均可

支配收入分别增长XX%和XX%o建议XX年区域经济社会发展主要预期

目标是：地区生产总值增长XX%左右，一般公共预算收入增长XX%左右,

全社会研发经费支出与地区生产总值之比XX%左右，城镇、农村居民人

均可支配收入分别增长XX%和XX%,全员劳动生产率稳步提高，能源和

环境指标完成省下达的计划目标。

三、市场竞争格局

在整体饮用奶市场中（包括常温牛奶、低温鲜奶等），伊利、特

仑苏、金典表现突出，占比分别为9.8%、8.5%及7.7%。在刚需乳制品

婴配奶粉市场中，飞鹤、惠氏、达能占据市场前三席，所占比例分别

为14.8%,12.8%、10.0%,合计占比达到37・6乳在酸奶市场中,伊利、

蒙牛、君乐宝占据市场前三席，市占率分别为21.6%、20.8%.12.5%o

酸奶产品SKU丰富、对产品创新能力有一定要求，伊利、蒙牛虽占据

较大份额，但产品结构偏低，部分产品创新力强的区域乳企占据一定

市场份额。2020年奶酪市场空间虽较小，仅为88.4亿元，但近5年

CAGR达到20.6%,增长极为迅速。此外，对标日韩人均年消费量

2.72/3.32kg,国产奶酪市场至少存在10倍增长空间。目前在奶酪市

场中，百吉福、妙可蓝多、贝勒集团占据奶酪市场前三，市占率分别

为24.8%、22.7%.5.2%O政策引导驱动乳制品行业良性发展。2019—

2021年，中国政府加强了对乳制品行业的政策扶持力度。国务院及各

级政府部门发布多项政策，鼓励乳制品行业发展与创新，并为企业提

供了健康运行的生产经营环境与明确的市场指引。数据显示，自2018

年以来，截至2021年前三季度，中国乳制品抽检合格率均在99.8%以

上，违法添加物三聚氮胺已连续12年未检出。

2020年9月，中国提出力争于2030年前达到峰值，2060年前实

现碳中和，并发布了《关于开展绿色种养循环农业试点工作的通知》，

促进绿色低碳可持续发展。畜牧业大省宁夏、云南、内蒙古等地陆续

公布的“十四五”发展规划纲要，均重点提及食品加工制造业的绿色

化发展问题，促进行业企业全面落实国家政策。中国乳制品工业协会

在“碳中和”目标下多次发出全面推进全产业链绿色转型与升级的倡

议，并发布了《中国乳业促进绿色低碳可持续发展倡议书》，贯彻绿

色发展理念，推动乳制品行业低碳转型。

乳制品行业全产业链积极响应“碳中和”目标。目前在乳制品行

业内，龙头企业，例如伊利、蒙牛已经纷纷加入低碳生产的行列，成

为推动行业转型的主力军。行业内参与者的具体减排措施包括：养殖

端企业，开始重点关注其在环境层面的表现，对废弃物、废水处理、

温室气体的排放情况、对生态的潜在影响、以及对动物疾病等方面的

相应措施；加工端企业加大对加工制造过程中的能耗情况、废气排放

情况、固体废弃物处理，以及生产安全情况等方面的关注与改善力度。

在国家双碳目标下，行业监管将逐渐趋严，乳制品企业绿色转型,

也将成为行业主流趋势。符合趋势才能为企业带来持续增长，未来必

将有越来越多的乳制品企业注重低碳发展，承担相应社会责任，结合

自身情况制定可持续发展目标，对减排的具体措施等方面进行有益探

索。

四、必要性分析

1、提升公司核心竞争力

项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充

流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用

水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流

动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支

持，提高公司核心竞争力。

五、保险的运行

保险公司的主要经营活动可以划分为费率厘定、展业、承保、损

失理赔、投资五个环节。

1.费率厘定

保险费率是每一单位保险的价格，它和保险费不同，保险费取决

于费率和购买保险的份数。保险费率由保险公司的精算部门厘定，包

括纯保费和附加保费两部分。纯保费完全是风险的体现，取决于分摊

到每一风险单位的预期损失八①，主要用于未来赔付，附加保费则用于

支付公司的运营费用。

如同其他商品价格一样，保险费率是保险产品成本的体现。但保

险业又有和其他行业不同的特点，因此，保险费率也与其他行业产品

的价格有着不同的特征。

首先，其他行业的产品在制定价格的时候，成本一般是确定可知

的，但保险产品是对未来的一种保障，而未来是什么样现在还不能完

全确定②，因此，未来的成本只能是一种预测，费率就建立在这种预

测的基础之上。

其次，其他很多行业的产品价格可以基于市场供需进行涨跌，但

由于保险特殊的角色，很多国家和地区的保险费率都要接受政府的监

管，不能过高，不能有不公平的差别对待，在一段时间内要保持相对

的稳定。

2.展业

保险公司的展业部门有时也称为代理部，是其销售或市场策划部

门。该部门负责外部的销售环节，由代理人或公司支付薪水的销售代

表负责。

代理人是展业环节的中坚力量。产险公司和寿险公司的代理人有

不同的作用，在财产和责任保险中，代理人是“授权订立、终上、修

改保险合同的个人”，在人寿保险中，代理人的权限就受到较多的限

制。

除了通过代埋人展业之外，近年来出现了一些新型的保险营销渠

道，如邮政保险、电话销售、银行保险等。

3.承保

并不是所有的风险保险公司都会接纳，保险公司会对风险单位进

行选择并且分级，这个过程就是承保。

承保是防止逆向选择的关键环节。它的目标并不是选择那些不会

发生损失的风险单位，而是要避免过多地承保实际损失大于预期损失

的高风险标的。此外，保险公司也要通过承保来防止保险标的过度集

中以减少巨灾损失。

承保的质量直接关系到费率是否充分。精算师计算出来的费率，

是由承保人员应用于每一类型的标的上的，因此，从事承保工作的人

员必须具备敏锐的判断力及有关不同风险标的损失的广泛知识，只有

这样，才能做出准确的判断。承保的过程不仅仅是接受或拒绝，还包

括级别的调整。如某一个风险单位在某个费率水平上不被承保，但它

可能适合在另一个费率水平上被承保。

4.损失理赔

保险的损失补偿作用是在理赔中实现的。理赔包括四个步骤：（1）

通报损失。即向保险公司通报损失发生，大多数情况下，都要求通报

要尽可能快。（2）调查。保险公司接到通报后，就要判断是否真的发

生了承保范围内的损失。（3）提供损失证明。（4）支付或拒绝支付。

如果一切都符合规定，保险公司将赔付损失。如果不符合条件，如损

失并没有发生、保单未承保已发生的损失或索赔的金额不合理等，则

拒赔。

5.投资

投资是保险经营的重要支柱。由于用于投资的资金一部分必须支

付未来的索赔，因此保险投资的首要原则是安全性原则。投资回报是

费率厘定过程中的一个重要变量。人寿保险公司在计算保费时会假设

可获得的最低利率，财产和责任保险公司也将投资收益考虑到费率计

算中。

六、保险的作用

对于企业来说，保险的作用主要有以下几点：

1.经济补偿

保险的首要目的就是当被保险人遭受不可预期的损失时，按照保

险合同向被保险人提供经济补偿，为其迅速恢复生产、经营及正常的

生活秩序提供保障。

2.减少不确定性

购买保险之前，当企业面临某种风险时，未来是不确定的，不知

道什么时候会发生风险事故，事故造成的损失有多大。如果不购买保

险，企业就会为此而担忧，可能就会拿出精力和资金做一些其他的风

险控制工作。但购买保险之后，每年只需缴纳固定数额的保费即可，

一旦发生损失，保险公司会按照合同进行赔偿，免除了企业的后顾之

忧，减少了不确定性。

3.提供防灾防损服务

保险的作用与吸引力不仅仅是事后的经济补偿，还包括事前的风

险分析与防灾防损服务。事实证明，许多完善的风险管理制度都是由

这两方面合作完成的。

保险公司拥有大量风险事故的数据，具备如何对这些数据进行分

析以及如何进行防灾防损的技术与手段，在风险管理方面具有专业性。

保险公司为企业提供防灾防损服务，不仅有技术上的优势，而且对保

险公司最终降低索赔成本、通过降低风险进而降低保费来吸引消费者、

获得良好的声誉与形象都有极大的帮助。

4.投资

由于保费是在保险金支付之前一段时间预先收取的，保险公司会

从中提留各种准备金，并将这些暂时闲置的准备金进行投资。尤其对

于寿险公司，投资更是对付利率风险的重要手段。

保险投资不仅会在一定程度上降低保费、保障公司业务的正常运

行进而保障投保人的利益，而且一些带有投资埋财功能的险种还会使

投保人从中获益。

七、保险合同的优势

现实中，保险合同之所以成为一种常见的汇聚安排形式，就是因

为它在本质上降低了汇聚安排的成本。

与原始的风险汇聚相比，保险人能够降低汇聚安排成本是因为它

扮演着一个中心化组织的角色。

首先，风险汇聚的参与者到市场上寻找其他的潜在参与者是需要

很大成本的。一方面，人们的交往范围有限，个人或公司自己寻找其

他参与者非常困难，但保险公司可以通过独立代理人和经纪人、专营

代理人或保险公司雇员、直接销售（电话销售、邮购系统和在线营销）

等多种渠道和方式联系其他人。另一方面，即使我们能够找到1000个

成员加入到风险池中，每个成员都需要和其他人签订合同，那就是999

份，整个风险汇聚就需要1000x999/2=499500份合同。而保险公司只

需和每个人签订一份合同即可，1000名成员只需要1000份合同，成本

降低显而易见。

其次，保险公司具备专业优势，在对潜在参与者进行风险评估时,

成本和效率也是非专业人士所不可比的。

再次，当损失发生后，如果没有保险公司这样一个专职的机构进

行埋赔，风险汇聚的参与者对每项损失进行监控，需要耗费大量精力。

最后，每个人都要参与收集分摊款项，这也是一个庞大的工程。

八、保险合同的风险

风险池中的成员有两种平摊损失的方式，一种是在损失发生后，

根据实际损失的大小进行平摊，另一种是在损失发生前，根据预估的

损失、投资收益和管理费用事先收取费用。保险采用的是后者，这主

要是出于以下原因：

第一，如果事后分摊，有些人可能会因分摊的费用太多或自身经

济条件一时不理想而延迟支付，或者在一些情况下逃避支付。

第二，一些严重的直接损失往往伴随着数额更大的间接损失，此

时受害者可能会急需经济补偿，延迟支付索赔的结果会给那些遭受了

损失的参加者带来高昂的代价。

第三，虽然在理想条件下，风险池中的每个人都将负担期望损失

那么多的费用，费用的标准差为零。但这个理想条件并不总是满足，

加入风险池中，究竟要负担多少费用还是有一些不确定性，而事后摊

派等于让参加者承担了这种不确定性。

损失发生之前预先收取保险费，就和事后才能确定赔偿数额及管

理费用之间形成一个时间差，这个时间差使得收取的款项和支出的款

项可能不一致，这就导致了风险，这种由保险的固有机制带来的风险

称为偿付能力不足风险。

九、风险管理的组织

不同的公司中，由什么部门负责风险管理以及风险管理人员的责

任，可能是不同的，这取决于高层管理者对风险管理的认识及需求。

风险管理部通常设有战略组和监控组。战略组的职责是制定公司

的风险管理政策、风险管理制度、风险度量模型和标准等，及时修订

有关办法或调整风险管理策略，并且指导业务人员的日常风险管理工

作。

监控组的职能是贯彻风险管理战略，具体包括三个方面：第一，

根据战略组制定的风险度量模型进行风险的衡量、评估，持续检测风

险的动态变化，并及时、全面地向战略组汇报风险状况；第二，监督

业务部门的操作流程，促使各部门严格遵循风险管理程序；第三，审

核和评价各业务部门实施的风险管理措施，评估各业务部门的风险管

理业绩。

虽然风险管理主要是由风险管理部来完成的，但由于产生损失的

原因多种多样，因此理论上来说，风险管理的整个过程不可能由风险

管理部独立完成，而是和公司的其他主要部门一起完成的，包括人力

资源部、生产操作部门、市场营销部门以及财务部门等。风险经理也

很可能介入一个公司很多方面的活动，例如为雇员建立养老基金和医

疗保险，调查影响收购兼并和公司收益的风险因素，购买保险以转移

一些类型的风险。

十、风险管理的程序

无论是个人、企业还是政府机构，风险管理的程序都是大致相同

的，这一过程可以分为如下五个步骤。

1.制订风险管理计划

制订合理的风险管理计划是风险管理的第一步。它主要包括：（1）

明确风险管理的目标

风险管理的成功与否很大程度上取决于是否预先有一个明确的目

标。因此，组织在一开始就要权衡风险与收益，表明对风险的态度。

（2）确定风险管理人员的责任以及与其他部门的合作关系

在实践中，风险管理计划常通过风险管理策略书来表达。

从上面这两张表可以看出，企业和政府在某些风险管理策略方面

有共同之处，但目标就有非常显著的差异了。通用压榨机公司是一家

公众持股的公司，其经营目标是股东财富最大化，而明尼苏达州州政

府的目标就比较难概括，包括提供社会安全和基础设施、管理商业活

动、保护个人合法权利、执行法律等。

2.风险识别

风险识别就是识别出公司所面临风险的类别、形成原因及其影响。

这一过程的重点，包括：

（1）将公司人员和资产的构成与分布进行全面总结和归类

风险识别的方法有很多，但首先都要了解公司的人员和资产的情

况，这有助于全面地掌握风险。

（2）对人和物所面临的风险进行识别与判断

这一步是风险识别的核心，实践中可以按照业务流程的顺序进行

分析，也可以按照风险承受对象逐一排查，我们将在第五章介绍一些

不同的风险识别方法。

（3）分析损失原因

（4）对后果与损失形态进行归类与分析

得出“可能面临风险”这样的结论并不意味着风险识别工作就完

成了，接下来还要分析风险的影响，是人员损失、财务损失、营业费

用损失还是责任损失。当然，在实践中，这一步经常是和上面一步结

合在一起的。

风险识别是风险管理的基础。有未来就有风险，而且未来的风险

不仅有过去曾经面临的这些类型，还可能会面临新的风险，因此，风

险识别是一项制度性、系统性的持续工作，它是风险管理成功的关键。

3.风险分析与评价

风险评估是指在风险识别的基础上，估算损失发生的概率和损失

幅度，并依据个人的风险态度和风险承受能力，对风险的相对重要性

以及缓急程度进行分析。

风险评估既有定性分析的内容，也有定量的分析，它需要一定的

专业技术知识，如风险估算中概率统计的应用。风险估算是一项极其

复杂和困难的工作，尤其是对于那些发生概率低且损失巨大的风险，

如核风险，由于缺乏足够的历史数据，很难应用传统的统计方法进行

评估，必须探索新的途径。

得到风险估算的结果以后，公司还要根据自身的风险承受能力对

风险给出一个主观的认识。对同样一个风险，不同的承担者对它的感

知可能是不同的。

4.风险管理措施的选择

根据风险评估的结果，本着增加股东企业价值的目的，公司要设

计并选择恰当的风险管理措施。

(1)控制型风险管理措施

控制型措施通过避免、消除和减少意外事故发生的机会以及控制

损失幅度来减少期望损失成本。主要的控制型风险管理措施包括风险

规避、损失控制和控制型风险转移。

(2)融资型风险管理措施

融资型措施的着眼点在于获得损失一旦发生后用于弥补损失的资

金，其核心在于将消除和减少风险的成本分摊在一定时期内，以避免

因随机的巨大损失发生而引起财务上的波动。其中，风险自留是将风

险的影响在公司内部的财务上分摊，而保险、套期保值和其他合约化

风险转移手段更多的是将风险转移给他方。

(3)内部风险抑制

控制型措施和融资型措施都是从降低期望损失的角度来改变风险

的，而内部风险抑制的作用在于降低未来结果的变动，即降低方差，

这使得风险管理者对未来的判断更有把握。

在实践中，通常将各种风险管理措施进行一定的优化组合，使得

在成本最小的情况下达到最佳的风险管理效果。我们将在后面的章节

中详细讨论这些措施的选择标准。

5.措施的实施与效果评价

在执行风险管理决策的过程中，风险管理人员一般对风险管理措

施有执行权限，而对管理方面只有参谋权限。例如，当需要投保时，

风险管理人员可以选择保险人，设定适当的保险责任限额和免赔额，

并就投保事项与保险人商谈。又如，如果决定对所面临的火灾风险选

择损失控制的措施，则风险管理人员就要确定是安装自动喷淋装置，

还是安装烟雾报警器，但对于这些装置，风险管理人员就不能直接命

令工人在什么时候安装和怎样安装，这是其他部门经理的执行灰限。

措施实施后并不等于风险管理就告一段落，还必须对其实施的效

果进行评价。评价的目的主要有两个：一是考察是否达到预先设定的

标准，二是适应新的变化。

首先，预先设定的标准包括行动标准和结果标准。行动标准是指

围绕风险管理所开展的一些活动的标准，如每个月召开一次汇报会，

每年检查一次消防系统等；结果标准是指所要达到的风险程度，如员

工受伤的机会由5%降到2%。对预定标准进行考察的原因包括：有时先

前所做的风险管理决策是错误的，一些措施在执行中可能存在很大的

困难等。

其次，当前最佳的风险管理决策，并不见得以后也是最佳，原因

主要有：首先，风险是不断变化的，人们对风险的认识水平具有一定

的阶段性；其次，风险管理技术处于不断完善的过程中；最后，服务

于企业经营目标的风险管理目标可能会随着整体目标阶段性的变化和

调整而发生变化。

因此，要对风险识别、风险评估以及风险管理措施的适用性和收

益性进行定期检查，及时了解过去一段时间的工作绩效，发现执行中

的困难及新的风险，进而调整既定的决策以适应新环境，是相当重要

而且必要的。也就是说，整个风险管理工作并不是直线型的，而是上

述步骤周而复始的循环。

十一、不确定的水平与风险

风险总是用在这样的一些场合，即未来将要发生的结果是不确定

的。我们在解释风，险时，很多时候会用到不确定这个词。但不确定

并不等同于风险。为了满足风险测度的需要，有必要将不确定与风险

加以区分。

不确定与确定是特定时间下的概念。在《韦伯斯特新词典》中，

“确定”的一个解释是“一种没有怀疑的状态”，而确定的反义词

“不确定”也就成为“怀疑自己对当前行为所造成的将来结果的预测

能力”。因此，不确定这一术语，描述的是一种心理状态，它是存在

于客观事物与人们的认识之间的一种差距，反映了人们由于难以预测

未来活动和事件的后果而产生的怀疑态度。

有的时候，一项活动虽然有多种可能的结果，人们由于无法掌握

活动的全部信息，因此事先不能确切预知最终会产生哪一种结果，但

可以知道每一种结果出现的概率。另外一些时候，人们可能连这些概

率都不能估计出来，甚至未来会出现哪些结果都不可知。这些都是不

确定的情况。

一项活动的结果的不确定程度，一方面和这项活动本身的性质有

关，另一方面，也是很主要的一个方面，是和人们对这项活动的认知

有关的。

在不确定的这三个水平中，第1级是不确定的最低水平，这一层

次的不确定只是指不能确定究竟哪一种结果会发生，但未来有哪些结

果以及每种结果发生的概率是确定的，所以通常也被称为“客观不确

定”。客观不确定是自然界本身所具有的、一种统计意义上的不确定,

是由大量的历史经历或试验所揭示出的一种性质，它是指那些有明确

的定义，但不一定出现的事件中所包含的不确定性。例如投币试验就

是一个典型的客观不确定的例子。我们无法确定未来一次投币的结果

是正面还是反面，但有一点是肯定的，即其正反面出现的概率里为0.5。

由此可知，客观不确定不是由于人们对事件不了解，而是由于事件结

果所固有的狭义的不唯一所造成的，即虽然结果是正还是反不能唯一

确定，但结果的概率分布唯一确定。概率论是处理客观不确定的主要

工具。

第2级不确定的程度更高一些，对于这一级的活动，虽然知道未

来会有哪些结果，但事先既不知道未来哪种结果会发生，也不清楚每

种结果发生的概率，即这是一种广义的结果不唯一。这种不确定是由

于我们对系统的动态发展机制缺乏深刻的认识。这一类活动要么是发

生的可能性很小，目前还没有足够的数据和信息判断各种结果出现的

概率，例如核事故；要么是影响最终结果的因素很多，事先无法判断,

例如一个司机在行驶的过程中可能遭遇车祸，他可以判断车祸造成的

结果，但一般情况下很难准确估计卷入到一场车祸中的可能性以及不

同损失程度的可能性，除非事先能够掌握车辆行驶的地形、行驶的时

间、路况、司机以及其他驾驶员的行驶习惯、车辆的性能、保养程度

和维修费用等信息。由于在这一级中，结果发生的概率的不确定主要

是由于人们没有足够的信息来进行判断，进而带有一定主观猜测的成

分，因此也称为“主观不确定”。

第3级的不确定程度最高，早期的太空探险等活动都属于这种类

型。

理论上来说，随着历史资料与信息的逐渐增多，高级别的不确定

可以转化为低级别，的不确定。不确定是存在于客观事物与人们的认

识之间的一种差距，有关活动的信息掌握得越充分，人们对此活动的

认识越充分，不确定的程度就越小。例如随着时间的推移，如果得到

了足够的核事故数据，就可以判断除去人为破坏或疏忽因素之外的核

事故的发生概率。

风险中的不确定指的是第1级和第2级的不确定，而第3级的不

确定严格来说已不是风险管理的范畴。但在实践中，人们有时也会将

第3级不确定事件的结果划分为几类，从而将其简化为第2级的不确

定事件加以处理。例如，多种形式的责任风险属于第3级的不确定，

暴露于责任风险的结果取决于法律环境的进一步完善，法律环境包括

决定个体或组织是否承担责任和承担多少责任的法律条款。然而保险

商一般会对他们承担的责任数量进行限制，至少确定为两个结果（最

小和最大的损失），这些限制就使得保险商所面临的不确定由第3级

降到了第2级。

风险的不确定主要来源于以下几方面：

（1）与客观过程本身的不确定有关的客观的不确定；

（2）由于所选择的为了准确反映系统真实物理行为的模拟模型只

是原型的一个，造成了模型的不确定；

（3）不能精确量化模型输入参数而导致的参数的不确定；

（4）数据的不确定，包括测量误差、数据的不一致性和不均匀性,

数据处理和转换误差，由于时间和空间限制数据样本缺乏足够的代表

性等。

这些不确定的来源分别涉及风险识别、风险分析、风险评价和风

险管理措施的选择，它们贯穿了风险管理的始终。

十二、考察风险的角度

风险可以从三个角度来考察。

首先，风险与人们活动的目标有关。人们从事某项活动，总是在

事先有一个预期的目标，希望达到某种目的。如果人们对于这一目标

的实现没有十分的把握，存在偏离目标的可能，那么，人们就会认为

该项活动有风险。

其次，风险同行动方案的选择有关。对于一项活动，总是有多种

行动方案可供选择，应该采取哪种方案才能不受或少受损失？如果这

项活动既可能造成损失，也可能带来收益，那么哪种方案才能既减少

损失，又保证收益？不同的行动方案，风险是不同的。

最后，风险与世界的未来变化有关。当客观环境或者人们的思想

发生变化时，活动的结果也会发生变化。如果世界永恒不变，人们也

不会有风险的概念。

十三、主观风险源

风险是客观存在的，但人类对风险的认识却并不完全都是客观的,

换句话说，由于我们所掌握的信息有限，或者风险管理者对风险的理

解、估算的能力有限，实践中对风险的认识往往掺杂了主观的判断，

而当主观判断和客观实际有差别时，就可能给面临风险的组织带来不

确定性。这种不确定不是由它本来面临的客观风险造成的，而是由进

行风险管理的人员造成的，我们将这种风险的来源称为认知环境。

来自客观风险源和主观风险源的不确定可以分别被称为随机不确

定和模糊不确定。

随机不确定是自然界本身所具有的、一种统计意义上的不确定，

是由大量的经历或试验所揭示出的一种性质。它是指那些有明确的定

义，但不一定出现的事件中所包含的不确定。例如投币试验就是一个

典型的随机不确定的例子，我们无法确定未来一次投币的结果是正面

还是反面，但有一点是肯定的，即其正、反面出现的概率皆为0.5。由

此可知，随机不确定不是由于人们对事件不了解，而是由于事件结果

所固有的狭义的不唯一所造成的，即虽然结果是正还是反不能唯一确

定，但结果的概率分布唯一确定。又如“一个县在某一年的水灾受灾

面积占当年播种面积的比例大于10%”这个事件是有明确定义的，但在

未来的任何一年里，诜都无法预料它是否一定发生，而只能给出一个

概率值，表示其在未来任何一年里发生的概率是多少。因此，我们用

概率论来处理随机不确定。

模糊不确定是一种广义的结果不唯一，这里，不仅结果的取值不

唯一，而且各种可能取值的概率也不能确定，即不能确定结果概率分

布函数中的参数或函数形式本身。这种不确定是由于我们对系统的动

态发展机制缺乏深刻的认识而造成的。由于我们对风险的认识决定了

我们的行为，当我们对风险的认识和实际有差别时，事先的决策就可

能是错误的，这就会带来新的损失。

十四、客观风险源

1.自然环境

自然环境是最基本的风险源，地震、干旱和过度降水都可能导致

损失，当然，它也可能是机遇的来源，例如，晴朗的天气就可能使旅

游业收入增长。

2.人为环境

自然环境复杂多变，但随着对大自然的不断探索，人们已经掌握

了很多规律，一些自然现象可以准确预测，还有一些自然现象可以在

概率的意义上预测，而人为环境由于有人的因素在起作用，其规律摸

索起来就较为困难，在分析风险的来源时，可以将人为环境进一步细

分如下：

（1）社会环境

社会环境是指人们的道德信仰、价值观、行为方式、社会结构和

制度。当人们的道德信仰和价值观受到冲击时，就可能发生一些意想

不到的事件，这些事件可能会影响到企业的生产和销售。此外，不同

国家和地区的社会环境可能有很大差别。当一个公司要拓展国际业务

时，就会面临社会环境带来的风险。例如，美国人和日本人在价值观

和行为方式上有很大的差别，许多美国的商业经埋在开始要进入日本

市场时都觉得日本社会独特的价值观和道德标准给他们的业务带来了

很大的不确定性。

(2)政治环境

政治环境主要通过政府的政策对一个企业产生影响，如货币政策、

财政政策等。在一个国家，政治环境可能是非常重要的风险源，尤其

是国家领导人更换时，原来的很多政策就可能发生改变，从而对某些

特定的企业产生重大影响。如减少对地方政府的资助、制定严格的有

害废料处理条例等。政策的变化有时也会使企业受益，如我国的西部

开发政策和东北发展战略，都会给这些地区的一些企业带来新的机遇。

在国际领域，政治环境非常复杂，一些政府是民主政府，也有一

些政府可能会对商业活动抱有敌意，外资可能被当地政府充公没收，

税收政策也可能突然发生变化。跨国公司在识别风险时，都要考虑东

道国的政治环境，风险经理要了解东道国政府是如何上台的、灰力是

如何交接的以及政治管理中的参与者和政治组织机构是怎样一种状况。

(3)经济环境

企业的很多风险，尤其是市场价格风险，都和经济环境密不可分。

虽然从一定程度上来说，经济环境可以直接从政治环境中延伸出来，

但经济全球化、金融一体化也导致了经济环境中出现了一些前所未有

的新变化。政府对经济环境有影响，但政府并不能完全控制经济环境。

(4)法律环境

在企业经营中，相当一部分不确定性来自司法系统。对于我国这

样处于转型期的国家，法律也在随着市场情况的变化而进行调整，这

些标准的变化很难事先预测。

从整个国际环境的角度来看，各种不同法律体系的存在对企业提

出了重大挑战，如果是跨国公司，那么就会面临非常复杂的法律风险,

对于产品责任法、汽车责任法、合同法和环境保护法这些与企业经营

管理密切相关的法律，各国之间的条款可能有很大差别。

(5)操作环境

操作环境是指企业的运作和程序。对雇员进行提拔、雇佣和解雇

的制度可能产生法律责任，生产过程可能使雇员面临人身风险，企业

的活动可能危害环境，根据相应的环境保护法受到惩罚。操作环境也

可能带来收益，因为操作环境是一个企业所提供的产品和服务的直接

来源。

十五、风险清单是指一些由专业人员设计好的标准的表格和问卷，

上面非常全面地列出了一个企业可能面临的风险。这些清单都

很长，因为它们试图将所有可能的损失暴露①全部囊括在内，

清单中的项目包括修理或重置资产的成本，伴随资产损毁的收

入损失以及承担法律责任的可能性等。使用者对照清单上的每

一项都要回答：“我们公司会面临这样的风险吗？”在回答这些

问题的过程中，风险管理者逐渐构建出本公司的风险框架。

这些标准表格的优点是经济方便，适合新公司、初次想构建风险

管理制度的公司或缺乏专业风险管理人员的公司使用，这些表格可以

帮助他们系统地识别出最基本的风险，并降低忽略重要风险源的可能

性。

但是，标准表格也有两个严重的局限。首先，由于这些清单都是

标准化的，适合于所有企业，因此针对性就较差，一个特殊企业面临

的特殊风险就可能没有包含进去。其次，这些清单都是在传统风险管

理阶段设计出来的，传统的风险管理只考虑纯粹风险，不涉及投机风

险，所以风险清单中也都没有关于投机风险的项目。风险经理在使用

这些表格时，要认识到这些局限性，使用一些辅助手段来配合风险清

单的应用，弥补风险清单的不足。

比较常见的风险清单有风险分析调查表、保单检视表和资产一暴

露分析表。

1、风险分析调查表

风险分析调查表是由保险公司的专业人员及有关学会就企业可能

遭受的风险进行详尽的调查与分析后做成的报告书，它包含了所有的

纯粹风险。应用较多的调查表是由美国管理学会、风险与保险管理学

会和国际风险管理研究所分别编制的，又称为“事实的发现者”。

2、保单检视表

保单检视表是将保险公司现行出售的保险单所列出的风险与风险

分析调查表的项目综合而成的问卷式表格。这种表格突出了对公司所

面临的可保风险的调查，但在不可保风险的识别方面就有一定的缺陷,

此外，使用这种表格时要求使用者具有保险专业知识，对保单性质和

条款有较深的了解。

3、资产一暴露分析表

美国管理学会在设计了风险分析调查表之后，又编制了资产一暴

露分析表供企业界使用。该表的内容分为两大类，一类是资产，包括

实物资产和无形资产，另一类是损失暴露，包括直接损失暴露、间接

损失暴露和第三者责任损失暴露。这种表格从另一个角度列举了企业

所有的资产可能面临的风险损失，它不仅仅局限于可保风险，也包含

不可保的纯粹风险，如果将它和风险分析调查表配合使用，会取得更

好的效果。

十六、在运用风险清单的过程中，还需要配合以其他辅助方法作为

补充，才能识别出风险清单中没有包括的一个企业的特殊风险。

风险识别的辅助方法有很多，常用的有财务报表分析法、流程

图法、事故树法、现场检查法和风险形势估计法等。在实践中,

这些方法也都不是面面俱到，各种方法是相互补充的。

（一）财务报表分析法

财务报表是企业一定期间内经济活动及其经济效果的综合反映,

它记载了企业的大量经济活动情况，包括企业的建筑物、机器设备、

产品种类、产品成本以及其他资产项目。财务报表还可以反映出企业

内各部门之间的相互关系，企业对供货方、消费者的依赖程度，企业

财务计划与财务状况，企业过去处理风险的财务开支以及过去曾发生

的风险损失规模等。

财务报表法是由克里德尔于1962年提出的。这种方法的优点是，

首先，因为任何企业的经营活动最终涉及的不是现金就是财产，所以

对这些项目进行研究会非常可靠和客观；其次，财务报表很容易得到,

不像现场调查法或流程图法那样需要花费大量的时间实地采集资料和

绘制特别的图表；再次，应用财务报表法进行风险识别的结果也是用

财务术语的形式表达的，企业中其他管理人员和银行家等外部人员易

于接受；最后，虽然财务报表法在初期只是用来识别纯粹风险，但实

际上因为财务报表中也包含投机风险的信息，所以这种方法也可以用

来识别企业的金融风险。

企业重要的财务报表有资产负债表、损益表、财务状况变动表等。

通过资产负债表，我们可以得到损失暴露的信息，损益表中体现了公

司业务盈亏风险的来源，财务状况变动表则反映了现金流量的风险。

应用财务报表识别风险，关键是从损失暴露入手，先找出损失暴

露，再设想可能对这些损失暴露有影响的风险源。以企业的建筑物为

例，企业所拥有的建筑物通常在资产负债表中予以注明，出租的建筑

物以附注的形式注明，未来建筑物的购置在预算和战略计划中注明。

明确了这些现有的和未来将有的建筑物之后，就能考虑与它们用联系

的潜在损失，包括一旦发生损毁后的修理费用、内置的存货和设备的

价值、建筑物无法使用时的收入损失以及雇员或客户在建筑物内受到

伤害后导致的损失。如果是出租的建筑物，还要考虑它被损坏时对租

赁合同的处置以及替代设施的成本。

按照这样一种思维方式，利用财务报表就能够识别出企业面临的

财产风险、责任风险和人力资本风险。

（二）流程图法

流程图法是指根据生产过程或管理流程来识别风险的方法。应用

这种方法时，首先要将企业的生产运营过程按照各阶段的顺序绘制成

图。流程图的类型有很多，按流程的内容划分，可分为内部流程图和

外部流程图；按流程的表现形式划分，可分为实物流程图和价值流程

图。

1.内部流程图与外部流程图

只包含生产制造过程的流程图称为内部流程图，包含供货与销售

环节的流程图称为外部流程图。

2.实物流程图与价值流程图

实物流程图反映的是某种产品从原材料供应到成品完成的生产全

过程，除了像上述流程图那样将各个生产环节按照顺序用带箭头的连

线连接起来以外，每个环节（如车间A、仓库B）中还标出产品名称，

连线上则标出流动产品的数量。从实物流程图中可以明显看出各个生

产环节之间的依赖关系。例如，车间A的产品供给车间C和D,车间C

生产出的材料又供给车间E等。由于连线上标出了产品流动的数量，

如果某个生产环节出现问题，其他环节所受的影响就很容易推断出来。

价值流程图和实物流程图非常相似，所不同的是，在实物流程图

中，各环节中以及环节之间的连线上标出的是物品的名称和数量，而

价值流程图标出的是物品的价值。

3.流程图的分析

流程图绘制完毕后，就要对其进行静态与动态分析。

所谓静态分析，就是对图中的每一个环节逐一调查，找出潜在的

风险，并分析风险可能造成的损失后果。例如对图5.1进行分析时，

就要思考这些问题：“1号仓库和2号仓库面临火灾风险吗？面临水灾

风险吗？”“着色车间的颜料和溶剂目前怎样放置？采取了适当的措

施以防这些原料失火吗？地板是否干净，有没有可能导致工人摔

倒？”“是否有某种危险对半成品库构成威胁？”“成品仓库有没有

防火设施？成品有没有可能被水浸泡？”

类似于这样的问题都是针对单独某个生产销售环节的，而动态分

析则着眼于各个环节之间的关系，以找出那些关键环节。例如，时尚

制衣公司的主料和辅料在加工清洁后都要汇集到半成品库，然后再开

始缝制，那么半成品库就是整个生产流程中一个非常关键的环节，一

旦发生重大事故，公司将可能面临不能按合同如期交货而形成的产品

责任风险。再如，公司有七成的原料来自供应商甲，一旦该供应商不

能按期供货，就可能导致公司的连带营业中断。又如，时尚制衣公司

的产品90%外销美国，那么，影响美国拒绝或减少购买中国成衣的因素,

也是连带营业中断风险的来源。

由此可以看出，流程图法的思路是，依据供货、生产和销售的程

序，将公司的运作分成一个一个的环节，再逐一分析这些环节和环节

之间的关系。这样更有助于识别关键环节，并可进行初步的风险评估。

流程图法的优点在于清晰、形象，基本上能够揭示出所有生产运

营环节中的风险，而且对于营业中断和连带营业中断风险的识别极为

有效。但流程图只强调事故的结果，并不关注损失的原因，因此，要

想分析风险因素，就要和其他方法配合使用。

（三）事故树分析法

事故树分析是美国贝尔电话实验室于1962年首先提出的。它最早

被应用于空间项目，之后，这种方法得到迅速发展，并不断改进。

事故树是一种树状图，由节点和连线组成，节点表示某一具体环

节，连线表示这些环节之间的关系，这些都和流程图相似，但不同的

是，流程图关注的是风险的结果，而事故树关注的是事故的原因。它

是一种逻辑分析过程，遵循逻辑演绎的分析原则，从某一事故的结果

开始，分析各种可能引起事故的原因。

事故树法既可以进行定量分析，也可以进行定性分析，既可以求

出事故发生的概率，也可以识别系统的风险因素。同时，事故树简单、

形象，逻辑性强，应用广泛。

（四）现场检查与交流法

有的时候，用上面这些方法仍然难以识别出全部的风险，所以风

险经理到现场实地检查各个部门的运作是十分重要的，这是风险经理

必须做的事情。通过直接观察企业的各种设施及进行的各项操作，风

险经理能够深入了解企业的活动和行为方式。

在进行现场检查前要做好充足的准备，对所要调查的部门及其风

险暴露做一个大致的了解，准备好现场调查表，对所调查的每一个项

目进行填写。如果对某一个项目不是第一次调查，则要找出上次填过

的表格进行对照。再次检查时就要重点检查减压阀是否修好了。

现场检查的优点非常明显，风险经理可以借此获得第一手资料。

同时，在实践中，虽然这是风险经理最直接发现风险的方法，但风险

经理毕竟不可能时刻在生产经营的第一线，最了解企业运作的是一线

人员，他们不一定都有非常敏锐的风险意识，但风险经理却可以从他

们的介绍中觉察到风险。这样，在现场检查之余，和其他部门的交流

就显得极为重要，而与各部门管理人员建立和维持良好的关系也有助

于管理的促进。这种交流既可以是口头的经常性报告，也可以是书面

的定期报告。一套完善的交流制度是现场调查的有效补充，风险经理

通过这种交流不仅可以认识到现场调查时没有发觉的风险隐患，还能

随时掌握在两次现场调查之间出现的新风险。

现场检查方法最大缺点就是需要花费大量的时间，成本较高。

（五）风险形势估计法

以上各种方法主要针对已经存在的生产流程或操作环节，而对于

拟建设的项目，可以应用风险形势估计法。

1.资料的收集

资料和数据的完冬性直接决定着风险识别的成功与否，尤其对于

拟筹建的项目，因为项目运作以后的各种情况在当前来说都是预想的,

因此，那些将要成为事实的信息就更为重要，风险管理者要从这些信

息中发现风险的迹象。这些资料包括项目本身的情况、项目的环境以

及二者之间的关系，具体包括：

(1)项目产品或服务的说明书

项目完成之后，要向市场或社会提供产品或服务。项目产品或服

务的性质涉及多种不确定性，这些不确定性在很大程度上决定了项目

将会面临什么风险。例如，对于一个加工皮革的项目，用什么样的原

料、工艺和设备，技术人员和工人的层次，产品的销路是否可以预知,

销路如何等，这些信息在项目产品或服务的说明中都有记载。一般而

言，在所有其他风险因素相同的情况下，需要成熟技术的产品面临的

风险将会比需要创新和发明的产品少。

(2)项目的前提、假设和制约因素

项目的建议书、可行性研究报告、设计或其他文件一般都是建立

在一些假设、前提和预测的基础上，但这些前提和假设在项目实施期

间也有可能并不成立，因此，项目的前提和假设之中就隐藏着风险。

任何一个项目都处于一定的环境之中，受到一些内部和外部因素

的制约。这些制约因素中，有的是项目活动主体无法控制的，例如法

律、法规和其他规章等。例如，对于某个收费公路项目，政府规划部

门规定了公路线路，要求施工时不得破坏沿线自然环境，收费标准必

须报批，投资者的资本金必须超过项目预算的40%,雨季不能施工等。

这些无法控制的制约因素中也隐藏着风险。

为了找出项目的所有前提、假设和制约因素，应当对项目的一些

管理计划进行审查。例如，范围管理计划中的范围说明书能够揭示出

项目的成本和进度目标是否定得太高，审查其中的工作分解结构，可

以发现不易注意到的机会或危险。又如，对人力资源与沟通管理计划

进行审查，可以发现哪些人员对项目的顺利进展有重大影响。再如，

项目采购与合同管理计划中有关于采取何种计价形式的合同的说明，

采用不同形式的合同，项目管理者将要承担的风险也不同。一般情况

下，成本加酬金合同有利于承包商，不利于项目业主，但如果预测表

明项目所在地的经济不景气将继续下去，则由于人工、材料等价格的

下降，成本加酬金合同就会给业主项目管理者带来机会。

（3）与本项目类似的先例

曾经实施过的可与本项目类比的项目及其经验教训对于识别本项

目的风险非常有用。风险管理者可以通过翻阅过去项目的档案，分析

其财务资料，如费用估算、会计账目等，向曾经参与该项目的有关各

方面进行咨询来类推评估项目的风险。

2.风险形势估计

风险形势估计通过明确项目的目标、战略、战术以及实现项目目

标的手段和资源来确定项目及其环境的不确定性。

首先，项目的目标如果含糊不清，则无法评价项目目标是否已经

达到，也无法激励人们制定实现项目目标的战略。项目目标要量化，

目的是便于测量项目的进展、及时发现问题、当不同的目标出现冲突

时便于权衡利弊、判定项目目标是否能够实现以及在必要时改变项目

的方向或及时果断地中断项目。

其次，战略和保证项目目标实现的方针、步骤或方法，决定了项

目的行动方向。例如，市政府要建设一个自来水项目以便扩大自来水

的供应能力，这里，如何筹集建设资金以及具体由谁实施就是一个战

略问题。一种方法是按常规从政府预算拨款，具体由市政工程局实施,

另一种方法则向社会公开招标，由社会上有实力、信誉好的投资者按

市政府的要求建设这个项目。

最后，战略靠战术来实现，战术决定了在给定的条件下项目的目

标最终如何实现。具体的战术要根据可用的手段和资源情况确定，可

用资源的质和量决定了选用何种战术。对于项目而言，预算资金和时

间是主要的手段和资源，弄清项目有多少可以动用的资源，对于实施

战术，进而实现战略意图和项目目标是非常重要的。

十七、进度实施计划

（一）项目进度安排

结合该项目建设的实际工作情况，XX集团有限公司将项目工程的

建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察

与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。

项目实施进度计划一览表

单位：月

序号工作内容24681012141618202224

1可行性研究及环评▲▲

2项目立项▲▲

3工程勘察建筑设计▲▲

4施工图设计▲▲

5项目招标及采购▲▲

6土建施二▲▲▲▲▲▲

7设备订购及运输▲▲▲

8设备安装和调试▲▲▲▲▲

9新增职工培训▲▲▲

10项目竣工验收▲▲

11项目试运行▲▲

12正式投入运营▲

（二）项目实施保障措施

施工中应遵照执行下列工期保证措施，按合同规定如期完戌。

1、项目建设单位要在技术准备、人员配备、施工机械、材料供应

等方面给予充分保证。

2、选派组织能力强、技术素质高、施工经验丰富、最优秀的工程

技术人员和施工队伍投入该项目施工。

3、认真做好施工技术准备工作，预测分析施工过程中可能出现的

技术难点，提前进行技术准备，确保施工顺利进行。

4、科学组织施工平行流水作业，交叉施工，使施工机械等资源发

挥最大的使用效率，做到现场施工有条不紊，忙而不乱。

5、项目建设单位要制定严密的工程施工进度计划，并以此为依据,

详细编制周、月施工作业计划，以施工任务书的形式下达给参与工程

施工的施工队伍。

十八、投资计划方案

（一）投资估算的依据

本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资

金，估算的主要依据包括:

1、《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》

2、《投资项目可行性研究指南》

3、《建设项目投资估算编审规程》

4、《建设项目可行性研究报告编制深度规定》

5、《建设工程工程量清单计价规范》

6、《企业工程设计概算编制办法》

7、《建设工程监理与相关服务收费管理规定》

（二）项目费用与效益范围界定

本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；

项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程

中费用与效益计算范围相一致性的原则。

本期项目建设投资16309.39万元，包括：工程费用、工程建设其

他费用和预备费三个部分。

（三）工程费用

工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建

设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期

工作费用，合计13556.84万元。

1、建筑工程费估算

根据估算，本期项目建筑工程费为7804.49万元。

2、设备购置费估算

设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程

设备价格，同时参照《机电产品报价手册》和《建设项目概算编制办

法及各项概算指标》规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行

估算。本期项目设备购置费为5414.63万元。

3、安装工程费估算

本期项目安装工程费为337.